Е.А. Кондратьева - Финансовый Университет при Правительстве

Федеральное государственное образовательное бюджетное
учреждение высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ
ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра «Финансовый менеджмент»
Е.А. Кондратьева
ТЕНЕВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПРОЦЕССЫ
В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ
СУБЪЕКТОВ
Рабочая программа дисциплины
Для магистрантов,
обучающихся по направлению 080100 «Экономика»,
магистерская программа «Финансовый менеджмент»
Москва 2010
УДК 351.346.33(075)
ББК 65.209.1-93я73
К 64
Рецензенты: Е.И. Шохин, к.э.н., пофессор
К.Н. Мингалиев, к.э.н., доцент
Кондратьева Е.А. Теневые финансовые процессы в деятельности
хозяйствующих субъектов. Рабочая учебная программа для магистрантов,
обучающихся по направлению 080100 «Экономика», магистерская программа «Финансовый менеджмент». — М.: Финакадемия, кафедра «Финансовый менеджмент», 2010.— 30 с.
Дисциплина «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих
субъектов» является обязательной дисциплиной для магистрантов, обучающихся по
направлению 080100 «Экономика», магистерская программа «Финансовый менеджмент». Рабочая учебная программа содержит требования к уровню освоения дисциплины, объем дисциплины и виды учебной работы, программу дисциплины и тематику
семинарских занятий, задания для самостоятельной работы, вопросы для подготовки к
экзамену.
УДК 351.346.33(075)
ББК 65.209.1-93я73
К 64
Учебное издание
Кондратьева Елена Александровна
Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих
субъектов
Рабочая программа дисциплины
Компьютерный набор, вёрстка
Кондратьева Е.А., Шатова Е.В.
Формат 6090/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. 2,0. Изд. № _______ 2010. Тираж 50 экз.
Заказ № _________
Отпечатано в Финакадемии
© Кондратьева Е.А.
©Финакадемия, 2010.
1
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цели и задачи дисциплины
4
2. Место дисциплины в структуре ООП
4
3.Требования к результатам освоения дисциплины
5
4.Объем дисциплины и виды учебной работы
7
5.Содержание дисциплины
7
Часть 1 – Содержание дисциплины
7
Часть 2 – Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
13
Часть 3 – Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий (учебнотематический план)
13
6.Практические и семинарские занятия
14
7. Самостоятельная работа
16
8.Контрольные вопросы и система оценивания
21
9.Учебно-методическое и информационное обеспечение
25
2
1. Цели и задачи дисциплины
Цель дисциплины – формирование у магистрантов экономики глубоких знаний о влиянии теневых финансовых процессов на российскую экономику, на деятельность хозяйствующих субъектов, о методах и инструментах исследования теневых финансовых процессов в целях использования магистрантами этих знаний в научной и практической деятельности.
Задачи дисциплины:

теоретическое освоение магистрантами причин и условий, порождающих теневые финансовые процессы;

изучение специфики финансовой составляющей теневой экономики
как ее основного элемента, общих и специфических факторов, приводящих к формированию теневой финансово-экономической деятельности на уровне предприятия;

приобретение практических навыков анализа основных тенденций и
последствий теневых финансовых процессов на макро- и микроуровне, использование методов финансового анализа в качестве инструмента диагностики финансовых нарушений;

изучение методов выявления и практики деятельности по противодействию теневым финансовым процессам со стороны хозяйствующих
субъектов и государства.
2. Место дисциплины в структуре ООП
«Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов» является обязательной дисциплиной магистерской программы
«Финансовый менеджмент». Изучение дисциплины базируется на знаниях,
полученных при изучении дисциплин, входящих в ООП бакалавра экономики.
Теоретические знания и практические навыки, полученные магистрантами при изучении дисциплины, в ходе лекций, семинарских занятий и са3
мостоятельной работы должны быть использованы в процессе изучения
последующих дисциплин на завершающем этапе обучения, при подготовке
магистерской диссертации, при выполнении научной работы, а так же в
процессе дальнейшей профессиональной деятельности при решении широкого спектра задач финансово-экономического характера.
3. Требования к уровню освоения дисциплины
В совокупности с другими дисциплинами дисциплина «Теневые финансовые процессы в деятельности хозяйствующих субъектов» обеспечивает инструментарий формирования следующих профессиональных компетенций магистра экономики:

