Программа учебной дисциплины «Налоговая оптимизация и связанные с ней риски»

Программа учебной дисциплины
«Налоговая оптимизация и связанные с ней риски»
для слушателей программы профессиональной переподготовки
«Практика управления финансами и налогами компании»
Автор: к.э.н., доцент Степина А.Ф, a_stepina@mail.ru
Пояснительная записка
Курс «Налоговая оптимизация и связанные с ней риски» является
Основная цель курса – проанализировать основные механизмы (методы) налоговой
оптимизации, используемые в практике различных компаний, и оценить связанные с
ними налоговые риски. Для достижения основных целей курса необходимо будет
изучить общие методы налоговой оптимизации, а также отдельные ее механизмы по
основным налогам. Для оценки налоговых рисков необходимо определиться с понятием
«налоговые риски», дать их классификацию, рассмотреть судебную практику по оценке
используемых в практике финансовых схем минимизации налоговых платежей.
Особенность данного курса заключается в том, что обсуждается авторский подход к
рассматриваемой проблеме, так как такие понятия как «налоговая оптимизация»,
«налоговые риски» не содержатся в законодательных и нормативных актах. Более того, в
теории налогообложения также нет единого подхода к рассматриваемым категориям.
Между тем, эти понятия широко используются среди практикующих специалистов. Курс
базируется на практических примерах, а также решений судебных органов. Это важно
для принятия эффективных финансовых решений в управлении компанией.
Особенность изучения курса слушателями переподготовки заключается в том, что в
ходе изучения предлагаемых материалов по курсу, слушатели не только разобрались с
применяемыми методами налоговой оптимизации, но и научились оценивать риски
применения таких методов применительно к своим (различным) компаниям.
Тематическое содержание программы учебной дисциплины (в разработке)
Формы контроля знаний, система оценки обучающихся и структура итоговой
оценки.
Формы контроля:
 итоговый контроль – зачет, ответы на тесты.
5. Перечень вопросов, состав задач, тематика практических заданий.
1. Налоговая минимизация – это:
a. Умышленное сокращение уплачиваемых налогов
b. Сокращение налоговых обязательств перед государством из-за
неправильного применения норм налогового законодательства
2. В чем сущность налоговой оптимизации (с правовой точки зрения)?
a. В уклонении от уплаты налогов
b. В сокращении налоговых обязательств с использованием норм налогового
законодательства
3. Налоговое планирование - это
a. Уменьшение налоговых платежей
b. Определение налоговых обязательств
c. Определение налоговых обязательств и возможное их сокращение,
основанное на законе
4. Что может быть критерием налогового планирования компании?
a. Минимум налоговых платежей
b. Максимум финансового результата
c. Снижение риска применения штрафных санкций
5. Компания выплачивает часть зарплаты сотрудникам в конверте
a. Это налоговая оптимизация
b. Это налоговое планирование
c. Это уклонение от уплаты от налогов
6. Эффективность налогового планирования определяется:
a. Суммой сниженных расходов на уплату налогов
b. Соотношением экономии на налогах и расходами на их «оптимизацию»
7. Для приобретения навыков налогового планирования необходимо:
a. Знание всех применяемых в практике способов налоговой минимизации
b. Знание основ налогового законодательства РФ
c. Знание судебной практики
d. Знание методологии расчета уплачиваемых налогов
Самостоятельная работа.
Темы курса
Виды и содержание самостоятельной работы
Методы налоговой оптимизации по Работа с информацией на сайтах
отдельным налогам
Судебная практика применительно к Работа с информацией на сайтах КС РФ, ВАС РФ,
налоговой оптимизации
ФАС регионов
Литература
1. "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками
налоговой выгоды" Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53.
2. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация недобросовестных
контрагентов (под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина). - "Налоги и финансовое право", "ОмегаЛ", 2010 г.(Гарант)
3. "Методологические аспекты определения налоговой оптимизации. Материалы к
международной научно-методологической конференции «Формирование эффективной и
2
справедливой налоговой системы: вклад науки и образования». Раздел VIII. Актуальные
вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам
Интернет сайты: ksrf.ru, arbitr.ru, arbitr.ru (федеральные арбитражные суды округов),
nalog.ru, rnk.ru , mosnalog.ru, akdi.ru, conseco.ru, nalоgplan.ru.
Автор: к.э.н., доцент Степина А.Ф, a_stepina@mail.ru
3