Обучающие материалы по программе

Частное учреждение
дополнительного профессионального образования
«Городской центр образования»
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ
ПРОГРАММА
«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Казань
УЧЕБНЫЙ ПЛАН
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ
ПРОГРАММЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ
««Бухгалтерский учет и налогообложение»»
Цель: обучение по специальности бухгалтер
Категория
слушателей:
специалисты
со
средним
и
высшим
профессиональным образованием
Срок обучения:
Форма обучения: очная, дневная/вечерняя
В том числе
№
Наименование разделов
Всего
час.
1.
Модуль 1: Общие положения по
бухгалтерскому учету.
2.
Модуль 2: Особенности учета на
предприятии.
3.
Модуль 3: Учет денежных средств,
финансовых результатов и специфика
финансовой отчетности.
4.
Модуль 4: «1 C: Предприятие»
5.
Модуль 5: Общие положения по налогам
и налогообложению.
6.
Модуль 6: Специфика федеральных,
региональных, местных налогов и
сборов и специальных налоговых
режимов РФ.
Консультация к экзамену
Экзамен
Итого часов по 7 модулям
Лекции
Практические
занятия
Формы
контроля
1. Содержание программы
.
Модуль 1: Общие положения по бухгалтерскому учету.
Тема 1. Введение в специальность. Основы бухгалтерского учета.
Зарождение бухгалтерского учета. Понятие и виды хозяйственного
учета. Предмет бухгалтерского учета и его модели. Цели, задачи и
принципы
бухгалтерского
учета.
Нормативное
регулирование
бухгалтерского учета и отчетности. Функции бухгалтерского учета.
Документирование хозяйственных операций и инвентаризация. Понятие и
классификация
имущества
предприятия.
Оценка
имущества
и
обязательств. Классификации имущества по составу и функциональной
роли. Классификация имущества по источникам образования и целевому
назначению.
Тема 2. Бухгалтерский баланс, счета и двойная запись.
Сущность и структура бухгалтерского баланса. Понятие бухгалтерского
баланса. Значение и функции баланса. Схема бухгалтерского баланса.
Понятия актива и пассива. Баланс в форме двусторонней и односторонней
таблиц. Понятие о счетах бухгалтерского учета. Классификация счетов
бухгалтерского учета. Сущность и значение двойной записи. Аналитический
и синтетический учет.
Тема 3. Документация и техника учета.
Особенности структуры баланса. Изменения в балансе под влиянием
хозяйственных
операций.
Учетные
регистры
и
их
классификация.
Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета. Журнально-ордерная и
автоматизированная формы бухгалтерского учета. Автоматизированная
форма бухгалтерского учета. Формы учета на малых предприятиях.
Достоинства автоматизированной формы учета. Бухгалтерский учет на
предприятиях
малого
бизнеса.
Книга
учета
фактов
хозяйственной
деятельности. Упрощенная система налогообложения.
Модуль 2: Особенности учета на предприятии.
Тема 1. Учет основных средств и нематериальных активов
Понятие
и
классификация
основных
средств.
Нормативное
определение основных средств. Срок полезного использования. Роль
основных средств в процессе труда. Оценка и переоценка основных средств.
Синтетический и аналитический учет основных средств. Учет амортизации
основных
средств.
Понятие
амортизации
основных
средств.
Виды
амортизации. Восстановление и выбытие основных средств. Понятие,
классификация
и
оценка
нематериальных
активов.
Нормативное
определение нематериальных активов. Синтетический и аналитический учет
нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Срок
полезного использования нематериальных активов.
Тема 2. Учет товаров и готовой продукции
Понятие и классификация материалов. Методы оценки материалов.
Синтетический и аналитический учет материалов. Учет материалов по
фактической себестоимости. Готовая продукция продукции, ее состав и
принципы оценки. Учет готовой продукции на складах и в бухгалтерии.
Учет коммерческих расходов: их состав, порядок учета и списания на
себестоимость продажи. Общие правила признания доходов от обычной
деятельности организации. Расчет себестоимости проданной продукции.
