После распада Советского Союза и долгих лет неудачных

Казаринова Н.Н.
ПГТУ
Развитие малого предпринимательства
в Пермском крае
После распада Советского Союза и долгих лет неудачных
реформ, приведших к практически полному разрушению реального
сектора экономики, сегодня, как никогда остро, для Российской
Федерации стоит проблема возрождения национальной экономики,
достижения уровня развитых стран и упрочнения курса рубля. Это
означает, что первоочередной задачей является разработка,
производство и продажа конкурентоспособных товаров и
предоставление качественно выполняемых услуг на Мировом рынке,
что позволит изменить представление о нашей стране как о сырьевом
придатке развитых стран.
И немаловажную роль в этом может и должно сыграть малое
предпринимательство.
На сегодняшний день в РФ зарегистрировано около 1 млн.
малых предприятий и их доля в ВВП страны составляет не более 12 %
против 50 % в странах Западной Европы. Однако, несмотря на это,
именно представители этой группы создают массовую продукцию
первой необходимости, гибко реагируют на потребности потребителя,
обеспечивают
быстроту
оборачиваемости
денежной
массы,
способствуют росту занятости безработного населения, что, в свою
очередь, снижает социальную напряженность в стране, лучше
используют местные сырьевые ресурсы и, кроме того, создают
возможности для использования производственных мощностей. Все
перечисленные аспекты позволяют говорить о том, что успешное
функционирование малого бизнеса способно создать благоприятные
условия для оздоровления экономики.
Вместе с тем недостатки сегодняшней Российской экономики в
большей мере сказываются именно на представителях малого
предпринимательства. По данным статистики 80% создающихся
предприятий прекращают свое существование в течение 2-3 лет после
открытия. Среди основных проблем, к которым относится наличие
высокой
арендной
платы
и
административных
барьеров,
неэффективность государственного регулирования и отсутствие
надежной системы судебной защиты,
особое место занимают
вопросы, касающиеся кредитования и налогового бремени.
Представители банковской инфраструктуры осознают, что
сотрудничество с малыми предприятиями
является очень
перспективным направлением и для развития бизнеса требуются
инвестиции. Так в пермском филиале Банка Москвы доля субъектов
малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в структуре
корпоративных клиентов составляет 96%.
Однако, несмотря на то, что объемы выдаваемых этой
категории населения денег в долг растут на 30- 50 % в год, все же
потребность
мелких
предпринимателей
в
кредитовании
удовлетворяется только на 20 – 30 %, а в микрокредитах (до $10
тысяч) всего на 5-7%. Из-за своей консервативности банки не
работают с начинающими бизнесменами, поскольку это слишком
рискованное занятие. Сами же предприниматели отмечают, что 80%
или даже больше средств для становления бизнеса они получают либо
за счет собственных сбережений или займов у знакомых и друзей.
Одной из причин сложившейся ситуации по данным опроса
ведущих банков является наличие высоких рисков (63,6%) по
операциям с МП. Результаты проведенной программы кредитования в
России банком реконструкции и развития говорят о том, что процент
невозвратов кредитов малым бизнесом растет и приближается к
единице. В сочетании с инфляцией, которая держится на уровне 12%,
все это приводит к устойчивому сохранению высоких ставок.
Банк
Кредиты пермских банков в 2006 г.
Срок
Сумма
кредитования
(лет)
Абсолют Банк
Визави
КМБ-Банк:
Малый кредит
Бизнес- рост
Микро кредит
овердрафт
Москоммерцбанк
Союз
Банк москвы
до 3
до 2
до 5
до 5
до 2
до 2
до 22 раб. дн.
до 4
до 3
до 1.5
$20 тыс.-200 тыс.
от $1 тыс.
$10 тыс.- 150тыс.
до 4,5 млн.
3тыс.-300 тыс.
300 тыс.-900 тыс.
150 тыс.
$30 тыс.-1 млн.
$10тыс.-200 тыс.
50 тыс-150 тыс.
