Налоги и налогообложение банко

Налоги и налогообложение банков , 080501.51 Методические указания для выполнения
кр
Методические указания и контрольные задания для студентов заочной
формы обучения по дисциплине «Налоги и налогообложение банков»
по специальности 080108.51 Банковское дело
Введение
Основным экономическим рычагом в укреплении рыночных основ
хозяйствования и мобилизации доходов государственного бюджета страны
должна быть налоговая система. Поэтому изучение дисциплины « Налоги и
налогообложение» является актуальным в настоящее время, т.к. повышается
значимость изучения природы налогов и налогообложения, элементов
налоговой системы.
Основная цель изучения дисциплины – приобретение теоретических
знаний об организации налоговой системы РФ и приобретения умений по
расчету налогов, уплачиваемых кредитными организациями.
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение
банков»
студенты должны знать основные положения законодательства о
налогах и сборах. Состав федеральных, региональных и местных налогов.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых
органов. Основные элементы налога: объект налогообложения, налоговую
базу, налоговую ставку, порядок исчисления налога с учетом льгот и
налоговых вычетов, сроки уплаты налогов в бюджет.
Студенты должны уметь использовать положения Налогового
Кодекса РФ при составлении расчетов налогов; осуществлять контроль за
правильностью исчисления, своевременностью и полнотой перечисления
платежей; применять штрафные санкции за нарушение налогового
законодательства.
Студенты должны владеть навыками работы с Налоговым Кодексом
РФ, методическими рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ
по применению соответствующих глав второй части НК РФ при
исчислении конкретных налогов.
Дисциплина «Налоги и налогообложение банков» тесно связана с другими
дисциплинами: «Бухгалтерский учет», «Учет в банках», «Банковские
операции», «Правовое обеспечение профессиональной деятельности»,
поэтому, овладевая материалом, студенты, должны опираться на знания и
умения, полученные при изучении этих дисциплин.
Изучение данной дисциплины начинается с изучения первой части
Налогового Кодекса РФ, который определяет общие механизмы
функционирования налоговой системы и ее правовые основы,
устанавливает правила взаимоотношений между налогоплательщиками и
налоговыми органами. Изучение второй части Налогового Кодекса
познакомит с вопросами формирования налогооблагаемой базы и
1
Налоги и налогообложение банков , 080501.51 Методические указания для выполнения
кр
исчислением введенных конкретных налогов, взимаемых с юридических и
физических лиц. При изучении дисциплины значительное внимание
уделяется самостоятельной работе студентов. По окончании изучения
дисциплины в течение учебного семестра студенты выполняют домашнюю
контрольную работу.
Методические указания
Контрольная работа выполняется после изучения следующих тем:
Налоговая система Российской Федерации
Основы налогообложения
Государственное управление налогообложением и налоговый контроль
Основные федеральные налоги
Основные региональные налоги
Местные налоги
Контрольная работа составлена по 10 вариантам и включает 4 задания.
Задание 1 представлено в виде теста, где необходимо выбрать правильный
ответ. Выбранный ответ аргументировать, ссылаясь на статью Налогового
кодекса ч.1 РФ.
Задание 2. Рассчитать налог на прибыль банка за отчетный период.
При решении задачи студенты должны руководствоваться 25 главой
Налогового кодекса РФ.
У Российских организаций налогом облагается прибыль, которая равна
разнице между полученными доходами, указанными в ст. 249-250 НК РФ и
произведенными расходами, перечисленными в ст. 254-269 НК РФ.
Особенности определения доходов банков прописаны в ст. 290 НК
Особенности определения расходов банков прописаны в ст. 291 НК
Сумма налога на прибыль определяется по итогам налогового периода как
произведение налоговой базы на налоговую ставку. Ставка налога на
прибыль составляет 24% . В федеральный бюджет перечисляется 6,5%, в
региональный бюджет 17,5%.
2
Налоги и налогообложение банков , 080501.51 Методические указания для выполнения
кр
Задание 3. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате за отчетный
период.
Налоговой базой при исчислении НДС является стоимость реализованных
товаров (работ услуг).
По каждому объекту налогообложения НДС исчисляется как произведение
налоговой базы на соответствующую налоговую ставку.
НДС исчисляется по завершении каждого налогового периода по всем
операциям, дата совершения которых приходится на данный налоговый
период.
Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при
приобретении им на территории РФ товаров (работ, услуг) для
осуществления производственной деятельности.
В бюджет перечисляется разность между суммой НДС, полученной от
покупателя и суммой НДС, уплаченной поставщикам.
Банковские услуги облагаются налогом по ставке 18%, если
налогоплательщики отказались от льготы в статье 149 НК РФ.
Задание 4. Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную из доходов физических
лиц.
Организации, выплачивающие деньги физическим лицам, являются
налоговыми агентами.
НДФЛ удерживается со всех доходов, выплачиваемых физическим лицам.
исключение составляют суммы, прописанные в ст.217 НК РФ.
НК РФ предусмотрены четыре вида вычетов:
1. стандартные -3000 руб. 500руб 400руб 1000руб. Полный перечень
лиц, доход которых должен уменьшаться на сумму этих вычетов
представлен в ст. 218 НК
2. социальные вычеты предоставляются в том случае, если в течение
года гражданин тратил деньги на:
благотворительность
обучение
лечение
Размер вычета и порядок предоставления представлен в ст.218 НК
3
Налоги и налогообложение банков , 080501.51 Методические указания для выполнения
кр
3. имущественные налоговые вычеты можно получить в том случае,
если в течение года гражданин :
продавал свое имущество
тратил деньги на покупку или строительство жилья
Размер вычета и порядок предоставления прописан в ст. 220 НК
4