Перевод ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 24 от 21 июля 2011 года по

Перевод
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 24
от 21 июля 2011 года
по Отчету аудита районного бюджета Флорешть за 2010 год
и управления публичным имуществом
---------------------------------------------------------------------------------------------------Счетная палата, в присутствии начальника Управления мониторинга и
оценки политик Министерства финансов г-жи Л. Якони, заместителя председателя района Флорешть г-на Н. Русу, начальника Главного управления финансов районного Совета Флорешть г-жи С. Грыу, директора Публичного
медико-санитарного учреждения „Центр семейных врачей Флорешть” г-жи
С. Русу, примара ком. Гура Каменчий г-на М. Бею, руководствуясь ст. 2 (1) и
ст. 4 (1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.1 рассмотрела
Отчет аудита районного бюджета Флорешть за 2010 год и управления публичным имуществом.
Аудиторская миссия проводилась в соответствии с положениями ст.28 и
ст.31 Закона №261-XVI от 05.12.2008 г. и Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год, имея целью оценку соответствия с законодательными положениями исполнения доходов и расходов районного
бюджета Флорешть за 2010 год, а также и управления публичным имуществом.
Аудит был запланирован и проведен в соответствии со Стандартами
аудита Счетной палаты2. Аудиторские доказательства были получены путем
применения аналитических процедур и осуществления тестирования по существу, с использованием различных техник и методов, какими являются:
рассмотрение финансовых отчетов, бухгалтерских регистров, первичных документов; сравнительный анализ данных и финансовых информаций; прямые
наблюдения.
Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения ответственных лиц, присутствовавших на заседании, Счетная палата
установила:
ОМ, 2008, № 237-240, ст.864.
Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 „Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия”.
1
2
1
Отчет аудита районного бюджета Флорешть за 2010 год и управления
публичным имуществом подчеркнул наличие множества несоответствий и
недочетов, допущенных при использовании публичных финансовых средств
и управлении публичным имуществом, которые выражаются в следующем:

Необеспечение полного поступления запланированных доходов и эффективного менеджмента публичного имущества, переданного в наем, что
привело к потере некоторых возможных к поступлению доходов. Вместе с
тем, тенденция снижения собственных доходов в течение последних 5 лет и
повышения трансферт из государственного бюджета свидетельствует о неэффективном менеджменте по администрированию собственных доходов.

Неполное освоение финансовых средств для предусмотренных расходов, что влияет на качество публичных услуг, оказываемых населению.

Невписывание в предусмотренные законные нормы финансового менеджмента по исполнению расходов районного бюджета, вследствие этого
был допущен ряд несоответствий и отклонений от регламентированных положений, которые обусловили необоснованные расходы.

Несоблюдение законодательных положений при планировании некоторых расходов в процессе разработки районного бюджета, которое привело к
нерегламентированному утверждению некоторых бюджетных расходов на
выплату заработной платы.

Неудовлетворительная организация системы внутреннего контроля в
органах публичной власти, подведомственных районному Совету Флорешть,
а также и порядок распределения менеджерских ответственностей на различных уровнях, которые обусловили повышенный риск несоответствующего
использования финансовых средств при оплате труда. Вместе с тем, порядок
управления финансовыми средствами завершился искажением Отчета об исполнении районного бюджета Флорешть за счет основных расходов за 2010
год по оплате труда.

Несоблюдение районным Советом Флорешть, а также и подведомственными ему органами законодательных положений относительно лимитов
на содержание транспортных единиц и норм потребления горючего, что привело к некоторым нерегламентированным расходам.

Юридическое необеспечение некоторых действий, а также и неэффективный мониторинг расчетов в некоторых учреждениях, подведомственных
районному Совету Флорешть, которые привели к неэффективным расходам в
результате выплаты, согласно постановлениям судебных инстанций, общей
суммы 1054,8 тыс. леев, что отрицательно повлияло на исполнение районного бюджета

Отсутствие некоторых показателей и критериев по распределению бенефициарам молочных смесей для детей, а также и четких регламентаций,
которые позволили бы установить мероприятия по контролю при выделении
за счет районного бюджета финансовых средств для их приобретения, вслед2
ствие чего было допущено мошенническое распределение указанных продуктов.