Тема 3. Учет затрат на производство
Понятия «затраты», «расходы», «издержки». Классификация расходов
организации. Классификация расходов по обычным видам деятельности.
Операционные
расходы.
Внереализационные
расходы.
Понятие
себестоимости. Основные принципы учета затрат на производство.
Тема 4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Формы, системы и виды оплаты труда. Учет труда, зарплаты, расчетов с
персоналом по оплате труда и социальному страхованию. Понятие
«подотчетные
лица».
Страховые
взносы
во
внебюджетные
фонды.
Бухгалтерская программа «1С: Зарплата и управление персоналом»
Тема 5. Учет в некоммерческих и бюджетных организациях
План
счетов
в
некоммерческих
и
бюджетных
организациях.
Особенности учета в некоммерческих организациях. Особенности учета в
бюджетных организациях. Расчеты в некоммерческих и бюджетных
организациях.
Модуль 3: Учет денежных средств, финансовых результатов и
специфика финансовой отчетности.
Тема 1. Учет денежных средств
Цели и задачи учета денежных средств. Учет денежных средств и
денежных документов. Учет кассовых операций; учет переводов в пути.
Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам в банках.
Формирование отчета о движении денежных средств в российской и
международной практике. Учет расчетных операций.
Тема 2. Учет финансовых результатов
Понятие финансовых результатов и принципы их формирования. Схема
формирования финансовых результатов. Учет доходов и расходов. Учет
доходов от обычной деятельности. Операционные доходы и расходы, их
состав, учет. Учет использования прибыли по направлениям в соответствии
с действующим законодательством и нормативными документами.
Тема 3. Бухгалтерская финансовая отчетность
Содержание, состав бухгалтерской отчетности и ее назначение в
современной хозяйственной практике. Роль и назначение финансовой
отчетности. Классификация статистической, бухгалтерской отчетности.
Отчет о прибылях и убытках -динамическая модель бухгалтерского баланса.
Отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств.
Приложение
к
Информационная
Формирование
балансу.
база
информации
Пояснительная
составления
для
записка
бухгалтерской
налоговых
расчетов.
организации.
отчетности.
Пояснение
к
бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Модуль 4: «1 C: Предприятие»
Тема 1. Настройка «1:С Бухгалтерии» на особенности фирмы
Особенности настройки «1:С Бухгалтерии» на особенности фирмы.
Занесение констант. Настройка справочников(видов субконто). Работа с
планом счетов. Настройка объектов аналитического учета.
Тема 2. Журнал операций
Особенности ведения журнала операций. Проводки. Ручной ввод
проводок. Типовые операции. Режим «документы и расчеты»
Тема 3. Первичные документы
Первичные документы. Подготовка и печать первичных документов.
Накладная. Счет-фактура. Приходной и расходный кассовые ордера.
Платежное поручение. Настройка печатных форм документов.
Тема 4. Ввод начальных остатков
Ввод начальных остатков. Рабочая дата. Интервал видимости. Рабочий
период. Расчет итогов. Оборотно-сальдовая ведомость.
Тема 5. Типовые операции и стандартные отчеты.
Типовые операции. Использование и структура. Расчет зарплаты.
Редактирование и разработка новых типовых операций. Стандартные отчеты.
Шахматка. Главная книга. Баланс. Журнальные ордера. Анализы.
Модуль 5: Общие положения по налогам и налогообложению.
Тема 1. Специфика законодательства о налогах и сборах.
Законодательство о налогах и сборах; принципы налогообложения и
налоговые отношения; понятие налогового администрирования; система
налогов и сборов в РФ; элементы, необходимые для установления налога.
Историческая необходимость налогов и налогообложения; сущность и
понятие
налогов
и
сборов;
элементы
налогообложения;
принципы
налогообложения; функции и виды налогов; экономическая характеристика
налоговой системы РФ, особенности ее построения, налоги и сборы ее
составляющие.
Тема 2. Камеральные и выездные налоговые проверки
Понятие камеральных налоговых проверок. Сроки в камеральных
проверках. Налоговая декларация. Понятие выездной налоговой проверки.
