Сборник задач по дисциплине «Внутрифирменное планирование

Белорусский национальный технический университет
Кафедра «Экономика и право»
Сборник задач по дисциплине «Внутрифирменное
планирование»
Задача 1
Предприятие занимается производством двух видов продукции (А, В). Составить бюджет
продаж на 2008 год с разбивкой по кварталам на основании данных:
1. Тенденция продаж за предшествующие периоды, тыс.шт.
Продукт
А
В
2006
52
33
2007
66
20
2. Прогнозная цена реализации А – 20 руб., В – 50 руб.
3. Планируемая рентабельность оборота по продукту А -10 %, по продукту В – 5.
Задача 2
Составить план обеспечения трудовыми ресурсами производственной программы на 2008
год с разбивкой по кварталам на основании данных:
1.План производства, шт.
Продукт
А
1 кв
100
2 кв
120
3 кв
130
4 кв
110
2. Норма трудоемкости на плановый период 7 чел-ч на единицу продукции.
3. Часовая тарифная ставка 50 руб.
Задача 3
Предприятие занимается производством четырех видов продукции (А, В, С). Составить
укрупненный план (бюджет) обеспечения материальными ресурсами производственной
программы на 2009 год с разбивкой по кварталам на основании данных:
1. План производства, шт.
Продукт
А
В
С
1 кв
100
250
340
2 кв
105
250
320
3 кв
100
140
300
4 кв
110
140
320
2. Нормы расхода сырья.
Продукт
А
В
С
Норма расхода сырья, кг
4,5
6,1
2,3
Прогнозный процент экономии, %
5
-
3. На начало года на складе предприятия имеется остаток сырья в количестве 180 кг.
4. Плановый остаток на конец квартала должен составлять 10% потребности
следующего квартала.
5. Прогнозная цена закупки – 60 руб.
Задача 4
Составить бюджет производства с разбивкой по кварталам на основании данных:
1.Бюджет продаж:
Продукт
Объем реализации А, шт
Объем реализации В, шт
1 кв
200
140
2 кв
220
150
3 кв
220
150
4 кв
150
150
2.Фактические остатки:
Продукт
А
В
Остаток, шт.
20
50
3. Плановые остатки на конец квартала должны составлять 10 % от потребностей
следующего квартала.
Задача 5.
Определить прогрессивную (плановую) станкоемкость единицы продукции на
оборудовании, если производством продукции занимались 10 рабочих и результаты
выполнения плана приведены в таблице.
Таблица - Отчет о выполнении плана
Рабочий
Станкоемкость,
ст-ч
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
План
шт.
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
3,2
выпуска, Станкоемкость Фактическая
плана
выпуска станкоемкость ,
по норме, ст-ч. ст-ч.
400
500
480
400
500
480
400
500
480
400
500
480
400
500
480
400
500
470
400
500
470
400
500
450
400
500
450
400
500
450
Задача 6.
Определить трудоемкость условного изделия на основании данных.
Изделие
Продукт А
Продукт В
Тип детали
Деталь 1
Деталь 2
Прогноз продаж, шт..
800
1300
Применимость Применимость Действующая норма Действующая норма
деталей
в деталей
в трудоемкости
трудоемкости
Продукт А, шт. Продукт В, шт. изготовления
на изготовления
на
оборудовании 1 вида, оборудовании 2 вида,
нормо-ч./ед.
нормо-ч./ед.
3
2
1
1
2
3
2,5
3,6
Задача 7
Определить эффективный (действительный) фонд рабочего времени оборудования в
машино-часах за год на основании данных
Наименование
Количество, шт.
Оборудование 1
Оборудование 2
2
5
Время,
отводимое
на
ремонт
оборудования, % от номинального
3
2
Количество праздников 6 дней.
Длительность рабочего дня – 8 часов.
Режим работы – 5-ти дневная рабочая неделя в 2 смены.
Задача 8.
Определить эффективный (действительный) фонд рабочего времени оборудования, в
машино-часах за год на основании данных
Наименование
Количество, шт.
Оборудование 2
305
Время,
отводимое
на
ремонт
оборудования, % от номинального
2
Длительность рабочего дня – 8 часов. Количество выходных и праздничных – 50 дней,
Количество предпраздничных дней – 8 дней. (Длительность предпраздничного дня – 7 часов,
1 смена).
Режим работы – 5-ти дневная рабочая неделя в 2 смены.
Задача 9
Определить на 2002 год производственную мощность групп оборудования.
Наименование
Колич
ество,
шт.
Оборудование 1
Оборудование 2
2
5
Время,
отводимое на
ремонт
оборудования,
%
от
номинального
5
5
Производит
ельность
единицы в
час
Годовой
фонд
эффективно
го рабочего
времени
Годовая
мощность
производств
а, м куб
0,5 м
0,5 м
При пятидневном режиме работы в 1 смену. Длительность смены 8 часов.
Задача 10.
6
4
Оборудование
3
2100 7
Прогрессивный
коэффициент выполнения
норм
2300
2300
Норма
времени
на
изготовление
единицы
условного изделия, нормоч./ед. (действующая норма)
Количество
единиц
оборудования (k), шт.
Оборудование 1
Оборудование 2
Пропускная способность
(действ.Фонд времени), ч.
Вид оборудования
Полезный фонд работы 1
шт. оборудования, ч.
Определить ведущее оборудование на участке.
3.08
3.14
1.25
1.31
3.22
1.2
Задача 11
Составить план выпуска продукции на год с равномерным распределением программы
выпуска по кварталам основании данных:
1) Баланс производственной мощности
Показатель
Значение, шт.
Объем производства
Производственная мощность на начало года 400000
Производственная мощность, вводимая в 20000
сентябре
Производственная мощность, выводимая в 3000
феврале
Производственная мощность на конец года
Среднегодовая производственная мощность
Коэффициент использования среднегодовой
производственной мощности
2) Запасы готовой продукции на складе на начало периода составляют 5000 шт., на конец
планового периода должны составлять 8000 шт.
3) Прогноз продаж на плановый период 540000 шт.
Задача 12
Определить станкоемкость проекта выпуска по группам оборудования на основании данных:
1)Прогноз продаж Изделие 1 – 100 шт., Изделие 2 – 150 шт.
2) Применимость деталей.
