Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
Вяземского муниципального района Хабаровского края
682950 г.Вяземский, ул.Коммунистическая, 8 тел.(42153) 3 15 51
Заключение
на годовой отчет об исполнении бюджета Вяземского муниципального района за
отчетный 2012 финансовый год
25 апреля 2013 г.
№ 1-10/ 26-вп
Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты Вяземского муниципального района
(далее- Контрольно-счетная палата) на отчет об исполнении бюджета Вяземского
муниципального района за 2012 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи
264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 28 Положения о бюджетном
процессе в Вяземском муниципальном районе, утвержденного Решением Собрания
депутатов Вяземского муниципального района от 09.11. 2007 года № 306, , Положением о
Контрольно-счетной палате Вяземского муниципального района, утвержденного
Решением Собрания депутатов Вяземского муниципального района от 29.12. 2011 года №
352, плана работы Контрольно-счетной палаты Вяземского муниципального района на
2012 год.
Цель проверки - установление соответствия отчета об исполнении бюджета
Вяземского муниципального района положениям нормативных правовых актов по
регулированию бюджетных правоотношений, Бюджетному кодексу РФ, решениям
Собрания депутатов Вяземского муниципального района, иным муниципальным
правовым актам, установление полноты и достоверности отчета об исполнении бюджета
Вяземского муниципального района.
1. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств за 2012 год и сводной бюджетной
отчетности за 2012 год
В соответствии со статьёй 264.4 Бюджетного кодекса РФ (далее- БК РФ), статьёй 28
Положения о бюджетном процессе в Вяземском муниципальном районе подготовке
заключения на отчет об исполнении бюджета Вяземского муниципального района за 2012
год (далее –бюджет района за 2012 год) предшествовала внешняя проверка годовой
бюджетной отчетности 5 главных администраторов бюджетных средств бюджета района
(далее – ГАБС), по результатам которой подготовлены заключения.
Годовая бюджетная отчётность ГАБС за 2012 год представлена в Контрольносчётную палату в соответствии со сроком, установленным Положением о бюджетном
процессе.
Согласно решению о бюджете на 2012 год главными администраторами бюджетных
средств являлись: администрация Вяземского муниципального района (далее –
администрация), Собрание депутатов Вяземского муниципального района (далееСобрание
депутатов),
финансовое
управление
администрации
Вяземского
муниципального района (далее- финуправление), управление образования администрации
Вяземского муниципального района (далее- управление образования), Контрольносчетная палата Вяземского муниципального района (далее-КСП).
Внешняя проверка отчетности проведена камерально.
В ходе проверки установлено:
Годовая бюджетная отчётность формировалась в соответствии с п. 11.1 Инструкции
о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об
2
исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об
утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и
месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации» (далее - инструкция № 191н).
В нарушение п.11.1 Инструкции 191н не в полном объеме представлена отчетность
следующих ГАБС:
- Администрация, Собрание депутатов - отсутствуют форма 0503128 «Отчет о
принятых обязательствах» (далее – ф.0503128)
В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности проведено сопоставление
форм отчетности путем сверки показателей по установленным письмом Федерального
Казначейства от 09.01.2013 г. № 42-7.4-05/2.1-3 «Контрольные соотношения к
показателям бюджетной отчетности главных администраторов средств федерального
бюджета» контрольным соотношениям. Установленные расхождения устранены в ходе
проверки.
Заключения о результатах внешней проверки бюджетной отчетности направлены
всем ГАБС, в том числе даны предложения по устранению нарушений и недопущению
отмеченных недостатков и замечаний в дальнейшем при формировании бюджетной
отчетности.
Выявленные факты недостоверности отдельных показателей форм бюджетной
отчетности ГАБС, устраненные в ходе проверки, свидетельствуют о недостаточной
организации внутриведомственного контроля при составлении бюджетной отчетности.
На достоверность отчета об исполнении бюджета района за 2012 год указанные
факты не повлияли.
Отчет об исполнении бюджета Вяземского муниципального района за 2012 год
представлен администрацией Вяземского муниципального района в форме проекта
решения Собрания депутатов Вяземского муниципального района «Об исполнении
бюджета Вяземского муниципального района за 2012 год» в срок установленный ст.28
Положения о бюджетном процессе в Вяземском муниципальном районе (далее –
Положение о бюджетном процессе).
