Отчет по проверке Программы Развитие физической культуры и

ОТЧЕТ
о результатах контрольного мероприятия: «Проверка целевого и
эффективного использования целевой программы «Развитие физической
культуры и спорта МО ГО «Смирныховский».
1. Основание для проведения контрольного мероприятия:
В соответствии со статьей 9 Положения «О контрольно-счетной палате МО ГО
«Смирныховский» от 29.07. 2011 № 37, пунктом 1.1 плана работы контрольно-счетной
МО ГО «Смирныховский» (далее – Палата) на 2014 год , распоряжением председателя
Палаты от 21.01.2014 № 1 «Проверка целевого и эффективного использования
программы «Развитие физической культуры и спорта МО ГО «Смирныховский»» за 2013
год .
2. Предмет контрольного мероприятия: целевая программа «Развитие физической
культуры и спорта МО ГО «Смирныховский»» за 2013 год , нормативные правовые акты и
иные распорядительные документы, а также финансовые, бухгалтерские и иные отчетные
и первичные документы по вопросам использования средств на мероприятия Программы
в 2013 году.
3. Объект (объекты) контрольного
учреждение «Отдел культуры и спорта».
мероприятия:
муниципальное
казенное
4. Срок проведения контрольного мероприятия с 15.01.2014 по 26.02.2014г.
5. Цели контрольного мероприятия:
5.1. Проверка наличия ведомственных нормативных актов, направленных на
соблюдение требований действующего законодательства.
5.2. Анализ объемов финансирования, предусмотренных на мероприятия
Программы в 2013 году.
5.3. Проверка целевого и эффективного использования средств Программы.
5.4. Анализ степени достижения запланированных целевых показателей
результативности, намеченных целей и задач Программы в 2013 году.
6. Проверяемый период деятельности: 2013год.
7. Краткая характеристика проверяемой сферы:
В своей деятельности муниципальное казенное учреждение «Отдел культуры и
спорта администрации МО ГО «Смирныховский» Сахалинской области Российской
Федерации (далее МКУ «Отдел культуры и спорта», Отдел) руководствуется
Конституцией РФ, Уставом, федеральными законами и законами Сахалинской области, а
также решениями Собрания городского округа, распоряжениями и постановлениями
главы МО ГО «Смирныховский».
8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
8.1. Проверка наличия ведомственных нормативных актов, направленных на
соблюдение требований действующего законодательства.
Постановлением администрации муниципального образования городской округ
«Смирныховский» Сахалинской области № 90 от 07.02. 2012 г. утверждена целевая
программа «Развитие физической культуры и спорта в МО ГО «Смирныховский » на 2013
– 2015 гг.»».
Заказчиком Программы является администрация МО ГО «Смирныховский».
Ответственный исполнитель программы – Отдел культуры и спорта МО ГО
«Смирныховский».
Программа разработана в соответствии с реализацией Федерального закона « О
физической культуре и спорта в Российской Федерации», Законом Сахалинской области
« О физической культуре и спорте в Сахалинской области», Постановлением
Правительства Сахалинской области «Развитие физической культуры и спорта в
Сахалинской области на 2010 – 2018 годы».
Сроки реализации Программы – 2013 – 2015 годы.
Финансирование мероприятий предусмотрено за счет средств областного и
местного бюджета.
Контроль за реализацией Программы осуществляет МКУ «Отдел культуры и
спорта администрации МО ГО «Смирныховский», МКУ «Управление финансов
администрации МО ГО «Смирныховский».
8.2. В качестве источника финансирования в паспорте Программы предусмотрены
средства областного и местного бюджета в сумме 23 270 тыс. руб. ( в том числе 2013 год –
20 970,0 тыс.руб.). На 2013 год предусмотрено проведение 22–х мероприятий с
распределением финансовых затрат.
В бюджете муниципального образования городской округ «Смирныховский» на
2013 год, принятым Решением Собрания от 14.12.2012г. № 170, на реализацию
Программы предусмотрены ассигнования в сумме 200,0 тыс. рублей.
Таким образом, выполнение мероприятий, предусмотренных Программой на
2013 год обеспечено на 11,8%.
В нарушение п.6.3. Постановления администрации муниципального образования
городской округ «Смирныховский» от 14.02.2013 № 137 « Об утверждении порядка
разработки, формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых
программ МО ГО «Смирныховский» объемы финансирования Программы не приведены
в соответствие с бюджетом МО ГО «Смирныховский» на 2013 год.
При проведении проверки установлено, что уточненный план мероприятий по
реализации Программы на сумму 200 тыс. руб. , утвержденную бюджетом МО ГО
«Смирныховский» на 2013 год , не составлялся. В связи с этим происходит неравномерное
использование бюджетных средств на программные мероприятия, согласно
утвержденному плану мероприятий Программы.