Изделие 1
1
Деталь 1
2
Деталь 2
Токарные станки
Сверлильные станки
1
Деталь 3
2
Изделие 2
1
Деталь 4
Фрезерные станки
Таблица – нормы времени
Вид
Норма времени на изготовление единицы изделия, нормо-ч./ед. (действующая
оборудования норма)
Деталь 1
Деталь 2
Деталь 3
Деталь 4
1 шт. Объем
1 шт. Объем
1 шт. Объем
1 шт. Объем
производства
производства
производства
производства
Токарные
станки
Сверлильные
станки
Фрезерные
станки
Прогрессивн
ый
коэффициент
выполнения
норм
1.5
1
2
2,5
2,3
1
2.2
1
Задача 13
Составить производственную программу на плановый период на основании данных:
1)
Изделие
Прогноз
Отпускная
Затраты
Станкоемкос
продаж, шт.
цена, руб.
переменные ть изделия,
на единицу м-ч.
изделия, руб.
А
120000
500
280
2
В
50000
540
360
1,5
С
30000
820
450
4
Итого
2) Действительный фонд времени работы оборудования 400000 м-ч.
3) Остатки на складе:
на начало планового периода продукции А – 0 шт., продукции В – 2000 шт., С – 0 шт.
на конец планового периода продукции А – 5000 шт., продукции В – 1000 шт., С – 0 шт.
Задача 14
Из материала изготовляется ряд изделий. Необходимо рассчитать потребность в
материале в планируемом году на товарный выпуск и изменение незавершенного
производства. Объем выпускаемой продукции в год составляет 4000 изделий каждого вида.
Исходные данные для проведения расчета представлены в таблице.
Изделие
Норма
расхода на
изделие, кг
Процент
экономии, %
Количество изделий в
незавершенном производстве, шт
На конец планового
На начало планового
периода
периода
1
2
3
4
5
0,010
0,007
0,005
0,004
0,002
4
3
5
4
6
100
70
100
200
100
80
50
800
300
200
Задача 15
Годовая потребность в материалах 9000 шт., число рабочих дней в году 300. В договоре с
поставщиком предусмотрено 20 этапов равномерной поставки материалов. По данным
предыдущего года средняя величина отклонений от нормальных (договорных) условий
поставки 5 дней. Определить максимальный текущий заказ, среднюю величину текущего
запаса, страховой запас, максимальный и минимальный запасы.
Задача 16
Годовая потребность в материалах 10000 м кв., число рабочих дней в году 300. В договоре с
поставщиком предусмотрено 5 этапов равномерной поставки материалов. По данным
предыдущего года средняя величина отклонений от нормальных (договорных) условий
поставки 10 дней. Определить максимальный текущий заказ, среднюю величину текущего
запаса, страховой запас, максимальный и минимальный запасы.
Задача 17
Объем выпуска на предстоящий год составляет Изделие 1 - 200 шт. , Изделие 2 – 150 шт.
Рассчитать потребность в материале в планируемом году на основе норм расхода и с учетом
2%-ой экономией расхода материала при изготовлении детали 1
Применимость деталей.
Независимый спрос
Изделие 1
Зависимый спрос
1
Деталь 1
2
Деталь 2
1
Изделие 2
Деталь 3
2
1
Деталь 4
Деталь
Норма расхода на
Количество
деталей
деталь, гр.
производстве, шт.
в
незавершенном
На конец
На начало
1
0,5
100
110
2
1,5
200
200
3
2,3
50
50
4
1,8
80
80
Задача 18
Плановый объем выпуска на 1 квартал составляет 52000 единиц изделий. Норма расхода
сырья на единицу изделия составляет 5,2 кг. В плановом периоде 72 рабочих дня. Цена 1 кг
сырья 5000 руб. По данным учета за предшествующие периоды затраты на содержание
единицы запаса составляют 20% от его цены. Затраты на поставку заказа в размере 10000 кг.
составляют 5800000 руб.
Определить оптимальный размер заказа (при покупке сырья).
Задача 19
Рассчитать параметры системы с фиксированным размером заказа на основе данных:
Плановый объем выпуска на 1 квартал составляет 52000 единиц изделий. Норма расхода
сырья на единицу изделия составляет 5,2 кг. В плановом периоде 72 рабочих дня. Цена 1 кг
сырья 5000 руб. По данным учета за предшествующие периоды затраты на содержание
единицы запаса составляют 20% от его цены. Затраты на поставку заказа в размере 10000 кг.
составляют 5800000 руб. Время поставки составляет 8 дней, время возможной задержки – 2
дня.
Задача 20
Рассчитать параметры системы с фиксированным размером заказа на основе данных:
Плановый объем выпуска на 1 квартал составляет 86000 единиц изделий. Норма расхода
сырья на единицу изделия составляет 4 кг. В плановом периоде 90 рабочих дней. Цена 1 кг
сырья 1600 руб. По данным учета за предшествующие периоды затраты на содержание
единицы запаса составляют 30% от его цены. Затраты на поставку заказа в размере 5000 кг.
составляют 4200000 руб. Время поставки составляет 12 дней, время возможной задержки – 4
дня.
Задача 21
Определить на 2008 г. потребность в бензине для автомобиля, перевозящего продукцию
покупателю, рассчитывается на основании данных:
Среднедневной пробег
40 км
Количество дней эксплуатации 30 дн.
норма расхода бензина
11 л.
Задача 22
Рассчитать потребность во вспомогательном материале
методом динамических
коэффициентов, при условии, что за отчетный период произведено 20000 шт. изделий и
израсходовано 89 кг вспомогательного материала. Плановый объем выпуска составляет
25000 шт. изделий.
Задача 23
Определить потребность в природном газе для отопления помещений рассчитана с учетом:
Объем помещения
Норма расхода условного топлива на 1000 м3
для повышения температуры на 10С
Температура внутри помещения
Температура снаружи помещения
Количество дней отопительного сезона
Калорийный эквивалент натурального
топлива
20 тыс. м3
2,15 кг на 1000 м3 объема
помещения
180С
--150С
100 дн.
1,2
Задача 24
Предприятие занимается производством и реализацией кожаных галантерейных изделий.
Для осуществления своей деятельности предприятие закупает кожу хромовую по цене 10000
руб. за 1 м кв. Поставщик в зависимости от объема партии предлагает следующую систему
скидок:
Таблица - Система скидок
Объем партии, м кв.
Размер скидки, %
0-1000
0
1001-2000
4
2001-3000
6
> 3000
15
При предоплате предоставляется скидка в размере 5%. Оплата по факту поставки
производится без скидки.
