ОТЧЕТ об оценке регулирующего воздействия проекта закона Омской области "О

ОТЧЕТ
об оценке регулирующего воздействия проекта закона Омской области "О
внесении изменений в Закон Омской области "Об отдельных вопросах
установления налоговой ставки в размере 0 процентов для
индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения
и (или) патентную систему налогообложения"
1. Степень регулирующего воздействия проекта акта:
проект закона Омской области О внесении изменений в Закон Омской
области "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0
процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему
налогообложения" (далее – проект закона) имеет низкую степень
регулирующего воздействия.
2. Описание проблемы, на решение которой направлен предлагаемый способ
регулирования:
В Омской области 16 июля 2015 года принят Закон № 1768-ОЗ "Об
отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов
для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную
систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"
(далее – закон), который вводит 2-летние налоговые каникулы для
индивидуальных предпринимателей, применяющий упрощенную и (или)
патентную системы налогообложения в производственной, научной или
социальной сферах.
Виды деятельности указанные в законы установлены в соответствии с
"Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
(ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)" и "Общероссийским классификатором
услуг населению ОК 002-93", в соответствии с приказом Федерального
агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014
года № 14-ст с 1 февраля 2014 года с 1 января 2016 года отменяется данные
классификаторы, и принят и введен в действие "Общероссийский
классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2)".
В результате чего с 1 января 2016 года закон перестает действовать, а
срок на который он установлен истекает 1 января 2018 года.
Кроме того, принят Федеральный закон от 13 июля 2015 года № 232-ФЗ
"О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации", который предоставляет субъектам
Российской Федерации право устанавливать "налоговые каникулы" в виде
налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и
(или) патентную систему налогообложения и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, а также
добавляющий дополнительно 16 видов деятельности, по которым может
2
применяться патентная система налогообложения.
3. Анализ регионального опыта в соответствующих сферах деятельности:
анализ нормативной базы субъектов Российской Федерации не
проводился, при этом считаем, что регионы использовавшие схожую схему
будут вынуждены вносить подобнее изменения.
4. Цели предлагаемого регулирования:
создание в Омской области благоприятных налоговых условий для
развития предпринимательства в производственной, научной, социальной
сферах и в сфере бытовых услуг, стимулирование жителей к самозанятости и
легализация неформальной занятости и "теневого" сектора экономики.
5. Описание иных возможных способов решения проблемы:
иные возможные способы решения проблемы в рамках действующего
законодательства отсутствуют, так как действующий закон необходимо
доработать.
6. Группы субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности,
иных лиц, интересы которых будут затронуты предлагаемым правовым
регулированием:
действие проекта закона будет распространяться на впервые
зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную и (или) патентную системы налогообложения, осуществляющих
виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и
научной сферах и в сфере бытовых услуг.
Налогоплательщиков
–
индивидуальных
предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих на
территории Омской области в текущем налоговом периоде производство
товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам
экономической
деятельности,
предусмотренным
Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС
Ред. 2) (далее – ОКВЭД2):
- классами 10 "Производство пищевых продуктов", 13 "Производство
текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и
изделий из кожи", 16 "Обработка древесины и производство изделий из
дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и
материалов для плетения", 17 "Производство бумаги и бумажных изделий",
18 "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации",
23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции",
25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и
оборудования", за исключением подклассов 25.3 "Производство паровых
котлов, кроме котлов центрального отопления", 25.4 "Производство оружия и
боеприпасов", классами 31 "Производство мебели", 32 "Производство прочих
готовых изделий", за исключением подклассов 32.11 " Чеканка монет",
32.5 "Производство медицинских инструментов и оборудования", раздела C
"Обрабатывающие производства";
3
- подклассом 43.3 "Работы строительные отделочные" раздела F
"Строительство";
- классом 72 "Научные исследования и разработки" раздела М
"Деятельность профессиональная, научная и техническая";
- подклассами 85.3 "Обучение профессиональное", 85.4 "Образование
дополнительное" раздела Р "Образование";
- разделом Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных
услуг", за исключением подкласса 86.1 "Деятельность больничных
организаций", подгрупп 86.90.1 "Деятельность организаций санитарноэпидемиологической службы", 86.90.2 "Деятельность организаций судебномедицинской экспертизы", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных
организаций";
- подклассом 93.1 "Деятельность в области спорта" раздела R
"Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и
развлечений";
- классом 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и
хозяйственно-бытового назначения", подклассом 96.01 "Стирка и химическая
чистка текстильных и меховых изделий" раздела S "Предоставление прочих
видов услуг";
2) для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей,
применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих на
территории Омской области в текущем налоговом периоде производство
товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким
следующим видам предпринимательской деятельности, предусмотренным
пунктом 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса Российской Федерации:
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных
уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание
трикотажных изделий;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных
знаков, указателей улиц;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и
изготовление металлоизделий;
- ремонт мебели;
- ремонт жилья и других построек;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарнотехнических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал,
художественной обработке стекла;
- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- прочие услуги производственного характера (услуги по переработке
сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна,
обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас,
4
переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на
трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке
домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и
гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от
вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление
сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы
по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт
деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и
инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по
ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание
визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка
газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных
часах и других приборах);
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической
деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- производство кожи и изделий из кожи;
- сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
- производство молочной продукции;
производство
плодово-ягодных
посадочных
материалов,
выращивание рассады овощных культур и семян трав;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
7. Новые полномочия органов государственной власти Омской области, иных
органов или сведения об их изменении, а также порядок их реализации:
проектом закона не предусматривается установление новых
полномочий органов государственной власти Омской области, органов
местного самоуправления Омской области.