8.3. Кассовые расходы, направленные на проведение мероприятий Программы, за
2013 год составили 199 974 руб.22 коп. Анализ кассовых расходов , направленных на
мероприятия Программы показал, что по итогам исполнения бюджета за 2013 год ,
плановые назначения исполнены в полном объеме и составляют 99,9% от плановых
назначений.
Денежные средства выдавались подотчет на проведение спортивных соревнований
по мотокроссу, хоккею, лыжным гонкам, футболу и т.д. Выплаты спортивным судьям,
обслуживающему персоналу, награждение спортсменов и приобретение призов для
победителей и лучших спортсменов проводилось в соответствии с распоряжением
администрации муниципального образования городской округ «Смирныховский» от
07.11.2012г.№ 329-р «О материальном обеспечении официальных физкультурных и
спортивных мероприятий». В нарушение
данного распоряжения, награждение
победителей в личных и командных физкультурных и спортивных мероприятиях
происходило в денежном выражении по платежной ведомости. Следовало награждать
победителей призами и наградной продукцией согласно утвержденным в приложении № 4
нормам расходов на приобретение призов. Необоснованные расходы составили 15 700
руб.
Не на все спортивные мероприятия прилагаются сметы расходов, утвержденные
главой администрации МО ГО «Смирныховский» и списки команд, принимавших участие
в соревнованиях.
Проверкой целевого и эффективного использования средств , выделенных на
реализацию программы, установлено, что использование средств на проведение
мероприятий не предусмотренных Целевой программой, т.е. нецелевое использование
средств в 2013 году в сумме 45 991 руб.08 коп.
В нарушение ст.9 гл.2 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О
бухгалтерском учете», товарный чеки, приложенные к авансовым отчетам, не содержат
обязательных реквизитов.
Принимались к учету недооформленные Платежные ведомости на выплату
денежных средств на питание и награждение спортсменов (не содержат обязательных
реквизитов.)
В нарушение приказа Минфина от 16 декабря 2010 г. № 174н « Об утверждении
Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его
применению , в авансовых отчетах заполнены не все реквизиты, не заполняется раздел 3
« Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода», неверно заполнен раздел 4 « Кому,
за что и по какому документу уплачено».
В нарушение п.4.4. Положения № 373-П от 12.10.2011г. « О порядке ведения
кассовых операций», авансовые отчеты с подтверждающими документами
предоставляются с нарушениями сроков сдачи авансовых отчетов. Отсутствует акт на
списание призов, закупленных на поведение мероприятий в сумме 5000 руб. по
авансовому отчету № КУ -77 Ишкова Е.А.
В нарушение Постановления администрации муниципального образования
городской округ «Смирныховский» от 07.11.2012 г. № 902 « О размерах возмещения
расходов, связанных со служебными командировками», сумма излишне выплаченных
суточных составила 500 руб.
В нарушение Порядка применения бюджетной классификации
Российской
Федерации , Инструкции по бюджетному учету от 16.12.2010г. № 174н « Об утверждении
Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его
применению», почетные грамоты и призы приобретены по КОСГУ 226 «Прочие работы и
услуги», которая не предполагает приобретение данных материальных запасов, следовало
произвести приобретение по КОСГУ 290 «Прочие расходы». Расходы на питание
спортсменов по авансовому отчету № КУ-22 в сумме 9450 руб. отнесены на КОСГУ 212
« Прочие выплаты», следовало отнести такие расходы на КОСГУ 226 « Прочие
работы и услуги». Также следовало произвести перемещение бюджетных ассигнований
по соответствующим статьям КОСГУ. Нецелевое расходование средств составило
14 450 руб.
8.4. Проверкой эффективности использования средств, выделенных на реализацию
Целевой программы, установлено, что основные мероприятия, указанные в паспорте
Программы не выполнены в полном объеме. Своевременно не вносятся изменения в
Программу, как по мероприятиям, так и по объему финансирования программных
мероприятий. В связи с этим происходит неравномерное использование бюджетных
средств на программные мероприятия, согласно утвержденному плану мероприятий
Программы.
В нарушение п.7.1. Постановления администрации муниципального образования
городской округ «Смирныховский» от 14.02.2013 № 137 « Об утверждении порядка
разработки, формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых
программ МО ГО «Смирныховский» экономическим отделом по промышленности,
торговле и сельскому хозяйству администрации МО ГО «Смирныховский» не
осуществлялся
мониторинг
хода
реализации
Программы,
не
оценивалась
результативность и социально- экономическая эффективность Программы.