Сроки проведения и процессуальные действия в выездных проверках. Акт
выездной налоговой проверки. Решения по проверках.
Модуль 6: Специфика федеральных, региональных, местных налогов и
сборов и специальных налоговых режимов РФ.
Тема 1. Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость; акцизы; таможенные платежи; налог
на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу
полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов; государственная пошлина. Методики расчета.
Тема 2. Региональные налоги
Налог
на
имущество
организаций;
налог
на
игорный
бизнес;
транспортный налог. Методики расчета.
Тема 3. Местные налоги
Налог на имущество физических лиц; земельный налог. Методики
расчета.
Тема 4.Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения; единый налог на вмененный
доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный
налог; специальный режим при выполнении соглашений о разделе
продукции. Методики расчета.
Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
Примеры тестовых заданий
1. В пассиве баланса отражается состояние:
а) имущества и капитала;
б) обязательств и имущества;
*в) капитала и обязательств;
г) внеоборотных активов.
2. В активе баланса отражаются:
*а) долги покупателей за продукцию;
б) долги поставщикам за материалы;
в) долги учредителям по выплате дивидендов;
г) долги по краткосрочным полученным займам.
3. В пассиве баланса отражаются:
а) долги покупателей за продукцию;
*б) долги поставщикам за материалы;
в) долги учредителей по вкладам в уставный капитал;
г) краткосрочные финансовые вложения.
4. Хозяйственная операция “Поступили платежи за проданную покупателю
продукцию” относится к типу:
*а) первому;
б) второму;
в) третьему;
г) четвертому.
5. Хозяйственная операция “ Выдана заработная плата рабочим из кассы”
относится к типу:
а) первому;
б) второму;
в) третьему;
*г) четвертому.
6. Хозяйственная операция “На расчетный счет поступили денежные
средства в виде кредита банка” относится к типу:
а) первому;
б) второму;
*в) третьему;
г) четвертому.
7. Хозяйственная операция “С расчетного счета перечислены денежные
средства в погашение ранее полученного кредита банка” относится к типу:
а) первому;
б) второму;
в) третьему;
*г) четвертому.
8. В активе баланса отражается:
*а) дебиторская задолженность;
б) кредиторская задолженность;
в) резерв предстоящих расходов и платежей;
г) резервный капитал
9. В пассиве баланса отражается:
а) расходы будущих периодов;
*б) нераспределенная прибыль;
в) финансовые вложения;
г) незавершенное производство.
10. По балансу пользователи могут сделать вывод:
а) о технической оснащенности предприятия;
б) о доходности предприятия;
*в) о платежеспособности предприятия;
г) об обеспеченности ресурсами.
11. Что служит основанием для записи в учетные регистры:
а) отчетность материально ответственных лиц;
*б) первичный документ;
в) свершившиеся факты хозяйственной деятельности.
12. Документооборот – это…:
а) движение документов с момента их возникновения до сдачи в
бухгалтерию;
*б) движение документов с момента их возникновения до сдачи в архив;
в) движение документов с момента их возникновения до отражения в
учетных регистрах.
13. По назначению (видам бухгалтерских записей) учетные регистры
подразделяются на:
а) карточки, сводные листы, бухгалтерские книги;
б) синтетические, аналитические и совмещенные;
*в) хронологические, систематические и комбинированные.
14. Определите, какой документ относится к учетным регистрам:
а) приходный кассовый ордер;
*б) расчетная ведомость по заработной плате;
в) платежное поручение;
г) чек на получение наличных с расчетного счета.
15. Определите, какой из ниже перечисленных документов, используемых в
учете организации, может быть и внешнего и внутреннего оформления:
*а) платежное поручение;
б) расходный кассовый ордер;
в) лимитно-заборная карта;
г) чек на получение наличных с расчетного счета.
16. Определите, какой из ниже перечисленных документов, используемых в
учете организации, может быть и внешнего и внутреннего оформления:
а) приходный кассовый ордер;
*б) платежное требование;
в) требование–накладная;
г) авансовый отчет.