Представленный отчет по составу соответствует статье 264.6 Бюджетного кодекса
Российской Федерации (далее – БК РФ), п.2 статьи 29 Положения о бюджетном процессе.
Одновременно с отчетом финансовым управлением администрации представлена
бюджетная отчетность по формам, установленным для финансового органа пунктом 11.2
Инструкции № 191н.
В ходе проверки данной отчетности проверено соответствие одноименных
показателей, указанных в отчетности финуправления, показателям отчетности главных
администраторов бюджетных средств, обобщенных путем суммирования, сведены
расходы бюджета района за 2012 год по утвержденным бюджетным назначениям и по
кассовому исполнению, проверена внутренняя согласованность
показателей
соответствующих форм отчетности, в том числе соблюдение контрольных соотношений.
В ходе проверки нарушений и замечаний не установлено.
2. Общая характеристика исполнения бюджета района за 2012 год
Утверждение бюджета Вяземского муниципального района на 2012 год (далее –
бюджет района на 2012 год) обеспечено до начала финансового года. Решением Собрания
депутатов от 16.12.2011 № 335 «О бюджете Вяземского муниципального района на 2012
год» (далее - решение о бюджете, решение № 335) утверждены основные характеристики
бюджета района на 2012 год:
-по доходам в сумме 543 752,180 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 547 433,380 тыс. рублей;
3
- дефицит в сумме 3681,2 тыс. рублей.
В течение 2012 года Собранием депутатов было принято 6 решений о внесении
изменений в решение № 335. В окончательной редакции (решение Собрания депутатов от
28.12.2012 № 459), основные характеристики бюджета района утверждены в сумме :
-по доходам - 1 111 948, 785 тыс. рублей;
- по расходам - 1 147 158, 593 тыс. рублей;
- дефицит бюджета - 35209,808 тыс.
При этом доходы бюджета района относительно первоначально утвержденных
назначений увеличились на 568196,605 тыс.рублей, в том числе за счет межбюджетных
трансфертов из вышестоящих бюджетов на 512975,529тыс.рублей.
Расходы бюджета по сравнению с первоначальной редакцией увеличились на
599725,213 тыс. рублей.
Исполнение бюджета за 2012 год по доходам составило 1056046,759 тыс. рублей
(95% к уточненному плану), по расходам 969350,420 тыс. рублей (84,7 % к уточненному
плану). Профицит бюджета составил 86696,339 тыс. рублей.
Изменения плановых показателей в первоначальной и окончательной редакциях
решения о бюджете и исполнение бюджета района за 2012 год в целом, представлены в
приложениях № 1 и № 2 к заключению.
Плановые показатели, указанные в отчетности соответствуют показателям сводной
бюджетной росписи, с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
Показатели сводной бюджетной росписи, утвержденной 29.12.2012 года,
не
соответствуют показателям, утвержденным решением Собрания депутатов от 28.12.2012
№ 456. Внесены изменения в сводную бюджетную роспись по расходам на сумму 2463,2
тыс. рублей, в том числе в части трансфертов из краевого бюджета уменьшены расходы на
сумму 2494, 8 тыс. рублей по разделу 10 «Социальная политика» подразделу 03
«Социальное обеспечение населения» и увеличены на сумму 31,6 тыс. рублей по разделу
08 «Культура и кинематография» подразделу 01 «Культура», а так же по обращению
ГРБС (администрации района) уменьшены расходы по разделу 01 «Общегосударственные
вопросы» подразделу 13 «Другие общегосударственные вопросы» в размере 25,381 тыс.
рублей и увеличены по разделу 08 «Культура и кинематография» подразделу 01
«Культура» на сумму 25,381 тыс. рублей, что не противоречит п.3 статьи 217 БК РФ,
Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Вяземского
муниципального района,
утвержденного Приказом финансового
управления
администрации района от 31.12.2009 № 39 (далее – Порядок ведения СБР).
Пунктом 4.3 Порядка ведения СБР, внесение изменений в сводную бюджетную
роспись без внесения изменений в решение о бюджете осуществляется до 25 декабря
текущего финансового года, при этом в нарушение требований данного пункта внесение
изменений осуществлено 29.12.2012 г.
Кроме этого, в нарушение пункта 6 статьи 217 БК РФ в сводную бюджетную роспись
не включены бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита
бюджета.