Табл.1
Ставка(%)
от 15
14-30
13-18
18
22
18
14%
от 13
20
14-20
Из данных, приведенных в таблице, видно, что сейчас в среднем
ссуды выдаются под 10- 28 % годовых. Это означает, что для
большинства представителей малого бизнеса, чья рентабельность
составляет не более 23 -25%, предлагаемые кредиты являются
кабальными и чаще всего заставляют либо закрывать свой бизнес,
либо искать иные источники финансирования. Но ситуация здесь еще
более сложная: среди тех, кто обращался к частным лицам, по
результатам опроса, положительного решения смогли добиться 40 %,
поддержку у других предприятий нашли 18 %, а в органах власти
только -3%. К тому же срок кредита обычно составляет до трех лет,
что слишком мало для развития бизнеса.
Другими условиями, затрудняющими получения кредита и
призванными снизить уровень риска для банков, являются нереальные
требования к залогу и гарантиям возврата кредита. Система гарантий
направлена на оказание поддержки только тем хозяйствам, которые
могут предоставить достаточное залоговое обеспечение. Залогом
может быть личное имущество заемщика: автотранспорт,
недвижимость, товар в обороте, оборудование. Также может
рассматриваться имущество третьих лиц- родственников, друзей,
партнеров по бизнесу. Однако залог в виде имущества семьи или
друзей для многих является слишком дорогой ценой за предлагаемые
банком средства. С другой стороны, заемщик обязан заручиться
поддержкой нескольких поручителей, что также может быть
проблематичным.
Второй причиной непопулярности ссуд могут служить большие
расходы при изучении финансового состояния фирмы. Банку,
решившему воспользоваться услугами кредитного бюро, для того
чтобы получить информацию о заемщике, придется заплатить за отчет
от
$0,4 до $1,4. Помимо всего прочего, далеко не каждый
предприниматель может предоставить наработанную кредитную
историю.
И, наконец, третьей основной причиной является невозможность
оценки реального состояния малого предприятия. Нежелание
открывать подлинные финансовые показатели перед потенциальным
кредитором, в первую очередь, связано с теневой составляющей
малого бизнеса, для которого «уход в тень » остается обязательным
условием для выживания. Это обусловлено тем, что представителям
малого бизнеса приходиться преодолевать несовершенство системы
налогообложения. Даже в том случае, когда представители малого
предпринимательства пытаются использовать альтернативный вариант
финансирования с помощью схем лизинга, то тут же возникают
сложности с налоговыми отчислениями в бюджет, так как
организации, работающие по упрощенной системе налогообложения
при покупке техники в лизинг должны увеличить размер отчислений
на несколько процентов.
Если предприниматель предоставляет бухгалтерскую отчетность
в соответствии с традиционной системой налогообложения, то он
является плетельщиком следующих налогов:
- налога на добавленную стоимость (НДС)-18%;
- единого социального налога (ЕСН)-26%;
- единый социальный налог с собственного дохода
предпринимателя -10%;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
- налога на доходы-13%;
- налога на имущество- 2,2%.
В случае если вводится упрощенная система налогообложения,
то в общем порядке уплачиваются страховые взносы на обязательное
медицинское страхование (14%). Кроме того, налоговый кодекс
предлагает налогоплательщику самостоятельно выбрать объект
обложения из двух вариантов: либо доходы (облагаются по ставке
6%), либо прибыль (облагается по ставке 15%).
Из приведенных примеров видно, что наибольший удельный вес
в общем налогообложении имеет единый социальный налог или его
разновидность по упрощенной системе – страховые взносы на
обязательное медицинское страхование. Другими словами, данный
налог является одним из наиболее значимых при формировании
финансового положения налогоплательщика, так как платежи по нему
хоть и незначительно, но превышают поступления самого крупного
налогового источника консолидированного бюджета страны - налога
на добавленную стоимость. И, следовательно, высокие ставки по ЕСН
являются стимулом для сокрытия реальных расходов организаций на
оплату труда.
