Отчет о результатах контрольного

Председателю
Контрольно-счетной палаты
МО «Харабалинский район»
Ю. П. Алениной
Отчет
о результатах контрольного мероприятия
«Проверка правомерности и эффективности использования бюджетных
средств, направленных на реализацию районной программы «Молоко для
дошкольных образовательных учреждений» на территории МО «Харабалинский
район» на 2014 год»
г. Харабали
16 июля 2015 г.
Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 3.1.2. плана
работы контрольно-счетной палаты МО «Харабалинский район» на 2015 год
Цели контрольного мероприятия:
Оценка
соответствия
запланированных
мероприятий
фактически
произведенным расходам;
Установление на документальной основе объемов поступлений и
произведенных расходов на реализацию районной программы;
Установление законности, целевого назначения и эффективности
использования средств местного бюджета;
Оценка результативности проведенных мероприятий в рамках программы
Предмет контрольного мероприятия: документы, подтверждающие
финансирование и использование средств местного бюджета, направленных на
реализацию мероприятий районной программы «Молоко для дошкольных
образовательных учреждений» на территории МО «Харабалинский район» на 2014
год». Нормативные правовые акты и иные распорядительные документы,
регламентирующие операции со средствами местного бюджета.
Объекты контрольного мероприятия:
МБДОУ № 1 «Солнышко» г. Харабали
МБДОУ № 2 «Малышок» г. Харабали
МБДОУ № 25 «Василек» г. Харабали
МБДОУ № 6 «Ручеек» г. Харабали
МБДОУ № 15 «Колокольчик» с. Тамбовка
Проверяемый период деятельности: 2014 год.
Сроки проведения проверки: с 18.05.2015 по 09.06.2015 г.
Результаты контрольного мероприятия.
Муниципальная программа «Молоко для дошкольных образовательных
учреждений» на территории МО «Харабалинский район» на 2014 год»
утверждена постановлением администрации МО «Харабалинский район» от
16.01.2014 г. № 17. В нарушении п. 3.6. «Порядка принятия решений о
разработке муниципальных программ МО «Харабалинский район», их
формирования и реализации» утвержденным Постановлением администрации МО
"Харабалинский район" N 1265 от 31 декабря 2013 г. программа утверждена после
принятия Решения о местном бюджете на очередной финансовый год.
В течении 2014 года в Программу вносились изменения относительно
объемов финансирования: постановлением администрации МО «Харабалинский
район» от 20.10.2014 № 784.
Разработчик Программы - Управление образования администрации МО
«Харабалинский район».
Исполнителями
Программы
являются:
Управление
образования
администрации МО «Харабалинский район», Сельскохозяйственное управление
администрации МО «Харабалинский район», дошкольные образовательные
учреждения МО «Харабалинский район».
Целями и задачами Программы являются оздоровление детей дошкольного
возраста Харабалинского района путем включения в рацион воспитанников
молока, обогащенного витаминами и микроэлементами. Формирование у
воспитанников ДОУ осознанного отношения к здоровому питанию. Поддержка
сельскохозяйственных производителей.
Первоначально ресурсное обеспечение Программы предусматривалось в
размере 1714,37 тыс. руб. После внесенных изменений общий объем
финансирования предполагался в размере 1642,59 тыс. руб.
В соответствии с запросом, сделанным КСП в финансовое управление
администрации МО «Харабалинский район», получена информация, за подписью
начальника Панковой Г.Ю., от 20.01.2015 № 20 о финансировании мероприятий
муниципальной
целевой
программы
«Молоко
для
дошкольных
образовательных учреждений» на территории МО «Харабалинский район» на
2014 год», согласно которой в течении 2014 года были профинансированы
дошкольные образовательные учреждения на сумму 1577,29 тыс. руб. В
целом исполнение программных мероприятий составляет 96 %.
Учреждение
д/с Малышок»
д/с Солнышко»
д/с «Ручеёк»
д/с «Василёк»
д/с «Колокольчик»
Итого:
Финансирование
(тыс. руб.)
189,12
297,93
420,72
601,86
67,66
1577,29
Израсходовано
(тыс. руб.)
189,12
297,93
420,72
601,86
67,66
1577,29
Остаток (тыс. руб.)
0
0
0
0
0
0
В ходе контрольного мероприятия проведены проверки в дошкольных
образовательных учреждениях по вопросу расходования бюджетных средств,
направленных на выполнение мероприятий по реализации муниципальной
Программы в 2014 году, в результате которых установлено следующее:
МБДОУ «Детский сад № 1 «Солнышко» г. Харабали
Ресурсное обеспечение Программы предусматривало потребность затрат
на молоко в 2014 году в сумме 300,2 тыс. руб. Бюджетом выделены средства на
реализацию Программных мероприятий
в сумме 308,3 тыс. руб. Выплаты
составили 297,9 тыс. руб., что составляет 99,2% от запланированных по
программе мероприятий. Неиспользованная сумма субсидии в размере 10,3
тыс. руб. возвращена в бюджет.