Ежемесячно предприятие равномерно использует при производстве продукции 1000 м кв
кожи, причем вся продукция реализуется. Для хранения сырья предназначен собственный
склад на 2000 м кв. Издержки на содержание склада составляют 200000 руб. в месяц.
В случае потребности можно арендовать дополнительное помещение под склад по цене:
Таблица - Арендная плата
Объем запаса сыря, м кв.
Арендная плата, руб.
1000
150000
2000
250000
3000
390000
Стоимость оформления документов на закупку одной партии составляет 30000 руб.
Транспортные издержки за 100 м кв – 4000 руб. Порча сырья составляет 1 м кв на 100 м кв.
при поставке одной партии.
Омертвление средств, вызванное закупной сырья, составляет 13% в год.
Из-за недостатка собственных оборотных средств предприятие вынуждено для первой
закупки брать кредит на поставку сырья по ставке 15% годовых.
Требуется:
1) определить возможные стратегии закупки сырья в зависимости от возможной
политики оплаты:
- оплата в рассрочку через 30 дней после поставки со скидкой 3%
- оплата в рассрочку через 60 дней после поставки со скидкой 1,5%.
- предоплата за счет кредита со скидкой 5%.
2) количественно оценить каждую из стратегий и выбрать лучшую.
Решение:
Возможны три варианта закупок сырья: оплата по факту оплаты в зависимости от срока
оплаты (30 и 60 дней) и предоплата за счет средств кредита. По каждому варианту возможны
3 стратегии закупок сырья:
1-я стратегия. Ежемесячно закупать 1000 м кв кожи.
2-я стратегия. Ежеквартатльно закупать 3000 м кв кожи.
3-я стратегия. Закупать по 4000 м кв кожи в первом и седьмом месяцах и по 2000 м кв в
третьем и девятом месяцах.
Задача 25
Сформировать бюджет производства, бюджет материальных затрат, план по поставкам
материала и план по оплате материала на 2009 год с разбивкой на кварталы на основе
данных:
1) реализация за прошлые периоды, штук
период
Продукты
А
Б
В
2006
640
250
480
2007
620
300
450
2008
590
320
490
2) прогнозные цены реализации продукции, руб.
Продукты
А
Б
В
Цена
12000
6000
15000
3) фактические остатки готовой продукции на начало периода, штук
Продукты
А
Б
В
Фактический остаток
20
15
80
4) запас готовой продукции на конец квартала составляет 10% от потребностей следующего
квартала
5) действительный фонд времени работы уникального оборудования 8150 м-ч.
6) нормы расхода ресурсов:
Продукты
А
Б
В
Норма
расхода
материала, кг
5
10
8
Станкоемкость,
м-час
8
5
7
7) прогнозные цены на ресурсы
Цена материала=120 руб.
8) фактические остатки материала на начало периода 80 кг.
9) размер запаса материала на конец квартала определяется на основе системы с
фиксированным размером заказа (построить график движения запасов) с учетом
- модели EOQ
- время поставки 10 дней,
- возможная задержка в поставках 5 дней,
- издержки на размещение и исполнение одного заказа - 500000 руб.
- издержки на содержание 1 кг материала – 800 руб.
10) равномерное производство
11) политика взаимоотношений с поставщиком – 100% в квартале поступления партии
материала.
Задача 26
.Сформировать бюджет продаж и бюджет производства на 2009 год с разбивкой на кварталы
на основе данных:
1) объем реализации продукции за предшествующие периоды, штук:
Продукты
А
Б
В
2005
3200
2300
1200
Период
2007
4000
2400
900
2006
3400
2300
1000
2008
4200
2500
900
2) прогнозные цены реализации продукции, руб.
Продукты
А
Б
В
Цена
8500
12600
9800
3) фактические остатки на начало периода, штук
Продукты
А
Б
В
Фактический остаток
50
120
200
4) действительный фонд времени работы персонала 76000 чел-часов
5) нормы расхода ресурсов:
Продукты
А
Б
В
Норма
расхода
материала, м
15
20
16
Трудоемкость, челчас
12
17
15
6) прогнозные цены и тарифы на ресурсы
Цена материала=60 руб.
Часовая тарифная ставка=100 руб.
7) размер запаса готовой продукции на конец квартала составляет половину размера партии,
определенной на основе модели EPR
продукты
А
Б
В
затраты на содержание
единицы
продукции
в
запасе, руб.
180
190
120
Удельные издержки на
переработку материальных
ресурсов, руб.
590
720
640
8) равномерное производство
9) политика взаимоотношений с покупателем – 20% - предоплата, 80% - оплачивается в
квартале отгрузки
Задача 27
Рассчитать экономию численности за счет повышения технического уровня производства в
связи с изменением трудоемкости продукции

Изменение
технологии производства
(изменение трудоемкости
нескольких
технологических
операций
по
двум
изделиям)

По продукту «Халат синий х/б» с апреля трудоемкость
снизится на 0,4 нормо-час.

По продукту «Брюки х/б» с июля трудоемкость
снизится на 0,3 нормо-час.
Показатели по продуктам
Наименование
Изделия (рабочая
одежда)
Халат синий х/б
Брюки х/б
Полная
трудоемкость
единицы изделия,
нормо-ч.
3,88
3,56
План.объем
выпуска,
шт.
20000
27000
действительный фонд рабочего времени в плановом периоде составит 1450 часа.,
коэффициент выполнения норм выработки 1,2.
Задача 28
Рассчитать экономию численности за счет повышения технического уровня производства в
связи с модернизацией оборудования:

Модернизация
единицы
оборудования
(изменение
производительности
оборудования)
Фактический объем
выпуска,тыс.руб.
Плановый
объем
выпуска, тыс. руб.

С
сентября
увеличится на 20%
производительность
оборудования
3429000
3961000
Численность промышленно-производственного персонала предприятия в отчетном периоде
составляла 235 человек,
Удельный вес рабочих, занятых на модернизируемом оборудовании 10%.
Задача 29
По отчетным данным объем производства продукции в 2007 году составил 88000 шт. , а
численность производственного персонала – 310 чел. На предстоящий 2008 год планируется
увеличить объем производства продукции на 5500 шт. и увеличить численность за счет
основных технико-экономических факторов на 10 чел.
Определить плановую численность производственного персонала.