способности самостоятельно приобретать (в том числе с помощью
информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний,
непосредственно не связанных со сферой деятельности (ОК- 3);

способности принимать организационно-управленческие решения и
готов нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях (ОК-4);

способности обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований (ПК-1);

способности самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности,
разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ (ПК-5);

способности оценивать эффективность проектов с учетом фактора неопределенности (ПК-6);

способности разрабатывать стратегии поведения экономических агентов на различных рынках (ПК-7);
4

способности готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических
решений на микро- и макроуровне (ПК-8);

способности анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);

способности составлять прогноз основных социально-экономических
показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики
в целом (ПК-10);

способности разрабатывать варианты управленческих решений и
обосновывать
их
выбор
на
основе
критериев
социально-
экономической эффективности (ПК-12).
В результате изучения дисциплины «Теневые финансовые процессы в
деятельности хозяйствующих субъектов» магистрант должен:

знать сущностные характеристики теневых процессов и свободно ориентироваться в различных подходах к анализу финансовой составляющей теневой экономики; в причинах, условиях и факторах, формирующих теневые финансы, специфику методов выявления теневых
финансовых операций на уровне хозяйствующего субъекта;

анализировать современное социально-экономическое положение
предпринимательства с учетом реалий теневых процессов;

уметь использовать системный подход при проведении финансовоэкономического анализа теневых аспектов деятельности хозяйствующего субъекта, оценивать масштабы теневых операций при анализе
хозяйственной деятельности предприятия;

владеть аналитическими приемами и методиками финансового анализа как инструмента диагностики финансовых нарушений;

владеть навыками выявления теневого хозяйственного оборота и противодействия ему.
5
4. Объём дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетные единицы.
Вид промежуточной аттестации – зачет.
Виды занятий
Общая трудоемкость
Всего часов
Аудиторные занятия
24
Лекции (Л)
6
Семинары (С)
18
48
зачет
экзамен
72
Самостоятельная работа (СР)
Форма промежуточного контроля
Форма итогового контроля
5. Содержание дисциплины
Часть 1 – Содержание дисциплины
1. Теневая экономика: понятие, сущность, структура и причины появления.
Основные определения теневой экономики. Теоретический и операциональный подходы. Учетно-статистический подход. Методология
экономического, социологического, информационного и правового подходов. Междисциплинарный комплексный подход.
Классификация теневых экономических процессов. Критерии отнесения экономических явлений к теневой сфере. Структура теневой экономики. Элементарный объект теневой экономической деятельности.
Понятие и структура криминальной экономики. Соотношение понятий «теневая экономика» и «криминальная экономика». Криминальный
экономический цикл. Криминальная теневая экономика и организованная
преступность.
Проблема определения понятия экономической преступности. Признаки экономической преступности. Классификация экономических преступлений. Масштабы экономической преступности и ее общественная
опасность.
6
2. Детерминация теневой экономической деятельности: общие,
конкретные и специфические факторы.
Общие факторы. Тенденция к установлению монопольного контроля.
Неполнота информации. Неспособность рынка производить общественные
блага, устранить внешние эффекты (экстерналии) и обеспечить социальноприемлемые границы неравенства в рыночной экономике. Ограниченность
объективной информации для принятия решения. Несовершенство политического процесса. Недостаток мотивации к эффективному и рациональному ведению дел в государственной управленческой или производственной структуре. Ограниченные возможности контроля государственного
аппарата. Самодетерминация теневой экономической деятельности. Анонимность и коллективность жертв.
Конкретные и специфические факторы. Диспропорции в развитии финансово-кредитной системы и деформации финансово-кредитной политики. Бартеризация экономики. Структурные диспропорции в экономике.
Монополизм. Чрезмерная регламентация экономической деятельности;
транснационализация и глобализация экономики.
3. Финансовые преступления как основная составная часть теневых процессов в экономике.
Понятие финансовой преступности. Классификация финансовых преступлений по различным основаниям.
Преступления, посягающие на финансовую систему государства и
финансы предприятий.
Преступления, связанные с незаконным получением и разглашением
сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну.
Преступления, связанные с процедурой банкротства (неправомерные
действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство).
7
Мошенничество с субсидиями. Мошенничества с субсидиями в сфере
внешней торговли. Получение субсидий фиктивными фирмами - двойное
мошенничество.
Нецелевое использование средств из государственных фондов при
распределении бюджетных ассигнований, выделяемых на поддержку фермерства, приоритетных социально-экономических программ, развитие
конкретных регионов, свободных экономических зон и др.
Преступления в финансово-кредитной сфере.
Современная тенденция развития финансовой преступности - использование информационных технологий. Особенности их использования в
криминальных целях. Компьютерная преступность, преступность в Интернет, преступность в сотовой телефонной связи.
Транснационализация финансовой преступности в условиях глобализации. Активное использование оффшорных юрисдикций для совершения
и сокрытия налоговых и иных финансовых преступлений; возрастание
масштабов мошеннических операций с платежными документами, растущее использование традиционных и нетрадиционных финансовых учреждений для целей легализации доходов, полученных преступным путем.
4. Оценка масштабов и методы выявления теневых операций в
финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.
Ограниченность возможностей оценки масштабов теневой экономики,
предполагающей сокрытие сведений от учета, контроля и регистрации.
Использование косвенных методов.
Основные методики оценки: учетно-статистические, используемые на
макроуровне; открытой проверки и специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне - выявление и оценка экономических
параметров конкретных правонарушений, преступлений, экономической
деятельности отдельных лиц.
8
Учетно-статистические методы. Метод специфических индикаторов;
структурный метод; метод мягкого моделирования; экспертный метод;
смешанные методы.

