Анализ валового дохода ООО «Элиот - ptitsa

Анализ валового дохода ООО «Элиот»
Задача
На основании информации представленной в таблицах необходимо провести
анализ валового дохода ООО «Элиот»:
1) рассчитать абсолютные и относительные показатели валового
дохода розничной торговой организации;
2) изучить степень выполнения плана по валовому доходу ООО
«Элиот», проанализировать динамику показателей валового
дохода;
3) сделать выводы о степени выполнения плана валового дохода
розничной торговой организацией;
4) провести факторный анализ валового дохода-брутто;
5) провести факторный анализ валового дохода-нетто;
6) внести предложения об уменьшении влияния факторов,
отрицательно воздействующих на изменение валового дохода, и
усиление роли положительных факторов;
7) определить влияние структуры объема оборота ООО «Элиот»
на изменение уровня валового дохода;
8) оценить ассортиментный состав товаров ООО «Элиот» и
тенденции его изменения на протяжении отчетного периода;
9) рассчитать величину торговой надбавки, применяемой ООО
«Элиот» к покупной стоимости приобретаемых товаров.
Абсолютную эффективность хозяйственной деятельности розничной торговой
организации характеризует стоимостной показатель дохода от реализации
продукции (общего объема реализованных торговых надбавок). Информация о
величине валового дохода ООО «Элиот» за прошлый и отчетный период
представлена в таблице 1.
Таблица 1
Предварительный анализ валового д охода
Показатели
1. Объем оборота
розничной торговли,
тыс. руб.
1.1. в действующих
ценах;
1.2. в сопоставимых
ценах
2. Общая сумма
валового дохода от
реализации товаров,
тыс. руб.
3. Средний уровень
валового доходабрутто к объему
оборота в
действующих ценах,
%
4. Средний уровень
валового доходабрутто к объему
оборота в
сопоставимых ценах,
%
5. Сумма
обязательных
платежей,
относящихся на
валовой доход, тыс.
руб.
6. Уровень
обязательных
платежей к объему
оборота розничной
торговли, %
7. Валовой доход от
реализации- нетто,
тыс. руб.
8. Уровень валового
дохода-нетто к
объему оборота в
действующих ценах,
%
9. Уровень валового
дохода-нетто к
объему оборота в
сопоставимых ценах,
%
Отчетный период
Фактическое
значение за
%
Плановое Фактическое
предыдущий
выполнени
значение
значение
период
я плана
Абсолютное отклонение
От
От
плановог
предыдуще
о
го периода
значения
В%к
прошло
му
период
у
1056,6
1089,3
1145,1
105,12
55,8
88,5
108,38
1056,6
942,3
990,57
105,12
48,27
-66,03
93,75
203
250
231
92,4
-19
28
113,79
19,21
22,95
20,17
87,9
-2,78
0,96
104,99
19,21
26,53
23,32
87,9
-3,21
4,11
121,4
2,35
1,59
1,85
116,35
0,26
-0,5
78,72
0,22
0,15
0,16
106,67
0,01
-0,06
72,73
200,65
248,4
229,15
92,25
-19,25
28,5
114,2
18,99
22,8
20,01
87,76
-2,79
1,02
105,37
18,99
26,36
23,13
87,75
-3,23
4,14
121,8
Проведя предварительный анализ валового дохода можно прийти к
следующему выводу: объем оборота розничной торговли в действующих ценах
в отчетном периоде превышает плановые показатели и показатели прошлого
периода. А вот если проводить анализ в сопоставимых ценах то фактические
значения меньше значения прошлого периода, но превышает показатели
плановые. Причем план выполняется больше на 5%, чем предполагалось.
Общая сумма валового дохода от реализации в отчетном периоде выше
показателя
прошлого
периода,
но
ниже
планового
показателя.
План
недовыполнен на 7,6%. Постепенно снижается сумма обязательных платежей.
Показатели отчетного периода меньше показателей прошлого периода, но выше
планового показателя. Такая же динамика характерна и для показателей
валового дохода от реализации – нетто.