17. Определите, какой из ниже перечисленных документов, используемых в
учете организации, может быть и внешнего и внутреннего оформления:
а) лимитно-заборная карта;
б) накладная на сдачу готовой продукции на склад;
*в) счет-фактура;
г) накладная на внутреннее перемещение.
18. Определите, какой из ниже перечисленных документов, используемых в
учете организации, может быть и внешнего и внутреннего оформления:
а) расходный кассовый ордер;
б) объявление на взнос наличных на расчетный счет;
в) наряд на сдельную работу;
*г) товарно-транспортная накладная.
19. Определите, какой из ниже перечисленных документов, используемых в
учете организации, может быть только внутреннего оформления:
а) платежное поручение;
*б) расходный кассовый ордер;
в) счет-фактура;
г) товарно-транспортная накладная.
20. Определите, что относится к учетным регистрам:
*а) кассовая книга;
б) расходный кассовый ордер;
в) лимитно-заборная карта;
г) авансовый отчет.
21. К специальным налоговым режимам относится:
А) система налогообложения в свободных экономических зонах;
*Б) упрощенная система налогообложения;
В) система налогообложения в закрытых административно-территориальных
образованиях.
22. Объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения:
А) доход, уменьшенный на величину расходов;
Б) доход;
*В) все вышесказанное.
23. Ставка налога УСН при выборе объекта налогообложения «доходы»:
*а) 6%;
б) 10%;
в) 15%.
24. Ставка налога УСН при выборе объекта налогообложения «доходы минус
расходы»:
а) 6%;
б) 10%;
*в) 15%.
25.Кто исчисляет сумму единого налога при УСН?
а) налоговые органы;
*б) самостоятельно налогоплательщики;
в) аудиторы.
26. Какой главой налогового кодекса устанавливается УСН?
а) главой 25 НК РФ;
*б) главой 26.2 НК РФ;
в) главой 24 НК РФ.
27. Кто не может применять УСН?
а) банки, нотариусы, индивидуальные предприниматели;
б) общества с ограниченной ответственностью;
*в) банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды.
28. Можно ли сумму налога при УСН
уменьшать на сумму страховых
взносов уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии
с законодательством Российской Федерации?
*а) да;
б) нет;
в) в особых случаях, предусмотренных законодательством РФ.
29. Является ли УСН специальным налоговым режимом РФ?
*а) да;
б) нет;
в) в особых случаях, предусмотренных законодательством РФ.
30. Как рассчитывается «минимальный налог» при УСН?
а) не рассчитывается;
б) в размере 1% от общей суммы расходов;
*в) в размере 1% от общей суммы доходов.
Темы для самостоятельного изучения
1. Величина уставного капитала на отчетную дату.
2. Сумма наличных денег, поступивших за отчетный месяц в кассу
предприятия.
3. Стоимость материалов, отпущенных со склада предприятия за месяц.
4. Сумма полученных за месяц краткосрочных кредитов банка.
5. Стоимость отгруженной за месяц продукции.
6. Стоимость остатка готовой продукции на складе на отчетную дату.
7. Сумма начисленной за месяц заработной платы персонала предприятия.
8. Стоимость основных средств, поступивших за месяц на предприятие.
9. Стоимость продукции, не прошедшей все стадии технологического
процесса и находящейся в цехах предприятия.
10. Стоимость бланков строгой отчетности на отчетную дату.
11. Задолженность предприятия перед персоналом по заработной плате на
отчетную дату.
12. Сумма наличных, выданных из кассы подотчетным лицам за месяц.
13. Сумма начисленной заработной платы главному бухгалтеру предприятия.
14. Сумма остатка неиспользованного резерва предстоящих расходов на
отчетную дату.
15. Сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета.
16. Остаток задолженности перед бюджетом на конец месяца.
17. По каким признакам классифицируется имущество организации?
18. Чем отличаются хозяйственные операции от фактов хозяйственной
деятельности?
