(финансовой) отчетности ПАО

УТВЕРЖДЕНО
решением Совета директоров
ПАО «Мотовилихинские заводы»
от 13 мая 2015 года
(протокол № 11 от 14 мая 2015 года)
Положение
о выборе аудиторской организации для осуществления аудита
бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Мотовилихинские заводы»
и организаций, созданных с участием ПАО «Мотовилихинские заводы»
1.
Основные понятия и определения
1.1 Конкурс – конкурсные процедуры по выбору Аудитора для
осуществления:
аудита
консолидированной
финансовой
отчетности
ПАО
«Мотовилихинские заводы» по международным стандартам финансовой
отчетности;
аудита
бухгалтерской
(финансовой)
отчетности
ПАО
«Мотовилихинские заводы» и организаций, созданных с участием ПАО
«Мотовилихинские заводы», по российским стандартам бухгалтерского учета.
1.2 Конкурсная комиссия – Коллегиальный рабочий орган, формируемый
в ПАО «Мотовилихинские заводы» для подготовки, организации и проведения
Конкурса, определения победителя Конкурса.
1.3 Секретарь Конкурсной комиссии – лицо, не являющееся членом
Конкурсной комиссии, ответственное за организацию работы Конкурсной
комиссии.
1.4 Лот – отдельный заказ на оказание услуг, в отношении которого в
приглашении на участие в Конкурсе указываются предмет и иные условия
оказания услуг.
1.5 Аудитор – коммерческая организация, осуществляющая аудиторскую
деятельность в соответствии с российским законодательством и являющаяся
членом
саморегулируемой
организации
аудиторов,
включенной
в
государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов, либо
обладающая правом на проведение аудита в соответствии с применимым
иностранным законодательством.
1.6 Партнер – руководитель Проекта, либо другой руководитель
Аудитора, предоставляющий профессиональные услуги в области, связанной с
проведением аудита, имеющий право участия в распределении и получении
прибыли аудиторской организации.
1.7 Условия проведения Конкурса – форма проведения Конкурса, Лоты
конкурса, перечень Аудиторов - участников Конкурса, сроки проведения аудита,
предварительная ориентировочная стоимость аудита, техническое задание.
1.8 Организации, созданные с участием ПАО «Мотовилихинские
заводы», – дочерние хозяйственные общества ПАО «Мотовилихинские заводы».
1.9 Проект – проект по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности
ПАО «Мотовилихинские заводы» и организаций, созданных с участием ПАО
«Мотовилихинские заводы», либо консолидированной финансовой отчетности
ПАО «Мотовилихинские заводы» по международным стандартам финансовой
отчетности.
2.
Общие положения
2.1 Положение о выборе аудиторской организации для осуществления
аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Мотовилихинские заводы»
и организаций, созданных с участием ПАО «Мотовилихинские заводы» (далее –
Положение) является локальным нормативным документом, регламентирующим:
2.1.1 порядок и критерии отбора Аудитора по итогам конкурсных
процедур;
2.1.2 порядок утверждения Аудитора ПАО «Мотовилихинские заводы» и
организаций, созданных с участием ПАО «Мотовилихинские заводы».
2.2 Конкурс проводится не реже, чем один раз в три года.
2.3 В Конкурсе могут выделяться Лоты. Предмет, ориентировочные цены,
сроки и иные условия оказания услуг по Лотам указываются в приглашении к
участию в Конкурсе. Аудитор вправе подать заявку для участия в Конкурсе по
одному или нескольким Лотам.
2.4 Организацию и проведение Конкурса осуществляет Конкурсная
комиссия, либо исполнительные органы организаций, созданных с участием ПАО
«Мотовилихинские заводы», по рекомендации Конкурсной комиссии.
2.5 Условия проведения Конкурса по выбору Аудитора ПАО
«Мотовилихинские заводы» определяются Конкурсной комиссией и
утверждаются Генеральным директором ПАО «Мотовилихинские заводы».
В случае проведения Конкурса исполнительными органами организаций,
созданных с участием ПАО «Мотовилихинские заводы», условия проведения
Конкурса, предоставленные исполнительными органами организаций, созданных
с участием ПАО «Мотовилихинские заводы», подлежат рассмотрению и
согласованию Координационным советом по комплаенс ПАО «Мотовилихинские
заводы» (далее – КСК). Для согласования условий и результатов Конкурса КСК,
Конкурсной комиссией может быть запрошена информация от возможных
(фактических) участников Конкурса. Условия проведения
Конкурса
утверждаются распорядительным документом организации, созданной с участием
ПАО «Мотовилихинские заводы», с учетом рекомендаций КСК.