3. Исполнение бюджета по доходам
В представленном отчете об исполнении бюджета за 2012 год уточненный план
по доходам отражен в сумме 1109485,585 тыс.рублей, что составляет 204 % от
первоначально утвержденного бюджета на 2012 год.
Основные изменения по доходам вносились за счет увеличения безвозмездных
поступлений на сумму 568733,405 тыс.рублей и снижения по налоговым и неналоговым
поступлениям в размере 3000,0 тыс.рублей.
4
В соответствии с данными отчета об исполнении бюджета за 2012 год в бюджет
района всего поступило доходов в сумме 1056046,759 тыс.рублей, что составило 95 % к
уточненному плану, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы – 252666,432 тыс. рублей, или
104% к
уточненному годовому плану и 102,7 % к первоначально утвержденному плану (их
удельный вес составил 23,9 % от суммы поступлений в бюджет района и в сравнении с
2011 годом уменьшился на 23,3 процентных пункта);
- безвозмездные поступления (субвенции, субсидии, дотации и
иные
межбюджетные трансферты) – 803380,327 тыс. рублей, или 92,7 процента к уточненному
годовому плану и 269,8 процента к первоначально утвержденному плану (их удельный вес
составил 76 % от суммы поступлений в бюджет района и в сравнении с 2011 годом
увеличился на 23,3 процентных пункта).
В сравнении с 2011 годом поступления доходов в бюджет района в 2012 году
увеличилось на 435727,199 тыс. рублей, из них увеличение за счет межбюджетных
трансфертов из вышестоящих бюджетов составило 441388,812 тыс. рублей, за счет иных
межбюджетных трансфертов передаваемых районам из поселений на 34799,225 тыс.
рублей и уменьшилось за счет собственных доходов на 40460,838 тыс.рублей.
Поступления налоговых доходов в бюджет района в 2012 году составили
241152,684 тыс. рублей, или 104% к уточненному годовому плану и 101,5 % к
первоначально утвержденному плану.
По сравнению с 2011 годом в структуре доходов бюджета района в 2012 году
доля налоговых доходов снизилась с 44,4 % до 22,8 %.
Основную долю налоговых доходов (88,7%) составляет налог на доходы
физических лиц. Поступления этого налога в 2012 году составили 224128,475 тыс. рублей
и снизились по сравнению с 2011 годом на 31312,33 тыс.рублей. Согласно пояснительной
записки поступления снижены в связи с окончанием работ в районе по строительству
газопровода.
Поступления неналоговых доходов в бюджет района в 2012 году составили
11513,748 тыс. рублей, или 102,9 % к уточненному годовому плану, со снижением к 2011
году на 6266,8 тыс.рублей.
Основную долю неналоговых доходов в 2012 году, 46,4 % , составили доходы от
использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.
Доля
поступлений от штрафов, санкций, возмещения ущерба снижена с 39,6 в 2011 году до
27,8 % в 2012 году, в связи с тем, что с 01.01.2012 года штрафные санкции по ГИБДД
поступают в федеральный бюджет.
На 35,2 % или на 796,1 тыс. рублей снизились поступления от платежей за
пользование природными ресурсами, согласно пояснительной записке снижение
произошло в связи с уходом организаций, осуществляющих строительство газопровода и
нефтепровода.
Администрацией района, согласно основным направлениям бюджетной и
налоговой политики, ведется работа по мобилизации доходов, что должно обеспечить
увеличение собираемости налогов на территории района, сокращение задолженности по
платежам в бюджетную систему Российской Федерации. Согласно информации о
выполнении мероприятий по выполнению показателей по мобилизации доходов в бюджет
края и повышению собираемости платежей в 2011-2013 годах, предоставленной
финансовым управлением, установленное задание по мобилизации доходов в бюджет
края выполнено на 105,3 %.
Администрацией за 2012 год из 12 проведенных заседаний Комиссии по
контролю за своевременной выплатой заработной платы и по вопросам полноты уплаты
налогов и погашению недоимки в бюджет, на 7 заседаниях рассмотрен вопрос
своевременности и полноты уплаты НДФЛ. Согласованы в двухстороннем порядке и
утверждены графики погашения задолженности по НДФЛ по следующим
5
налогоплательщикам ОАО «Котиково», ООО «Вяземский водоканал», ООО УПП
«Городской коммунальщик», ООО «Феникс». В результате принятых мер в бюджет
поступило НДФЛ в сумме 2646,8 тыс. рублей. Вместе с тем по состоянию на 01.01.2013
года задолженность действующих предприятий ЖКХ по НДФЛ составила 4 130
тыс.рублей и возросла по сравнению с началом года на 2540,0 тыс.рублей. Основной
причиной является неудовлетворительное финансовое положение ОАО «Котиково» и
нестабильное финансовое положение предприятий ЖКХ.