Задача 30
По отчетным данным объем производства продукции в 2007 году составил 80000 тонн. , а
численность производственного персонала – 150 чел., фонд заработной платы 650000 руб. На
предстоящий 2008 год планируется увеличить объем производства продукции на 5000 тонн.
и увеличить численность за счет основных технико-экономических факторов на 5 чел.
Определить затраты на заработную плату производственного персонала, если планируется в
среднем 10% увеличение заработной платы рабочего.
Задача 31
Определить плановую численность персонала на основе данных:
-прирост производительности труда в плановом периоде 2,5 %,
- норматив прироста средней заработной платы на один
производительности труда 1,2%
- фонд заработной платы в базисном периоде - 587500 тыс.руб.,
процент
повышения
-объем выпуска в базисном периоде - 3429000 тыс.руб.,
-объем выпуска в плановом периоде - 3961000 тыс.руб.
Задача 32
Определить плановую численность персонала на основе данных:
Наименование показателя
Значение
Товарный выпуск отчетного периода, тыс.руб.
3459000
Численность работающих в отчетном периоде, чел.
164
Товарный выпуск планового периода, тыс.руб.
3961000
Экономия численности за счет технико-экономических факторов, чел.
21
Задача 33
Рассчитать плановую себестоимость единицы продукции на основании данных:
1.Прямые затраты
Вид затрат
Доска
необрезная
1 м. куб
Доска обрезная
1 м. куб.
Вагонка
1 м .куб.
Итого
1. Объем выпуска, м куб.
210
180
240
630
2. Норма расхода "круглый
лес", м куб.
1.3
1.32
1.4
-
3. Плановая цена покупки
материала за 1 м. куб., руб.
7500
7500
7500
-
материала
на объем
2047500
1782000
2520000
6349500
5. Стоимость электроэнергии на
технологические цели, руб.
321930
381024
932400
1635354
4.
Стоимость
"круглый
лес"
выпуска, руб.
2.Косвенные расходы
Заработная
рабочих
плата
основных
Дополнительная
заработная
производственных рабочих
производственных
3360000
плата
основных
672000
обслуживание
2331500
Отчисления по заработной плате
Расходы
на
содержание
оборудования, руб.
и
Расходы по содержанию склада, руб.
1654000
Затраты на управление производством, руб.
4245900
Затраты
на
управление
(общехозяйственные расходы), руб.
6542500
предприятием
Задача 34
Предприятие производит три вида продукции (А,В,С). Плановые показатели на предстоящий
год представлены в таблице
Показатель
Тыс.руб.
Объем производства и реализации А, шт.
800
Объем производства и реализации В, шт.
600
Объем производства и реализации С, шт.
200
Цена реализации А (без НДС)
100
Цена реализации В (без НДС)
150
Цена реализации С (без НДС)
190
Норма расхода сырья на единицу А, ед.
2
Норма расхода сырья на единицу В, ед.
1
Норма расхода сырья на единицу С, ед.
3
Покупная цена сырья (без НДС)
20
Трудоемкость производства единицы А, чел-ч.
1,5
Трудоемкость производства единицы В, чел-ч.
1,8
Трудоемкость производства единицы С, чел-ч.
2
Часовая тарифная ставка
5
Стоимость электроэнергии на технологические цели
300
Стоимость материалов, израсходованных на обслуживание
20
оборудования
Износ технологического оборудования
16
Стоимость топлива, израсходованного для перевозки готовой
10
продукции из цеха на склад
Заработная плата вспомогательных рабочих
50
Коммунальные платежи
120
Стоимость электроэнергии (администрация)
80
Заработная плата администрации
100
Стоимость рекламных объявлений
30
Затраты на проведение рекламной акции
45
Износ производственного здания
8
Износ административного здания
13
Определить плановую производственную и коммерческую себестоимость продукции, если
базой распределения накладных расходов является стоимость сырья.
Задача 35
Предприятие производит три вида продукции (А,В,С). Плановые показатели на предстоящий
год представлены в таблице
Показатель
Тыс.руб.
Объем производства и реализации А, шт.
400
Объем производства и реализации В, шт.
1200
Объем производства и реализации С, шт.
100
Цена реализации А (без НДС)
80
Цена реализации В (без НДС)
110
Цена реализации С (без НДС)
200
Норма расхода сырья на единицу А, ед.
1
Норма расхода сырья на единицу В, ед.
1,5
Норма расхода сырья на единицу С, ед.
2
Покупная цена сырья (без НДС)
5
Трудоемкость производства единицы А, чел-ч.
3
Трудоемкость производства единицы В, чел-ч.
4
Трудоемкость производства единицы С, чел-ч.
6
Часовая тарифная ставка
10
Износ инструмента
40
Стоимость материалов, израсходованных на обслуживание 30
оборудования
Износ производственного оборудования
Стоимость топлива, израсходованного
администрации
Заработная плата вспомогательных рабочих
Коммунальные платежи
Стоимость телефонных переговоров
Заработная плата администрации
Стоимость услуг рекламного агентства
Затраты на ИНТЕРНЕТ
Износ административного здания
на
20
обслуживание 70
100
150
30
50
120
70
13
Определить плановый норматив накладных расходов, плановую производственную и
коммерческую себестоимость продукции, если базой распределения накладных расходов
является заработная плата основных производственных рабочих.
Задача 36
Запланируйте затраты на подразделениям, произвольно определив нормы расхода ресурсов.
Количество человек
Название МВЗ
"2"
Цех 1
"3"
50
Цех 2
120
Механическая служба
20
Санитарная зона
Название ресурса
11
Ерш
Марля
Мыло жидкое
Бумага д\ксер.
Накладная с расш. подписи
Обучение по пром.безопасности
Обучение по сосудам, раб. под
давлением
Обучение по охране труда
Флюорографическое обследование
Медосмотр
Сан. аттестация
Халат рабочий
Халат рабочий
Ерш
Марля
Мыло жидкое
Бумага д\ксер.
Обучение по пром.безопасности
Обучение по сосудам, раб. под
давлением
Обучение по охране труда
Флюорографическое обследование
Медосмотр
Сан. аттестация
Халат рабочий
Халат рабочий
Бумага д\ксер.
Мыло хозяйственное
Обучение по грузопод. кранам
Обучение по пром.безопасности
Обучение по хим., нефтехим. и
нефтеперераб. пром-ти
Обучение по охране труда
костюм х/б
рукавицы брезентовые
Ерш
Паросиловое хозяйство
15
Марля
Халат х/б
Халат х/б
Бумага д\ксер.
