«Налоги и налоговое планирование» Программа учебной дисциплины

Программа учебной дисциплины
«Налоги и налоговое планирование»
для слушателей программы профессиональной переподготовки
«Финансовый менеджмент»
Автор программы: кандидат экономических наук, доцент А.Ф.Степина
a_stepina@mail.ru
Пояснительная записка
Курс «Налоги и налоговое планирование» отражает основные вопросы налогового
законодательства Российской Федерации и практики его применения.
Основная цель курса – освоить механизм планирования налоговых расходов
компании, налоговой нагрузки и возможных налоговых рисков. Для достижения основных
целей курса необходимо будет изучить налоговое пространство, в котором ведется бизнес в
России, налоговую нагрузку по отдельным видам бизнеса и характер налоговых рисков,
связанных с неправильным применением налогового законодательства или использованием
финансовых схем минимизации налоговых платежей.
Особенность данного курса заключается в том, что он строится на нормах
Налогового Кодекса РФ, ч. 1, 2, с учетом разъясняющих писем Минфина РФ, а также
решений судебных органов о практике их применения на период изучения той или иной
темы. Это является важным моментом, поскольку налоговое законодательство постоянно
изменяется, что требует его постоянного мониторинга и учета при принятии управленческих
решений.
Особенность изучения курса слушателями переподготовки заключается в том, что
в ходе изучения предлагаемых материалов по курсу, слушатель не только освоит
действующий механизм планирования налогов, но и научится сам осуществлять текущий
мониторинг изменения законодательства для использования его в практической
деятельности, а также применять нормы налогового законодательства для решения
конкретной ситуации. Кроме того, в ходе изучения дисциплины рассматриваются не только
нормы действующего законодательства, но и практика их применения.
Содержание программы учебной дисциплины
Тема 1. Понятие и возможные направления налогового планирования. Цели, задачи
налогового планирования в текущей деятельности организации. Эффективность налогового
планирования и налоговые риски. Финансовые потери компании при неправильном
исчислении и несвоевременной уплате налогов, механизм их определения. Критерии ФНС
РФ для отбора организаций для выездных налоговых проверок.
Литература
1. Лекции.
2. Налоговый кодекс РФ, статьи 75, 119,120,122,123,126
3. Сайт ФНС РФ nalog.ru. Раздел «Выездные проверки. Концепция системы планирования
выездных налоговых проверок».
Тема 2. Виды налогов и налоговых режимов РФ. Налоговая политика государства.
Виды налоговых режимов РФ, возможности их использования для крупных, средних и
малых компаний. Режимы налогообложения компаний. Режимы налогообложения
индивидуальных предпринимателей.
Виды налогов РФ. Классификация налогов, входящих в налоговую систему РФ, прямые и
косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги. Особенности
исчисления основных элементов налогообложения.
Налоговая политика государства: налоговая нагрузка на экономику и экономических
субъектов, методика ее определения. Использование отраслевых показателей налоговой
нагрузки в целях налогового контроля организаций.
Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.
Литература
1. Лекции.
2. Налоговый Кодекс РФ, статьи 12,13,14,15,17,18
3. Налоговая политика РФ на 2014-2016 годы. Сайт Минфина РФ
Тема 3. Косвенные налоги, их сущность и влияние на ценообразование
Источники уплаты косвенных налогов, уплачиваемых на территории РФ, и принципы их
взимания..
Акцизы. Виды подакцизной продукции. Ставки акцизного налога, их изменение по годам.
Основные элементы налогообложения.
НДС. Сущность налога, ставки налога, порядок исчисления налога к уплате в бюджет за
налоговый период.
Цена товара (работы, услуги) у продавца, у покупателя, у импортера и экспортера с учетом
НДС и акциза.
Литература.
1. Лекции
2 Сайт ФНС РФ: nalog.ru: Налогообложение в РФ. Действующие в РФ налоги и сборы:
Акцизы и НДС.
Тема 4. Механизм исчисления НДС.
Плательщики/неплательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения,
методика определения облагаемого оборота. Признание местом реализации РФ в сделках с
иностранными компаниями при реализации (покупке) товаров, оказании работ и услуг.
Налоговые агенты по НДС.
Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
Условия использования освобождения по отдельным операциям. Основная литература
Литература.
1. Налоговый кодекс, часть 2, главы 21,22.
2. Лекции
3. Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г.,
глава 3.
Тема 5. Налоги, связанные с оплатой труда.
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Внебюджетные фонды, их назначение, виды, источники формирования их доходов.
Страховая сумма и страховой тариф. Особенности исчисления страховых взносов у
отдельных категорий налогоплательщиков.
Литература
1. Федеральный закон от 27.07.2010 №212 ФЗ
2. Лекции
3. Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г.,
глава 5.
Налог на доходы физических лиц
Организация как налоговый агент по налогам на доходы физических лиц – работников
организации. Налогоплательщики – резиденты и нерезиденты. Объекты налогообложения по
основным видам дохода и применяемые к ним ставки.
Налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.