При сверке представленной бюджетной отчетности финансового управления
(формы отчетов 0503117 «Отчет об исполнении бюджета», 0503124 «Отчет о кассовом
поступлении и выбытии бюджетных средств») и проекта решения об исполнении бюджета
Вяземского муниципального района за 2012 год (приложение № 1,2) расхождений не
выявлено.
4. Исполнение бюджета района по расходам
Согласно отчету об исполнении бюджета кассовое исполнение бюджета района по
расходам составило 969350,420 тыс. рублей. Плановые назначения по расходам
исполнены на 84,68 %. Не исполнены бюджетные ассигнования на сумму 175344,973
тыс.рублей.
По сравнению с 2011 годом расходы бюджета возросли на 346629,34 тыс. рублей
(на 55,7 %).
При сверке показателей, отраженных в графе «Назначено» Приложений 3,4 отчета
об исполнении бюджета, с показателями сводной бюджетной росписи по состоянию на
29.12.2012, расхождений не выявлено.
При сверке показателей кассового исполнения бюджета по разделам, подразделам,
целевым статьям, видам расходов классификации расходов бюджетов, отраженных в
графе «Исполнено» Приложений 3,4 отчета об исполнении бюджета, с показателями,
отраженными в бюджетной отчетности ГАБС (Отчет об исполнении бюджета ГАБС
ф.0503127), сводной бюджетной отчетности, представленной финуправлением (отчет об
исполнении бюджета ф.0503117, отчет о движении денежных средств ф.0503123)
расхождений не выявлено. При сверки показателей отчета с отчетом по поступлениям и
выбытиям (ф.0503151) Управления Федерального казначейства по Хабаровскому краю
выявлены расхождения на сумму 29 500, 982 тыс. рублей. Данное расхождение сложилось
в связи применением некассовых операций (взаимозачет по отоплению, проведенный
Министерством финансов Хабаровского края)
В 2012 году исполнение бюджета района по расходам осуществляли 5 главных
распорядителей средств бюджета района:
Код
ГРБС
Наименование ГРБС
011
Администрация
Вяземского
муниципального района
Собрание
депутатов
Вяземского
муниципального района
Контрольно-счетная
палата
Финансовое управление
администрации района
012
015
017
Сводная
бюджетная
роспись
646651,332
Кассовое
исполнение
%
исполнения
Уд.вес,
%
472736,625
73,1
48,8
2841,395
2834,339
99,75
0,29
1559,051
1558,498
99,9
0,16
55816,000
55786,701
99,9
5,75
6
036
Управление образования
администрации
Вяземского
муниципального района
Итого
437827,616
436434,257
99,7
45
1144695,393
969350,420
84,7
100
При сверке показателей кассового исполнения бюджета по ГРБС, отраженных в
отчете об исполнении бюджета (Приложение 4) с показателями бюджетной отчетности,
предоставленной ГРБС, финансовым управлением расхождений не выявлено.
5. Анализ исполнения бюджета района за 2012 год по разделам функциональной
классификации
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы исполнены в размере
95177,064 тыс. рублей, что составило 72,7 % от плановых назначений.
Норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления
на 2012 год, установленный постановлением Правительством Хабаровского края от
17.10.2011 № 337-пр не превышен.
Исполнение по разделам представлено в приложении 2.
Наименьшее исполнение 56,6 % сложилось по подразделу 13 «Другие
общегосударственные расходы», в связи с тем, что по данному разделу сформирован
резерв предстоящих расходов.
В соответствии со статьёй 81 БК РФ решением о бюджете на 2012 год по данному
разделу утверждены бюджетные ассигнования на образование резервного фонда
администрации района в сумме 250,0 тыс. рублей. Решением о внесении изменений в
бюджет бюджетные ассигнования на расходы из резервного фонда увеличены на 390,0
тыс. рублей. Кассовое исполнение отсутствует.
