Проверка целевого и эффективного использования бюджетных

Отчет о результатах контрольного мероприятия
«Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств,
выделенных Департаменту городского хозяйства Администрации города
Новый Уренгой на мероприятия по озеленению города»
г.Новый Уренгой
16 сентября 2013 г.
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 4.5 плана
работы Контрольно-счётной палаты Нового Уренгоя на 2013 год;
распоряжение председателя Контрольно-счётной палаты Нового Уренгоя от
31.07.2013 № 23- р.
Предмет контрольного мероприятия: бухгалтерские (бюджетные) отчёты;
муниципальные контракты, договоры, акты выполненных работ; платёжные и
иные первичные документы; данные регистров бухгалтерского учёта;
конкурсная документация; иные документы, подтверждающие использование
бюджетных средств.
Объект контрольного мероприятия: Департамент городского хозяйства
Администрации города Новый Уренгой (далее – Департамент городского
хозяйства).
Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на
объекте: с 12 августа 2013г. по 02 сентября 2013г.
Проверяемый период деятельности: истекший период 2013 года.
Должностное лицо, проводившее проверку: аудитор Контрольно-счетной
палаты – Ивлева О.Е.
Цель контрольного мероприятия: осуществление контроля за целевым и
эффективным использованием средств, выделенных на реализацию
мероприятий по озеленению города, выявление возможных нарушений,
недостатков и их последствий.
Основные
вопросы,
охватывающие
содержание
контрольного
мероприятия:
- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств,
выделенных на мероприятия по озеленению города;
- проверка правильности составления смет, актов выполненных работ в
соответствии с заключёнными муниципальными контрактами (договорами);
проверка соответствия объёмов выполненных работ, указанных в актах
приёмки выполненных работ, с проведением контрольных обмеров объёмов
выполненных работ по озеленению города (выборочно); расчеты с
подрядчиками за выполненные работы, законность и обоснованность платежей.
Проверка проведена с ведома начальника Департамента городского
хозяйства.
Проведение проверки осуществлялось выборочным методом.
По результатам контрольного мероприятия составлен акт №5 от
02.09.2013, с которым ознакомлен начальник Департамента городского
хозяйства под роспись.
Департаментом городского хозяйства предоставлены пояснения
(исх.13.09.2013 №201-13/2058-01) в Контрольно-счётную палату о том, что
2
нарушения отраженные в акте будут устранены, замечания и разногласия
отсутствуют.
Контрольным мероприятием установлено:
Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств,
выделенных на мероприятия по озеленению города
В соответствии с Положением о Департаменте городского хозяйства,
утвержденным решением Городской Думы муниципального образования город
Новый Уренгой от 24.06.2011 №109, Департамент городского хозяйства
является отраслевым органом Администрации города Новый Уренгой,
осуществляющим исполнительно-распорядительные функции в области
жилищной
политики,
коммунального
хозяйства,
энергетики,
ресурсосбережения, транспорта и связи на территории муниципального
образования город Новый Уренгой (далее – муниципальное образование).
Организация благоустройства и озеленения территории муниципального
образования, использования, охраны, защиты, воспроизводства городских
лесов, лесов особо охраняемых природных территорий, расположенных в
границах муниципального образования является одной из основных задач
Департамента городского хозяйства.
Согласно п. 2.2.1 Методических рекомендаций по разработке норм и
правил по благоустройству муниципальных образований, утверждённых,
Приказом Министерства регионального развития РФ от 27.12.2011 № 613,
озеленение – элемент благоустройства и ландшафтной организации
территории, обеспечивающий формирование среды муниципального
образования с активным использованием растительных компонентов, а также
поддержание ранее созданной или изначально существующей природной среды
на территории муниципального образования. В соответствии с п. 2.2.3.
Методических
рекомендаций
по
благоустройству
на
территории
муниципального образования могут использоваться два вида озеленения:
стационарное – посадка растений в грунт и мобильное – посадка растений в
специальные передвижные устройства (контейнеры, вазоны и т.п.).
Следует отметить, что выделяются 3 основные категории озеленённых
территорий, каждая из которых имеет свои особенности по отношению к
гражданскому обороту, режимам пользования и способам хозяйствования
(Приказ Госстроя РФ от 15.12.1999 № 153 «Об утверждении Правил создания,
охраны и содержания зеленых насаждений в городах Российской Федерации»).
Это озеленённые территории:
- общего пользования, используемые для рекреации всего населения
города. Объекты, входящие в категорию озеленённых и лесных территорий
общего пользования финансируются за счёт средств местных бюджетов;
- ограниченного пользования. Это территории в пределах жилой,
гражданской, промышленной застройки, территорий и организаций
обслуживания населения и здравоохранения, науки, образования, рассчитанные
на пользование определёнными группами населения. Озеленённые территории
3
ограниченного пользования финансируются за счёт того объекта, при котором
они создаются;
- специального назначения: санитарно-защитные, водоохранные,
кладбища, насаждения вдоль автомобильных и железных дорог, питомники,
цветочно-оранжерейные хозяйства и прочее. Объекты, входящие в категорию
озеленённых территорий специального назначения, могут иметь адресное
финансирование или финансироваться как объекты ограниченного
пользования.
Озеленение, осуществляемое Департаментом городского хозяйства на
территории муниципального образования является озеленение общего
пользования.
В проверяемом периоде мероприятия по озеленению профинансированы
по двум кодам бюджетной классификации расходов, в том числе в рамках
мероприятий ВЦП «Благоустройство на 2011-2013 годы», утвержденной
постановлением Администрации города Новый Уренгой от 13.04.2011 №117 и
за счёт межбюджетных субсидий окружного бюджета.