2.6 Конкурсная комиссия в отношении организаций, созданных с
участием ПАО «Мотовилихинские заводы», определяет достаточность влияния
ПАО «Мотовилихинские заводы» на определение Аудитора указанной
организации и в случае необходимости рекомендует Отделу корпоративного
управления и ценных бумаг ПАО «Мотовилихинские заводы» проведение
мероприятий по увеличению полномочий ПАО «Мотовилихинские заводы» по
выбору Аудитора общества.
2.7 Конкурсная
комиссия
рассматривает
вопросы
проведения
инициативного аудита за счет средств других акционеров (участников)
организации, созданной с участием ПАО «Мотовилихинские заводы», и при
необходимости дает рекомендации Отделу корпоративного управления и ценных
бумаг ПАО «Мотовилихинские заводы» по организации мероприятий по
согласованию условий выбора Аудитора и порядка проведения аудита, включая
ознакомление ПАО «Мотовилихинские заводы» с результатами аудита.
2.8 Секретарь Конкурсной комиссии информирует участников Конкурса
о проведении Конкурса в срок не позднее, чем за 15 дней до даты проведения
Конкурса.
2.9 На подготовку предложений участникам Конкурса отводится не менее
10 дней.
2.10 При проведении Конкурса Секретарь Конкурсной комиссии
запрашивает у участников Конкурса предварительную информацию о стоимости
аудита (Лота). На подготовку предварительной информации о стоимости аудита
(Лота) участникам Конкурса отводится не менее одной недели.
2.11 В течение 3-х рабочих дней с даты получения информации о
предварительной стоимости аудита (Лота) от всех участников Конкурса,
Конкурсная комиссия определяет максимальную цену аудита, исходя из
предварительных предложений участников Конкурса, а также определяет
минимальную цену из предложений участников Конкурса. Секретарь Конкурсной
комиссии доводит до сведения всех участников Конкурса максимальную цену
аудита и цену минимального предложения для подготовки финансового
предложения.
2.12 Предложения Аудиторов являются конфиденциальной информацией
до даты окончания срока приема предложений, не подлежат раскрытию какимлибо лицам, кроме Секретаря Конкурсной комиссии, членов Конкурсной
комиссии.
2.13 Лица, указанные в п.2.12 Положения, обеспечивают надлежащие меры
контроля по недопущению третьих лиц к данной информации до даты окончания
срока приема предложений.
3.
Конкурсная комиссия
3.1 Члены Конкурсной комиссии:
Генеральный директор ПАО «Мотовилихинские заводы» –
председатель Конкурсной комиссии;
Заместитель Генерального директора по экономике, финансам и
корпоративному управлению ПАО «Мотовилихинские заводы»;
Главный бухгалтер ПАО «Мотовилихинские заводы»;
Директор по комплаенс ПАО «Мотовилихинские заводы».
3.2 Секретарь Конкурсной комиссии определяется решением Конкурсной
комиссии.
3.3 Конкурсная комиссия правомочна осуществлять свои функции и
принимать решения, если на заседании Конкурсной комиссии присутствует более
50 процентов членов Конкурсной комиссии.
3.4 Каждый член Конкурсной комиссии имеет при голосовании один
голос. Секретарь Конкурсной комиссии не обладает правом голоса.
3.5 В случае отсутствия на заседании председателя Конкурсной комиссии
решением Конкурсной комиссии из числа ее членов назначается
председательствующий на заседании.
3.6 Решения Конкурсной комиссии принимаются простым большинством
голосов от числа членов Конкурсной комиссии, участвующих в заседании. В
случае равенства голосов решающим является голос председательствующего на
заседании Конкурсной комиссии.
4.
Требования к составу заявки на участие в конкурсе
4.1 Заявка на участие в Конкурсе подается Аудиторами посредством
электронной почты на имя Секретаря Конкурсной комиссии.
4.2 Заявка на участие в Конкурсе должна содержать:
4.2.1 Полное фирменное наименование Аудитора, сведения о его месте
нахождения, почтовый адрес, номер контактного телефона организации, данные
контактного лица;
4.2.2 Копии
документов,
подтверждающих
полномочия
лица,
подписавшего заявку, на осуществление действий от имени Аудитора;
4.2.3 Лицензию Федеральной службы безопасности РФ на выполнение
работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну (при
необходимости использования для проведения аудита информации, содержащей
государственную тайну) либо обоснование возможности привлечения
аудиторской организации, обладающей лицензией для выполнения специальных
процедур по проверке сведений, составляющих государственную тайну;
4.2.4 Копии документов, подтверждающих полномочия Аудитора по
проведению аудита (членство в саморегулируемой организации аудиторов,
включенной в государственный реестр саморегулируемых организаций
аудиторов, в применимых случаях);
4.2.5 Предложение по проведению аудита согласно условиям проведения
Конкурса, в том числе техническое и финансовое предложения.
