Тема 7. Анализ финансового состояния предприятия

УРАЛЬСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Рабочая программа курса
Специальность 080507.65 «Менеджмент организации»
Составитель: Зырянова Т.В.,
профессор, д.э.н.
Коровина С.Н.
Ст. преподаватель
Введение
На всех этапах развития экономики и особенно в условиях рыночных
отношений основным звеном является хозяйствующий субъект. Главной
целью создания и функционирования предприятия является хозяйственная
деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения
экономических и социальных интересов собственника имущества и членов
трудового коллектива. Процесс управления хозяйственной деятельностью
предприятия складывается из многих составляющих, одной из которых
является
экономический
анализ.
Обеспечение
эффективного
функционирования предприятий требует экономически грамотного управления
их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С
помощью экономического анализа:
 изучаются тенденции развития и системно исследуются факторы
изменения результатов деятельности,
 обосновываются планы и управленческие решения,
 осуществляется контроль за их выполнением,
 выявляются резервы повышения эффективности производства,
 оцениваются результаты деятельности предприятия,
 вырабатывается экономическая стратегия развития предприятия.
Экономический анализ хозяйственной деятельности является научной базой
принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо
выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы,
производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых
решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому
овладение методикой микроэкономического анализа менеджерами всех уровней
является составной частью их профессиональной подготовки.
1
Благодаря знанию техники и технологии анализа специалисты смогут легко
адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения
и ответы.
Цель дисциплины – формирование у студентов аналитического
мышления путем усвоения методологических основ и приобретения навыков
анализа, необходимых в практической работе.
Структура дисциплины
Виды учебной работы
1. Общая трудоёмкость дисциплины
2. Аудиторные занятия, в т.ч.:
2.1. Лекции
2.2. Практические занятия
2.3. Семинары
2.4. Лабораторные работы
3. Самостоятельная работа, в т. ч.:
3.1. Курсовые работы
3.2. другие виды работ
4. Виды итогового контроля
Всего часов
в т.ч. по
семестрам
52
20
32
-
52
20
32
-
экзамен
Тематический план
Количество часов
Лекции Практические
занятия
Тема
Тема 1. Теоретические основы
экономического анализа
Тема 2. Последовательность проведения
экономического анализа хозяйствующего
субъекта
Тема 3. Анализ технической
оснащенности производства
Тема 4. Анализ состояния и использования
материальных ресурсов
Тема 5. Анализ состояния и использования
трудовых ресурсов
Тема 6. Анализ финансовых результатов
деятельности предприятия.
Тема 7. Анализ финансового состояния
предприятия
Тема 8. Анализ финансирования и
исполнения сметы в бюджетных
организациях
ИТОГО:
2
Всего
часов
2
1
3
2
1
3
2
4
6
2
4
6
2
6
8
2
4
6
4
8
12
4
4
8
20
32
52
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1.Теоретические основы экономического анализа
Экономический анализ как наука и практика. Сущность и содержание
экономического анализа. Предмет и объекты экономического анализа. Роль и
задачи экономического анализа в информационном обеспечении управления
предприятием. Организация и информационное обеспечение экономического
анализа. Анализ как функция управления: роль анализа в постановке целей,
организации, координации, оценке и стимулировании производства.
Принципы проведения анализа.
Тема 2. Последовательность проведения экономического анализа
хозяйствующего субъекта
Виды анализа. Управленческий
и финансовый анализ: сходства,
отличия, взаимосвязь. Процедуры экономического анализа, общие правила и
процедуры, выбор методов и доказательств при анализе, источники анализа.
Последовательность проведения анализа. Предварительная подготовка
документов, способы приведения анализируемых показателей в сопоставимый
вид. Способы обработки информации.
Тема 3. Анализ технической оснащенности производства
Задачи анализа и источники информации. Анализ показателей
обеспеченности предприятий основными средствами и эффективности их
использования. Динамика и структура основных средств производства.
Показатели эффективности использования основных фондов. Фондоемкость,
фондоотдача, Фондовооруженность, коэффициенты движения и технического
состояния основных средств. Факторный анализ фондоотдачи.
Тема 4. Анализ состояния и использования материальных ресурсов.
Задачи анализа и источники информации. Сущность, состав и структура
оборотных фондов.
Анализ запасов материальных ресурсов в процессе производства.
Анализ обеспеченности и использования материальных средств.
Тема 5. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов
Цели и задачи анализа труда и заработной платы. Анализ численности и
состава работников. Анализ использования рабочего времени и
производительности труда. Трудоемкость продукции. Анализ эффективности
использования персонала. Факторы повышения производительности. Анализ
фонда оплаты труда.
Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Задачи анализа финансовых результатов. Источники информации для
анализа. Сущность финансовых результатов.
Модель формирования и
распределения финансовых результатов деятельности предприятия.
3
Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности.
Анализ рентабельности деятельности организации. Система показателей
рентабельности, методы ее определения и пути повышения. Факторный
анализ показателей рентабельности. Резервы увеличения прибыли.
Тема 7. Анализ финансового состояния предприятия.
Значение и задачи анализа. Экономическая сущность финансового
состояния организации. Информационные источники анализа, основные
методы анализа. Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия.