19. В чем проявляется связь между имуществом и хозяйственными
процессами?
19. В чем Вы видите особенности метода бухгалтерского учета?
20. Дайте характеристику элементов метода бухгалтерского учета.
21. В какой последовательности (в историческом аспекте), на Ваш взгляд,
формировались элементы метода бухгалтерского учета?
22. В каких нормативных документах по бухгалтерскому учету и каким
образом дается характеристика объектов бухгалтерского учета и элементов
его метода?
Сборник контрольных задач для самостоятельной работы.
Задача 1.
На основании исходных данных необходимо выполнить
следующие операции:
1.
Открыть счета и записать в них счета по приведенным
хозяйственным операциям в регистрационный журнал (форма журнала
приведена в условиях задач);
2.
Записать
корреспондирующие
счета
по
приведенным
хозяйственным операциям в регистрационный журнал (форма журнала
приведена в условиях задач);
3.
Разнести операции по счетам;
4.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечное
сальдо по счетам;
5.
Составить оборотную ведомость и баланс на конец месяца.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 января 2011 года (руб.)
№
счета
Наименование счета
Сумма
Дебет
Кредит
01
Основные средства
02
04
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
05
Амортизация нематериальных активов
07
Оборудование к установке
740.000
08
Вложения во внеоборотные активы
1.650.000
10
Материалы
2.113.000
19
Налог на добавленную стоимость по
383.300
приобретенным ценностям
20
Основное производство
25.100
43
50
51
Готовая продукция
Касса
Расчетные счет
1.291.730
1.500
6.600.200
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам
305.000
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам
1.000.000
68
Расчеты по налогам и сборам
395 800
69
Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
127.300
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
306.100
71
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с разными дебиторами
кредиторами
76
18.350.000
10.000.000
1.670.000
295.000
1.005.000
1.890.750
920
и
15.000
3.800
80
Уставный капитал
17.500.000
83
Добавочный капитал
500.000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
920 000
99
Прибыли и убытки
2.373 500
ИТОГО:
34.731.500 34.731.500
Перечень хозяйственных операций за январь 2011 года
№
операц
ии
1
Сумма
Содержание операции
(руб.)
Акцептованы счета поставщиков за
поступившие на склады материальные
ценности:
а) покупная стоимость, включая транспорт
мыс расходы
(по
фактической
заготовления);
себестоимости 400.000
б) налог на добавленную стоимость
80.000
ИТОГО
480.000
2
Передано в монтаж оборудование для 300.000
строящегося цеха
3
Акцептован счет подрядной организации 400.000
за выполненные строительно-монтажные
работы по возведению здания цеха
(включая
налог
на
добавленную
стоимость)
Корреспонден
ция счетов
дебет кредит
4
Списано морально
устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость;
б) сумма начисленной амортизации на
дату списания;
200.000
195.000
в) стоимость оприходованных материалов
(запасных
частей,
лома)
от
демонгированного оборудования по цене
возможного использования;
г)
списана
остаточная
стоимость
оборудования (сумму определить и 3.000
отразить на счетах)
5
Акцептован счет специализированной
монтажной организации за принятые по
акту
работы
по
монтажу
производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу
оборудования;
б) налог на добавленную стоимость
100.000
20.000
6
Приняты в эксплуатацию законченные
объекты
основных средств:
— здание цеха
— производственное оборудование
ИТОГО
1.600.000
400.000
2.000.000
7
Отпущены со склада и израсходованы
материальные ценности (по фактической
себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном
производстве;
б) на ремонт основных средств, 320.000
содержание и эксплуатацию оборудования