Прямые методы (микрометоды). Применение специальных обследо-
ваний, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между
доходами и расходами отдельных групп лиц, для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной
группе экономических единиц.

Косвенные методы. Использование косвенных методов при невоз-
можности непосредственной прямой фиксации исследуемых параметров.
Методы: расхождений, сравнения доходов и расходов, альтернативных
оценок макроэкономических показателей, товарных потоков, использования показателя занятости (итальянский метод), монетарных методов.
Структурный метод. Использование информации о размерах теневой
экономики в различных отраслях производства. Экспертный метод. Применение экспертных оценок - необходимое условие исследования теневых
операций.
Методы открытой проверки. Результаты, полученные при использовании методов открытой проверки, и их значение для целей финансового
анализа.
Специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне.
Метод бухгалтерского анализа - системное исследование элементов
бухгалтерского учета для выявления несоответствий и отклонений в нормальном течении экономической деятельности.
Метод анализа финансовых документов. Обнаружение деструктивных
факторов хозяйственной деятельности, проявляющихся в форме специфических документальных несоответствий.
9
Использование конкретных групп приемов исследования документальных данных. Методы выявления несоответствий в системе взаимосвязанных документов - встречная проверка и взаимный контроль.
Факторы экономической деятельности хозяйствующего субъекта, указывающие на риск искажений бухгалтерской отчетности. Макроэкономические факторы, отражающие особенности состояния конкретной отрасли
хозяйствующего субъекта и экономики страны в целом, способствующие
появлению искажений.
Финансовый анализ. Предварительная оценка финансового состояния
предприятия в условиях искажения информации финансовой отчетности.
Приемы искажения информации финансовой отчетности: вуалирование и
фальсификация. Общая и частные методики финансового анализа.
Методы, основанные на учете взаимосвязи и взаимообусловленности
сопряженных экономических показателей. Выявление отклонений от нормальной экономической деятельности с помощью методов финансового
анализа.
Методы сопряженных сопоставлений. Методы специальных расчетных показателей. Внешний сравнительный анализ однотипных предприятий. Методы стереотипов. Метод анализа чистой стоимости. Метод расчета кассового дефицита. Метод расчета денежного оборота. Метод расчета
покрытия расходов. Метод корректирующих показателей.
5. Легализация (отмывание) криминальных денежных средств
Понятие отмывания криминальных денежных средств. Основные цели
легализации доходов, полученных преступным путем. Признаки финансовых нарушений, связанных с отмыванием денег.
Понятие и признаки транснациональной экономической преступности.
Транснациональные преступные организации и основные виды их деятельности. Финансовые аспекты деятельности транснациональных пре-
10
ступных корпораций. Отмывание денег: транснациональный характер, региональные особенности.
Трехфазовая модель (размещение (рlасеment), расслоение (layering),
интеграция (integration)). Четырехфазовая модель, предложенная экспертами ООН. Четырехсекторная модель легализации денег швейцарского
специалиста К. Мюллера. Двухфазная модель П. Бернаскони. Значение
оффшорных зон, стран с мягким налоговым режимом и слабой системой
финансового контроля для осуществления теневых финансовых операций.
Политика «знай своего клиента». Предупреждение и противодействие
отмыванию денег. Международное сотрудничество в сфере борьбы с отмыванием денег.
6. Особенности российских теневых финансов. Роль предпринимательства в противодействии теневым процессам.
Эволюция теневых финансов в России. Российская организованная
преступность как экономический институт. «Экономика рэкета» в современной России. Наркобизнес и транснациональная организованная преступность в России.
Вопросы контроля теневых финансовых процессов и противодействия
им в России. Проблемы криминализации российского бизнеса и создание
