dekl korekc B_RUS

Каким образом корректируют облагаемый доход предприятия в налоговой декларации, если
совершаются следующие сделки ?
(соответствующие суммы включены в расчет прибыли и убытков и учитываются при
определении суммы графы 1 декларации)
1. Латвийское предприятие произвело платеж нерезиденту России юридическому лицу за основное средство, которое приобретено на условиях
оперативного лизинга и используется на территории Латвии. Налог не
удерживается.
2.
2. ООО “Vilnis” уплатило резиденту Мальты – юридическому лицу арендную плату
за использование корабля.
Корабль курсирует между портами Южной Америки и Европы, но не заходит в
порты Латвии. Налог не удерживается.
3. ООО “Vilnis” приобрело права на получение у резидента России – юридического
лица информации об ожидаемом в ближайшие пять дней прогнозе погоды и получает
эту информацию каждый день.
Оплата вознаграждения за услугу происходит один раз в месяц.
Налог не удерживается.
4. ООО “Vilnis” заключило договор франшизы (собственного риска) с нерезидентом
– резидентом Швеции и совершает ежемесячные платежи за полученные права
руководить предприятием по обеспечению питанием в полетах и предоставлять
услуги по питанию, используя разработанную нерезидентом уникальную систему,
его умения, образ предпринимательской деятельности, методы, процессы и
фирменный знак. Налог не удерживается
12000 Ls
15000 Ls
2000 Ls
1200 Ls
5. ООО “Vilnis” выплатило дивиденды материнскому предприятию в Дании.
Налоги не удерживаются и нормы налоговой конвенции не применяются.
8 000 Ls
6. ООО “Vilnis” продает материнскому предприятию принадлежащее ему здание,
что необходимо для расширения деятельности материнского предприятия.
Остаточная стоимость здания составляет 30 000 Ls.
10000 Ls
7. ООО “Vilnis” в 2000 году приобрело основное средство (4-ой категории), которое в
хозяйственной деятельности стало использоваться только в 2003 году. Из какой
стоимости необходимо считать износ для расчета налога, если:
- стоимость приобретения основного средства
- стоимость основного средства после вычета финансового износа
8000 Ls
6859 Ls
8. ООО “Vilnis” исключает одно из основных средств 4-ой категории по причине
морального износа.
Его остаточная стоимость, необходимая для расчета налога:
Остаточная стоимость в финансовой бухгалтерии:
95 Ls
130 Ls
9. Предприятие производит реконструкцию склада, арендованного у Российского
предприятия.
Сумма капитальных расходов:
Договор аренды, который заключен на срок 3 года, предусматривает аренду без права
выкупа и реконструкцию основного средства.
20000 Ls
2
10. В расходы ООО “Vilnis” списанная сумма недостачи, которая возникла в
результате кражи.
11. ООО “Vilnis” производит платежи в частный пенсионный фонд в пользу своих
работников в соответствии с законом «О частных пенсионных фондах». Эти платежи
составляют 12% пенсионных планов работникам начисленной оплаты труда в период
таксации:
12. ООО “Vilnis” совершило процентные платежи по займу кредитному учреждению
Латвии, которое считается связанным предприятием в понимании ч.3 ст.1 закона «О
подоходном налоге с предприятия»
Как такой платеж влияет на расчет налога ?
400 Ls
12000 Ls
2650 Ls
13. Во время периода таксации сгорел летний павильон комплектации продукции, за
что предприятие получило компенсацию от страховой компании.
1000 Ls
14. ООО “Vilnis” заказало у нерезидента – архитектурной компании проект по
строительству нового летнего павильона. Архитектурная компания разрабатывает
проект и получает вознаграждение за предоставленную услугу по проектированию.
Налог не удерживается.
3000 Ls
15. Предприятие продало в его собственности находящиеся акции АО «В», которые
находятся в публичном обороте, и получило ieņēmumus:
Акции приобретены в том же периоде таксации по стоимости:
6000 Ls
6100 Ls
16. ООО “Vilnis” компенсировало предприятию “Zīle”, входящего в группу
предприятий, убытки отчетного года
6700 Ls
17. ООО “Vilnis” имеется дебиторский долг:
Этот долг продан по цессии фирме по взыманию долгов за 4000 Ls (рыночная
стоимость долга, которая рассчитана как разница между суммой долга и оплатой за
принятие риска: 5000 – 1000).
В бухгалтерии ООО “Vilnis” образуются убытки по цессии дебиторского долга:
Корректируют ли на эту сумму, которая включена в расходы, облагаемый доход ?
18. ООО “Vilnis” закупает у Российского предприятия компьютерную программу,
используемую в хозяйственной деятельности, и уплачивает:
В момент совершения платежа удерживается ПНП в размере 5%: 50 Ls.
В договор включено условие, что компьютерную программу разрешено переделывать
(reproducēt) для нужд структурных единиц и филиалов предприятия. Другие действия
с компьютерной программой в соответствии с договором совершать не разрешено.
19. ООО “Vilnis” совершило пожертвование в пользу общественной организации,
которая получила разрешение на получение пожертвований, и получило скидку по
ПНП.
5000 Ls
1000 Ls
1000 Ls
500 Ls