Обучение по охране труда
Обучение по пром.безопасности
Обучение по сосудам, раб. под
давлением
Обучение по хим., нефтехим. и
нефтеперераб. пром-ти
Обучение по пар. и водогр. котлам
Обучение по трубопр.пара и гор.воды
Обучение по сист.газораспр. и
газопотр.
Обучение по теплов. энергоуст.
8
Обучение по эксплуатации дымовых и
вентиляц. труб
Обучение на слесаря газовой службы
Обучение на оператора котельной
Обучение на аппар. химводоочистки
Обучение по охране труда
куртка ватная
перчатки резиновые
Обучение по пром.безопасности
Строительный отдел
7
Обучение по хим., нефтехим. и
нефтеперераб. пром-ти
Обучение по электробезопасности
Обучение по охране труда
костюм х/б
костюм х/б
костюм х/б
Дирекция по логистике
15
Склад готовой продукции
4
Материальный склад
5
Администрация
7
Дирекция по качеству
6
Электроотдел
костюм х/б
Интернет-трафик
Бумага д\ксер.
Папка-скоросшиватель (пластиковая)
Файл
% командиоровочных от выручки
Щетка половая
Мыло жидкое
Бумага д\ксер.
Накладная с расш. подписи
Обучение по пром.безопасности
Обучение по лифтам
Обучение на лифтёра
Обучение по охране труда
перчатки х/б
перчатки х/б
Щетка половая
Мыло жидкое
Бумага д\ксер.
Накладная с расш. подписи
Обучение по пром.безопасности
Обучение по строит.подъемн.
Обучение на водителя спецтехники
Обучение по охране труда
перчатки х/б
перчатки х/б
Бумага д\ксер.
Папка-скоросшиватель (пластиковая)
Файл
Обучение по пром.безопасности
Обучение по охране труда
Интернет-трафик
Расходы на телеф.связь
Интернет-трафик
Расходы на телеф.связь
Дирекция по финансам и экономике
12
Бухгалтерия
8
Отдел персонала
3
служба охраны
5
Отдел закупок
2
Дирекция по маркетингу и продажам
4
Транспортный отдел
6
Название ресурса
Халат х/б
% командиоровочных от выручки
Бумага д\ксер.
Интернет-трафик
Обучение по охране труда
Халат х/б
перчатки х/б
Обучение по охране труда
Интернет-трафик
% командиоровочных от выручки
Расходы на телеф.связь
% банк.услуг от выручки
Бумага д\ксер.
Бланк наряда
Табель учета рабочего времени
Обучение по охране труда
Расходы на телеф.связь
Интернет-трафик
Бумага д\ксер.
Приходные ордера
Расходные ордера
Файл
Расходы на телеф.связь
Бумага д\ксер.
Файл
Обучение по охране труда
Интернет-трафик
Расходы на телеф.связь
Бумага д\ксер.
Обучение по охране труда
Бумага д\ксер.
Интернет-трафик
% командиоровочных от выручки
Расходы на телеф.связь
Интернет-трафик
Бумага д\ксер.
Интернет-трафик
Расходы на телеф.связь
АИ-95 лето
АИ-95 зима
АИ-92 лето
АИ-92 зима
ДТ лето
ДТ зима
Обучение по охране труда
костюм х/б
Бумага писчая
Ед.изм
Марля
Мыло жидкое
м
кг
Вид затрат
наименование
ПрочиеМатНаПроизв
МоющиеСредства
Мыло хозяйственное
Ерш
Щетка половая
ботинки кож
костюм х/б
куртка ватная
перчатки резиновые
перчатки х/б
шт.
шт.
шт.
пара
шт.
шт.
пара
пара
МоющиеСредства
ИнструментМБП
ИнструментМБП
СпецодеждаМБП
СпецодеждаМБП
СпецодеждаМБП
СпецодеждаМБП
СпецодеждаМБП
код
Плановая цена
ресурса
3.5
125
7
83
15
288
200
160
13
7
проф обувь летняя
рукавицы брезентовые
Халат рабочий
Халат х/б
АИ-92 зима
АИ-92 лето
АИ-95 зима
АИ-95 лето
ДТ зима
ДТ лето
Бланк наряда
Бумага д\ксер.
Бумага писчая
Накладная с расш. подписи
Папка-регистратор
Папка-скоросшиватель (пластиковая)
Приходные ордера
Расходные ордера
Табель учета рабочего времени
Файл
Интернет-трафик
Расходы на телеф.связь
% страховой премии
Сан. аттестация
Обучение по охране труда
Обучение на слесаря газовой службы
Обучение по грузопод. кранам
Обучение по лифтам
Обучение по пар. и водогр. котлам
Обучение по сист.газораспр. и газопотр.
Обучение по строит.подъемн.
Обучение по теплов. энергоуст.
Обучение по трубопр.пара и гор.воды
Обучение по хим., нефтехим. и
нефтеперераб. пром-ти
Обучение по эксплуатации дымовых и
вентиляц. труб
Обучение по электробезопасности
Обучение на водителя спецтехники
Обучение по пром.безопасности
Обучение по сосудам, раб. под давлением
Медосмотр
Флюорографическое обследование
% командиоровочных от выручки
% банк.услуг от выручки
пара
пара
шт.
шт.
л
л
л
л
л
л
шт.
уп.
уп.
уп.
шт.
шт.
уп.
уп.
шт.
шт.
Мб
ед.
%
раз
раз
раз
раз
раз
раз
раз
раз
раз
раз
СпецодеждаМБП
СпецодеждаМБП
СпецодеждаМБП
СпецодеждаМБП
ГСМ
ГСМ
ГСМ
ГСМ
ГСМ
ГСМ
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
Канцтовары
ЗатратыИнтернет
ЗатратыНаСвязь
СтраховГрузВнеш.Усл
ОбучениеСанмин
АттестОбучОхрТруда
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
160
51
100
80
20
20
22
22
12
12
0.1
102
51
6
190
20
7
7
1
0.1
2
2950
1500
33
1000
800
2000
1950
1900
1950
2050
1900
1850
раз
ОбучениеЭМС
1800
раз
раз
раз
раз
раз
раз
раз
%
%
ОбучениеЭМС
ОбучениеЭМС
ОбучениеПрочее
ОбучениеПрочее
ОбучениеПрочее
МедосмотрВнешУсл
МедосмотрВнешУсл
КомандирРасходы
РасчетноКассовоеОбсл
2000
1900
800
1800
2000
65
50
2000000
2000000
Задача 37
Определите плановые тарифы и плановые затраты на внутрихозяйственные работы на
основании данных:
Таблица 1 – Плановые Затраты подразделения, млн.руб.