общероссийской системы обеспечения безопасности предпринимательства.
Оценки тенденций и перспектив развития теневой экономики и теневых
финансов в современной России.
11
Часть 2 – Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№№ разделов (тем) данной дисциплины, необходимых для изу№ Наименование обеспечиваемых
чения обеспечиваемых (последуп/п (последующих) дисциплин
ющих) дисциплин
1
2
3
4
5
6
1.
Риск-менеджмент
*
*
*
*
2.
Стратегия и тактика финансового
*
*
управления
3.
Информационно-аналитическое
обеспечение финансового ме*
*
неджмента
Часть 3 – Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий
(учебно-тематический план)
Трудоемкость в часах
Внеаудиторная
Аудиторная работа
(самостоятельНаименование разде№
ная) работа
ла и темы дисциплины Всего
п/п
часов
СеОбЛекмина- Общая
щая
ции
ры
Теневая экономика:
1.
понятие, сущность,
13
4
1
3
8
структура и причины
появления.
Детерминация тене2.
вой экономической
8
2
деятельности: общие,
4
2
4
конкретные и специфические факторы.
Финансовые
пре3
ступления как основная составная часть
14
4
4
10
теневых процессов в
экономике.
4
Оценки масштабов и
методы
выявления
теневых операций в
финансовой деятель-
14
6
12
1
5
8
5.
6.
ности хозяйствующих
субъектов.
Легализация (отмывание) криминальных
денежных средств.
Особенности российских теневых финансов. Роль предпринимательства в противодействии теневым
процессам.
ИТОГО:
12
2
14
6
1
24
6
72
2
10
5
8
18
48
6. Практические занятия и семинары
№
№ раздела (темы)
п/
дисциплип
ны
1. 1,2
2. 3
Тематика практических занятий (семинаров)
Технологии проведения
Трудоемкость в часах
Теневая экономика: понятие, сущность, 2
структура и причины появления. Детерминация теневой экономической деятельности: общие, конкретные и специфические факторы
Причины и формы существования теневой
экономики.
Основные подходы к анализу теневой и криминальной экономики.
Классификация теневых экономических явлений.
Криминальный экономический цикл.
Масштабы экономической преступности и ее
общественная опасность.
Общие, конкретные, специфические факторы
теневой экономической деятельности.
Финансовые преступления как основная
4
составная часть теневых процессов в экономике
Понятие финансовой преступности.
Классификация финансовых преступлений по
различным основаниям.
Преступления, посягающие на финансовую
13
3. 4
4. 5,6
систему государства.
Преступления, посягающие на финансы
предприятий.
Преступления в финансово-кредитной сфере.
Преступления, связанные с посягательством
на деятельность различных финансовокредитных институтов, и интересы субъектов
финансового рынка.
Транснационализация финансовой преступности.
Анализ и разбор практических заданий, обсуждение дискуссионных, проблемных вопросов.
Оценки масштабов и методы выявления
5
теневых операций в финансовой деятельности хозяйствующих субъектов
Проблема ограниченности возможностей выявления теневых операций.
Учетно-статистические методы оценки масштабов теневой экономики, используемые на макроуровне.
Особенности методов открытой проверки.
Специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне.
Выявление нарушений и отклонений от нормальной экономической деятельности методами
финансового анализа.
Легализация (отмывание) криминальных 7
денежных средств. Особенности российских
теневых финансов. Роль предпринимательства в противодействии теневым процессам.
Понятие отмывания криминальных денежных
средств.
Основные цели легализации доходов, полученных преступным путем.
Основные модели отмывания криминальных
фондов денежных средств.
Предупреждение и противодействие отмыванию денег. Международное сотрудничество в
сфере борьбы с отмыванием денег.
Эволюция теневой экономики в России.
Проблемы контроля теневых процессов и
противодействия им в России.
14
Организация эффективной системы экономической безопасности предпринимательской
деятельности.
Оценки тенденций и перспектив развития теневой экономики в современной России.
Анализ и разбор практических заданий, обсуждение дискуссионных, проблемных вопросов
ИТОГО:
18
7. Самостоятельная работа
№ разде№ ла (темы)
п/п дисциплины
1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
Форма
самостоятельной работы
