Представление № 03-03-01/15 от 26.12.2014

КОНТРОЛЬНО – СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ОМСКА
(КСП г. Омска)
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
№ 03-03-01/15
26.12.2014
г. Омск
Директору
бюджетного учреждения
города Омска «Центр искусств,
фестивалей и праздников»
О результатах контрольного
мероприятия
По результатам проведения контрольного мероприятия в отношении
бюджетного учреждения города Омска «Центр искусств, фестивалей и
праздников» (далее - Учреждение) по вопросу проверки отдельных вопросов
финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год и 6 месяцев 2014 года
установлены следующие нарушения и недостатки, изложенные в акте
контрольного мероприятия от 22.12.2014:
1. В журналах учета мероприятий Учреждения регистрировались не только
мероприятия, проведенные в рамках муниципального задания, но и иные
мероприятия (репетиции, оформление правоустанавливающих документов на
право оперативного управления на здания, рабочие встречи, заседания
экспертных советов и другие мероприятия). Количество мероприятий, учтенных в
журнале учета мероприятий, не соответствует количеству мероприятий,
отраженных в отчетах об исполнении муниципального задания. В связи с
допущенными отклонениями при составлении отчета об исполнении
муниципального задания за 2013 год Учреждением не обеспечена достоверность
статистической отчетности «Сведения об организации культурно-досугового
типа» (форма № 7-НК годовая). Мероприятия, зарегистрированные в журнале
учета мероприятий, подтверждены документально за 2013 год на 29,5 %, за 1
полугодие 2014 года на 59,1 %.
2. Приказом департамента культуры Администрации города Омска от
27.09.2013 № 158 утверждены критерии оценки и целевые показатели
эффективности работы Учреждения и размеры выплат стимулирующего
характера за интенсивность и напряженность труда руководителю Учреждения.
2
При поверке обоснованности баллов, установленных по показателям
эффективности работы Учреждения, выявлено завышение на 420 баллов (общее
количество баллов по данным проверки составило всего 850, по информации
Учреждения - 1270).
3. Работа Учреждения по привлечению населения города к участию в
проводимых мероприятиях находится на низком уровне.
4. Учреждением фактически не выполняется деятельность, предусмотренная
уставом (постановка театральных и оперных представлений, концертов,
организация деятельности ансамблей, театральных групп, оркестров и групп
музыкантов), в связи с отсутствием своих творческих коллективов.
Деятельность
Учреждения
по
привлечению
любительских
и
профессиональных концертных коллективов, взаимодействию с учреждениями,
предприятиями, организациями, творческими союзами и объединениями по
вопросам подготовки и проведения общегородских мероприятий, координации
работы творческих коллективов по вопросам реализации программ культурнодосуговых, культурно-просветительских и общегородских мероприятий
аналогична функциям департамента культуры Администрации города Омска и
затраты, направленные на содержание Учреждения, являются неэффективными.
5. В расходах Учреждения включены расходы по зданиям, расположенным
по адресу: г. Омск, ул. 2 Производственная, 37 и ул. Омская, 158, которые
фактически не использовались для оказания услуг (работ), проводимых в рамках
муниципального задания, в общей сумме 681,4 тыс.руб. (2013 год - 119,9 тыс.руб.,
11 месяцев 2014 года - 561,5 тыс.руб.).
6. В нарушение части 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) в документах,
подтверждающих факты хозяйственной деятельности, не содержатся все
обязательные реквизиты первичного учетного документа.
7. Расходы по оплате услуг по организации и проведению концертноигровой программы «Большой праздник для маленьких омичей «День
непослушания», посвященный Дню защиты детей и творческого проекта
«Марафон
семейных достижений»,
оказанных
в рамках договора
№ 0152300011914000743 от 08.07.2014 с ООО «Конфетти» в сумме 133,3 тыс.руб.
не подтверждены документально и являются необоснованными.
Документы (сценарии, предложения по участию творческих коллективов,
графики репетиций, согласованные проекты баннеров, пригласительных билетов,
грамот и др.), подтверждающие оказание услуг, отсутствуют. В журнале учета
мероприятий, в ежемесячных отчетах о выполненной работе перечисленные
мероприятия не учтены.
8. Тарифы, применяемые при заключении договоров на оказание платных
услуг, не соответствуют утвержденным в Учреждении тарифам либо на
отдельные виды услуг отсутствуют. Калькуляции на утвержденные тарифы не
представлены.
9. Не осуществлены мероприятия, связанные с регистрацией права
оперативного управления на помещения, расположенные по адресу: г. Омск, ул.
