Оценка неотъемлемого риска

Оценка неотъемлемого риска
Наименование аудируемого лица
Проверяемый период
ФИО лица, составившего документ
Дата составления документа
ФИО лица, проверявшего документ
Дата проверки документа
ЗАО "Труд"
с 01.01.2009 по 31.12.2009 г.
Бабихина К.А., Барышников Н.П.
25.09.2009 г.
Показатели
1
I. Особенности деятельности, осуществляемой
аудируемым лицом
1. Операционная деятельность:
- оказание услуг (без использования объектов,
обслуживающих производств и хозяйств)
- оказание услуг (с использованием объектов,
обслуживающих производств и хозяйств)
- выполнение работ (оказание услуг) (без
использования объектов вспомогательных
производств (кроме строительно-монтажных работ))
- выполнение работ (оказание услуг) (с
использованием объектов вспомогательных
производств (кроме строительно-монтажных работ))
- выполнение строительно-монтажных работ в т.ч.
для собственных нужд (без использования объектов
вспомогательных производств)
- выполнение строительно-монтажных работ в т.ч.
для собственных нужд (с использованием объектов
вспомогательных производств)
- выпуск продукции (без использования подсобных
производств и хозяйств)
- выпуск продукции (с использованием подсобных
производств и хозяйств)
- производство сельскохозяйственной продукции
Критерии
Варианты ответов
2
РД -
Шкала
баллов
3
Фактическое
количество
баллов
4
Да
Нет
Да
Нет
Да
Нет
1-3
3-5
3-5
-
Да
Нет
5-8
-
0
Да
Нет
5-8
-
0
Да
Нет
8-10
-
0
Да
Нет
Да
Нет
Да
Нет
- реализация покупных товаров (оптовая торговля) Да
Нет
- реализация покупных товаров (розничная торговля) Да
Нет
- оказание услуг лизинга
Да
Нет
- выполнение НИР
Да
Нет
2. Инвестиционная деятельность:
- приобретение (реализация) объектов недвижимости Да
Нет
- осуществление строительных, монтажных,
Да
пусконаладочных работ
Нет
- осуществление НИОКР
Да
Нет
- осуществление финансовых вложений
Да
Нет
- реализация ценных бумаг
Да
5-8
8-10
8-10
3-5
5-8
3-5
8-10
5-8
8-10
3-5
1-3
8-10
3
4
5
8
9
0
0
8
0
0
5
0
0
1
0
2
- осуществление операций по уступке прав
требований
3. Финансовая деятельность:
- выпуск акций, облигаций, векселей
- получение (погашение) кредитов и займов
4. Осуществление внешнеэкономической
деятельности
5. Наличие отраслевых методических рекомендаций,
имеющих свою специфику и отличия от
общепринятых нормативных документов
6. Продажа имущества
7. Наличие налоговых льгот
8. Осуществление мероприятий за счет средств,
имеющих целевой характер (бюджетное
финансирование, прочие источники)
9. Доля расчетов денежными средствами в общем
объеме расчетов
10. Наличие незавершенного производства и
специфика его оценки
11. Наличие аффилированных лиц
Нет
Да
Нет
8-10
-
Да
Нет
8-10
-
Да
Нет
Да
Нет
Да
Нет
3-5
8-10
5-8
-
Да
Нет
Да
Нет
Да
Нет
3-5
3-5
5-8
-
менее 50%
более 50%
оценка и
инвентаризация НЗП
сложны и специфичны
НЗП легко поддается
оценке и
инвентаризации
у организации
отсутствует НЗП
Да
Нет
8-10
1-5
8-10
II. Структура организации
1. Соответствие организационной структуры размеру недостаточное
и степени сложности бизнеса клиента
относительное
высокое
2. Наличие обособленных подразделений и
отсутствуют
филиалов, имеющих отдельный баланс
имеются обособленные
подразделения и
филиалы
головная организация
осуществляет функции
расчетного центра
(расчеты между
филиалами отражаются
в бухучете головной
организации)
3. Наличие территориально удаленных
Да
подразделений, выполняющих отдельные учетные
Нет
функции либо оформляющих первичные документы
4. Географическое положение обособленных
на территории одного
подразделений
субъекта РФ и
муниципального
образования как
головная организация
на территории одного
субъекта РФ, но иного
1-5
0
8
0
7
0
0
3
8
8
8
5-8
1-5
1-4
8-10
6
0
5-8
0
5-8
-
0
1-2
0
2-5
3
III. Информационная обеспеченность
организации
1. Наличие специальной периодической литературы
в организации
2. Наличие регулярно обновляемых справочноинформационных электронных баз
IV. Опыт и квалификация работников
ответственных за ведение бухгалтерского и
налогового учета и составление отчетности
1. Главный бухгалтер имеет высшее или среднее
специальное образование
Стаж работы в данной должности
Стаж работы в проверяемой организации
2. Средний возраст работников бухгалтерии и
налоговой службы
3. Доля работников бухгалтерии и налоговой
службы, имеющих высшее или среднее
экономическое образование
4. Доля работников бухгалтерии и налоговой
службы, обучавшихся за последний год на курсах
повышения квалификации, посещающих семинары,
получающих дополнительное образование
5. Текучесть кадров бухгалтерии и налоговой
службы
муниципального
образования, чем
головная организация
на территории иного
субъекта РФ, чем
головная организация
за пределами РФ
8-10
Да
Нет
Да
Нет
1-5
8-10
Да
Нет
менее 2 лет
от 2 до 10 лет
свыше 10 лет
менее 1 года
от 1 года до 5 лет
свыше 5 лет
от 20 до 30 лет
свыше 30
менее 30%
от 30 до 65%
более 65%
менее 20%
от 20 до 40%
свыше 40%
1-5
5-10
8-10
3-5
1-3
5-10
3-5
1-3
5-10
1-5
8-10
5-8
1-5
8-10
5-8
1-5
высокая (свыше 40%)
средняя (от 10 до 40%)
низкая (менее 10%)
8-10
5-8
1-5
V. Наличие обстоятельств, влияющих на
возможность искажения показателей финансовой
и налоговой отчетности
1. Угроза непрерывности деятельности
Да
Нет
2. Реорганизация
Да
Нет
3. Наличие внешнего давления на руководителей и Да
персонал (со стороны собственников, проверяющих Нет
органов, вышестоящих организаций)
VI. Роль и место средств вычислительной техники
в ведении учета и подготовки отчетности
1. Применяемая система компьютерной обработки
универсальная
данных
адаптированная к
условиям данной
организации
разработанная
специально для данной
организации
не применяется
Х
Итоговая оценка (фактическое количество
5-8
5-10
5-10
5-10
-
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5-8
1-5
1-5
8-10
Х
0
91
4
баллов)
Баллы
Максимальное количество баллов
Фактическое количество баллов
Качественная оценка
неотъемлемого риска
Низкий
Средний
Высокий
370
91
Проценты неотъемлемого
риска
до 30 процентов
от 31 до 60 процентов
от 61 до 100 процентов
Фактическая оценка
неотъемлемого риска в
процентах
25
Фактическая оценка
неотъемлемого риска в
процентах
25
x
x