Изучение основной и дополнительной литературы
Выполнение практических заданий
Изучение нормативных правовых актов
Работа со справочными правовыми системами
Изучение основной и дополнительной литературы
Выполнение практических заданий
Изучение нормативных правовых актов
Работа со справочными правовыми системами
Подготовка к обсуждению дискуссионных, проблемных вопросов
Выполнение домашних заданий.
Изучение основной и дополнительной литературы
Выполнение практических заданий
Изучение нормативных правовых актов
Работа со справочными правовыми системами
Работа с Интернет-ресурсами
Выполнение домашних заданий.
Изучение основной и дополнительной литературы
Выполнение практических заданий
Изучение нормативных правовых актов
Работа со справочными правовыми систе15
Трудоемкость
в часах
8
4
10
8
5.
5.
6.
6.
мами
Подготовка к обсуждению дискуссионных, проблемных вопросов
Выполнение домашних заданий.
Изучение основной и дополнительной литературы
Выполнение практических заданий
Изучение нормативных правовых актов
Работа со справочными правовыми системами
Работа с Интернет-ресурсами
Изучение основной и дополнительной литературы
Выполнение практических заданий
Изучение нормативных правовых актов
Работа с Интернет-ресурсами
Подготовка к обсуждению дискуссионных, проблемных вопросов
10
8
Тематика домашних творческих заданий
Творческие задания выдаются магистрантам в виде электронных
файлов, в которых сформулированы несколько заданий по каждой теме.
Для каждого задания приводятся критерии оценок.
Примеры заданий
Тема 1.
Задание 1. Раскройте достоинства и недостатки основных подходов к
определению теневой экономики.
Задание 2. Дайте характеристику основных критериев отнесения экономических явлений к теневой сфере.
Задание 3. Выберите правильный ответ (ответы):
1). Как определить коррупцию в узком смысле слова:
а) взяточничество;
б) самостоятельное чиновничье предпринимательство;
в) пренебрежение должностными обязанностями ради материального
вознаграждения;
г) «приватизация государства»;
16
д) все перечисленное в пп. а)- г);
е) ничего из перечисленного в пп. а) - г).
2). Укажите группы стран, где наблюдается наибольший удельный вес теневой экономики:
а) постсоциалистические страны с переходной экономикой;
б) страны с развитой рыночной экономикой;
в) развивающиеся страны;
г) удельный вес теневой экономики примерно одинаков во всех группах
стран;
д) нет верного ответа.
Тема 2.
Задание 1. Как самодетерминация теневой экономической деятельности реализуется в условиях национальной экономики?
Задание 5. Объясните, почему диспропорции в развитии финансовокредитной системы и деформации финансово-кредитной политики, бартеризация экономики, структурные диспропорции в экономике, монополизм,
чрезмерная регламентация экономической деятельности; транснационализация и глобализация экономики являются специфическими детерминантами теневой экономики.
Задание 6. Выберите правильный ответ (ответы):
1). С точки зрения формально-правового подхода к определению понятия
теневой экономики в качестве основных критериев используется:
а) уклонение от официальной регистрации;
б) уклонение от государственной регистрации;
в) противоправный характер;
г) неучитываемость;
д) нет верного ответа.
2). Каков2ы основные модели отмывания денег:
а) трехфазовая модель
б) модель кругооборота
в) четырех секторная модель
г) двухступенчатая модель
д) модель скрытых переменных
е) нет верного ответа.
ж) все перечисленное в пп. а)- д).
17
Тема 3.
Задание 7. Дайте характеристику мошенническим операциям в сфере
расчетно-кассового обслуживания (расчеты платежными поручениями, аккредитивами и чеками) и мерам их предупреждения.
Задание 8. Дайте характеристику видам подделок векселей, раскройте
обстоятельства совершения данного преступления и мер по предупреждению преступлений в сфере вексельного обращения.
Задание 9. Выберите правильный ответ (ответы):
1). С точки зрения учетно-статистического подхода к определению теневой экономики основным критерием выделения теневых экономических явлений является:
а) неучитываемость;
б) нерегламентированность;
в) противоправность;
г) все перечисленное в пп. а)-в);