Плановые назначения по разделу
03 «Национальная безопасность и
правоохранительную деятельность» исполнены на 100%. По сравнению с 2011 годом
расходы по разделу снижены на 1403,898 тыс. рублей.
По данному разделу отражены расходы по предупреждению и ликвидации
последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, в сравнении с 2011 годом
снижены на 646,589 тыс.рублей.
Кроме этого, по разделу отражены расходы на выполнение переданных
государственных полномочий по ЗАГСу.
Бюджетные ассигнования по разделу 0400 «Национальная экономика» исполнены
на 98,7 %. Кассовое исполнение составило 46924,783 тыс. рублей.
Расходы по данному разделу исполнялись в соответствии с целевыми программами:
- ведомственная целевая программа (далее –ВЦП) «Развитие сельского хозяйства в
Вяземском муниципальном районе на 2011-2013 годы»- исполнение 100 %,
- ВЦП «Развитие пассажирского автомобильного транспорта на территории
Вяземского муниципального района на 2012-2014 годы»- исполнение 100 %;
- ВЦП «Развитие дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог
общего пользования местного значения Вяземского муниципального района на 2012-2013
годы» исполнение 97,6 %. Неисполнение сложилось в связи с нарушением условий
выполнения муниципального контракта по ремонту моста на дороге Вяземский-Шумный,
вследствие чего оплата контракта не произведена.
- муниципальная целевая программа «Развитие и поддержка субъектов малого и
среднего предпринимательства в Вяземском муниципальном районе на 2011-2012 годы»
исполнение 100 %.
7
- долгосрочная целевая программа (далее - ДЦП) «Повышение инвестиционной
привлекательности и улучшение инвестиционного климата Вяземского муниципального
района на период 2012-2015 годы» - исполнение 100 %.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» кассовое исполнение
составило 53,3 % от плановых назначений. При плане 232378,395 тыс.рублей исполнение
составило 123889,796 тыс.рублей.
Исполнение в 2011 году составило 95%. По сравнению с 2011 годом увеличилась
доля данных расходов в общем объеме расходов с 10,3 % (2011 г.) до 20,3 % (2012 г.).
Основная причина низкого исполнения в 2012 году - это долгосрочный характер
расходных обязательств по газификация жилфонда и коммунальных объектов.
В данном разделе исполнение расходов осуществлялось по целевым программам:
- ДЦП «Реформирование и модернизация ЖКХ на 2010-2013 годы»;
- ДЦП «Строительство объектов муниципальной собственности на территории
Вяземского муниципального района до 2015 года»;
- Краевая целевая программа «Жилище на 2011-2015 годы;
- Краевая целевая программа «Энергосбережение и повышение энергетической
эффективности в Хабаровском крае на 2011-2015 годы и целевые показатели до 2020
года».
Исполнение по разделу 06 «Охрана окружающей среды» составило 420,507 тыс.
рублей или 100 %. По сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 130,5 тыс.
рублей.
Средства направлены на мероприятия по охране окружающей среды, в том числе на
подписку экологических изданий для образовательных учреждений, уборку мусора,
проведение экологической акции «Чистый город», утилизацию ртутьсодержащих ламп,
рекультивацию несанкционированных свалок на межселенных территориях.
В целом расходы по разделу 0700 «Образование» исполнены в размере 485118,216
тыс. рублей, что составило 94,3% от уточненных плановых назначений. Доля в общем
объеме расходов составляет 50 %.
Исполнение по подразделам составило:
- 0701 «Дошкольное образование» - 84,2%;
- 0702 «Общее образование» -99,9 %;
- 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 100 %;
- 0709 «Другие вопросы в области образования»- 98,7%.
Самое низкое исполнение по разделу 0701 «Дошкольное образование» сложилось в
связи долгосрочным характером расходных обязательств по строительству детского сада.
В рамках данного раздела исполнялись программы:
-ДЦП «Энергосбережения и повышение энергетической эффективности в Вяземском
муниципальном районе на 2010-2015 годы»;
-ВЦП «Новое поколение» на 2011-2013 годы»;
-ДЦП «Развитие семейной политики в Вяземском муниципальном районе на 20122014 годы»;
-ДЦП «Демографическое развитие в Вяземском муниципальном районе на 20122015 годы»;
-ВЦП«Развитие системы образования Вяземского муниципального района на 20112013 годы»;
-ДЦП «Развитие информатизации образования Вяземского муниципального района
на 2012-2015 годы».