В случае проведения открытого Конкурса, документы, указанные в пунктах
4.2.2, 4.2.3, 4.2.4, представляются Аудиторами в нотариально заверенных копиях.
4.3 Техническое предложение Аудитора должно содержать информацию,
необходимую для оценки качества услуг, включая:
4.3.1 Сведения о квалификации и опыте сотрудников Аудитора,
предполагаемых для оказания услуг по договору, с указанием опыта участия в
аудите аналогичных проектов и стажа работы в качестве аудитора (с указанием
часов Партнеров по проведению аудита, истории исполнения сроков
руководителем проекта по аналогичным проектам за последние 3 года);
4.3.2 Общее количество сертифицированных аудиторов, предполагаемых
для оказания услуг;
4.3.3 Описание общего подхода к исполнению технического задания,
ключевые риски, предполагаемый объем проверки, общий объем планируемых
трудозатрат и календарный план-график оказания услуг;
4.3.4 По желанию аудитора - иную информацию, а также иные документы,
характеризующие Аудитора.
4.4 В финансовое предложение Аудитора должна быть включена
стоимость проведения аудита (включая накладные расходы и налоги) и порядок
оплаты.
4.5 Требования к составу заявки могут быть изменены с учетом условий
проведения Конкурса по решению Конкурсной комиссии.
5.
Критерии и порядок оценки и сопоставления заявок по Конкурсу,
проводимому ПАО «Мотовилихинские заводы»
5.1 При проведении конкурса должны быть рассмотрены предложения
всех участников Конкурса.
5.2 Критериями определения победителей Конкурса являются:
5.2.1 Качество:
квалификация команды Проекта (включая часы Партнеров по
проведению аудита; долю сертифицированных аудиторов в общем количестве
сотрудников, предполагаемых для оказания услуг; долю сотрудников, имеющих
опыт участия в аудите аналогичных проектов, в общем количестве сотрудников,
предполагаемых для оказания услуг);
возможность выдержать сроки аудита (включая историю исполнения
сроков руководителем проекта по аналогичным проектам за последние 3 года;
график работ);
возможность качественного исполнения технического задания
(включая количество часов, запланированных на проведение аудита; подход к
исполнению технического задания).
5.2.2 Цена – общая стоимость предложения с учетом пункта 4.4 настоящего
Положения.
5.3 Конкурсная комиссия оценивает предварительный общий итоговый
балл для каждого участника Конкурса как среднее между баллом по критерию
цены и баллом по критерию качества и готовит итоговый рейтинг предложений
(приложение 4 к Положению).
5.3.1 Критерий качества оценивается от 1 (минимальный) до 10
(максимальный) баллов (приложения 1, 2 к Положению).
5.3.2 Критерий цены оценивается от 1 (минимальный) до 10
(максимальный) баллов (приложение 3 к Положению). В части минимального
предложения балл по критерию цены определяется на уровне 10 баллов. По
остальным предложениям баллы по критерию цены снижаются по отношению к
минимальному предложению в пропорции 1 балл за каждые 10% разницы в
стоимости предложения.
6.
Порядок утверждения Аудитора ПАО «Мотовилихинские заводы»
и организаций, созданных с участием ПАО «Мотовилихинские заводы»
6.1 Утверждение Аудитора ПАО «Мотовилихинские заводы».
6.1.1 По результатам оценки итогового рейтинга предложений участников
Конкурса Совет директоров ПАО «Мотовилихинские заводы» определяет
кандидатуру Аудитора, рекомендуемого для предложения Общему собранию
акционеров Общества.
6.1.2 Аудитор – победитель Конкурса подлежит утверждению Общим
собранием акционеров ПАО «Мотовилихинские заводы».
6.1.3 Решение об определении стоимости услуг Аудитора до утверждения
его Общим собранием акционеров ПАО «Мотовилихинские заводы» принимает
Совет директоров ПАО «Мотовилихинские заводы».
В случае организационно-структурных изменений, влекущих за собой
необходимость увеличения трудоемкости аудита ПАО «Мотовилихинские
заводы», возможно изменение стоимости и сроков проведения аудита без
проведения конкурсных процедур при условии наличия соответствующего
обоснования Аудитора. Изменение стоимости и сроков проведения аудита
подлежит рассмотрению Конкурсной комиссией и утверждению Советом
директоров ПАО «Мотовилихинские заводы».
