Приложение № 1 к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Тайга-Турс» за 2008 г. Пояснительная записка Годовая бухгалтерская отчетность за 2008 –ой финансовый год Бухгалтерская отчетность ОАО «Тайга-Турс» достоверно отражает финансовое положение на 31 декабря 2008 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1января по 31 декабря 2008 г . включительно , о чем имеется аудиторское заключение ООО фирмы «Аудитор», подписанное директором фирмы Асадовой Т.Л. В приложении № 2 копия аудиторского заключения по финансовой отчетности. В приложении № 3 «Оценка динамики и структуры статей Актива и Пассива баланса».. Анализ структуры баланса общества за отчетный год показывает следующее : Валюта баланса , характеризующая сумму всего имущества организации , на конец отчетного года составила 16553 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом произошло увеличение валюты баланса на 3094 тыс.руб. . На валюту баланса оказали влияние : - увеличение внеоборотных средств на 1038 тыс.руб. - увеличение оборотных средств на 2056 тыс.руб. Увеличение внеоборотных средств произошло в результате увеличения суммы основных средств , числящихся на балансе ( за минусом начисленного износа ). По первоначальной стоимости на балансе общества на конец года основных средств на сумму 17652 тыс.руб., в том числе стоимость здания 12002 тыс.руб. Основных средств поступило стоимостью 747 тыс.руб., в том числе : телевизоры 3 шт. ( в номера «Люкс») – 194 тыс.руб., грузовой лифт ( склад-кухня) - 462 тыс.руб. кондиционер 2 шт. – 91 тыс.руб.. Списано основных непригодных для эксплуатации стоимостью 94 тыс.руб.: кассовые аппараты – 3 шт., холодильники маленькие – 8 шт., кресла – 3 шт., системный блок – 1 шт., радиотелефон -2 шт., мультипроцессор -1 шт., спецвидиомагнитофон -1 шт., фритюрница – 1 шт.. Начислено износа за год – 452 тыс.руб. . Средний % изношенности основных средств , числящихся на балансе составляет на конец года 52,8 % ( 9320/17652*100%). Оборотные средства увеличились на 2056 тыс.руб.. На это повлияло увеличение запасов на 37 тыс. руб., дебиторской задолженности на 2225 тыс. руб. и снижение денежных средств на 280 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие увеличило объём продаж. Кроме того, на увеличение статьи «запасы» могла повлиять инфляция. Индекс инфляции принят за 2008 год равен 13%. Запасы=608/1,13=538 тыс. руб. Очистив статью от влияния инфляции, можно сделать вывод, что увеличение запасов произошло за счет инфляции. Значительно увеличилась дебиторская задолженность. Её удельный вес в структуре оборотных средств возрос на 13,1%. На это повлияло расширение деятельности предприятия в конце отчетного периода. Начиная с ноября отчетного года были сделаны основные проплаты поставщикам , связанные с ремонтными работами в гостинице , запланированные на 1 квартал 2009 г.. Поскольку по основной деятельности у предприятия дебиторов как таковых нет, можно сделать вывод, что появились новые дебиторы, не связанные с основной деятельностью, а так же нет просроченной дебиторской задолженности, данная тенденция оценивается положительно. Изменение величины денежных средств нельзя оценить однозначно. С одной стороны, значительный удельный вес денежных средств положительно влияет на ликвидность баланса, с другой стороны, излишние денежные средства – неработающие деньги. В структуре оборотных средств удельный вес денежных средств уменьшился на 7,4% и стал составлять 23,3%. В целом оборотные средства увеличились на 5,6 % , а внеоборотные - уменьшились на 5,6 % , что предопределяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всего имущества общества . Анализ статей Пассива показывает , что увеличение валюты баланса ( суммы имущества) произошло за счет : -увеличения собственного капитала на сумму прибыли отчетного периода на 2308 тыс.руб. -увеличения величины заемного капитала на 786 тыс.руб. , на сумму роста кредиторской задолженности. Важным показателем финансового состояния общества является наличие собственных оборотных средств . Положительно оценивается увеличение показателя собственных оборотных средств. На начало года собственные оборотные средства составили 4269 тыс.руб. ( 12842-8573), а на конец периода – 4256 тыс.руб. ( 15150-9611). Произошло небольшое снижение : на 13 т.р., в основном за счет статьи «Доходные вложения в материальные ценности» , которая образовалась за счет материальных вложений в ТМЦ в конце отчетного года , а освоенных в 1 квартале 2009 г.. Значение коэффициента текущей платежеспособности на конец года составляет 4,9 , коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности равно 4,5 при рекомендуемом 0,7-0,8 ; е коэффициента абсолютной ликвидности на конец года составляет 2,7 , рекомендуемое значение 0,2-0,3 . Чистый оборотный капитал имеет тенденцию роста в динамике . Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала ( 0,7 ) соответствует рекомендуемому значению ( 0-1) и рост в динамике имеет положительную тенденцию. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала 0,1 . Оценивается положительно. Коэффициент финансовой зависимости 0,09 , меньше рекомендуемого значения 0,7. Оценивается положительно. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,8 , чем выше от значения 0,5 тем лучше финансовое состояние предприятия. Финансовые источники больше запасов ( 15748>608) , следовательно запас прочности финансового положения предприятия имеется и достаточно высокий. Запасы , числящиеся на балансе . меньше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов (608<5539) что говорит об абсолютной устойчивости финансового положения предприятия. По этим значениям можно сделать выводы : - структура баланса удовлетворительная ; - финансовое состояние предприятия удовлетворительное; - степень платежеспособности высокая ; - запас финансовой устойчивости абсолютный ; - возможности финансового маневрирования имеются. Генеральный директор ОАО «Тайга-Турс» ____________ /Вайвада Ю.А./ Главный бухгалтер ОАО «Тайга-Турс» ______________/Терешкова Е.Н./ Приложение № _3 _ к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Тайга-Турс» за 2008 год Оценка динамики и структуры статей АКТИВА баланса ОАО «Тайга-Турс» на 31.12.2008 г. Актив баланса I.Внеоборотные активы II.Оборотные активы 2.1.Материальные запасы 2.2.Дебиторская задолженность : 2.2.1.Долгосрочная 2.2.2.Краткосрочная 2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2.4.Прочие оборотные активы III. Убытки Всего имущества На начало года На конец года Тыс.руб. В % к итогу Тыс.руб. В % к итогу Отклонение за отчетный период В В% абсолютной сумме +1038 112,1 +2056 142,1 8573 4886 63,7 36,3 9611 6942 58,1 41,9 571 159 4,2 1,3 608 2384 3,7 14,4 +37 +2225 106,4 1499,4 159 1,3 2384 14,4 +2225 1499,4 4141 15 30,7 0,1 3861 89 23,3 0,5 -280 +74 93,2 593,3 13459 100 16553 100 +3094 123,0 Оценка динамики и структуры статей ПАССИВА баланса ОАО «Тайга-Турс» на 31.12.2008 г. Пассив баланса I.Собственный капитал II.Заемный капитал На начало года На конец года Тыс.руб. В % к итогу Тыс.руб. В % к итогу 12842 617 2.1.Долгосрочные обязательства 2.2.Краткосрочные обязательства 2.2.1.Заемные средства 2.2.2.Кредиторская задолженность 617 591 Всего-источники имущества 13459 95,4 4,6 15150 1403 91,5 8,5 4,6 1403 8,5 Отклонение за отчетный период В В% абсолютной сумме +2308 118,0 +786 227,4 +786 227,4 4,4 1377 8,3 +786 233,0 100,0 16553 100,0 +3094 123,0 Отчет о прибылях и убытках за 2008 г. Отчет о прибылях и убытках представлен в форме № 2 бухгалтерского баланса. По итогам 2008 года чистая прибыль отчетного периода составила 2307 т.р., это на 1920 т.р. больше показателя предыдущего года. Прошлый год прибыль -387 т.р.. На формирование прибыли оказали влияние следующие факторы : 1. Увеличение объема выручки от предоставления услуг . Объем выручки увеличился на 3926 т.р.( отчетный год -14017 т.р., прошлый год-10091 т.р.). что положительно отразилось на формировании прибыли. 2. Изменение себестоимости реализованных услуг. Себестоимость увеличилась на 1146 т.р. ( отчетный год -10697 т.р., прошлый год -9551 т.р.). что привело к снижению прибыли на эту сумму. В результате от ведения хозяйственной деятельности в отчетном году получена прибыль в размере 3320 т.р. .( выручка 14017 т.р. минус себестоимость 10697 т.р.). Кроме того на прибыль оказало влияние наличие прочих доходов и расходов . Доходы прочие составили в отчетном году 118 т.р.. Они образовались за счет следующих статей : 1.Проценты банка , начисляемые за остатки денежных средств на расчетных счетах составили сумму -5,5 т.р.. 2.Проценты за банковские депозиты -82,2 т.р. 3.Прочие доходы – 30,3 т.р. ( списание кредиторской задолженности ). Прочие расходы составили 706 т.р.. В том числе : 1.Выплаты материальной помощи работникам предприятия -114,5 т.р., 2.Новогодние подарки работникам – 102,7 т.р., 3.Оплата услуг банка - 70,6 т.р., 4.Налог на землю - 78 т.р., 5.Аренда земли (п/база) – 206,3 т.р., 6.Спонсорская помощь – 127,8 т.р., 7.Прочие расходы -6,1 т.р. Налог с дохода , уплачиваемый в связи с применением УСН ( упрощенной системы налогообложения ) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) составили 425 т.р. Итого по итогам года сформировалась прибыль в сумме 2307 т.р. (14017-10697+118-706-425). Предлагаю собранию: - Прибыль , полученную по итогам года в сумме 2307 т.р., направить на основную производственную деятельность . - Дивиденды по результатам 2008 года не выплачивать. Генеральный директор ОАО «Тайга-Турс» ____________ /Вайвада Ю.А./ Главный бухгалтер ОАО «Тайга-Турс» ______________/Терешкова Е.Н./ «Утверждено» Генеральный директор ОАО «Тайга-Турс» Вайвада Ю.А. _______________ «__03__»__02______2009 г. «Утверждено» Общим годовым собранием акционеров ОАО «Тайга-Турс» Протокол № _б/н от «18_»__06_2009 г. Председатель собрания акционеров ______________ ___Вайвада Ю.А. Распределение прибыли ОАО «Тайга-Турс» по результатам отчетного финансового 2008 года Статьи расходов Чистая прибыль к распределению Отчисления в фонды : Фонд развития производства Фонд потребления Фонд акционирования Прибыль , направленная на выплату годовых дивидендов по акциям Нераспределенная прибыль Код строки 001 Размер средств (тыс.руб.) 2307 002 003 004 005 2307 - 006 -