и хозяйственные нужды цехов;
в) на ремонт и обслуживание основных
средств общехозяйственного назначения;
г) на упаковку продаваемой продукции
70.000
40.000
10.000
8
ИТОГО
Начислена амортизация
440.000
основных средств:
а)
производственного
оборудования,
здания и инвентаря цехов;
245.000
б) зданий, сооружений и инвентаря
общехозяйственного назначения
30.000
ИТОГО
9
275.000
Начислена
амортизация
по 295.000
нематериальным активам, используемым
на общепроизводственные нужды
10
Акцептованы счета поставщиков
сторонних организаций:
и
а) за текущий ремонт здания офиса;
-
30.000
б) за коммунальные услуги (освещение,
отопление, газ), потребленные основным
производственным цехом;
в) за коммунальные услуги и услуги связи 155.000
подразделений
общехозяйственного
назначения;
г) за транспортно-экспедиторские услуги
по доставке готовой продукции до
35.000
железнодорожной станции;
д) налог на добавленную стоимость по
ремонтным работам и потребленным
услугам
10.000
46.000
ИТОГО
276.000
11
Начислены проценты за краткосрочные 15.000
кредиты банка
12
Оплачены
с
предприятия:
расчетного
счета
а) счета поставщиков и подрядчиков за
поставленное оборудование, материалы,
коммунальные услуги и пр.;
б) проценты за краткосрочные кредиты 1.276.000
банка;
в) штраф налогового органа за нарушение
сроков представления расчетов по НДС; 15.000
г) налог на доходы физических лиц;
д) единый социальный налог (взносы в 32.000
Пенсионный фонд, Фонд социального
42.600
страхования,
Фонд
обязательного
медицинского страхования);
е)
алименты,
удержанные
исполнительным листам;
по
ж) в погашение краткосрочных кредит в
127.300
банка
3.050
150.000
13
14
ИТОГО
1.645.950
Получены с расчетного счета наличные 305.000
деньги в кассу предприятия для выплаты
заработной платы, на командировки,
хозяйственные расходы
Выплачены из кассы предприятия:
а) заработная плата, пособия по временной
нетрудоспособности;
255.000
б) в подотчет на командировочные и
хозяйственные расходы
12.500
ИТОГО
15
267.500
Поступили деньги на расчетный счет
предприятия:
а) от покупателя
продукцию;
за
б)
в
погашение
задолженности (прочей)
реализованную
дебиторской 2.100.000
10.000
ИТОГО
16
2.110,000
Начислена заработная плата, пособие и
другие выплаты персоналу предприятия;
а) рабочим основного производственного
цеха за изготовление продукции;
б) рабочим и служащим за обслуживание 225.000
и управление цехами;
в) руководителям, специалистам и 80.000
служащим за управление предприятием и
обслуживание
общехозяйственных
подразделений;
г)
пособия
нетрудоспособности
по
временной
40.000
10.000
17
'
ИТОГО
Из начисленной заработной
355.000
платы и других выплат произведены
удержания:
а) налога на доходы физических лиц;
42.600
б) по исполнительным листам (алименты)
ИТОГО
18
49.200
Начислен единый социальный налог
(обязательные отчисления в Пенсионный
фонд, Фонд социального страхования,
Фонд
обязательного
медицинского
страхования) в установленных размерах от
начисленной заработной платы и других
выплат персоналу предприятия;
а) за изготовление продукции и основном
производстве;
б) за обслуживание и управление цехам и;
в)
за
6,600
управление
предприятием
и
обслуживание
подразделений
общехозяйственных 86.625
30.800
18.095
19
20
21
ИТОГО
135.520
Сумма налога на добавленную стоимость 146.000
по приобретенным ценностям, принятым
работам, уплаченная поставщиком и
подрядчиком, подлежит зачету по расчету
с бюджетом
Отражены
расходы
на
служебные 10.500
командировки
по
утвержденным
авансовым отчетам
Списаны
накладные
расходы
для
включения в себестоимость продукции
(суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цехов;
22
б)
общехозяйственные
расходы
предприятия
Оприходована на складе выпущенная из
производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить
и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на
конец месяца составили — 85.355 руб.)