Заводская лаборатория ремонтный отдел Юридический отдел
60
80
150
цех 1
500
цех 2
1200
итого
Таблица 2 – Плановые Объемы выполняемых работ
Заводская
лаборатори
я
0
ремонтный
отдел
подразделения
Юридический
отдел
100
60
100
400
Ремонт, чел-час.
100
0
300
300
600
Обработка
документов, челчас
30
50
0
200
400
Виды работ
Исследования,
цех 1
цех 2
итого
чел-час.
Задача 38
Выполнить расчеты по достижению целевой себестоимости.
На текущий момент предприятие производит и реализует продукт «скамейка садовая
окрашенная» по цене и текущим затратам, представленным в таблице 2.
Таблица 1 - Исходная информация для расчета себестоимости.
Показатель
Значение
объем выпуска, шт.
10000
Прямые материальные затраты на производство одного изделия, ден.ед.
200
Трудоемкость производственных операций, чел-час
3
Часовая тарифная ставка, ден.ед.
40
Норматив затрат на содержание специального оборудования
14
Станкоемкость одного изделия, ст-час
2
Время контроля качества одного изделия, час
1
Цена одного часа анализа качества, ден.ед.
15
Норматив брака, % от объема выпуска
7%
Время на исправление брака по одному изделию, час.
2
Цена исправления брака, ден.ед.
70
Общие производственные затраты, ден.ед.
800000
Таблица 2 – Доходы и затраты по продукту «скамейка садовая окрашенная»
Показатель
На
объем
выпуска,
ден.ед.
Выручка-нетто
На единицу изделия,
ден.ед.
7400000
740
Прямые материальные затраты
2000000
200
Затраты на оплату труда производственных рабочих
1620000
162
3620000
362
280000
28
Прямые производственные затраты, в том числе
Итого прямые производственные затраты
Косвенные производственные затраты, в том числе
Затраты на содержание оборудования
Затраты на анализ качества
450000
45
98000
9,8
Итого косвенные производственные затраты
828000
82,8
Общепроизводственные затраты
800000
80
затраты на проектирование
280000
28
Затраты на реализацию продукта
570000
57
итого прочие затраты
850000
85
Полная себестоимость
6098000
610
Прибыль
1302000
130
Затраты на исправление брака
Прочие затраты, в том числе
Конкурентный анализ показал, что основные конкуренты снижают свои цены на
аналогичные продукты, поэтому предприятию придется, в свою очередь, установить цену
реализации на 15 % ниже, что составит 600 ден.ед. без НДС. Но при этом ожидается, что
объем продаж увеличится на 5% (до 10500 штук). Норматив целевой прибыли 30%.
Задача 39
Баланс предприятия на 01/01/ГГ
Актив
Долгосрочные активы
Основные средства
90000
Амортизация ОС
Нематериальные активы
4000
Амортизация НА
Итого
долгосрочных
активов
Оборотные активы
Денежные средства
Материалы
Готовая продукция
Дебиторская
задолженность
(покупатель)
Итого
оборотных
активов
ИТОГО
25000
20000
10000
18000
Пассив
Краткосрочная кредиторская
задолженность
Задолженность
перед
поставщиком
Задолженность по налогам
Итого
кр.кредиторская
задолженность
Собственный капитал
Уставный фонд
95000
12000
107000
45000
Нераспределенная прибыль
7000
Итого собств.капитал
ИТОГО
67000
184000
Предприятие планирует реализовать за год 3000 штук изделий по цене 30 руб.
Планируемые затраты на объем реализации:
1. материалы 30000 руб.
2. заработная плата 20000 руб.
3. накладные расходы (в том числе амортизация ОС – 6000 руб.) – 26000 руб.
Планируется закупить материалы на сумму 45000 руб.
Прогноз платежей на год с разбивкой на кварталы:
Объем продаж
1 квартал
800 шт.
2 квартал
1200 шт.
3 квартал
500 шт.
4 квартал
500 шт.
Поступления от
покупателей
Платежи
за
материалы
Заработная плата
и
накладные
расходы
Погашение
задолженности
по налогу
Кредит в банке
Выплата %% по
кредиту
Погашение
кредита
Оплата реализованной продукции производится по схеме: 80% стоимости
реализованной продукции поступает на предприятие в текущем квартале,
20% - в следующем квартале. В 1 квартале погашается дебиторская
задолженность на начало года.
15000 руб.
15000 руб.
5000 руб.
5000 руб.
Оплачиваются равномерно ежеквартально
2000
5000
500
5000
Составить:
1. Прогноз потока денежных средств за год по кварталам.
2. Прогноз отчета по прибылям и убыткам
3. Прогноз баланса на конец года.
Задача 40
Составить прогноз отчета о прибылях и убытках предприятия на основе данных:
1) План реализации продукции на следующий год составляет 120000 тыс.руб.
2) Отчетные данные за текущий год.
Таблица 1. Отчет о прибылях и убытках за текущий год.
Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации
105000
Остатки на складе готовой продукции 2000
Произведенная продукция
Сырье и материалы на произведенную 43000
продукцию
Услуги
подрядчиков
на 26000
произведенную продукцию
Заработкая плата на произвведенную 20000
продукцию
Амортизационные
отчисления
на 1200
произведенную продукцию
Другие расходы на произведенную 5400
продукцию
Прибыль от реализации
Внереализационные доходы
3000
Внереализационные расходы
1500
Налог на прибыль (24%)
Чистая прибыль
Задача 41
.
Предприятие занимается позаказным производством. На плановый период портфель заказов
состоит из:
Заказ
1
2
Продукция
А
В
В
Объем производства, шт.
200
300
500
Технологический процесс предприятия, выпускающего продукцию, состоит из пяти стадий.
Каждая стадия выполняется на определенном виде оборудования.
Продукция
Стадия
Оборудование
А
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
В
Станкоемкость
единицы продукции,
ст.-ч.
0,5
1,2
1
0,3
0,4
0,8
1,5
0,4
0,6
1
Построить график Ганта.
Задача 42.
Предприятие занимается позаказным производством. На плановый период портфель заказов
состоит из:
Заказ
1
2
Продукция
А
В
Объем производства, шт.