д) ничего из перечисленного в пп. а) и б).
2).Выпуск вермута «Джинзано» вместо «Чинзано» является:
а) имитацией;
б) фальсификацией;
в) подделкой;
г) нет верного ответа.
Тема 4.
Задание 10. Проведите сравнительный анализ мошеннических операций в сферах потребительского кредитования и кредитования юридических лиц.
Задание 11. Дайте характеристику фиктивной экспортной деятельности и способам раскрытия фиктивных экспортных схем налоговыми органами.
Задание 12. Выберите правильный ответ (ответы):
1). Какие из ниже перечисленных характеристик можно отнести к основным признакам транснациональной преступности:
а) заказные убийства;
б) систематическое осуществление преступной деятельности на территории
нескольких стран;
в) масштабное проникновение в органы власти;
18
г) рэкет;
д) нет верного ответа;
е) все перечисленное в пп. а)-г).
2). Наибольший риск появления контрафактной продукции связан с товарами, которые:
а) пользуются небольшим спросом;
б) пользуются устойчивым спросом;
в) связаны со сложной технологией изготовления и упаковки;
г) не требуют уникальных или дефицитных обязательных ингредиентов;
д) связаны с простыми технологиями изготовления;
е) требуют уникальных или дефицитных обязательных ингредиентов.
Тема 5.
Задание 13. Раскройте особенности политики «знай своего клиента» и
проблем, связанных с предупреждением и противодействием отмыванию
денег.
Задание 14. Раскройте значение оффшорных зон, стран с мягким налоговым режимом и слабой системой финансового контроля для осуществления теневых финансовых операций.
Задание 15. Выберите правильный ответ (ответы):
1). Укажите, какими отличительными чертами обладают транснациональные криминальные корпорации:
а) масштабное проникновение в органы власти;
б) деятельность, систематически осуществляемая на территории нескольких стран;
в) контроль значительных финансовых ресурсов;
г) использование коррупции и насилия;
д) цель деятельности – извлечение прибыли;
е) все перечисленное в пп. а) - д).
2). В каком году определение легализации («отмывания») доходов от преступной деятельности было дано в международном праве впервые:
а) 1988 г.;
б) 1931 г.;
в) 1975 г.;
г) нет верного ответа.
19
Тема 6.
Задание 16. Раскройте проблемы и факторы, определяющие организацию защиты банковской тайны, особенности преступных деяний, связанных с посягательствами на информационную безопасность кредитного
учреждения.
Задание 17. Раскройте особенности схем обналичивания денег по фиктивным операциям и роль налоговых органов в раскрытии данных схем.
Задание 18. Выберите правильный ответ (ответы):
1). Укажите основные инструменты извлечения коррумпированных доходов в слабом государстве:
а) чрезмерное регулирование (накладывающееся друг на друга регулирование со стороны различных ведомств);
б) неопределенность (недоведенность до норм прямого действия) известных населению и бизнесу законов и норм;
в) некриминализованные и не влекущие юридической ответственности
(пробелы правового регулирования);
г) все перечисленное в пп. а)- в);
д) ничего из перечисленного в пп. а) - в).
2). В какую фазу трехфазовой модели отмывания денег входят сделки с
завышением и занижением цены:
а) введение «грязных» наличных денег в хозяйственный оборот;
б) отделение «грязных» денег от источника происхождения;
в) обретение деньгами нового, легального источника происхождения и
инвестирование в легальную экономику;
г) сбор наличных денег в пул и подготовка их к контрабанде;
д) все перечисленное в пп. а) - г);
е) нет верного ответа.
8. Контрольные вопросы и система оценивания
Вопросы для подготовки к экзамену
Тема 1. Теневая экономика: понятие, сущность, структура и причины
появления.
1.
Основные подходы к определению теневой экономики.
2.
Классификация теневых экономических процессов.
3.
Понятие и структура криминальной экономики.
20
4.
Классификация экономических преступлений.
5.
Организованная преступность в системе криминальных экономиче-
ских отношений.
Тема 2. Детерминация теневой экономической деятельности: общие,
конкретные и специфические факторы.
6.
Общие факторы теневой экономической деятельности.
7.
Специфические факторы теневых экономических процессов.
8.