6.1.4 Договор на оказание аудиторских услуг заключается с победителем
Конкурса после утверждения Аудитора Общим собранием акционеров ПАО
«Мотовилихинские заводы» на срок согласно условиям проведения Конкурса, в
соответствии с решением Совета директоров ПАО «Мотовилихинские заводы» об
определении стоимости услуг Аудитора.
6.1.5 Договор в части проведения аудита на второй и третий год (в случае
заключения договора с Аудитором более чем на один год) должен содержать
положения о действии такого договора в течение второго и третьего года в случае
утверждения кандидатуры Аудитора Общим собранием акционеров ПАО
«Мотовилихинские заводы» на соответствующий год.
6.2 Утверждение Аудитора организаций, созданных с участием ПАО
«Мотовилихинские заводы».
6.2.1 В случае проведения Конкурса исполнительными органами
организации, созданной с участием
ПАО «Мотовилихинские заводы»,
результаты Конкурса подлежат согласованию с КСК. Результаты Конкурса
должны быть рассмотрены КСК в течение 5 рабочих дней с даты получения всех
необходимых документов.
6.2.2 В случае проведения Конкурса Конкурсной комиссией, последняя по
результатам оценки предложений участников Конкурса определяет победителя
Конкурса, которым признается Аудитор, набравший наибольшее количество
баллов. Конкурсная комиссия рекомендует Отделу корпоративного управления и
ценных бумаг ПАО «Мотовилихинские заводы» проведение мероприятий по
утверждению Аудитора на Общем собрании акционеров (участников)
организации, созданной с участием ПАО «Мотовилихинские заводы», либо в
соответствии с другим порядком принятия решения по утверждению Аудитора,
предусмотренным локальными нормативными актами общества и (или)
применимым законодательством для общества по месту его нахождения.
6.2.3. В случае организационно-структурных изменений, влекущих за собой
необходимость увеличения трудоемкости аудита организации, созданной с
участием ПАО «Мотовилихинские заводы», возможно изменение стоимости и
сроков проведения аудита без проведения конкурсных процедур при условии
наличия соответствующего обоснования Аудитора. Изменение стоимости и
сроков проведения аудита подлежит рассмотрению КСК.
6.2.4. Принятие исполнительными органами/участниками организации,
созданной с участием ПАО «Мотовилихинские заводы», решения о
непроведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежит
согласованию с КСК.
6.2.5. Договор на оказание аудиторских услуг заключается с победителем
Конкурса в соответствии с условиями проведения Конкурса после утверждения
Аудитора Общим собранием акционеров (участников) организации, созданной с
участием ПАО «Мотовилихинские заводы», либо в соответствии с другим
порядком принятия решения по утверждению Аудитора, предусмотренным
локальными нормативными актами общества и (или) применимым
законодательством для общества по месту его нахождения.
6.2.6. Договор в части проведения аудита на второй и третий год (в случае
заключения договора с Аудитором более чем на один год) должен содержать
положения о действии такого договора в течение второго и третьего года в
случае утверждения кандидатуры Аудитора Общим собранием акционеров
(участников) организации, созданной с участием ПАО «Мотовилихинские
заводы», либо в соответствии с другим порядком принятия решения по
утверждению аудитора, предусмотренным локальными нормативными актами
общества и (или) применимым законодательством для общества по месту его
нахождения на соответствующий год.
Приложение 1
к Положению о выборе аудиторской организации
для осуществления аудита бухгалтерской (финансовой)
отчетности ПАО «Мотовилихинские заводы» и
организаций, созданных с участием
ПАО «Мотовилихинские заводы»
МЕТОДИКА ОЦЕНКИ БАЛЛОВ ПО КРИТЕРИЮ КАЧЕСТВА
№
п/п
Наименование критерия / субкритерия
1.
1.1
1.2
Квалификация команды Проекта
Часы Партнеров по проведению аудита
Доля сертифицированных аудиторов в общем количестве
сотрудников, предполагаемых для оказания услуг
Доля сотрудников, имеющих опыт участия в аудите аналогичных
проектов*, в общем количестве сотрудников, предполагаемых для
оказания услуг
Возможность выдержать сроки аудита
График работ
1.3
2.
2.1
Максимальное
количество
баллов
2
1
0,5
0,5
2
1
2.2
История исполнения сроков руководителем проекта по аналогичным
проектам за последние 3 года
1
3.
