City Business School и Наталья Панова. Практика

City Business School и Наталья Панова.
Практика Бюджетирования. «Финансовая структура компании».
Домашнее задание:
Взять организационную структуру компании, проанализировать, и выделить те виды
маржинального дохода, по которым вы хотели бы вести учёт для вашей компании. На основании
выделенных видов маржинального дохода сформировать центр маржинального дохода и
выделить Центр Затрат и Центр Дохода и увязать с организационной структурой соотнести какие
организационные единицы входят в какие ЦФО и таким образом сформировать свою
финансовую структуру.
Выполнение домашнего задания.
Образец организационной структуры компании- ООО "Агрозапчастьторг". Это филиал
московской компании "С-Агросервис", который открывался в Воронежской области. Компания
занималась оптовой и розничной торговлей запасных частей для сельхозтехники.
Организующая схема ООО «Агрозапчастьторг»:
1. Исполнительный директор.
2. Административный директор.
3. Коммерческий директор.
4. 7- подразделений.
Административному директору подчиняются:
1-подразделение «Кадры и Коммуникации»
2-подразделение «Распространение»
7-подразделение «Руководство»
Коммерческому директору подчиняются:
3-подразделение «Бухгалтерия»
4-подразделение «Производство»
5-подразделение «Квалификация»
6-подразделение «Работа с клиентами»
На организующей схеме можно увидеть, что каждое подразделение компании состоит из
трех отделов. Каждый отдел и каждое подразделение имеет свой ЦКП (Ценный Конечный
Продукт).
Основной вид деятельности общества это торговля, в форме розничной и оптовой. В
данном случае можем выделить только два вид маржинального дохода это розничная и оптовая
торговля.
Чтобы сформировать финансовую структуру компании мы определяем отделы, которые
являются основными источниками доходов и расходов.
Для других подразделений проводим разъяснительную работу разработав «политику
бережливости» компании (можно это оформить форме соревнования) сокращая тем самым
затраты на содержание офиса. Каждое подразделение будет иметь свой лимит и ограничения в
сумме выделяемых средств на затраты на основании разработанных подразделениями сметы
затрат.
Сформируем финансовую структуру ООО «Агрозапчастьторг».
Центром Инвестиций (ЦИ) будут учредители Общества с ограниченной ответственностью
«Агрозапчастьторг», т.к. только по протоколу общего собрания, можно распределять денежные
средства общества на финансовые займы, краткосрочные и долгосрочные вложения, покупки
основных средств.
Центром прибыли (ЦП) будет Исполнительный директор, который отвечает за сумму
заработанной прибыли. Никогда. Только сама компания. Возглавить ЦП может только
генеральный директор.
Центром маржинального дохода (ЦМД) будет Коммерческий директор, который несёт
ответственность за приносимый его подразделениями маржинальный доход, для определения
вклада на покрытие каждого вида торговли.
1.Отдела розничной торговли.
2.Отдела оптовой торговли.
Центром дохода (ЦД) будет 6-подразделение «Работа с клиентами»
1.Отдел розничной торговли.
2.Отдел оптовой торговли.
3.Отдел успеха, «работа с клиентами, проявивших интерес к сотрудничеству»).
Центом Затрат (ЦЗ) будет:.
1-подразделение «Кадры и Коммуникации»
2-подразделение «Распространение»
3-подразделение «Бухгалтерия»
4-подразделение «Производство»
5-подразделение «Квалификация»
6-подразделение «Работа с клиентами»
7-подразделение «Руководство»
т.к. каждое подразделение порождает затраты, и отвечает только за произведённые в своей
деятельности затраты, имеет смету затрат, которые в сумме определяют расходную часть
бюджета.
Замира, вы правильно выделили ЦМД в виде розничной и оптовой торговли, но дальше вы запутались.
ЦМД Розничная торговля должен обязательно включать: ЦД Розничная торговля и ЦЗ Розничная
торговля + тогут быть дополнительные центры затрат, которые относятся исключительно к розничной
торговле.
Аналогично ЦМД Оптовая торговля.
Остальные подразделения включаются в ЦЗ, общие для этих ЦМД (бухгалтерия, квалификация,
руководство).
А вот с Производством, Кадрами, Распространением не все так просто. Конечно, я не знаю точно их
функционал, но могу предположить, что они могут распадаться и их расходы включаться в расходы 2
ЦМД и общего ЦЗ.