В проверяемом периоде МБДОУ № 1 «Солнышко» заключен договор
№3 от 30.12.2013 г. на приобретение молока с крестьянским хозяйством
«Янтарь» на сумму 326200 руб. Оплачено по указанному договору, согласно
платежных поручений, на сумму 297929 руб. Приобретено 8575 л. молока
согласно оплаченных счетов-фактур. Однако в накопительной ведомости по
приходу продуктов питания за 2014 год принято к учету 8260 л. молока на
сумму 289109 руб. Разница составляет 315 л. молока на сумму 8820 руб.
Согласно данных бухгалтерского учета по поставщику к/х «Янтарь» на
01.01.2014 г. числится кредиторская задолженность в сумме 8820 руб. Данная
сумма была оплачена 17.03.2014 г. п/п № 75494 с указанием документов
оснований 2014 года (дог. № 3 от 30.12.2013, счет-фактура № 8 от 31.01.2014,
товарная накладная № 8 от 31.01.2014).
По выявленным нарушениям от учреждения получено письменное
объяснение.
МБДОУ «Детский сад № 2 «Малышок»
Ресурсное обеспечение Программы предусматривало потребность затрат на
молоко в 2014 году в сумме 220,5 тыс. руб. В соответствии с предоставленным
расчетом потребность средств на год составила 220,97 тыс. руб. Фактически в 2014
году посещаемость детей была не стопроцентная в связи с заболеванием детей, о
чем предоставлена пояснительная записка. В результате освоено 189,12 тыс. руб.,
что составляет 85,6 % от запланированной суммы. В рамках Программы заключен
договор на поставку молока пастеризованного с крестьянским хозяйством
«Янтарь» от 30.12.2013 г. на сумму 220,5 тыс. руб. Представленный к проверке
договор заключен в соответствии с действующим законодательством РФ.
Нарушений в порядке заключения договоров проверкой не выявлено.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 отсутствует.
Принятие к учету материальных запасов отражено по дебету
балансового счета 105.32 «Продукты питания - иное движимое имущество
учреждения» и кредиту балансового счета 302.34 «Расчеты по приобретению
материальных запасов», что отражено в регистрах бухгалтерского учета.
Прием молока осуществляется при наличии сертификата соответствия,
подтверждающего качество и безопасность продукта.
Нарушений в ходе проверки не выявлено.
МБДОУ «Детский сад № 6 «Ручеек»
Бюджетом выделены средства на реализацию Программы в сумме 420,7 тыс.
руб. В проверяемом периоде МБДОУ № 6 «Ручеёк» заключен договор № 86
на закупку молока от 25.12.2013 г. с крестьянским хозяйством «Янтарь» на
сумму 420725 руб. Условиями договора предусмотрен безналичный расчет за
поставленную продукцию в течение трех рабочих дней со дня поступления
денежных средств на лицевой счет Заказчика. Однако в течении действия
всего срока договора наблюдались нарушения сроков оплаты, факты
нарушений приведены в акте проверки.
Претензий со стороны поставщика по поводу нарушений сроков оплаты
не поступало.
Согласно представленным к проверке товарным накладным приобретено
молока на сумму 422437 руб. Оплачено 420725 руб., разница составляет 1712
руб. (превышение суммы договора). В накопительных ведомостях по
приходу и расходу продуктов питания оприходовано и списано 11559 л.
молока на сумму 404565,0 руб. Разница между суммой принятой к учету и
суммой оплаты составляет 16160 руб. Данная сумма, согласно данным
бухгалтерского учета, является кредиторской задолженностью по
поставщику к/х «Янтарь» на 01.01.2014 г. Часть суммы кредиторской
задолженности в размере 14448 руб. оплачена в 2014 году по документам
основаниям 2014 года (дог. № 86 от 25.12.2013, счет-фактура № 7 от
31.01.2014, товарная накладная № 7 от 31.01.2014). За июль месяц
учреждению выставлено два счета-фактуры за одинаковым номером, но на
разные суммы: № 66 от 31.07.2014 на сумму 37872,16 руб. и № 66 от
31.07.2014 на сумму 39622,26 руб. Оба счета оплачены, но оприходовано в
июле молока только на сумму 37870,0 руб. Тогда как за ноябрь месяц счетафактуры учреждению не выставлялись, но оприходовано молока на сумму
28770,0 руб. Указанные факты свидетельствуют о низком контроле за учетом
и исполнением денежных обязательств, а также о нарушениях правил
ведения бухгалтерского учета.