Кроме того, существуют существенные проблемы с налогом на
вмененный доход. Считается, что "вмененка" упрощает расчет налогов
и облегчает предпринимателям жизнь. ЕНВД рассчитывается по
базовой ставке, которая затем умножается на два специальных
коэффициента. Один из них разрабатывается минэкономразвитием, а
другой устанавливают местные власти. С "федеральным"
коэффициентом и возникли в этом году проблемы, так как по
распоряжению Минфина данный коэффициент составил 1,241, тогда
как в прошлом году он равнялся 1,132. В результате налоговая
нагрузка существенно увеличивается, а эффект от государственной
поддержки малого бизнеса, на которую в бюджете этого года заложено
3,8 миллиарда рублей значительно уменьшается. На это уже обратили
внимание в минэкономразвития и предложили рассмотреть ситуацию в
правительстве. Но пока распоряжение минфина остается в силе, а
платить ЕНВД по-новому предприниматели будут обязаны уже в
апреле, по итогам первого квартала.
Решением проблемы финансирования малого бизнеса может
стать:
1.полное или частичное освобождение от налогов прибыли
банков, полученной от вложения средств в малый бизнес;
2. определение совместно с ЦБ РФ порядка компенсации
коммерческим банкам льгот по целевым кредитам для предприятий
малого бизнеса;
3. развитие совместного инвестирования, в результате которого
банками создаются специальные фирмы, участвующие в капитале
мелких предприятий;
4.организация
сотрудничества
между
финансовопромышленными группами и малым бизнесом.
5. принятие в Государственной думе
пакета
законов,
направленных на радикальное решение проблемы "скрытых"
банковских платежей при кредитовании граждан.
Кроме того, с 12 апреля 1996 г. согласно постановлению
Правительства РФ действует Федеральный фонд поддержки малого
предпринимательства, основными направлениями деятельности
которого являются:
- Выполнение функции залогодателя и гаранта по
обязательствам субъектов малого предпринимательства;
- Предоставление субъектам малого бизнеса льготных кредитов;
- Принятие долевого участия в создании и деятельности
коммерческих организаций;
- Осуществление подготовки и переподготовки кадров для
малого предпринимательства.
Казалось бы, именно этот институт должен стать спасением
малого бизнеса и помочь решить ему многие назревшие проблемы.
Вместе с тем только 8 % из числа обратившихся в Фонд поддержки
МП получают положительный ответ. Но даже те, кто получил ссуду на
развитие собственного дела, пользуются ей по ставке большей, чем в
банках.
Вместе с тем, в этом году
наметились некоторые
положительных изменения в сфере государственного регулирования
малого бизнеса.
Так, 17 апреля в Госдуму депутатами внесен давно ожидаемый
законопроект о развитии малого и среднего предпринимательства.
Новый закон имеет определяющее значение для развития в стране
малого и среднего бизнеса, признанного одним из приоритетов
государственной политики. Действующий же федеральный закон,
регулирующий данную сферу, был принят в 1995 году и на сегодня
практически недееспособен. Внесенный закон впервые вводит понятие
не только малого, но и микро-, а также среднего предприятия.
Законопроект определяет возможность введения финансовых,
налоговых, имущественных преференций для субъектов малого и
среднего бизнеса, а также мер поддержки внешнеэкономической
деятельности
и
информационной
поддержки.
Законом
предусматривается создание при органах исполнительной власти
разных уровней советов по поддержке малого и среднего
предпринимательства, наделенных широкими возможностями. Данный
закон может оказать значительную помощь представителям малого
предпринимательства в связи со вступлением России в ВТО и создать
отечественному бизнесу равные или приближенные к ним стартовые
условия с зарубежными конкурентами.
Таким образом, на сегодняшний день существует важнейшая
проблема выживания МБ в условиях постоянной угрозы со стороны
внешней среды, чья успешная деятельность является не только
необходимым условием существования общества, но и основой для
устойчивого развития экономики в целом. И, исходя из
перечисленных трудностей и в сфере финансирования (высокие ставки
кредита, трудности в получении средств), и в сфере налогообложения,
становиться ясно, что в настоящий момент успешное решение данных
вопросов всецело зависит от позиции государства, которую оно будет
занимать в дальнейшем.