Декларация по НДС

АО «БАРС Груп»
ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМЫ
«НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС»
2015
Версия 1.0
-2-
ОГЛАВЛЕНИЕ
Общие положения ...................................................................................... 3
Новое в налоговой декларации по НДС .................................................... 4
Заполнение Налоговой декларации по НДС ............................................ 5
Раздел 3 ........................................................................................................... 6
Вкладка «стр.4 Разд. 3» ........................................................................................................... 6
Вкладка «стр.5 Прил.1 Разд.3» ................................................................................................. 7
Вкладка «стр.6 Прил.2 Разд. 3» ................................................................................................ 8
Разделы 4 – 6 ................................................................................................... 8
Вкладки «стр.7 Разд. 4», «стр.8 Разд.5», «стр.9 Разд.6» ........................................................... 8
Раздел 7 ........................................................................................................... 9
Раздел 1 ........................................................................................................... 10
Выгрузка ..................................................................................................... 12
-3-
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
При заполнении налоговой декларации по НДС руководствуются документами:
1. Приказом ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@.
2. Налоговым кодексом (гл.21).
Дополнительная информация:

Квартал является налоговым периодом по НДС для всех налогоплательщиков,
независимо от размера выручки (ст.163 НК РФ). Для бюджетных организаций,
НДС сдается и уплачивается от «приносящей доход деятельности» –
внебюджет.

В налоговую базу не включается предоплата, полученная продавцом по
товарам, работам, услуг, которые освобождены от обложения НДС или
облагаются налогом по ставке 0 процентов (п.1 ст.154 НК РФ).

Не облагается НДС реализация исключительных прав на изобретения,
программы для ЭВМ, ноу-хау, а также прав на использование этих указанных
результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного
договора (пп.26 п.2 ст.149 НК РФ).

Срок предоставления в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца,
следующим за истекшим налоговым периодом.

Титульный лист и Раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики.