8. Оценка соответствующих расходов (возможных поступлений) областного
бюджета:
реализация проекта закона не создаст расходов и не потребует
выделения дополнительных бюджетных ассигнований из областного
бюджета. Также не прогнозируется существенное снижение налоговых
поступлений на территории Омской области, так как действие проекта закона
будет распространяться на впервые зарегистрированных индивидуальных
предпринимателей. Действие закона за 3 месяца 2015 года не оказало
влияние на снижение поступлений от применения специальных налоговых
режимов в консолидированный бюджет.
9. Новые обязанности, запреты или ограничения для субъектов
предпринимательской и инвестиционной деятельности либо изменение содержания
5
существующих обязанностей, запретов и ограничений, порядок организации их
исполнения:
принятие проекта закона не вводит новые обязанности, запреты или
ограничения для субъектов предпринимательской деятельности.
10. Оценка расходов субъектов предпринимательской и инвестиционной
деятельности, связанных с необходимостью соблюдения установленных
обязанностей, запретов или ограничений либо с изменением их содержания:
в связи с принятием проекта закона не потребуется дополнительных
расходов субъектов предпринимательской деятельности, так как проект
закона вводит налоговые льготы для впервые зарегистрированных
индивидуальных предпринимателей.
11. Риски решения проблемы предложенным способом и риски негативных
последствий:
риски, связанные со вступлением в силу проекта закона, не
значительны.
12. Предполагаемая дата вступления в силу соответствующего правового
акта:
1 января 2016 года.
13. Сведения о размещении уведомления, сроках приема предложений в связи с
размещением уведомления, сведения о поступивших предложениях и лицах, их
представивших:
уведомление размещено на портале Министерства экономики Омской
области по адресу:
http://www.mec.omskportal.ru/ru/RegionalPublicAuthorities/executivelist/M
EC/rating/rating.html
Предложения к проекту нормативного правового акта принимались в
срок с 5 по 9 октября 2015 года.
В целом, с небольшими доработками, проект закона был одобрен
органами исполнительной власти Омской области, УФНС, администрацией
г. Омска, представителями бизнес-сообщества и присутствовавшими
депутатами Законодательного Собрания Омской области.
Кроме того, проект закона поддержан региональной общественной
организацией "Омский областной союз предпринимателей".
По результатам обсуждения, проект закона был доработан.
14. Сведения о проведении публичного обсуждения, сроках его проведения,
органах и организациях, извещенных о его проведении, поступивших предложениях, а
также лицах, их представивших:
в период с 12 по 16 октября 2015 года Министерством экономики
Омской области проводилось публичное обсуждение данного проекта закона.
Извещение о проведении публичного обсуждения проекта закона,
опросный лист, отчет и проект закона размещены на сайте Министерства
экономики Омской области в информационно-телекоммуникационной сети
"Интернет"
по
адресу
6
http://mec.omskportal.ru/ru/RegionalPublicAuthorities/executivelist/MEC/rating/ra
ting.html.
Извещения о проведении публичного обсуждения, проект закона и
опросные листы были направлены в региональную общественную
организацию "Омский областной Союз предпринимателей",
Омское
региональное отделение общероссийской общественной организации
"Деловая Россия", региональную общественную организацию Омской
области "Ассоциация развития малого и среднего предпринимательства",
Омское региональное отделение общероссийской общественной организации
"Опора России", Ассоциацию предприятий пищевой и перерабатывающей
промышленности.
Заполненные опросные листы и иная информация, связанная с
проведением публичного обсуждения проекта закона учтена при его
разработке.