Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности
Общие указания по выполнению контрольных работ
В соответствии с учебным планом по курсу «Анализ финансовой отчетности»
студент заочной формы обучения выполняет одну контрольную работу, которая
включает теоретические вопросы по одной их тем и практическое задание.
Цель работы − привить навыки самостоятельного изучения дисциплины,
сформировать у студентов целостную систему знаний о финансовом анализе.
На обложке контрольной работы указываются следующие данные: название
дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет, курс и группа. В
конце работы приводятся: список использованной литературы, дата выполнения
работы и подпись студента.
Перед изложением теоретических вопросов дается их точная формулировка.
Изложение вопросов должно быть самостоятельным, без дословного
переписывания из учебника или дополнительной литературы. Все приведенные
в контрольной работе определения, цитаты, мнения различных авторов должны
сопровождаться ссылками на первоисточник. Ссылки могут быть приведены
либо в конце страницы под чертой, либо в процессе изложения материала в
квадратных скобках с указание номера источника информации по списку и
номера страницы. Например: [5, с.10].
Ответ на вопрос должен быть конкретным и четким, в объеме до 15-25
печатных страниц (межстрочный интервал – полуторный, шрифт - 14).
Все страницы должны быть пронумерованы. Следует оставлять поля (слева не
менее 15 мм). В конце работы приводится список использованной литературы в
алфавитном порядке.
После списка литературы следует поставить дату и подпись студента.
Контрольную работу следует выполнять на заключительном этапе изучения
дисциплины «Анализ финансовой отчетности», так как в ней должно быть
проявлено понимание не только заданной темы, но и её связи с другими темами
и места во всем учебном курсе.
Выполненная контрольная работа направляется на проверку по результатам
которой работа может быть зачтена или не зачтена. Если работа не зачтена, то
она возвращается студенту на доработку. При повторном представлении на
рецензирование необходимо направить первоначальный вариант работы с
рецензией проверяющего.
Примерная тематика контрольных работ
1. Проблемы обоснования критерия существенности информации в
отечественной и международной практике.
2. Учетная политика как элемент финансовой политики.
3. Влияние выбранных принципов учетной политики на структуру
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
4. Влияние изменений в учетной политике на финансовое положение
предприятия, оцениваемое по данным отчетности.
5. Раскрытие информации об изменениях в условиях функционирования
организации.
6. Использование выводов анализа для обоснования тенденций развития
организации.
7. Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом о прибылях и убытках и
отчетом о движении денежных средств.
8. Методы оценки отдельных статей баланса: отечественная и зарубежная
практика, нормативное регулирование.
9. Преемственность баланса. Условия, обеспечивающие преемственность
балансов: однородность статей, неизменность валюты и методов оценки
статей, постоянство учетной политики.
10. Анализ состава внеоборотных активов.
11. Анализ запасов, оценка их актуальности, выявление неликвидности
запасов.
12. Анализ дебиторской задолженности, оценка ее реальности, выявление
сомнительной дебиторской задолженности и ее санация.
13. Структура денежных средств организации и оценка ее рациональности.
14. Анализ структуры собственного капитала организации. Наращивание
собственного капитала.
15. Оценка целевого использования долгосрочных заемных средств.
16. Анализ структуры краткосрочных финансовых вложений и оценка
рациональности их использования.
17. Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в
рыночной экономике.
18. Модели построения отчета о прибылях и убытках в России и
международной практике.
19. Анализ структуры затрат.
20. Оценка эффективности управленческих и коммерческих расходов.
21. Анализ рентабельности продаж, финансовых вложений и их влияние на
общую рентабельность производства.
22. Сравнительная характеристика отчета о движении денежных средств,
применяемого в отечественной и международной практике.
23. Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским
балансом и отчетом о финансовых результатах.
24. Оценка интенсивности денежного потока в производственно-
хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.
25. Оценка чистого денежного потока.
26. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности
организации.
27. Особенности составления сводной (консолидированной) отчетности в
России.
28. Консолидированная отчетность в международной практике. Принципы и
процедуры консолидации.
29. Взаимосвязь состава и содержания отчетности с развитием
организационно-правовых форм и организационно-производственных
структур производства.