23
Отгружена
готовая
продукция
покупателям в соответствии с договорами:
а) по фактической
себестоимости
производственной
б) по проданной стоимости, указанной в 1.640.000
расчетных документах
2.410.800
24
Списаны
расходы
на
продажу, 20.000
относящиеся к проданной продукции
25
Начислен
налог
на
добавленную 401.880
стоимость по отгруженной продукции
26
Определен
и
списан
финансовый
результат от продажи продукции
Начислен налог на прибыль
121.072
27
28
Депонирована
плата
29
Внесена из кассы на расчетный счет 37.500
денежная
наличность
сверх
установленного лимита
Списан результат по прочим доходам и
расходам (сумму определить)
30
31
невыданная
заработная 50.000
Списана
нераспределенная
прибыль
отчетного года (сумму определить)
Задача 2. По приведенным хозяйственным операциям составить
журнал регистрации хозяйственных операций за март 200х года.
Журнал
регистрации хозяйственных операций
за март 200х года.
№
Дата Номе
Содержание хозяйственной
Сумма Кор-я счетов
р
опер.
док-та
операции
Д-т
К-т
1
1.
2
3.03
3
413
4
Принят к оплате счет поставщика
за полученные материалы
5
3200
6
7
2.
3.
3.1.
3.2.
4.
5.03
18
6.03
86
15
7.03
23
5.
13.03
11
6.
14.03
24
7.
7.1.
30.03
5
7.2.
8.
6
30.03
8.1.
8.2.
9.
30.03
10.
30.03
Номер
счета
10
20
40
51
60
Отпущены материалы на
изготовление продукции
По выписке из расчетного счета:
- оплачены счета поставщиков;
- получено в кассу на
командировочные расходы.
Выдано подотчет главному
инженеру на командировочные
расходы
6080
4000
2000
1800
Утвержден авансовый отчет
главного инженера о
1980
командировке
Выдано в возмещение
перерасхода по авансовому отчету
?
Начислена заработная плата:
- рабочим за изготовление
продукции;
28000
- персоналу заводоуправления.
15200
Произведены отчисления на
социальные нужды в размере 26%:
- с заработной платы рабочих;
?
- с заработной платы персонала
?
заводоуправления.
Списаны по назначению
общехозяйственные расходы
?
8
Оприходована по фактической
производственной себестоимости
выпущенная из производства
готовая продукция
(незавершенного производства на
?
конец месяца нет)
ИТОГО:
?
Остатки по счетам синтетического учета
на 1 марта 200х года
Наименование счета
Д-т
3
Материалы
Основное производство
Готовая продукция
Расчетные счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
К-т
4000
5000
8000
12000
2000
71
85
90
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Расчеты по краткосроч. кредитам и займам
ИТОГО:
1000
1800
10000
30000
30000
Справка: Сальдо по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" задолженность по полученному авансу директора в сумме 1000 рублей.
Задача 4. На основании исходных данных:
1. Открыть активные счета.
2. Открыть пассивные счета.
3. Разнести хозяйственные операции по счетам.
4. Закрыть счета бухгалтерского учета.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Дано:
1. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Cальдо начальное
Шифр
Название бухгалтерского счета
счета
Дт
Кт
2
3
4
04
Нематериальные активы
780
01
Основные средства
38501,5
10
Материалы
3331,3
20
Основное производство
1500
43
Готовая продукция
3654
45
Товары отгруженные
845
97
Расходы будущих периодов
120
71
Расчеты с подотчетными лицами
15,5
76
Расчеты с разными
кредиторами
58
Финансовые вложения
дебиторами
и
210
700
5
50
Касса
40,5
51
Расчетные счета
1000
52
Валютные счета
2000,6
57
Переводы в пути
28,5
80
Уставный капитал
265
83
Добавочный капитал
800
82
Резервный капитал
7100
84
Нераспределенная
(непокрытый убыток)
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам
6400
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам
2500
60
Расчеты
с
подрядчиками
27335,3
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
1300
69
Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
350
68
Расчеты по налогам и сборам
745
76
Расчеты с разными
кредиторами
98
Доходы будущих периодов
2612
86
Целевое финансирование
850
96
Резервы предстоящих расходов
820
прибыль
поставщиками
дебиторами
1599,4
и
и
Итого:
50
52726,7
52726,7
2. Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций за 1
квартал 2011 года:
№
Краткое содержание хозяйственных операций
п/п
1.