Конкретные факторы теневой экономической деятельности.
9.
Самодетерминация теневой экономики.
Тема 3. Особенности финансовых преступлений как основной составной части теневых процессов в экономике.
10.
Понятие финансовой преступности.
11.
Классификация финансовых преступлений по различным основани-
ям.
12.
Преступления, посягающие на финансовую систему государства и
финансы предприятий.
13.
Преступления в финансово-кредитной сфере.
14.
Транснационализация финансовой преступности.
Тема 4. Оценки масштабов и методы выявления теневых операций в
финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.
15.
Учетно-статистические методы оценки параметров теневой экономи-
ки.
16.
Специальные экономико-правовые методы оценки параметров тене-
вой экономики.
17.
Метод специфических индикаторов как метод оценки параметров те-
невой экономики.
18.
Структурный метод как метод оценки параметров теневой экономи-
ки.
19.
Проблемы выявления теневой экономической активности на микро-
уровне.
21
20.
. Основные методы бухгалтерского, документального, финансового
анализа; метод сопряженных сопоставлений; метод специальных расчетных показателей; метод стереотипов; метод корректирующих показателей.
21.
Методы бухгалтерского и документального анализа, используемые
для выявления финансовых нарушений.
22.
Метод сопряженных сопоставлений используемый для выявления
финансовых нарушений.
23.
Экспертный метод как метод оценки параметров теневой экономики.
24.
Роль смешанных методов при оценке параметров теневой экономики.
25.
Метод специальных расчетных показателей, используемый для выяв-
ления финансовых нарушений.
26.
Метод стереотипов, используемый для выявления финансовых нару-
шений.
27.
Метод корректирующих показателей, используемый для выявления
финансовых нарушений.
28.
Финансовый анализ - основной метод, позволяющий установить при-
знаки подготовляемых и совершаемых финансовых нарушений.
Тема 5. Легализация (отмывание) криминальных денежных средств.
29.
Понятие отмывания криминальных средств.
30.
Признаки финансовых нарушений, связанных с отмыванием денег.
31.
Структура процесса отмывания денег, полученных преступным пу-
тем.
32.
Модели отмывания криминальных денежных средств.
33.
Отмывание денег: транснациональный характер и региональные осо-
бенности.
34.
Финансовые аспекты деятельности транснациональных преступных
организаций.
35.
Предупреждение и борьба с отмыванием денег, полученных преступ-
ным путем.
22
Тема 6. Особенности российских теневых финансов. Роль предпринимательства в противодействии теневым процессам.
36.
Эволюция российской теневой экономики.
37.
Российская организованная преступность как экономический инсти-
тут.
38.
Наркобизнес в России.
39.
Контроль теневых процессов и противодействие им в России.
40.
Перспективы развития теневой экономики и теневых финансов в со-
временной России.
41.
Формы и методы государственного воздействия на теневую экономи-
ку.
42.
Создание общероссийской системы обеспечения безопасности пред-
принимательства.
Уровень требований и критерии оценок
Текущий контроль осуществляется в ходе учебного процесса и консультирования студентов, по результатам выполнения самостоятельных
работ.
Основными формами текущего контроля знаний являются:
- обсуждение вынесенных в планах семинарских занятий вопросов тем
и контрольных вопросов;
- решение практических заданий и их обсуждение с точки зрения умения формулировать выводы, вносить рекомендации и принимать адекватные решения;
- выполнение контрольных заданий и обсуждение результатов;
- участие в дискуссиях по проблемным темам дисциплины и оценка
качества анализа проведенной научно-исследовательской работы;
Обсуждение нормативных документов.
Промежуточный контроль проводится в форме зачета. Зачет проводится путем тестирования в письменной форме. При этом оценка знаний
студентов осуществляется в баллах в комплексной форме с учетом:
23
- оценки по итогам текущего контроля (аттестация),
- оценки за работу в семестре,
- оценки итоговых знаний в ходе экзамена.
Распределение максимальных баллов по видам отчетности представлено в таблице. Оценка знаний по 100-балльной шкале проводится в соответствии с критериями Финансовой академии.