30. Пользователи и особенности интерпретации консолидированной
отчетности.
31. Возникновение сегментарной отчетности как отдельного вида отчетности.
32. История составления сегментарной отчетности на примере США.
33. Международные стандарты составления сегментарной отчетности.
34. Детальный анализ американского и международного стандартов
составления сегментарной отчетности.
35. Стратегический, тактический и оперативный уровни управления.
36. Теоретические основы принципов анализа и их практическое применение.
37. Оценка сегмента бизнеса с использованием основных инструментов
анализа.
38. Характеристика основных направлений классификации сегментарной
отчетности.
39. Исследования по оценке затрат на составление сегментарной отчетности.
40. Проблемы, возникающие при составлении и использовании сегментарной
отчетности.
41. Проблемы обоснования критерия существенности информации в
отечественной и международной практике.
42. Учетная политика как элемент финансовой политики.
43. Раскрытие информации об изменениях в условиях функционирования
организации.
44. Оценка деловой активности организации.
45. Статистическая отчетность
46. Использование данных бухгалтерской отчетности при составлении
расчетов по налогам.
47. Использование статистических отчетов и налоговых расчетов при анализе
финансового состояния организации.
48. Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и
стратегии развития организации.
Вопросы для подготовки к зачету по дисциплине
1. Цель, задачи, методы и методика анализа финансовой отчетности
организации.
2. Экономическая сущность, порядок расчета и оценка чистых активов
организации.
3. Финансовая отчетность как система информационного обеспечения
экономического анализа. Формирование аналитической информации и ее
пользователи.
4. Структурно-динамический анализ внеоборотных активов. Источники их
формирования
5. Оценка эффективности вложений во внеоборотные активы.
6. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала
организации.
7. Формирование и использование собственных средств. Оценка
эффективности собственного капитала.
8. Экономическое содержание, виды доходов организации и методика их
анализа.
9. Анализ и оценка состава, структуры и динамики оборотных активов.
10. Расчет собственных оборотных средств организации и оценка
достаточности их объема.
11. Анализ и оценка состава, структуры и динамики обязательств
организации.
12. Оценка эффективности привлечения заемных средств.
13. Система экономических показателей анализа и оценки деятельности
хозяйствующих субъектов по данным финансовой отчетности.
14. Факторный анализ рентабельности собственного капитала: приемы
моделирования и методы расчета влияния факторов.
15. Факторный анализ рентабельности активов. Моделирование исходной
кратной факторной модели «Дюпон».
16. Методы расчета влияния факторов на показатели результативности
деятельности организации.
17. Методика рейтинговой оценки результатов финансово-хозяйственной
деятельности организаций по данным финансовой отчетности.
18. Факторный анализ рентабельности продаж. Приемы моделирования и
методы расчета влияния факторов.
19. Методы факторного анализа и его роль в выявлении резервов повышения
эффективности деятельности организации.
20. Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса
организации и оценка ее имущественного положения.
21. Анализ и оценка соотношения заемного и собственного капитала.
Финансовый рычаг и расчет эффекта финансового рычага.
22. Формирование и оценка показателей прибыли организации.
23. Расчет системы показателей оборачиваемости оборотных активов. Оценка
эффективности использования оборотных средств.
24. Классификация и практическое использование методов и приемов анализа
финансовой отчетности.
25. Экономическое содержание расходов организации, их виды и источники
возмещения. Анализ состава, структуры и динамики расходов
организации.
26. Анализ влияния учетной политики организации на формирование ее
финансовых результатов.
27. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности.
Потери от инфляции в связи с удлинением периода погашения
дебиторской задолженности.
28. Анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности.
Оценка соотношения сроков погашения кредиторской и дебиторской
задолженности.
29. Система показателей анализа и оценки финансовой устойчивости
организации.
30. Методика расчета влияния инфляции на финансовые результаты
деятельности организации.
31. Анализ денежных потоков. Оценка и прогнозирование финансового
состояния организации с учетом движения денежных средств.
32. Расчет и анализ системы показателей для оценки структуры баланса.
33. Анализ доходов по обычным видам деятельности. Факторный анализ
выручки от продаж.
34. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов. Оценка
эффективности их использования.