Поступило на расчетный
прочих дебеторов (№76)
счет.(№51)
от
Бухгалтерская
Сумма,
проводка
в у.е.
Дт
Кт
10
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Зачислен
на
расчетный
счет.(№51)
краткосрочный кредит (№66)
Получены деньги в кассу (№50) с расчетного
счета.(№51)
Выдана из кассы (№50) зарплата (№70)
Возвращена
на
расчетный
счет.(№51)
депонированная зарплата (№50)
Поступили безвозмездно основные средства
(№01) (доходы будущих периодов (№98))
Начислена зарплата (№70) Затраты (№20) –
основное производство
Удержаны из зарплаты (№70) налог на
доходы физических лиц (НДФЛ) – расчеты по
налогам и сборам (№68)
Выдано из кассы (№50) на хозяйственные
расходы подотчет (№71)
Итого:
300
1300
1290
10
400
1200
290
0,5
4800,5
Учебно-методическое и информационное обеспечение программы ДПО
Основная:
1. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / под ред. Дмитриевой И.М. –
М.: Эксмо, 2010. – 656с.
2. Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение:
Практическое пособие. – М.: КНОРУС, 2010. – 456с.
3. Бабур О.Л. Основные и оборотные фонды, М.: Лаборатория книги,
2010. – 32с. ISBN: 978-5-905815-95-9 (www.iprbookshop.ru)
4. Васькина Т.Н. Учет выбытия основных средств предприятия, М.:
Лаборатория
книги,
2010,
-
126с.
ISBN:
978-5-905825-01-9
(www.iprbookshop.ru)
5. Клокова А.В. Все о счетах-фактурах, Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2011, 104с. (www.iprbookshop.ru)
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник - 6-е изд., (Высшее
образование) 2009, - 656с.
7. Овсийчук М.Ф., Шохнех А.В. Бухгалтерский учет и контроль
деятельности малого бизнеса: Учебное пособие / под ред. Овсийчук
М.Ф. М.: КНОРУС, 2009. – 288с.
8. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие.
– 5-е изд., испр. и доп. – М.: ФОРУМ, 2011. – 232с.
9. Ткачева, Л.Ф. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]:
учебное пособие/ Ткачева Л.Ф.— Волгоград: Волгоградский институт
бизнеса, Вузовское образование, 2013.— 106 c. ISBN: 978-5-9061-72310 (www.iprbookshop.ru)
10.Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]:
учебное пособие/ Черник Д.Г., Кирова Е.А., Захарова А.В., Сенков
В.А.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.— 369 c. ISBN: 978-5-238-01717-4
(www.iprbookshop.ru)
Дополнительная:
1. Балихина,
Н.В.
Финансы
и
налогообложение
организаций
[Электронный ресурс]: учебное пособие/ Балихина Н.В., Косов М.Е.—
М.:
ЮНИТИ-ДАНА,
2013.—
623
c.
ISBN: 978-5-238-02389-2
(www.iprbookshop.ru)
2. Маргунов А.С. Учет труда и заработной платы на малом предприятии
Амортизация процессов. М.: Лаборатория книги, 2010. – 89с. ISBN:
978-5-905865-55-8 (www.iprbookshop.ru)
3. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги [Электронный ресурс]:
учебное пособие/ Оканова Т.Н., Косов М.Е.— М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2012.— 160 c. ISBN: 978-5-238-01659-7 (www.iprbookshop.ru)
4. Поташкова Н.Н., Холопова Ю.С. Бухгалтерское дело: Учебное
пособие. – М.: КНОРУС, 2010. – 192с.
5. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное
пособие. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 1007с.
6. Шангин А.Р. Анализ бухгалтерской отчетности М.: Лаборатория книги,
2010. – 128с. ISBN: 978-5-905815-33-1 (www.iprbookshop.ru)
Программное обеспечение и интернет-ресурсы:
1. www.iprbookshop.ru
2. www. consultant.ru