3.1
Возможность качественного исполнения технического задания
Количество часов, запланированных на проведение аудита
6
1
3.2
Подход к исполнению технического задания**
5
Методика расчета баллов
Наибольшее количество баллов присваивается
предложению с лучшим показателем. По
остальным предложениям балл рассчитывается
на пропорциональной основе.
1 балл – соответствует ожиданиям;
0,5 баллов – требуются корректировки;
0 баллов – не соответствует ожиданиям.
1 балл - больше 3 аналогичных проектов;
0,5 баллов - от 1 до 3 аналогичных проектов;
0 баллов - история отсутствует, либо негативная
история за последние 3 года.
Наибольшее количество баллов присваивается
предложению с лучшим показателем. По
остальным предложениям балл рассчитывается
на пропорциональной основе.
5 баллов – соответствует ожиданиям;
4 балла – необходимы отдельные улучшения,
которые могут быть сделаны до начала аудита;
3 балла – необходимы значительные улучшения,
которые могут быть сделаны до начала аудита;
2 балла – необходимы значительные улучшения,
которые не могут быть сделаны до начала
аудита;
1 балл – в целом не соответствует, но формально
удовлетворяет требованиям ФЗ »Об аудиторской
деятельности»;
0 баллов – полностью не соответствует, т.к. не
удовлетворяет требованиям ФЗ «Об аудиторской
деятельности».
ИТОГО
10
*
Аналогичный проект - проект по аудиту компании (компаний), аналогичных по размеру, отрасли и количеству (для нескольких
компаний).
**
Требования компании в отношении подхода к исполнению технического задания:
Проанализированы все возможные существенные области риска, подход обеспечивает разумный уровень гарантии достоверности
отчетности в существенных вопросах, отражен подход к анализу значительных рисков системы внутреннего контроля в отношении
возможных нарушений законных интересов собственника и планируется предоставление соответствующих рекомендаций по
совершенствованию системы внутреннего контроля, подход к анализу налоговых рисков позволяет с разумной степенью гарантии выявить
все значительные и существенные налоговые риски, подход аудитора предполагает низкую нагрузку на службы компании.
Приложение 2
к Положению о выборе аудиторской
организации для осуществления аудита
бухгалтерской (финансовой) отчетности
ПАО «Мотовилихинские заводы» и
организаций, созданных с участием
ПАО «Мотовилихинские заводы»
РАСЧЁТ БАЛЛОВ ПО КРИТЕРИЮ КАЧЕСТВА
предложений участников конкурса по выбору аудиторской организации для
осуществления аудита
_________________________________________________________________
(указывается вид аудита)
за ________ год по ________ лоту конкурса
(указывается № лота, в случае если конкурс проводится по лотам)
№
п/п
Участники
конкурса
Квалификация
работников
Возможность
выдержать
сроки аудита
Возможность
качественного
исполнения
технического
задания
1
2
3
и
т.д.
Секретарь конкурсной комиссии
(подпись)
(инициалы, фамилия)
Балл по
критерию
качества
Приложение 3
к Положению о выборе аудиторской
организации для осуществления аудита
бухгалтерской (финансовой) отчетности
ПАО «Мотовилихинские заводы» и
организаций, созданных с участием
ПАО «Мотовилихинские заводы»
РАСЧЁТ БАЛЛОВ ПО КРИТЕРИЮ ЦЕНЫ
предложений участников конкурса по выбору аудиторской организации
для осуществления аудита
_________________________________________________________________
(указывается вид аудита)
за ________ год по ________ лоту конкурса
(указывается № лота, в случае если конкурс проводится по лотам)
№
п/п
Участники конкурса
Цена
Отличие от
минимального
предложения
цены (%)
1
2
3
и
т.д.
Секретарь конкурсной комиссии
(подпись)
(инициалы, фамилия)
Балл по
критерию
цены
Приложение 4
к Положению о выборе аудиторской
организации для осуществления аудита
бухгалтерской (финансовой) отчетности
ПАО «Мотовилихинские заводы» и
организаций, созданных с участием
ПАО «Мотовилихинские заводы»
СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ОЦЕНКИ
предложений участников конкурса по выбору аудиторской организации
для осуществления аудита
_________________________________________________________________
(указывается вид аудита)
за ________ год по ________ лоту конкурса
(указывается № лота, в случае если конкурс проводится по лотам)
№
п/п
Участники конкурса
Критерий
качества
Критерий
цены
1
2
3
и
т.д.
Председатель
конкурсной комиссии
(подпись)
(инициалы, фамилия)
Итоговый
балл