Несоответствующее использование финансовых средств из резервного
фонда.

Непредпринятие субъектами, подведомственными районному Совету
Флорешть, необходимых мер по соответствию нормативным актам деятельности рабочих групп по государственным закупкам, что послужило причиной
нерегламентированной деятельности в процессе государственных закупок и
обусловило некоторые дополнительные и иррациональные расходы.

Отсутствие эффективного внутреннего контроля за порядком проведения работ по капитальному ремонту в счет платежей за наем помещений, что
привело к необоснованным расходам на общую сумму 31,0 тыс. леев, неотражению в бухгалтерском учете и неотнесению на увеличение стоимости основных средств расходов на капитальный ремонт на общую сумму 837,8 тыс.
леев.

Неэффективный менеджмент финансовых средств, выделенных на инвестиции и капитальный ремонт в примэрии ком. Гура Каменчий, а также несоблюдение действующего законодательства в данной области, которые привели
к ряду недостатков и ошибок, завершившихся необоснованными расходами.

Необеспечение районным Советом Флорешть соответствующего
управления публичным имуществом, переданным в пользование публичным
медико-санитарным учреждениям, а также и существующие несоответствия в
их учетных политиках, которые обусловили некоторые случаи различного
отражения в финансовых отчетах имущественных ситуаций одной и той же
недвижимости.

Допущение в бухгалтерском менеджменте недостатков и недочетов,
которые обусловили несоответствующую регистрацию произведенных
экономических операций, наличие материальных ценностей без
соответствующего отражения в бухгалтерском учете их стоимости,
несоответствия в ситуациях по расчетам, что привело к искажению
отраженных в отчете имущественных ситуаций.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4),
ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г. Счетная палата
постановляет:
1. Утвердить Отчет аудита районного бюджета Флорешть за 2010 год и
управления публичным имуществом, приложенный к настоящему постановлению.
2. Постановление и Отчет аудита направить аппарату председателя района Флорешть и потребовать рассмотреть данные материалы на заседании
районного Совета, с предпринятием мер по внедрению рекомендаций аудита
3
и определением конкретных действий по ликвидации установленных недостатков и недочетов.
3. Материалы аудита относительно приобретения недвижимости для
ПМСУ „Центр семейных врачей Флорешть” (с. Алексеевка) по завышенной
цене, необоснованных расходов при выполнении работ по строительству системы канализации и очистки сточных вод, контрактованных примэрией ком.
Гура Каменчий от ООО „Pancons Com” (ф/к 1003600046219), а также и о мошенническом распределении молочных смесей для детей направить Центру
по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией, для рассмотрения согласно компетенции.
4. Проинформировать Министерство финансов о нарушениях и недостатках, установленных в ходе аудита районного бюджета Флорешть за 2010
год и управления публичным имуществом, для принятия к сведению, особенно учитывая регулярный характер допущенных нарушений при управлении местной публичной собственностью.
5. Постановление и Отчет аудита направить Министерству окружающей
среды и Лицензионной палате, для информирования и принятия к сведению.
6. Принять к сведению, что в ходе аудита:
6.1. были приняты меры по уменьшению финансирования по группе 10
„Социальное страхование и обеспечение” на 2010 год на сумму 50,3 тыс. леев;
6.2. было обеспечено отражение в бухгалтерском учете и соответствующее отнесение на увеличение стоимости основных средств расходов на капитальный ремонт на общую сумму 837,8 тыс. леев;
6.3. были приняты меры по возврату (на основании заявлений соответствующих лиц) необоснованно начисленных и выплаченных платежей по заработной плате на общую сумму 59,9 тыс. леев, в том числе по: аппарату
председателя района – 3,4 тыс. леев; УСОЗС – 56,5 тыс. леев;
6.4. УСОЗС были исправлены недостатки относительно расчетов взносов в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, а также арифметические ошибки, допущенные при составлении отчетов по этим платежам (Формы 4 BASS и 08
MED)
7. О предпринятых мерах по выполнению п.2 настоящего Постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.
8. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе
Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате
№261-XVI от 05.12.2008 г.
Серафим Урекян
Председатель Счетной палаты
4