Ответ на запрос аудитора - Аудит

ФИРМЕННЫЙ БЛАНК АУДИРУЕМОГО ЛИЦА
Исх._____ от _____________г.
Директору
ООО фирма «Аудит-Алгоритм»
Войченко Т.Н
В связи с аудитом бухгалтерской отчетности за 2010 год, проводимым Вашей организацией и в
ответ на Ваш запрос (исх.____ от __________г.) сообщаем следующее:
I.Аффилированные лица и связанные стороны
Ответ
(да, нет)
A. Аффилированные лица и связанные стороны отсутствуют, либо отсутствуют операции с ними
B. Организация является субъектом малого предпринимательства и не раскрывает данную информацию
в бухгалтерской отчетности
C. У организации имеется связь со следующими лицами:
№
п/п
Наименование юридического лица/ либо ФИО
физического лица
Характер связи (выбрать нужное)
Ведется совместная деятельность
Организация является негосударственным пенсионный
фондом, который действует в интересах работников нашей
организации или иной организации, являющейся связанной
стороной нашей организации
Физические
лица
члены
совета
директоров,
наблюдательного совета или иного коллегиального органа
управления нашей организацией, либо члены ее
коллегиального исполнительного органа. Кроме того, это могут
быть лица, осуществляющие полномочия единоличного
исполнительного органа.
Группа лиц (холдинг), к которой принадлежит наша
организация
Лица, которым принадлежат более чем 20 % уставного
капитала нашей организации
Дочернее или зависимое общество (нашей организации
принадлежит более 20 % уставного капитала)
Член совета директоров (наблюдательных советов) или иных
коллегиальных
органов
управления,
коллегиальных
исполнительных
органов
участников
финансовопромышленной группы, а также лица, осуществляющие
полномочия единоличных исполнительных органов участников
финансово-промышленной группы (если Ваша организация
является участником финансово-промышленной группы)
D. Направляем Вам копии протоколов собраний акционеров(учредителей) и представителей собственников, в том числе
реестр акционеров в количестве ______листов.
II. Судебные разбирательства и претензии
Ответ
A. В настоящий момент организации не участвует в судебных разбирательствах
1
B. Организация участвует в следующих разбирательствах
№
п/п
Участники судебного
разбирательства (указать кто
является истцом, а кто ответчиком)
Предмет и сумма спора
Юридическая организация,
предсавляющая интересы
Вашей организации в суде
III. Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица
Приложение
(копии судебных
документов),
листы
Ответ
A. Существуют ли каких-либо финансовые, производственные и другие факторы или признаки, на
основании которых может возникнуть сомнение в применимости допущения непрерывности
деятельности (если «да», то указать какие)
B. Существуют ли каких-либо события или условия, которые выходят за рамки периода в 12 месяцев
со дня отчетной даты и которые могут обусловливать значительные сомнения в способности
организации продолжать свою деятельность непрерывно (если «да», то указать какие)
IV. События после отчетной даты, которые могли бы повлиять на финансовую (бухгалтерскую) отчетность
[обытием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать
влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации и который
имел место в период между отчетной датой (31 декабря) и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год]
№
п/п
Вопрос
1
Принимались ли новые обязательства, осуществлялись ли новые займы, заключались ли
договоры поручительства (если «да», то привести здесь перечень новых договоров с указанием
контрагентов и сумм)
2
Имела ли место или планируется продажа крупных активов (если «да» то указать каких и
балансовую стоимость)
3
Имели ли место или планируются выпуск новых акций или долговых обязательств (если «да»
то указать каких и сумму привлеченных средств)
4
Ответ
Имели ли место или планируются реорганизация или ликвидация аудируемого лица
5
Имели ли место случаи конфискации государством активов или их гибели, например в
результате пожара или наводнения (если «да», то указать каких и их балансовую стоимсоть)
6
Произошли ли какие-либо изменения, связанные с существующими рисками или условными
фактами хозяйственной деятельности
7
Были ли внесены или рассматривается внесение каких-либо нетипичных бухгалтерских
проводок
8
Произошли ли или могут произойти какие-либо события, которые поставят под вопрос
надлежащий характер учетной политики, применявшейся при подготовке финансовой
(бухгалтерской) отчетности, например события, которые могли бы поставить под сомнение
обоснованность допущения непрерывности деятельности