Самостоятельное декларирование годового дохода работниками компаний, порядок и сроки
представления деклараций в налоговые инспекции.
Литература.
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 23)
2. Лекции
3. Сайт ФНС РФ: nalog.ru: Налогообложение в РФ. Действующие в РФ налоги и сборы:
Налог на доходы физических лиц
4.. Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г.,
глава 4.
Тема 6. Механизм формирования налоговой базы по прибыли.
Основные элементы налога на прибыль. Плательщики и объекты налога на прибыль,
методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на прибыль. Порядок
исчисления налога и сроки его уплаты. Особенность уплаты налога на прибыль
организациями, имеющими филиалы и другие обособленные структурные подразделения.
Особенности учета отдельных видов доходов и расходов. Классификация доходов и
расходов в целях налоговой базы по прибыли. Основные принципы учета расходов в целях
налогообложения. Прямые и косвенные расходы. «Нормируемые затраты». Особенности
начисления амортизации и инвестиционная льгота.
Особенности налогообложения доходов иностранных компаний.
Литература.
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 25)
2. Лекции
3. Сайт ФНС РФ: nalog.ru: Налогообложение в РФ. Действующие в РФ налоги и сборы:
Налог на прибыль организаций
4. Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г.,,
глава 2, стр.34- 166
Тема 7. Налог на имущество организаций.
Значение налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество, объекты
налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за
отчетный период (налоговый период). Ставки налога, льготы по налогу, порядок и сроки
уплаты его в бюджет.
Литература
1. Налоговый кодекс, часть 2 ( глава 30).
2. Лекции
3. Сайт ФНС РФ: nalog.ru: Налогообложение в РФ. Действующие в РФ налоги и сборы:
Налог на имущество организаций
4 Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г., глава
6, стр. 362-363.
Тема 8. Упрощенная система налогообложения (УСНО).
Механизм исчисления единого налога при применении УСНО. Особенности учета
отдельных расходов при формировании налоговой базы. Страховые взносы для отдельных
организаций, применяющих УСНО. Уменьшение суммы налога на сумму обязательных
платежей по обязательному социальному страхованию.
Литература
1. Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.2).
2. Лекции
3. Сайт ФНС РФ: nalog.ru: Налогообложение в РФ. Действующие в РФ налоги и сборы:
Упрощенная система налогообложения.
4. Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г.,
глава 6, стр.369-379.
Тема 9. Единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения.
Механизм исчисления налоговой базы и налога ЕНВД. Уменьшение суммы налога на сумму
обязательных платежей по обязательному социальному страхованию.
Литература
1.Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.3 и глава 26.5) и законы субъектов РФ
2. Лекции
3.Сайт ФНС РФ: nalog.ru: Налогообложение в РФ. Действующие в РФ налоги и сборы:
Единый налог на вмененный доход
4. Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г.,
глава 6, стр.381-390.
Формы контроля знаний, система оценки обучающихся и структура итоговой
оценки.
Формы контроля:
 текущий контроль - выполнение индивидуального задания
 итоговый контроль – экзамен
Система оценок. Итоговая оценка складывается следующим образом:
 индивидуальное задание до 20 бал.
 итоговый экзамен – до80 баллов
Результирующая оценка складывается следующим образом. При общей сумме баллов:
До 65 –неудовл (3), от 65 до 70 удовл (4), от 71 до 75 удовл (5),
от 76 до 80 хорошо (6), от 81 до 85 хорошо (7),
от 86 до 95 отл (8), от 96 до 98 отлично (9), свыше 98 отлично (10).
Для экзамена:
5-балльная шкала
неудовлетворительно
удовлетворительно
хорошо
отлично
10-балльная шкала 100-бальная шкала
1
1-49
2
50-54
3
55-64
4
65-70
5
71-75
6
76-80
7
81-85
8
86-95
9
96-98
10
99-100
Самостоятельная работа
Разделы дисциплины
Раздел 1. Налоговое планирование и риски
налогового контроля
Виды и содержание самостоятельной работы
Работа с соответствующими главами НК РФ.
Решение задач и разбор ситуаций,
представленных в раздаточном материале
Раздел 2. Основные элементы
Работа с соответствующими главами НК РФ.
налогообложения и механизм планирования Решение задач и разбор ситуаций,
основных налогов.
представленных в раздаточном материале.
Раздел 3. Планирование налоговых
расходов организациями,
применяющими специальные налоговые
режимы
Работа с соответствующими главами НК РФ.
Решение задач и разбор ситуаций,
представленных в раздаточном материале
Индивидуальное (групповое) задание
Выполнение и представление
индивидуального (группового) задания
Литература основная и дополнительная
Л литература
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Закон РФ от 31.07.98 г. № 147-ФЗ (в
последней редакции закона).
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Закон РФ от 5 августа 2000 г. № 117- ФЗ
(в
последней редакции законов).
3. Лекции
4 Сергей Молчанов «Налоги расчет и оптимизация.5-е издание». Москва, Эксмо,2013г.,
Интернет сайты: nalog.ru , rnk.ru , mosnalog.ru, akdi.ru, conseco.ru, nalоgplan.ru.