По сравнению с 2011 годом расходы по разделу увеличились на 140346,0 тыс.
рублей.
Назначения по разделу 0800 «Культура и кинематография» исполнены на 99,95 %
(кассовое исполнение 58281,68 тыс. рублей).
8
На обеспечение деятельности учреждений культуры, в рамках выполнения
муниципальных заданий, направлено 13567,508 тыс. рублей.
Исполнение по разделу 0900 «Здравоохранение» составило10209,385 тыс. рублей
или 97,2% к плановым назначениям, из них за счёт субвенций, субсидий и прочих
трансфертов в 10209,385тыс. рублей. По отношению к 2011 году расходы на
здравоохранение уменьшились на 3803,32тыс. рублей.
Исполнение расходов по разделу 1000 «Социальная политика» составило17600,385
тыс. рублей или 95,5 % к плановым назначениям. По сравнению с 2011 годом расходы
увеличены на 5574,679 тыс.рублей.
Не освоено 820,6 тыс. рублей по подразделу 03 «Социальное обеспечение
населения» на возмещение расходов педагогических работников по оплате жилого
помещения с отоплением и освещением из-за излишне запланированных средств.
Фактическая потребность в данных выплатах обеспечена полностью.
Исполнение по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» составило 18519,683
тыс. рублей, что составило 100 % от плановых назначений. По сравнению с 2011 годом
увеличилось на 5575,391 тыс. рублей. Доля в общем объеме расходов 1,6 %.
На обеспечение деятельности подведомственных учреждений направлено 5826,4
тыс. рублей.
Бюджетные ассигнования по разделу 1200 «Средства массовой информации»
освоены в размере 1857,0 тыс. рублей или 100 %, с увеличением к прошлому году на 952,0
тыс. рублей. Субсидии на выполнение муниципального задания составили 857, 0 тыс.
рублей (уменьшились на 95 тыс. рублей), расходы на приобретение печатного
оборудования в рамках реализации ДЦП «Управление муниципальным имуществом
Вяземского муниципального района на 2011-2014 годы» составили 1000,0 тыс.рублей.
6. Состояние кредиторской и дебиторской задолженности бюджета района
В результате анализа изменения дебиторской и кредиторской задолженности
установлено увеличение дебиторской задолженности по району на 28262,709 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность согласно сведениям дебиторской и кредиторской
задолженности главных администраторов бюджетных средств (ф.0503169) и отчетности
финансового управления об исполнении бюджета района составила 41445,661 тыс.
рублей, в том числе
- расчеты по принятым обязательствам 34683,673 тыс.рублей;
- расчеты по платежам в бюджеты 1239,592 тыс.рублей
- расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда 9,9 тыс.рублей
- расчеты по выданным авансам 5466,120 тыс.рублей;
- расчеты с подотчетными лицами 46,366 тыс.рублей.
Увеличение дебиторской задолженности обусловлено перечислением авансов по
заключенным долгосрочным контрактам по строительству детского сада, угольной
котельной с. Котиково, центральной котельной г. Вяземский, по газификации объектов.
7. Сведения об исполнении ведомственных, долгосрочных, муниципальных
целевых программ
Первоначальным решением о бюджете на 2012 год утверждены бюджетные
ассигнования на реализацию 15 целевых программ в размере 37615,0 тыс. рублей.
В течение отчетного финансового года решениями Собрания депутатов о внесении
изменений в решение о бюджете перечень и объем ассигнований на финансирование
программ были изменены:
-включены в расходную часть бюджета бюджетные ассигнования на реализацию 7
целевых программ в размере 89419,801 тыс.рублей;
- изменены бюджетные ассигнования по целевым программам, включенным в
9
решение о бюджете в сторону увеличения на 120989,773 тыс.рублей
Итого решением о бюджете предусмотрено финансирование 22 целевых программ
на сумму 248024,574 тыс. рублей, с увеличением по сравнению с первоначально
утверждённым объёмом ассигнований на 210409,574 тыс. рублей.
Бюджетные ассигнования, запланированные на финансирование целевых программ,
освоены на 87,3 %, что составило 216630,177 тыс. рублей, а именно:
Тыс.руб.
