Положение о Ревизоре Банка

Закрытое акционерное общество «Коммерческий банк ДельтаКредит»
УТВЕРЖДЕНО
Единственным акционером ЗАО «КБ ДельтаКредит»
Решение № 2/2007 от «25» октября 2007 года
__________________________ К.Артюх
Вице-Президент, Член Правления
ЗАО «КБ ДельтаКредит»
«28» декабря 2007 года
Положение о Ревизоре
ЗАО «КБ ДельтаКредит»
№ ПО – 13/2007
МОСКВА
2007
Настоящее Положение о Ревизоре ЗАО «КБ ДельтаКредит» (далее – Положение) разработано в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Уставом ЗАО
«КБ
ДельтаКредит» (далее – «Банк»), принципами корпоративного управления Банка и определяет
порядок деятельности Ревизора.
1. Общие положения
1.1. Ревизор является выборным органом Банка, осуществляющим контроль за финансовохозяйственной деятельностью Банка.
1.2. В своей деятельности Ревизор руководствуется действующим законодательством Российской
Федерации, Уставом Банка, решениями Общего собрания акционеров, настоящим Положением,
другими внутренними документами Банка.
1.3. Основными задачами деятельности Ревизора являются:
- осуществление контроля за формированием достоверной финансовой и бухгалтерской отчетности
Банка, и иной информации о финансово-хозяйственной деятельности и имущественном положении
Банка;
- осуществление контроля за выполнением обязательных нормативов, установленных Банком России;
- осуществление контроля за соответствием законодательству порядка ведения бухгалтерского учета и
за представлением Банком финансовой отчетности и информации в соответствующие органы и
акционерам Банка;
- повышение эффективности управления активами Банка, снижение финансовых и операционных
рисков, совершенствование системы внутреннего контроля.
- проверка соблюдения Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность.
- проверка постановки внутри банковского контроля и законности совершаемых Банком операций,
состояния кассы.
2. Порядок избрания и срок полномочий Ревизора
2.1. Ревизор избирается годовым Общим собранием акционеров на срок до следующего годового
Общего
собрания
акционеров
в
порядке,
предусмотренном
Федеральным
законом
«Об акционерных обществах» и Уставом Банка.
Акции, принадлежащие членам Совета Директоров Банка или лицам, занимающим должности в
органах управления Банка, не могут участвовать в голосовании при избрании Ревизора Банка.
2.2. Полномочия Ревизора Банка могут быть прекращены досрочно решением Общего собрания
акционеров.
2.5. Ревизор Банка не может одновременно являться членом Совета директоров Банка, Правления
Банка, а также занимать иные должности в органах управления Банка.
3. Компетенция Ревизора
3.1.Компетенция Ревизора определяется Федеральным законом «Об акционерных обществах», а по
вопросам, не предусмотренным Законом, - Уставом Банка.
3.2. Ревизор в соответствии с законодательством:
- осуществляет проверки финансово-хозяйственной деятельности Банка по итогам деятельности за
год, а также во всякое время по своей инициативе, решению Общего собрания акционеров, Совета
директоров Банка или по требованию акционера (акционеров) Банка, владеющего в совокупности не
менее чем 10 процентами голосующих акций Банка;
- подтверждает достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Банка, годовой бухгалтерской
отчетности и иных отчетах, а также других финансовых документов Банка;
- информирует о выявленных в ходе проверок фактах нарушения установленных правовыми актами
Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой
отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансовохозяйственной деятельности.
3.3. Помимо вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах», к
компетенции Ревизора в соответствии с Уставом Банка относятся:
2
- проверка и анализ финансового состояния Банка, его платежеспособности, функционирования
системы внутреннего контроля и системы управления финансовыми и операционными рисками,
ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств;
- проверка законности хозяйственных операций Банка, осуществляемых по заключенным от имени
Банка договорам и сделкам;
- проверка кассы и имущества Банка, эффективности использования активов и иных ресурсов Банка,
выявление причин непроизводительных потерь и расходов;
- проверка выполнения предписаний по устранению нарушений и недостатков, ранее выявленных
Ревизором;
- проверка соблюдения Банком законодательных и других актов.
3.4. Ревизор вправе вносить предложения в планы работы органов управления Банка, требовать в
установленном порядке созыва заседаний Правления, Совета директоров, Общего собрания
акционеров в соответствии с их компетенцией в случае, если возникла угроза существенным
интересам Банка или выявлены злоупотребления со стороны должностных лиц Банка, и по иным
вопросам.
3.5. По запросам и требованиям Ревизора ему предоставляются протоколы заседаний Совета
директоров и Правления Банка.
3.6. Ревизор вправе запрашивать у членов Совета директоров Банка, Председателя Правления Банка,
членов Правления Банка или акционера Банка, имеющего совместно с его аффилированными лицами
20 и более процентов голосующих акций Банка, информацию:
- о юридических лицах, в которых они владеют самостоятельно или совместно со своим
аффилированным лицом (лицами) 20 или более процентами голосующих акций (долей, паев);
- о юридических лицах, в органах управления которых они занимают должности;
- известных им совершаемых или предполагаемых сделках, в которых они могут быть признаны
заинтересованными лицами.
3.7. Ревизор вправе присутствовать на заседаниях Совета директоров и Правления Банка при
рассмотрении результатов проверок (ревизий) деятельности Банка, а также по приглашению Совета
директоров и Правления Банка на других заседаниях.
4. Порядок проведения проверок (ревизий)
4.1. Ревизор проводит ежегодные проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Банка, а
также плановые проверки и проверки по решениям органов управления Банка и требованиям лиц,
указанных в п.3.2. настоящего Положения.