№ п/п
Баллы
1
Аттестация
20
2
Работа в семестре
20
3
Экзамен
60
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Нормативно-правовые акты
1. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических
средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года (Венская) //
Сборник международных договоров и других документов. 1994. №47.
2. Конвенция Совета Европы № 141 "Об отмывании, выявлении, изъятии
и конфискации доходов от преступной деятельности" от 8 ноября 1990
года (Страсбургская).
3. Федеральный Закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансирования терроризма" // Российская газета, 2001, 9 авг.
Рекомендуемая литература
а) основная
1. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) доходов и финансированию терроризма. 2-изд., перераб. и доп. — М.: Спецкнига, 2007.
24
2. Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учебное пособие для вузов / Под ред. д.п.н., д.ю.н., проф. В.Я. Кикотя; д.э.н., проф. Г.М. Казиахмедова. — М.: Норма, 2006.
3. Тимофеев Л.М. Теневые экономические системы современной России:
теория – анализ – модели: Учебник для вузов. — М.: Издат. Центр
РГГУ, 2008.
4. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая
преступность. Электронный учебник. Омский государственный университет, 2000. http://newasp.omskreg.ru/bekryash.
5. Кондратьева Е.А. К проблеме научного подхода к изучению теневой
экономики // Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики
в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению. — М.: Финансы
и статистика, 2005.
6. Кондратьева Е.А. Проблемы оценки «невидимой» экономики в Латинской Америке // Мировой общественный форум «Диалог цивилизаций»// Вестник, №2/2005. — М.: Андреевский флаг, 2005.
7. Кондратьева Е.А. Теневые процессы: экономические и финансовые аспекты в национальном и международном измерении. — М.: «Аванглион», 2009.
б) дополнительная
1. Косалс Л. Теневая экономика и социальная стабильность в постсоветской России: www.ccsis.msk.ru/rossia/z/cozals.htm.
2. Кондратьева Е.А. Финансовая составляющая теневой экономики.- Финансы, деньги, инвестиции. — М. 2007, №1.
3. Кондратьева Е.А. Проблемы оценки «невидимой» (теневой) экономики
// Банковский бизнес. 2007. №2.
4. Кондратьева Е.А. Теневая экономика как фактор современного экономического развития России: основные подходы к проблеме // Институциональные преобразования экономики России: проблемы и перспекти-
25
вы. Материалы VI Чаяновских чтений. Москва, 16 марта 2006 г. / Под
ред. Н.И. Архиповой. — М.: РГГУ, 2006.
5. Кондратьева Е.А. Теневые экономические процессы в условиях глобализации // Национальная модель развития экономики России. Материалы VIII Чаяновских чтений. Москва, 11 марта 2008 г. / Под ред. Н.И.
Архиповой. — М.: РГГУ. 2008.
6. Кондратьева Е.А. Институциональные эффекты: теневые экономические процессы в условиях глобализации // Финансы, деньги, инвестиции. 2008. №1.
7. Коттке К. «Грязные» деньги – что это такое? Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег. / Пер. с нем. — М.: Дело и сервис, 1998.
8. Теневая экономика – 2007: Научный ежегодник / Сост. Ю.В. Латов; Под
общ. ред. Л.М. Тимофеева. — М.: РГГУ, 2008.
9. Экономическая теория преступлений и наказаний. Реферативный журнал. Выпуски №1-8. Под ред. Л.М. Тимофеева и Ю.В. Латова. М.:
РГГУ, Центр по изучению нелегальной экономической деятельности,
1999-2007.
10.Уэллс, Дж. Т. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества / Под науч. ред. М.С. Суханова (пер. с англ.
М.С. Суханов, Ю.Ю. Симирская, В.Л. Артемов). — М.: Маросейка,
2008.
11.Правонарушения на финансовом рынке: выявление, анализ и оценка
ущерба. Справочник для сотрудников правоохранительных органов/
Я.М. Миркин, И.В. Зубков, Ю.В. Росляк, Ю.С. Сизов, З.А. Лебедева,
В.П. Ширяев, Т.В. Тормозова и др.; Под общей редакцией Г.С. Полтавченко — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007.
Интернет-ресурсы
1. Нормативно-правовая система Гарант.
2. Справочно-правовая система Консультант Плюс.
26
3. Сайты МВД России, Центрального банка России, Федеральной службы
по финансовому мониторингу, Федеральной налоговой службы, ФАТФ.
27