9
Был ли факт объявления в установленном порядке дебитора организации банкротом, если по
состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора уже осуществлялась процедура
банкротства
10
Был ли факт того, что произведенная после отчетной даты оценка активов, результаты которой
свидетельствуют об устойчивом и существенном снижении их стоимости, определенной по
состоянию на отчетную дату
11
Был ли факт получения информации о финансовом состоянии и результатах деятельности
дочернего или зависимого общества (товарищества), ценные бумаги которого котируются на
2
фондовых биржах, подтверждающая устойчивое и существенное снижение стоимости
долгосрочных финансовых вложений организации
12
Был ли факт продажи производственных запасов после отчетной даты, показывающий, что
расчет цены возможной реализации этих запасов по состоянию на отчетную дату был
необоснован
13
Был ли факт объявления дивидендов дочерними и зависимыми обществами за периоды,
предшествовавшие отчетной дате
14
Был ли факт обнаружения после отчетной даты того обстоятельства, что процент готовности
объекта строительства, использованный для определения финансового результата по
состоянию на отчетную дату методом "Доход по стоимости работ по мере их готовности", был
необоснован
15
Был ли факт получения от страховой организации материалов по уточнению размеров
страхового возмещения, по которому по состоянию на отчетную дату велись переговоры
16
Был ли факт обнаружения после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете
или нарушения законодательства при осуществлении деятельности организации, которые ведут
к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период.
17
Был ли факт приобретения предприятия как имущественного комплекса
18
Имело место реконструкция или планируемая реконструкция
19
Имело ли место прекращение существенной части основной деятельности организации, если
это нельзя было предвидеть по состоянию на отчетную дату
V. Соблюдение законодательства в области противодействия легализации
(отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
1. Организация является организацией, осуществляющей операции с денежными
средствами или иным имуществом в понимании ст.5 Федерального закона от 7 августа 2001г.
№115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма»
Ответ
Пример:
Да,
лизинговая
компания
Примечание: если организация таковой является, то указать к какой именно она относится:
- лизинговая компания;
- ломбард;
- организация, осуществляющая скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных
изделий из них и лома таких изделий;
- организация, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующая и проводящая лотереи,
тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;
- организация, оказывающая посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого
имущества;
- оператор по приему платежей;
- коммерческая организация, заключающая договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве
финансовых агентов;
- кредитный потребительский кооперативы;
- микрофинансовая организация.
Ответы на последующие вопросы необходимы только в случае, если на вопрос №1 дан ответ «ДА»
Да
2. Состоит ли организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным
Учетный номер:
имуществом, в сфере деятельности которой отсутствуют надзорные органы, на учете в
ХХХХХ
Федеральной службе по финансовому мониторингу?
Да.
3. Разработаны ли в организации правила и программы внутреннего контроля?
4. Согласованы ли правила внутреннего контроля с соответствующим надзорным органом или
Федеральной службой по финансовому мониторингу?
5. Назначено ли специальное должностное лицо (лица), ответственное за соблюдение правил
внутреннего контроля и программ его осуществления?
6. Направляет ли организация в уполномоченный орган сведения об операциях, в отношении
которых возникают подозрения, что такие операции осуществляются в целях легализации
3
Копии правил и
программ прилагаем.
Да
Копию уведомления
прилагаем.
Да
Копию приказа о
назначении
прилагаем.
Да/или Операций не
было
(отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, не
позднее рабочего дня, следующего за днем выявления этих операций?
7. Соблюдается ли срок хранения документов, составляемых в процессе осуществления
внутреннего контроля, и сведения, необходимые для идентификации личности? (5 лет)
Генеральный директор ООО «Х»
Главный бухгалтер
_________________/Т.И.Иванов/
_________________/Т.И. Иванова/
МП
4
Соблюдается