100
300
Технологический процесс предприятия, выпускающего продукцию, состоит из четырех
стадий. Каждая стадия выполняется на определенном виде оборудования.
Продукция
Стадия
Оборудование
А
1
2
3
4
1
2
3
4
5
1
2
3
4
1
2
3
4
5
В
Станкоемкость
единицы продукции,
ст.-ч.
0,8
1,2
1
0,2
0,9
1,7
0,4
0,6
1
Построить график Ганта.
Задача 43
Предприятие занимается массовым выпуском продукции двух видов – А, В.
Технологический процесс организован в 3-х цехах – 1. Обработка в цехе 1, 2. Обработка в
цехе 2, 3. Сборка в цехе 3.
Годовая производственная программа продукции А – 5000 шт., В – 2000 шт. плановый
остаток на конец года заготовок продукции А – 100 шт, В – 200 шт., фактический остаток на
начало года заготовок продукции А – 500 шт., В – 400 шт.
Определить поквартальные программы запуска-выпуска по цехам с учетом:
1. Равномерного распределения годовой программы по кварталам.
2. Фактические остатки на начало года межцеховые: между 1-ым и 2 А –50 шт., В – 10 шт.,
Между 2-ым и 3-им А-20 шт., В – 30 шт.
3. Фактические остатки на начало года внутрицеховые: в 1 цехе А – 10 шт., В – 15 шт.,
Во 2 цехе А – 20 шт., В – 40 шт.
4. Плановые остатки внутрицеховые и межцеховые составляют 50% от фактических.
Задача 44
Предприятие занимается массовым выпуском продукции двух видов – А, В.
Технологический процесс организован в 3-х цехах – 1. Обработка в цехе 1, 2. Обработка в
цехе 2, 3. Сборка в цехе 3.
Годовая производственная программа продукции А – 800 шт., В – 500 шт. плановый остаток
на конец года заготовок продукции А – 10 шт, В – 20 шт., фактический остаток на начало
года заготовок продукции А – 30 шт., В – 50 шт.
Определить поквартальные программы запуска-выпуска по цехам с учетом:
5. Равномерного распределения годовой программы по кварталам.
6. Фактические остатки на начало года межцеховые: между 1-ым и 2 А –50 шт., В – 10 шт.,
Между 2-ым и 3-им А-20 шт., В – 30 шт.
7. Фактические остатки на начало года внутрицеховые: в 1 цехе А – 10 шт., В – 15 шт.,
Во 2 цехе А – 20 шт., В – 40 шт.
8. Плановые остатки внутрицеховые и межцеховые составляют 120% от фактических.
Задача 45
Предприятие занимается серийным выпуском продукции А. Технологический процесс
организован в 2-х цехах:
1.Изготовление деталей в механическом цехе ,
2.Сборка изделия в сборочном цехе .
На квартал плановый выпуск продукции А 800 шт. Плановый остаток на конец квартала
продукции А – 100 шт., фактический остаток продукции А – 40 шт.
Размер партии 100 шт изделий А.
Спецификация изделия А представлена на схеме
Изделие А
Деталь А1 (2 шт.)
Деталь А2 (1шт.)
Деталь А21 (3шт.)
Деталь А22 (1шт.)
Таблица. - Длительность производственного цикла партии, дн.
Наименование
детали (узла,
изделия)
А
А1
А2
А21
А22
Размер
партии,
шт.
100
200
100
300
100
Длительность
производственного цикла
в механическом цехе
Длительность
производственного
цикла в сборочном цехе
2
0,5
Длительность
межцехового
пролеживания
1
3
1
0,5
2
1
Определить опережения запуска/выпуска по цехам.
Задача 46
Предприятие занимается серийным выпуском продукции А. Технологический процесс
организован в 2-х цехах:
1.Изготовление деталей в механическом цехе ,
2.Сборка изделия в сборочном цехе .
На квартал плановый выпуск продукции А 800 шт. Плановый остаток на конец квартала
продукции А – 100 шт., фактический остаток продукции А – 40 шт.
Размер партии 100 шт изделий А.
Спецификация изделия А представлена на схеме
Изделие А
Деталь А1 (2 шт.)
Деталь А2 (1шт.)
Деталь А21 (3шт.)
Деталь А22 (1шт.)
Таблица.- Длительность производственного цикла партии, дн.
Наименование
детали (узла,
изделия)
А
А1
А2
А21
А22
Размер
партии,
шт.
100
200
100
300
100
Длительность
производственного цикла
в механическом цехе
Длительность
производственного
цикла в сборочном цехе
1
2
Длительность
межцехового
пролеживания
1
1,5
1
1,5
2
2
Определить опережения запуска/выпуска по цехам.
Задача 47
Необходимо построить и проанализировать сетевой график подготовительных работ.
Таблица - Перечень работ по подготовке к участию в выставке-ярмарке
Код
Работа
Номера
предшес
твующи
х работ
Трудоем
кость,
чел.-дн.
п/п
работ
1
2
3
4
5
6
7=5/6
1
2
0-1
1-2
1
10
5
1
2
2
3
4
1-3
1-4
1
1
3
6
2
3
5
3-5
3
2
4
6
5-6
5
7
1
7
6-7
6
12
5
8
9
4-8
8-9
Утверждение плана мероприятий
Определение размера и типа
стенда
Определение рекламной стратегии
Разработка
дизайна
проекта
экспозиции
Определение количества и видов
рекламно-информационных
материалов
Оформление
заказов,
оплата
счетов
Получение заказов, сортировка,
упаковка
Заказ оборудования и экспонатов
Получение
оборудования
и
экспонатов
4
8
5
14
1
1
Продолжительность
выполнения работ, дн.
№
Численнос
ть
исполните
лей, чел.
10
9-10
11
10-11
12
2-12
13
12-13
14
13-14
15
16
14-15
12-16
17
7,11-17
18
15,16,1718
Техническое и художественное
оформление стендов
Упаковка
и
подготовка
к
транспортировке
Заключение договора на участие и
оплата аренды
Бронирование билетов и мест в
гостинице
Распределение
обязанностей:
обучение и инструктаж персонала
Переезд и размещение
Оформление
договоров
на
дополнительные
услуги
обслуживания на выставке
Транспортировка экспозиции и
материалов
Установка
оборудования
и
подготовка стенда к открытию
9
8
4
10
3
2
2
4
2
12
2
1
13
6
1
14
12
2
3
10
1
7,11
2
7
15,16,17
2
7
Задача 48
Составить статичный, гибкий бюджеты по прибыли и отчет по фактической прибыли на
основании данных
Таблица 1 – Плановые и фактические данные
Наименование
изделия
Халат
х/б
синий
Куртка х/б
итого
Трудоемкость
единицы
изделия,
нормо-ч.