4.2. Проверки (ревизии) деятельности Банка не должны нарушать нормальный режим работы Банка.
4.3. При проведении проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности Банка Ревизор в
соответствии со своей компетенцией вправе:
- требовать представления членами органов управления Банка, структурными подразделениями,
должностными лицами и иными работниками Банка документов и материалов о финансовохозяйственной деятельности Банка;
- требовать предъявления наличных денежных средств Банка материально-ответственными лицами,
денежных документов, ценных бумаг, материальных ценностей, первичных документов и отчетов,
учетных регистров, форм отчетности, планов, смет и другой документации, в том числе, содержащих
конфиденциальную информацию, а также предоставления копий указанных документов,
- требовать проведения инвентаризации материальных ценностей Банка, контрольных обмеров
объема выполненных работ, опечатывать при необходимости кассы и другие служебные помещения;
- проверять правильность списания на издержки производства материалов, заработной платы, услуг и
других затрат;
- запрашивать у контрагентов Банка необходимую информацию и документы по операциям с Банком;
- получать от должностных лиц и иных работников Банка письменные и устные объяснения по
вопросам, возникающим в ходе проведения проверок (ревизий);
- представлять в органы управления Банка предложения о привлечении к установленной
законодательством ответственности виновных работников Банка, принятии мер к возмещению
3
причиненного Банку ущерба и защите иных прав и законных интересов Банка в соответствии с
действующим законодательством;
- требовать от органов управления Банка оперативного устранения выявленных в ходе проверок
(ревизий) нарушений;
- привлекать в установленном порядке к своей работе независимых экспертов и консультантов из
числа лиц, не занимающих какие-либо штатные должности в Банке, при этом Ревизор несет
ответственность за действия привлеченных специалистов.
4.4. Ревизор обязан:
- обеспечивать систематический контроль за деятельностью Банка;
- объективно отражать в материалах проверок выявленные факты нарушений и злоупотреблений с
указанием их причин, виновных лиц, размера причиненного материального ущерба;
- представлять Общему Собранию Акционеров отчет о проведенной ревизии, а также заключение о
соответствии представленных на утверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
действительному состоянию дел в Банке с рекомендациями по устранению выявленных недостатков.
- своевременно доводить до сведения Совета директоров, Правления и Председателя Правления
Банка результаты проведенных ревизий и проверок деятельности Банка, заключения Ревизора,
предложения по устранению причин и условий, способствующих нарушениям финансовой и
хозяйственной дисциплины, а также предложения по совершенствованию системы внутреннего
контроля и повышению эффективности деятельности Банка;
- обеспечивать конфиденциальность информации, составляющей служебную или коммерческую тайну
Банка.
4.5. Члены органов управления Банка, должностные лица и иные работники Банка обязаны
содействовать Ревизору при проведении проверок, предоставлять всю необходимую информацию,
документы, материалы и объяснения Ревизору в требуемые сроки и объемах.
Члены органов управления Банка, должностные лица и иные работники Банка несут ответственность
за отказ от предоставления информации или предоставление недостоверной информации, а также за
создание иных препятствий деятельности Ревизора.
4.6. Должностные лица и иные работники Банка в процессе проведения проверок (ревизий) имеют
право:
- присутствовать при инвентаризации вверенных им материальных ценностей, осмотрах и других
действиях Ревизора;
- знакомиться с содержанием промежуточных и итоговых актов проверки (ревизии), относящихся к
служебной деятельности Ревизора, и представлять письменные объяснения и возражения по ним;
- знакомиться с содержанием учетных регистров, отчетов, иных документов, послуживших основанием
для выводов о допущенных нарушениях, злоупотреблениях и недостатках в работе;
- проверять произведенные Ревизором расчеты сумм подлежащего возмещению материального
ущерба и представлять письменные возражения, документы и иные доказательства в обоснование
своих возражений.
4.7. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Банка Ревизор составляет
заключение с подтверждением достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых
документах Банка, и информацией о выявленных нарушениях правил и порядка ведения
бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также нарушениях прав и законных
интересов Банка и его акционеров.
4.8. Ревизор Банка обязан принимать все необходимые меры для выявления возможных нарушений и
содействовать их устранению. Ревизор Банка несет ответственность за объективность и
добросовестность произведенной им проверки (ревизии), неисполнение или ненадлежащее
исполнение иных обязанностей, превышение прав и полномочий.
4.9. По результатам ревизии, при возникновении угрозы интересам Банка или его вкладчикам или
выявлении злоупотреблений должностных лиц Ревизор вправе потребовать созыва внеочередного
Общего Собрания Акционеров
5. Финансирование деятельности Ревизора, выплата вознаграждения
4
5.1. В целях обеспечения деятельности Ревизора Банк предоставляет необходимые помещения,
технические средства и материалы, оплачивает по установленным в Банке нормам расходы.
5.2. По решению Общего собрания акционеров Ревизору Банка в период исполнения им своих
обязанностей может выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с
исполнением им своих обязанностей. Размеры такого вознаграждения и компенсаций устанавливаются
Общим собранием акционеров по рекомендации Совета директоров Банка.
6. Заключительные положения
6.1. Настоящее Положение вступает в силу с даты утверждения его Общим собранием акционеров.
6.2. В случае внесения изменений в законодательство Российской Федерации нормы настоящего
Положения, вступившие в противоречие с законодательством, утрачивают силу, и деятельность
Ревизора регулируется соответствующими нормами действующего законодательства Российской
Федерации и Устава Банка.
5