Разделы 2 – 7, а также приложения к Разделу 3 декларации включаются в
состав предоставляемой в налоговые органы декларации при осуществлении
налогоплательщиками соответствующих операций.
Важно! В случае если налогоплательщики осуществляют только операции,
не подлежащие налогообложению (например, плата родителей за
содержание детей) ими заполняются титульный лист, Раздел 1 и Раздел
7 декларации.
Ниже приведен пример заполнения Налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость с картинками и комментариями.
-4-
НОВОЕ В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
В Налоговой декларации по НДС с 1 апреля 2015 года добавились новые разделы:
Раздел 8.
Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший
налоговый период
Раздел 8.1. Сведения из дополнительных листов книги покупок
Раздел 9.
Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший
налоговый период
Раздел 9.1. Сведения из дополнительных листов книги продаж
Раздел 10.
Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в
отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на
основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе
договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший
налоговый период
Раздел 11.
Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении
операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе
договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров
транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый
период
Раздел 12.
Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в
пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
Все разделы, за исключением разделов 8 и 9 заполняются вручную. Разделы 8 и 9
– заполняются автоматически на основании книги покупок и книги продаж
соответственно.
-5-
ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Заполнение «шапки» Налоговой декларации по НДС.
В зависимости от того, кто сдает Налоговую декларацию (Налогоплательщик либо
его Представитель), шапка декларации заполняется по-разному:
1. Если Декларация сдается Налогоплательщиком:
Рис. 1. Пример заполнения шапки, если Декларация сдается Налогоплательщиком
2. Если Декларация сдается через Представителя:
Рис. 2. Пример заполнения шапки, если Декларация сдается через Представителя
Примечание. В экранной форме Налоговой декларации по НДС отсутствует Раздел
2. Данный раздел заполняется только по иностранному лицу, не состоящему на учете
в налоговых органах. В Печатной форме Раздел 2 присутствует с нулевыми
показателями.
Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с Раздела 3.
-6-
Раздел 3
Вкладка «стр.4 Разд. 3»
Если организация реализовывала (продавала) товары, работы, услуги, то
заполняется Налоговая база (гр.4) в зависимости от Ставки НДС (гр.5). Т.е. общая
сумма проданных товаров, работ услуг за налоговый период (квартал), где
выставлялся покупателю НДС.
Рис. 3. Вкладка «стр.4 Разд. 3»
В гр.4 по строкам 130 – 210 отражаются суммы НДС, подлежащие вычету в
соответствии со ст.ст. 171 и 172 НК РФ. Т.е. в гр.4 по стр.130 организация указывает
суммы НДС по товарам, работам, услугам полученным (приобретенным) на
территории РФ за налоговый период (квартал).
-7-
Вкладка «стр.5 Прил.1 Разд.3»
Приложение№1 к Разделу 3 надо представлять в налоговую инспекцию один раз в
год одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года IV квартал (т.е. не позднее 20 января следующего года). При этом в Приложении
отражаются данные за предыдущие календарные годы (год).
Полей для отражения года, за который представляется Приложение, форма
декларации по НДС не содержит. Считается, что вы представляете Приложение за тот
год, который указали на титульном листе в показателе «Отчетный год».
Приложение представляется в течение 10 лет, начиная с года, в котором по
объекту недвижимости вы начали начислять амортизацию для целей налога на
прибыль.
По объектам недвижимости, амортизация по которым завершена или с момента
ввода которых прошло не менее 15 лет, Приложение№1 не предоставляется.
Рис. 4. Вкладка «стр.5 Прил.1 Разд. 3»
-8-
Вкладка «стр.6 Прил.2 Разд. 3»
В Приложении№2 Раздела 3 отражаются операции, которые совершила в
истекшем
налоговом
периоде
иностранная
организация,
осуществляющая
предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои отделения.
Приложение заполняется отделением иностранной организацией, которое
уполномочено представлять декларацию и платить налог в целом по операциям всех
отделений иностранной организации, находящихся на территории РФ.
Рис. 5. Вкладка «стр.6 Прил.2 Разд. 3»
Разделы 4 – 6
Вкладки «стр.7 Разд. 4», «стр.8 Разд.5», «стр.9 Разд.6»
Разделы с 4 по 6 предназначены для экспортеров, реализация у которых
облагается по нулевой ставке налога.
-9-
Раздел 7
В Разделе 7 указываются операции, необлагаемые налогом. К примеру, это аренда
земельного
участка,
находящегося
в
государственной
или
муниципальной
собственности, или приобретение государственных (муниципальных) ценных бумаг,
составляющих соответствующую казну, или плата родителей за содержание детей в
ДОУ.
Код операций необлагаемые налогом выбираются из «Справочника доп.льгот по
налогу»:
Рис. 6. Выбор из справочника доп.льгот по налогу
- 10 -
Раздел 1
Раздел 1 заполняется автоматически на основании показателей Раздела 3.
1. Если сумма НДС реализованных (поданных) товаров, работ, услуг больше
суммы НДС предъявленного при получении (приобретении) товара, работ, услуг
соответственно, то значение «сядет» в стр. 040 «Сумма налога, исчисленная к уплате в
бюджет».
Рис. 7. Вкладка «стр.2 Разд. 1»
2. Если сумма НДС реализованных (поданных) товаров, работ, услуг меньше
суммы НДС предъявленного при получении (приобретении) товара, работ, услуг
соответственно, то значение «сядет» в стр. 050 «Сумма налога, исчисленная к
возмещению из бюджета».
- 11 -
Рис. 8. Вкладка «стр.2 Разд. 1»
Согласно Порядку заполнения декларации Титульный лист и Раздел 1 –
предоставляются всеми налогоплательщиками. Разделы 2-7, а также Приложение к
разделу 3 декларации, предоставляются в налоговый орган при осуществлении
налогоплательщиками соответствующих операций.
- 12 -
ВЫГРУЗКА
Для выгрузки налоговой декларации в электронном виде следует нажать на
кнопку
и выбрать пункт «Выгрузка декларации». Откроется окно, в котором
следует задать параметры выгрузки и нажать на кнопку «Экспорт»:
Рис. 9. Вкладка «стр.2 Разд. 1»
Разделы 8, 8.1, 9, 9.1, 10, 11 и 12 выгружаются дополнительно. Для этого в полях
«Так же выгрузить» следует отметить те разделы, которые следует выгрузить.
Важно! Разделы 8.1 и 9.1 следует выгружать только во время корректировки, т.е.
когда в шапке формы Номер корректировки содержит значение отличное от нуля. В
противном случае при проверке будет выдаваться ошибка.