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Наименование программы
ВЦП «Развитие сельского хозяйства в Вяземском
муниципальном районе на 2011-2013 годы»
ВЦП«Развитие системы образования Вяземского
муниципального района на 2011-2013 годы»
ВЦП «Новое поколение» на 2011-2013 годы»
ВЦП «Развитие отрасли «Культура» на 20112013 годы»
ВЦП «Развитие физической культуры и спорта в
Вяземском муниципальном районе на 201-2013
годы»
Муниципальная целевая программа «Развитие и
поддержка субъектов малого и среднего
предпринимательства в Вяземском
муниципальном районе на 2011-2012 годы»
ДЦП «Энергосбережения и повышение
энергетической эффективности в Вяземском
муниципальном районе на 2010-2015 годы»
ДЦП «Развитие муниципальной службы в
администрации Вяземского муниципального
района на 2011-2013 годы»
ДЦП «Предупреждение коррупции в Вяземском
муниципальном районе в 2011-2013 годах»
ДЦП «Управление муниципальным имуществом
Вяземского муниципального района на 2011-2014
годы»
Муниципальная целевая инвестиционная
программа «Реконструкция спортивного
сооружения муниципального бюджетного
учреждения «Стадион Локомотив»
ДЦП «Реформирование и модернизация ЖКХ на
2010-2013 годы»
ДЦП «Повышение качества оказания услуг на
базе многофункционального центра
предоставления государственных и
муниципальных услуг в Вяземском
муниципальном районе на 2012-2014 годы»
ДЦП «Повышение инвестиционной
привлекательности и улучшение
инвестиционного климата Вяземского
муниципального района на период 2012-2015
Назначено
Исполнено
%
испол
нения
4478,207
4478,207
100
61452,44
61446,96
99,9
2803,2
2803,2
100
15056,491
15056,491
100
1502,007
1501,139
99,9
3521,793
3521,793
100
11267,242
11265,53
100
192.69
183,69
95,3
10,0
10,0
100
14492,339
11027,48
76,1
9455,627
9455,627
100
41613,303
41612,77
99,9
100,0
100,0
100
159,561
159,56
100
10
15
16
17
18
19
20
21
22
годы»
ВЦП «Развитие дорожной деятельности в
отношении автомобильных дорог общего
пользования местного значения Вяземского
муниципального района на 2012-2013 годы»
ДЦП «Развитие информатизации образования
Вяземского муниципального района на 2012-2015
годы»
ДЦП «Развитие семейной политики в Вяземском
муниципальном районе на 2012-2014 годы»
ДЦП «Демографическое развитие в Вяземском
муниципальном районе на 2012-2015 годы»
ДЦП «Обеспечение жильем молодых семей
Вяземского района на 2011-2015 годы»
ВЦП «Развитие пассажирского автомобильного
транспорта на территории Вяземского
муниципального района на 2012-2014 годы»
ДЦП «Строительство объектов муниципальной
собственности на территории Вяземского
муниципального района до 2015 года»
Программа по повышению эффективности
бюджетных расходов в Вяземском
муниципальном районе до 2014 года
Итого
12084,348
11799,36
97,6
600,0
600,0
100
175,5
175,5
100
1780,0
1779,99
100
89,1
89,1
100
12000,0
12000,0
100
52123,163
24496,20
47
3067,563
3067,563
100
248024,574
216630,177
87,3
Наименьший процент исполнения сложился по программе «Управление
муниципальным имуществом Вяземского муниципального района на 2011-2014 годы»
(76,1 %) по причине неоплаты муниципальных контрактов в связи с нарушением сроков
выполнения работ и ДЦП «Строительство объектов муниципальной собственности на
территории Вяземского муниципального района до 2015 года» (47%) в связи с
заключением долгосрочных контрактов на строительство детского сада и газификацию
жилфонда и коммунальных объектов.
Не освоенные в 2012 году средства на реализацию данных программ
предусмотрены в бюджете района на 2013 год.
Расходы на финансирование программ в 2012 году составили 22,3 % от общего
объема расходов бюджета, против 6,2 % в 2011 году.
8. Дефицит бюджета и источники внутреннего финансирования дефицита бюджет.
Анализ состояния муниципального долга Вяземского муниципального района.
Решением о бюджете на 2012 год бюджет района утвержден с дефицитом в размере
3681,2тыс. рублей. Источником внутреннего финансирования дефицита бюджета
установлено изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Внесенными изменениями в решение о бюджете дефицит утвержден в сумме 35209,808
тыс.рублей.