Стоимостной показатель валового дохода отражает только первичное
положение розничной торговой организации на рынке товаров, работ и услуг.
При этом на изменение абсолютного значения валового дохода за отчетный
период значительное влияние оказывают факторы экономического роста
розничной торговой организации. Поэтому для изучения влияния факторов на
величину валового дохода ООО «Элиот» необходимо заполнить таблицу 2.
Таблица 2.
Оценка влияния факторов на величину валового дохода-брутто ООО
«Элиот»
Факторы
Влияние на выполнение
плана по валовому доходу
Сумма,
Расчет
тыс. руб.
1. Изменение объема
оборота розничной
1145,1-1089,3
торговли в действующих
ценах
2. Изменение розничных
1145,1/990,57
цен на реализуемые
товары
1056,6/1056,6
3. Изменение среднего
уровня валового дохода к
объему оборота розничной 20,17-19,21
торговли в действующих
ценах, %
Влияние на динамику валового
дохода
Сумма, тыс.
расчет
руб.
55,8
1145,1-1056,6
88,5
0,156
1145,1/990,57
-1089,3/942,3
-
0,96
20,17-22,95
-2,78
В таблице 2 отражено влияние на изменение величины валового дохода
розничной торговой организации трех групп факторов: объема оборота
розничной торговли, цен реализации и среднего уровня валового дохода. Кроме
того, следует заметить, что средний уровень валового дохода является
комплексным фактором, и на него оказывают влияние состав и структура объем
оборота розничной торговли, размер торговых надбавок на отдельные товары,
звенность товародвижения, наличие товарных потерь, уценки и прочего
выбытия товаров.
Таблица 3.
Оценка влияния факторов на величину валового дохода-нетто ООО
«Элиот»
Влияние на выполнение
плана по валовому доходу
Сумма, тыс.
Расчет
руб.
Факторы
1. Изменение объема
оборота розничной
торговли в действующих
ценах
1145,1-1089,3
2. Изменение розничных
цен на реализуемые
товары
3. Изменение среднего
уровня валового дохода к
объему оборота розничной
торговли в действующих
ценах, %
Влияние на динамику
валового дохода
Сумма, тыс.
расчет
руб.
55,8
1145,11056,6
88,5
1145,1/990,57
1056,6/1056,6
0,156
1145,1/990,
571089,3/942,
3
-
20,01-22,8
-2,79
20,01-18,99
1,02
Ассортиментная политика розничной торговли организации с учетом
конъюнктуры
рынка
сбыта
и
платежеспособного
спроса
зависит
от
существующей взаимосвязи между величиной валового дохода и структурой
объема оборота розничной торговой организации.
Таблица 4.
Оценка влияния структуры оборота на динамику валового дохода
ООО «Элиот» за отчетный период
Фактический удельный вес в
объеме оборота розничной
торговли, %
Фактические
уровни
валового
Товар и
дохода к
товарная
Абсолютн
объему
группа
Прошлы Отчетный
ые
оборота за
й период период
изменения
прошлый
в динамике
период, %
1. Ткани
22,7
29,6
6,9
19,55
2. Трикотаж
9,6
15,3
5,7
20,35
3.
10,9
8,9
-2
18,37
Галантерея
4. Посуда
25,6
23,6
-2
20,03
5. Игрушки
26,3
19,8
-6,5
16,80
6. Прочие
непродоволь
4,9
2,8
-2,1
20,16
ственные
товары
Всего
100
100
19,21
Влияние
структуры
объема
Процентные оборота на
числа
средний
уровень
валового
дохода, %
134,9
116
-36,74
-
-40,06
-109,2
-
-42,34
-
-
22,56
Рассмотрим динамику показателей по ассортиментному составу.
Удельный вес тканей в общем объеме продукции увеличился в отчетному
году по сравнению с прошлым периодом на 6,9%. Аналогичная ситуация
обстоит с трикотажем. А галантерея снизила удельный вес в общем объеме
продукции с 10,9% до 8,9%. Необходимо отметить, что удельный вес посуды и
игрушек, прочих продовольственных товаров в общем объем продукции также
снизился.