Оценка ликвидности и платежеспособности. Анализ состояния дебиторской и
кредиторской задолженности.
Сущность
финансовой
устойчивости.
Оценка
финансовой
устойчивости. Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками их
формирования. Состав и структура капитала. Эффективность и интенсивность
использования собственного и заемного капитала. Оценка деловой
активности.
Тема 8. Анализ финансирования и исполнения сметы в бюджетных
организациях.
Особенности
деятельности бюджетных организаций. Источники
информации и задачи анализа. Виды расходов. Анализ кассовых и
фактических расходов. Анализ исполнения сметы. Анализ внебюджетных
средств.
4
СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Семинар.
Тема 1.Теоретические основы экономического анализа
Тема 2.
Последовательность проведения экономического анализа
хозяйствующего субъекта
Вопросы: 1). Сущность, роль и задачи экономического анализа.
2). Предмет, объект и принципы анализа.
3). Анализ как функция управления.
4). Взаимосвязь анализа с другими науками.
5). Виды и способы проведения анализа.
Практические занятия 1, 2.
Тема 3. Анализ технической оснащённости производства.
Проанализировать по данным формы №5 «Приложение к балансу
предприятия»:
 Наличие и структуру основных средств;
 Движение
и
техническое
состояние
основных
средств:
коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа, годности;
 Эффективность использования основных средств: фондоотдачу,
фондоёмкость, фондорентабельность.
Провести факторный анализ фондоотдачи.
Практические занятия 3, 4.
Тема 4. Анализ состояния и использования материальных ресурсов.
Проанализировать по данным формы №1 «Баланс предприятия» и
данным учёта:
 Динамику и структуру оборотных активов;
 Состояние запасов: соответствие плановым потребностям, период
оборачиваемости, ритмичность поставок, качество;
 Показатели использования: материалоотдачу, материалоёмкость
продукции, удельный вес в себестоимости и др.
Провести факторный анализ материалоёмкости.
Практические занятия 5, 6, 7.
Тема 5. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов.
Проанализировать по данным бухгалтерского учёта и статистической
отчётности по труду:
 Выполнение плана по численности и составу работников;
 Движение рабочей силы: коэффициенты приёма, выбытия,
текучести, постоянства.
 Использование фонда рабочего времени;
 Производительность труда и трудоёмкость продукции;
 Фонд заработной платы и уровень оплаты труда.
5
Определить резервы лучшего использования фонда заработной платы и
роста производительности труда.
Практические занятия 8, 9.
Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
По данным бухгалтерского учёта и финансовой отчётности
проанализировать:
 Динамику и структуру доходов и расходов от реализации продукции
(работ, услуг), прочих доходов и расходов;
 Изменение прибыли;
 Показатели рентабельности.
Составить таблицу итерации прибыли и рентабельности.
Определить резервы увеличения прибыли.
Практические занятия 10, 11, 12, 13.
Тема 7. Анализ финансового состояния предприятия.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать:
 Финансовую устойчивость (коэффициенты и тип устойчивости);
 Структуру капитала и соотношение собственных и заёмных
источников;
 Эффективность использования собственного и заемного капитала;
 Деловую активность;
 Активы по степени ликвидности и пассивы по степени срочности их
оплаты;
 Коэффициенты ликвидности и платежеспособность;
 Дебиторскую и кредиторскую задолженность (структуру, динамику,
сравнительный анализ);
 Выполнение бюджета предприятия.
Дать рекомендации по повышению устойчивости и росту ликвидности.
Практические занятия 14, 15.
Тема 8. Анализ финансирования и исполнения сметы в бюджетных
организациях.
По Отчёту об исполнении сметы расходов бюджетных учреждений и
Балансу исполнения смет (на примере деятельности налоговых органов)
провести процедуры анализа:
 Определить структуру расходов и отклонения плана от факта;
 Сравнить кассовые и фактические расходы и объяснить причины
отклонений;
 Проанализировать
правильность
определения
размера
финансирования.
6
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
1. Предмет, объект, принципы и задачи экономического анализа.
2. Сущность методов экономического анализа. Способы и приемы
анализа.
3. Процедуры экономического анализа.
4. Организация и информационное обеспечение анализа.
5. Виды анализа. Роль анализа в управлении.
6. Анализ движения и структуры основных средств..
7. Анализ обобщающих показателей обеспеченности предприятий
основными средствами.
8. Анализ эффективности использования основных фондов.
9. Анализ запасов материальных ресурсов в процессе производства.
10.Анализ использования материальных оборотных средств.
11.Анализ основных факторов эффективности использования оборотных
фондов.
12.Анализ динамики среднесписочного состава и среднегодовых
работников, занятых в производстве.
13.Анализ использования фонда рабочего времени.
14.Анализ производительности труда.
15.Анализ трудоемкости и факторы повышения производительности
труда.
16.Анализ фонда оплаты труда.
17.Анализ финансовых результатов и рентабельности активов.
18.Анализ имущественного положения предприятия
19.Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
20.Анализ финансовой устойчивости.
21.Анализ деловой активности
22.Оценка эффективности использования собственного и заемного
капитала.
24.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
25.Пути финансового оздоровления предприятий.
7