Исполнен бюджет района с профицитом 86696,339 тыс. рублей.
Муниципальные заимствования в отчетном финансовом году не осуществлялись.
Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2013 года отсутствует.
9. Выводы
11
1.Отчет об исполнении бюджета Вяземского муниципального района
предоставлен администрацией района в форме проекта решения «Об исполнении бюджета
Вяземского муниципального района за 2012 год», в сроки установленные БК РФ,
Положением о бюджетном процессе. Представленный отчет по составу соответствует
статье 264.6 БК РФ, статьи 29 Положения о бюджетном процессе в Вяземском
муниципальном районе.
2. Решением о бюджете на 2012 год показатели по доходам утверждены в сумме
1111948,785 тыс.рублей, по расходам в сумме 1147158,593 тыс.рублей, дефицит бюджета
в размере 35209,808 тыс.рублей.
В отчете об исполнении бюджета плановые значения по доходам отражены в
сумме 1109485,585 тыс.рублей, по расходам в сумме 1144695,393 , дефицит 35209,808
тыс.рублей.
Расхождения с показателями, утвержденными решением о бюджете на 2012 год
составили:
- по доходам- 2463,2 тыс.рублей;
- по расходам – 2463,2 тыс.рублей , что не противоречит пункту 3 статьи 217 БК
РФ. При этом нарушены требования пункта 4.3 Порядка ведения сводной бюджетной
росписи в части сроков внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения
изменений в решение о бюджете.
Кроме этого, в нарушение пункта 6 статьи 217 БК РФ в сводную бюджетную роспись
не включены бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита
бюджета.
3. Бюджет района за 2012 год исполнен:
по доходам в сумме 1056046,759 тыс. рублей, или на 95 % к уточненному
годовому плану;
по расходам – 969350,420 тыс. рублей, или на 84,7 % к уточненному годовому
плану;
с профицитом – 86696,339 тыс. рублей.
Муниципальные заимствования в отчетном финансовом году не осуществлялись.
Муниципальный долг по состоянию на 31.12.2012 отсутствует.
4. Фактов финансирования расходов, не предусмотренных решением о бюджете
Вяземского муниципального района на 2012 год и сводной бюджетной росписью, не
установлено.
5. В 2012 году бюджет района по расходам исполняли 5 главных распорядителей
бюджетных средств. При сверке показателей кассового исполнения бюджета по ГРБС,
отраженного в отчете об исполнении бюджета (приложение 4) с показателями бюджетной
отчетности, предоставленной ГРБС, финансовым управлением расхождений не выявлено.
6. Расходы на реализацию муниципальных программ, утвержденные решением о
бюджете на 2012 год исполнены на 216630,177 тыс. рублей (87,3 % к плану).
7. Показатели, отраженные в отчете об исполнении бюджета района за 2012 год
соответствуют показателям сводной бюджетной росписи, сводной бюджетной отчетности
за 2012 год, предоставленной финансовым управлением администрации и являются
достоверными.
8. Выявленные нарушения не препятствуют признанию Отчета об исполнении
бюджета района за 2012 год достоверным и утверждению его на Собрании депутатов
Вяземского муниципального района.
10. Предложения
1.Контрольно-счетная палата считает возможным предложить Собранию депутатов
Вяземского муниципального района утвердить отчет об исполнении бюджета Вяземского
муниципального района за 2012 год.
12
2. Финансовому управлению:
- в соответствии с п.6 статьи 217 БК РФ внести изменения в приказ финансового
управления от 31.12.2009 № 39 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной
бюджетной росписи Вяземского муниципального района, доведения до главных
распорядителей бюджетных средств уведомлений о показателях сводной росписи и
лимитов бюджетных обязательств, в том числе в соответствии с условиями,
установленными решением о бюджете» в части включения в состав сводной бюджетной
росписи бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета;
- обеспечить ведение сводной бюджетной росписи по бюджетным ассигнованиям
по источникам финансирования дефицита бюджета;
- соблюдать сроки внесения изменений в сводную бюджетную роспись без
внесения изменений в решение о бюджете на основании обращений ГРБС;
- усилить внутриведомственный контроль при приемке бюджетной отчетности
ГАБС.
Председатель Контрольно-счетной палаты
В.А.Петренко