3
2-я Производственная, 37 (здание котельной, общей площадью 11,6 кв.м., сарай
общей площадью 114,2 кв.м.), закрепленные за Учреждением на основании
распоряжения департамента имущественных отношений Администрации города
Омска от 28.04.2014 № 2001-р.
10. В нарушение пункта 335 Инструкции по применению Единого плана
счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов
управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной
Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, товарно-материальные
ценности, принятые на хранение, не учтены на забалансовом счете 02
«Материальные ценности, принятые на хранение».
11. В нарушение части 1 статьи 9 Закона № 402-ФЗ выбытие основных
средств на сумму 236,2 тыс.руб. не подтверждено первичными учетными
документами.
12. Учреждением не обеспечены меры для сохранности имущества,
переданного на хранение по договорам № 92 от 26.08.2013, № 96 от 09.09.2013, в
результате часть имущества, хранящаяся в помещении по адресу: г. Омск, ул.
Омская, 158/1, похищена, а часть имущества повреждена пожаром, о чем
свидетельствует справка по материалам уголовного дела № 65201, возбужденного
следственным отделом РПТО ОП № 9 УМВД России по г. Омску. Общая сумма
материального ущерба составила 238,3 тыс. руб.
13. С работниками Учреждения, которым непосредственно вверены
материальные ценности, не заключены договоры о материальной
ответственности.
14. В Сведениях о движении нефинансовых активов (ф. 0503768) на
01.07.2014 поступление прочих основных средств не подтверждается данными
бухгалтерского учета, завышение на сумму 1,6 тыс.руб.
15. При передаче на основании распоряжения департамента имущественных
отношений Администрации города Омска от 03.04.2014 № 1577-р нежилых
помещений, расположенных по адресу: г. Омск, ул. Омская, 158, бюджетному
учреждению города Омска «Кино-досуговое объединение» не произведена
передача установленного кондиционера стоимостью 31,7 тыс.руб. Кондиционер
числится на балансе Учреждения.
16. По договору взаимного оказания услуг № 01/07 от 01.07.2014 с ИП
Михальковым С.А. в помещении Учреждения установлен торговый кофейный
автомат марки «SM COIN VISTA». Договор и акт приема-передачи оборудования
не подписаны директором Учреждения. В соответствии со статьей 420
Гражданского кодекса РФ договором признается соглашение двух или нескольких
лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и
обязанностей. В силу статьи 168 Гражданского кодекса РФ такая сделка может
быть признана недействительной.
4
Договор взаимного оказания услуг для Учреждения является не
оправдывающим всех понесенных затрат, при этом Учреждением не получены
взамен услуги.
17. В нарушение части 1 статьи 10 Закона № 402-ФЗ не отражена в
регистрах бухгалтерского учета Учреждения передача движимого имущества на
сумму 358,0 тыс.руб., в том числе:
- бюджетному учреждению города Омска «Омские муниципальные
библиотеки» киноэкран сворачивающийся 1 шт. на сумму 90,0 тыс.руб.;
- департаменту культуры Администрации города Омска движимое
имущество в количестве 20 единиц на сумму 268,0 тыс.руб.
18. В Учреждении отсутствует имущество по 14 наименованиям, по
которому к проверке представлен список оборудования для работы на
мероприятиях по заданию департамента культуры Администрации города Омска,
фактически данное имущество находится в департаменте культуры
Администрации города Омска.
19. В договоре № 2013-У/15 от 01.06.2013, заключенном с бюджетным
учреждением города Омска «Хозяйственно-эксплутационный центр «Творчество»
на оказание услуг по хозяйственному и эксплуатационному обслуживанию
объектов, определены виды работ и указан список работников. Однако
Учреждением для охраны здания допускаются работники, не включенные в
список, а также составляется табель учета рабочего времени на слесарясантехника, оказывающего услуги, не предусмотренные договором.
С учетом изложенного и на основании частей 1, 3 статьи 18 Положения о
Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденного Решением Омского
городского Совета от 10.10.2001 № 409, КСП г. Омска п р е д л а г а е т:
1. Рассмотреть настоящее представление и принять меры по устранению
выявленных нарушений и недостатков, а также недопущению их в дальнейшем.
2. Рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности должностных лиц,
виновных в допущенных нарушениях.
Информацию о результатах рассмотрения настоящего представления
необходимо представить в письменном виде с приложением копий
подтверждающих документов в Контрольно-счетную палату города Омска в
течение одного месяца со дня получения настоящего представления.
Председатель
И.В. Лен