По выявленным нарушениям учреждению выписано представление.
МБДОУ «Детский сад № 25 «Василек»
В соответствии с ресурсным обеспечением утвержденным Программой
МБДОУ д/с № 25 «Василек» предусматривалось использовать средств бюджета
района в сумме 617,0 тыс. руб., выделено и освоено средств бюджета в сумме 601,9
тыс. руб., что составляет 97,5%.
В проверяемом периоде МБДОУ № 25 «Василёк» заключены
муниципальные контракты с крестьянским хозяйством «Янтарь» на поставку
молока:
№ 3 от 09.01.2014 г. на сумму 37800 руб.,
№ 3 от 03.02.2014 г. на сумму 92400 руб.,
№ 48 от 01.04.2014 г. на сумму 157500 руб.,
№ 73 от 01.07.2014 г. на сумму 301000 руб.
В совокупности заключено договоров на поставку молока на общую
сумму 588700 руб., что подтверждено планом-графиком закупок
размещенном на Портале закупок, тогда как оплачено, согласно платежных
поручений, на сумму 601860 руб., разница составляет 13160 руб. Согласно
данных бухгалтерского учета по поставщику к/х «Янтарь» по состоянию на
01.01.2014 г. числится кредиторская задолженность на сумму 39760 руб.
Основание возникновения обязательства - муниципальный контракт № 63 от
01.04.2013 г. Сумма 39760 руб. была оплачена в 2014 году, но по документам
основаниям оформленным в 2014 году: муниципальный контракт № 3 от
09.01.2014, счет-фактура № 2 от 31.01.2014. В результате сумма оплаты по
договору № 3 от 09.01.2014 составила 77560,0 руб. (превышение цены
договора на 39760,0 руб.). Вышеизложенное свидетельствует о
недостаточном контроле за учетом и исполнением денежных обязательств.
Кредиторской задолженности на 01.01.2015 г. по вышеуказанному
поставщику не имеется.
По выявленным нарушениям от учреждения получено письменное
объяснение.
МБДОУ «Детский сад № 15 «Колокольчик»
Ресурсное обеспечение Программы предусматривало потребность затрат на
молоко в 2014 году в сумме 71,0 тыс. руб. В соответствии с предоставленным
расчетом потребность средств на год составила 136,1 тыс. руб. Фактически
потребность составила 67,7 тыс. руб. Учреждению при расчете потребности
молока следует учесть, что дневная норма потребления молока 450 мл. для
ребенка 3-7 лет включает молоко и кисломолочные продукты (согласно
утвержденного САНПИН 2.4.1.3049-13) следовательно, дневная норма
молока будет не 450 мл., а меньше, что и подтвердила фактическая
потребность.
В проверяемом периоде МБДОУ № 15 «Колокольчик» заключен договор
купли-продажи на приобретение молочной продукции с крестьянским
хозяйством «Янтарь» от 01.02.2014 г. на сумму 68,0 тыс. руб. рублей.
Нарушений по результатам проверки не выявлено.
Выводы по результатам проверки:
Запланированные Программой мероприятия по оздоровление детей
дошкольного возраста Харабалинского района путем включения в рацион
воспитанников молока, обогащенного витаминами и микроэлементами,
выполнены.
К проверке предъявлены договора, счета-фактуры, товарные накладные, на
основании которых производилась оплата.
Прием молока осуществляется при наличии сертификата соответствия,
подтверждающего качество и безопасность продукта.
По фактам выявленных нарушений получены письменные объяснения от
учреждений, согласно которым кредиторская задолженность за поставленное
молоко, образовавшаяся на 01.01.2014 года перед поставщиком к/х «Янтарь», не
была заявлена в орган Федерального казначейства, как «Кредиторская
задолженность». Оплата задолженности за 2013 год производилась за счет средств
субсидии на иные цели 2014 года в нарушение п.9 Порядка предоставления
субсидий на иные цели муниципальным бюджетным учреждениям МО
Харабалинского района.
Предложения:
1. Разработчику Программы соблюдать требования «Порядка принятия
решений о разработке муниципальных программ МО «Харабалинский район»,
их формирования и реализации» относительно сроков утверждения Программы.
2. Учреждениям учесть замечания, указанные в акте проверки относительно
нарушения сроков оплаты предусмотренных условиями договора. Строго
соблюдать требования закона «О бухгалтерском учете» и Бюджетного кодекса
РФ относительно принятия и исполнения бюджетных обязательств.
3. Финансовому управлению и Управлению образования вести должный контроль
за расходованием средств субсидий согласно п. п. 6,11 Порядка предоставления
субсидий на иные цели муниципальным бюджетным учреждениям МО
«Харабалинский район».
Главный инспектор контрольно-счетной
палаты МО «Харабалинский район»
Н. В. Ерохина