35. Расчет и оценка показателей рентабельности производства и продажи
продукции.
36. Использование факторного анализа рентабельности продаж для
выявления производственных резервов ее роста.
37. Анализ и оценка показателей платежеспособности и ликвидности
оборотных активов организации.
38. Понятие, виды и механизм формирования финансовых результатов
организации.
39. Анализ и оценка влияния факторов на динамику финансовых результатов.
40. Методики определения признаков потенциального банкротства
организации.
41. Использование экономического анализа для реализации политики
финансового оздоровления компании.
42. Анализ и оценка показателей ликвидности организации.
43. Анализ прибыли от продаж. Методика факторного анализа прибыли от
продаж.
44. Анализ состава, структуры, динамики и эффективности использования
основных средств.
45. Влияние амортизационной политики на финансовые результаты
деятельности организации.
46. Анализ формирования и использования чистой прибыли организации.
47. Оценка эффективности дивидендной политики организации.
Реинвестирование прибыли.
48. Анализ состава, структуры и динамики статей пассива бухгалтерского
баланса.
49. Критерии оценки структуры источников средств организации.
50. Принципы, назначение и состав бухгалтерской отчетности.
51. Взаимосвязь состава и содержания отчетности с организационноправовой формой экономического субъекта.
52. Основные схемы взаимоувязки показателей отчетности.
53. Публичность бухгалтерской отчетности. Порядок и сроки ее
представления.
54. Показатели инвестиционной привлекательности организацииэмитента.
55. Специфика анализа сегментной отчетности.
56. Операционные и географические сегменты.
57. Количественные критерии выделения сегментов.
58. Первичная информация и вторичная информация о сегментах.
Показатели, выделенные в составе первичной и вторичной
информации.
59. Использование выводов из анализа финансовой отчетности при
разработке бизнес-плана организации и принятии различных
управленческих решений.
60. Особенности методики анализа консолидированной отчётности.
61. Особенности проведения анализа финансовой отчетности в
компьютерной среде.
62. Требования, предъявляемые пользователями к компьютерным
аналитическим программам.
Литература
Основная:
1. Арабян К.К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними
пользователями: Учеб. пособие для вузов.- М.: КНОРУС, 2010.-304с.
2. Вахрушин М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: Учеб.
пособие для вузов. – М.: Вузов. учеб., 2008. – 367с.
3. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности.- 3-е изд.,
испр. и доп.- М.:Омега-Л, 2007.-451с.
4. Жарылгасова Б.Т., Суглубов А.Е. Анализ финансовой отчетности: Учеб. –
2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 304с.
5. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Т.А.
Пожидаева. – 3-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 320с.
6. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие для вузов /
Ю.В. Радченко . – 2-е изд., доп. – Ростов н./д.; Феникс, 2007. - 192с.
7. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации: Учеб.
пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – 3-е изд., перераб. и
доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 583с.
Дополнительная:
1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория
экономического анализа. - М.: - Финансы и статистика, 2008.
2. Баканов М.И. Экономический анализ в торговле. - М.: Финансы и
статистика, 2007.
Периодические издания:
1.
2.
3.
4.
Газета «Финансовая газета»
Журнал «Аудит и финансовый анализ»
Журнал «Бухгалтерский учет».
Журнал «Экономический анализ: теория и практика»
Рекомендуемые нормативные источники:
Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 1 и 2.
Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 1 и 2.
Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной
ответственностью".
7. Закон Российской Федерации от 08.01.1998 N 6-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)".
8. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Правила
проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации. Утверждено Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н.
10. Положения по бухгалтерскому учету ПБУ №№ 1 – 21.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
11. Приказ Минфина РФ № 180 от 01.07.2004 г. «Концепция развития
бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на
среднесрочную перспективу».
12. Приказ Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г. «О формах бухгалтерской
отчетности».
13. Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г. «Об утверждении плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организации и инструкции по его применению».
14. Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 г. № 118 «Методические
рекомендации по реформе предприятий (организаций)».
15. Инструкция Сбербанка от 26.10.1993 г. № 26-р «О кредитовании
юридических лиц учреждениями Сберегательного банка Российской
Федерации».
16. Положение Центрального Банка РФ от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».