Норма
расхода
материала, м
Часовая
тарифная
ставка,
тыс.руб.
Цена
материала,
тыс.руб.
Объем
Выпуска
(продаж), шт.
Цена
реализации,
тыс.руб
t
нр
ЧТС
цм
V
ц
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
3
3,5
1
1,2
3
3
10
12
20
21
35
32
4
-
4
-
2
-
2,2
-
3
-
3
-
10
-
12
-
22
42
22
43
51
-
52
-
Таблица 2 – План по прибыли (статичный бюджет), тыс.руб.
Показатель
Халат
синий х/б
Куртка
х/б
Итого
Объем продаж,
шт.
Выручка
Переменные
затраты, в том
числе
Основные
материалы
Зарплата
рабочих
Маржинальный
доход,.
Постоянные
затраты,
Прибыль,
Таблица 4 – Фактические данные, тыс.руб.
Показатель
Халат
Куртка х/б
Итого
синий х/б
Объем продаж,
шт.
Выручка
Переменные
затраты, в том
числе
Основные
материалы
Ззарплата
рабочих
Маржинальный
доход,.
Постоянные
затраты,
Прибыль,
Таблица 4 – План по прибыли (гибкий бюджет), тыс. руб.
Показатель
Халат
Куртка
Итого
синий х/б
х/б
Объем продаж,
шт.
Выручка
Переменные
затраты, в том
числе
Основные
материалы
Зарплата
рабочих
Маржинальный
доход,.
Постоянные
затраты,
Прибыль,
Задача 49
Оценить отклонения по прибыли в части дохода
Таблица 1 - Исходные данные для расчета отклонений
Наименование
изделия
Халат
х/б
Объем продаж,
шт.
Цена
реализации,
тыс. руб.
Удельный вес
в объеме
продаж.
Маржинальный
доход на единицу
продукции, тыс.
руб.
Размер рынка,
шт.
Доля рынка
V
ц
Ув
мд
P
ДР
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
план
факт
20
21
20
21
0,48
0,49
12,85
3,43
-
-
-
-
22
22
22
22
0,52
0,51
14,8
9,4
-
-
-
-
42
43
-
-
1
1
-
-
1 100
1300
0,038
0,033
синий
Куртка х/б
Итого
Уровень инфляции за период составил Inf=10%.
Задача 50
Оценить отклонения по прибыли в части прямых затрат
Таблица 1 – Плановые и фактические данные за период.
Наименование
изделия
Халат
х/б
синий
Куртка х/б
ИТОГО
Полная
трудоемкость
единицы
изделия,
нормо-ч.
пла
факт
н
Норма
расхода
материала, м
Часовая
тарифная
ставка,
тыс.руб.
Цена
материала,
тыс.руб.
Объем
выпуска, шт.
Совокупные
косвенные
затраты,
тыс.руб.
план
факт
план
факт
план
фак
т
план
факт
план
факт
3
3.5
1
1.2
3
3
10
12
20
21
-
-
4
4
2
2.2
3
3
10
12
22
22
-
-
-
-
-
-
42
43
500
524
-
Задача 51
Оценить отклонения по прибыли в части косвенных затрат
Таблица 1 - План по выпуску продукции и общепроизводственным затратам (статичный
бюджет)
Постоянные общепроизводственные затраты,
тыс.руб.
Период
Объем
выпуска,
шт.
Часы работы
оборудования
на
объем
выпуска, час
Переменные
общепроизвод
ственные затраты,
тыс.руб.
1
2
3
4
5
Отражаемые
в
ежемесячных планах в
течение
бюджетного
года
6
Январь
30
57,6
166
300
200
Февраль
32
61,44
181
300
200
Март
45
86,4
185
300
200
Апрель
Май
Июнь
Июль
45
50
50
50
86,4
96
96
96
160
160
150
150
280
140
140
140
200
200
200
200
Август
50
96
150
140
200
сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
50
45
45
42
96
86,4
86,4
80,64
160
160
160
160
180
180
300
300
200
200
200
200
Итого за год
504
967,68
1776
2400
2400
Запланированные в
начале бюджетного
года
Таблица 2 – фактические и плановые данные за апрель для расчета отклонений в части
изменения переменных общепроизводственных затрат
Показатель
Объем выпуска, шт.
Часы
работы
оборудования
на
единицу
продукции,
часы
Часы
работы
оборудования на объем
выпуска, часы
Переменные
общепроизводственные
затраты, тыс.руб.
Переменные
общепроизводственные
затраты на один час,
тыс.руб.
Фактические
данные
43
Статичный
бюджет
45
(таблица 1, апрель)
1,92
(таблица 1)
Гибкий бюджет
43
Распределенные
затраты
-
1,92
-
94,6
86,4
(таблица 1, апрель)
82,56=43·1,92
-
200
160
(таблица 1, апрель)
151,91=82,56·1,84
151,91=43·1,92·1,84
2,114=200/94,6
(фактическая ставка
переменных ОПР)
1,84
(плановая ставка
переменных ОПР)
1,84
(плановая ставка
переменных ОПР)
-
-
Таблица 3 – фактические и плановые данные за апрель для расчета отклонений в части
изменения постоянных общепроизводственных затрат
Показатель
Фактические
Статичный
Гибкий бюджет
Распределенные
данные
бюджет
затраты
Объем выпуска, шт.
43
43
-
Часы работы оборудования
на единицу продукции,
часы
Часы работы оборудования
на объем выпуска, часы
-
45
(таблица 1, апрель)
1,92
(таблица 1)
1,92
-
94,6
86,4
(таблица 1, апрель)
82,56=43·1,92
-
Постоянные
общепроизводственные
затраты, тыс.руб.
Постоянные
общепроизводственные
затраты на один час,
тыс.руб.
220
200
(таблица 1, апрель)
200
206,4=43·1,92·2,5
2,33 =220/94,6
(фактическая ставка
постоянных ОПР)
2,5
(плановая ставка
постоянных ОПР)
2,5
(плановая ставка
постоянных ОПР)
-