В нарушение п.8.7. Постановления администрации муниципального образования
городской округ «Смирныховский» от 14.02.2013 № 137 « Об утверждении порядка
разработки, формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых
программ МО ГО «Смирныховский» Отделом культуры и спорта администрации МО ГО
«Смирныховский» не предоставлялась ежеквартальная информация о результатах
реализации
Программы в экономический отдел по промышленности, торговле и
сельскому хозяйству администрации МО ГО «Смирныховский». При утверждении
Программы в 2013 году не установлены количественные показатели эффективности ее
мероприятий. Следовательно, анализ выполнения мероприятий Программы по разделам, а
также по мероприятиям провести не представляется возможным.
9. Выводы:
1. Своевременно не вносились изменения в Программу, как по мероприятиям, так и
по объему финансирования программных мероприятий. В связи с этим происходит
неравномерное использование бюджетных средств на программные мероприятия, согласно
утвержденному плану мероприятий Программы. Отдельные программные мероприятия,
запланированные на 2013 -2015 годы, не реализованы, в связи с недофинансированием
программы, перераспределением средств между программными мероприятиями, а также
использованием средств на мероприятия, не предусмотренные программой.
2. Не приняты меры, направленные на обеспечение эффективного использования
средств, выделенных из местного бюджета на реализацию Программы, в соответствии с
требованиями ст.34 Бюджетного кодекса РФ.
3. В нарушение
распоряжения администрации муниципального образования
городской округ «Смирныховский» от 07.11.2012г.№ 329-р «О материальном обеспечении
официальных физкультурных и спортивных мероприятий» в качестве награждения
спортсменов выдаются наличные средства, равные стоимости памятных призов.
4. В результате использования бюджетных средств на проведение спортивных
мероприятий, необоснованные расходы составили 15 700 руб. Кроме того, произведены
расходы не предусмотренные Программой, т.е нецелевое расходование средств составило
60 441 руб.08 коп.
5. Не обеспечено предоставление достоверной отчетности о ходе реализации
мероприятий Программы в экономический отдел по промышленности, торговле и
сельскому хозяйству администрации МО ГО «Смирныховский».
6. При списании подотчетных сумм с подотчетных лиц бухгалтерами бухгалтерии
принимаются первичные документы, которые не соответствуют требованиям
Федерального закона от 06.12.2011г. № 402 -ФЗ «О бухгалтерском учете» .
7. Оформленная первичная документация не соответствует утвержденным
унифицированным формам и не содержит обязательных реквизитов.
8. Бухгалтерский учет ведется с нарушениями требований Федерального закона от
06.12.2011г. № 402 «О бухгалтерском учете», приказа Минфина от 16 декабря 2010 г. №
174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и
Инструкции по его применению, Трудового кодекса РФ и иных нормативных документов.
9. Выдача наличных денежных средств из кассы бухгалтерии происходит с
нарушением требований Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011
№ 373-П.
10. Предложения (рекомендации):
1. Предоставить в Контрольно-счетную палату план мероприятий по устранению
выявленных нарушений .
2. В распоряжении администрации муниципального образования городской округ
«Смирныховский» от 07.11.2012г.№ 329-р «О материальном обеспечении официальных
физкультурных и спортивных мероприятий» предусмотреть пункт, запрещающий выдачу в
качестве награждения наличных средств, эквивалентных стоимости памятных призов.
3. Отделу культуры и спорта МО ГО «Смирныховский» :
- своевременно вносить изменения в паспорт Программы по мероприятиям, так и
по объему финансирования спортивных мероприятий Программы;
- усилить контроль за исполнением целевого и эффективного использования
бюджетных средств, выделенных на реализацию Программы;
- не допускать необоснованных и не предусмотренных Программой расходов;
- обеспечить
предоставление достоверной отчетности о ходе реализации
Программы в экономический отдел по промышленности, торговле и сельскому хозяйству
администрации МО ГО «Смирныховский».
4. Централизованной бухгалтерии Отдела культуры и спорта:
- в дальнейшем использовать унифицированные формы, утвержденные
постановлением Госкомстата № 1 от 05.01.2004г., № 173-Н « Об утверждении форм
первичных документов и регистров бухгалтерского учета» или в соответствии с
Федеральным законом № 402 – ФЗ « О бухгалтерском учете » разработать и утвердить
формы самостоятельно;
- соблюдать порядок по применению Бюджетной классификации;
- своевременно производить перемещение бюджетных ассигнований по статьям
КОСГУ.
- главному бухгалтеру усилить контроль за порядком оформления кассовых
документов, авансовых отчетов.
Председатель контрольно-счётной палаты
МО ГО «Смирныховский»
О.А.Пеканова