Сведения о бюджетных ассигнованиях, предусмотренных Решением
Городской Думы муниципального образования город Новый Уренгой от
29.11.2012 № 232 «О бюджете муниципального образования город Новый
Уренгой на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (в действующей
редакции от 27.06.2013 №300) Департаменту городского хозяйства на
мероприятия по озеленению приведены в таблице 1.
Таблица 1 (тыс. рублей)
КБК
92005036000731244
92005036000732244
Итого:
Наименование
Ассигнования
Озеленение
за счёт межбюджетных субсидий, имеющих целевое значение, из
окружного бюджета
Озеленение за счет средств местного бюджета
11400,0
600,0
12000,0
В целях проведения мероприятий по озеленению, в 2013 году
Департаментом городского хозяйства по результатам проведенного открытого
аукциона в электронной форме, заключен муниципальный контракт от
08.05.2013 № 0190300003013000109-0390427-02 (далее муниципальный
контракт) с МУП «Уренгойское городское хозяйство» на сумму 12000,0 тыс.
рублей, сроком действия до 30.11.2013 года.
В ходе проведения контрольного мероприятия, 22 августа 2013 года
аудитором Контрольно-счетной палаты в присутствии представителя
Департамента городского хозяйства (начальник содержания и ремонта объектов
благоустройства
МКУ
«Управление
муниципального
хозяйства»),
представителя Подрядчика, произведен выборочный осмотр выполненных
работ по устройству и уходу за цветниками согласно акта приёмки
выполненных работ формы № КС-2 от 23.07.2013 № 2 в сумме 6026,4 тыс.
рублей, которые приняты и оплачены в полном объеме. Составлены акты
осмотра в количестве 17 штук.
В результате осмотра установлено несоответствие объемов фактически
выполненных работ объемам, отраженным в акте приемки выполненных работ
4
формы № КС-2 от 23.07.2013 № 2, в результате чего нарушен принцип
результативности и эффективности использования бюджетных средств,
предусмотренный статьей 34 Бюджетного кодекса РФ. Общий объём
превышения принятых к оплате работ составил 51,5 м² площади посадки.
Согласно расчету в денежном выражении переплата бюджетных средств
составила 185180,96 рублей, в т.ч. средства местного бюджета (5%) – 9259,05
рублей, за счёт межбюджетных субсидий из окружного бюджета (95%) –
175921,91 рублей.
Проверка правильности составления смет, актов выполненных работ
в соответствии с заключённым муниципальным контрактом; проверка
соответствия объёмов выполненных работ, указанных в актах приёмки
выполненных работ, с проведением контрольных обмеров объёмов
выполненных работ по озеленению города (выборочно); расчеты с
подрядчиками за выполненные работы, законность и обоснованность
платежей.
Начальная
(максимальная)
цена
контракта
при
размещении
муниципального заказа на проведение работ по устройству и содержанию
объектов озеленения сформирована на основании сметных расчетов.
Сметные расчеты Департаментом городского хозяйства составлены в
соответствии с Постановлением Правительства ЯНАО от 13.10.2011 № 755-П
«Об утверждении сборников территориальных сметных нормативов ЯмалоНенецкого автономного округа» в базисном уровне цен на 01.01.2000 года и
текущих ценах на 01.12.2012 с применением предельно допустимых индексов
изменения сметной стоимости по элементам структуры прямых затрат.
Индексы изменения сметной стоимости установлены согласно Постановления
Правительства ЯНАО от 16.11.2012 № 941-П «Об утверждении предельно
допустимых индексов изменения сметной стоимости строительных, монтажных
и ремонтно-строительных работ и номенклатурного сборника предельных
отпускных и сметных цен на строительные материалы, изделия, конструкции на
IV квартал 2012 года».
По состоянию на 22.08.2013 года, на выполненные работы по
муниципальному контракту Подрядчиком предоставлены в адрес Департамента
городского хозяйства акты о приёмке выполненных работ формы № КС-2, счетфактура, справка о стоимости выполненных работ по форме № КС-3,
расшифровки на выполнение работ на общую сумму 9198,0 тыс. рублей,
которые оплачены в полном объеме в установленные сроки.
Контрольным мероприятием по результатам визуального осмотра,
проведенного 22.08.2013 аудитором Контрольно-счетной палаты в присутствии
представителя Департамента городского хозяйства и представителя
Подрядчика установлены следующие нарушения исполнения муниципального
контракта Подрядчиком, в части проведения работ по ремонту газонов с
подсевом трав общей площадью 2180 кв.м в сумме 381,5 тыс. рублей, срок
исполнения которых предусмотрен техническим заданием с 01.06.2013 по
15.07.2013 года:
5
- по месту Северный район, мкр. Студенческий, Площадь Памяти (с трех
сторон) не выполнены работы по ремонту газонов с подсевом трав общей
площадью 1200 кв.м. Акт осмотра от 22.08.2013 №1прилагается;
- по месту Северный район, мкр. Советский, газоны перед зданием
Администрации города выполнены работы по ремонту газонов с подсевом трав
меньшей площадью, чем установлено муниципальным контрактом. Акт
осмотра от 22.08.2013 №2 прилагается;
- по месту Южный район, пр-кт Ленинградский (нечетная сторона, ж/д
1,3,5) согласно визуального осмотра работа выполнена в недавние сроки. Акт
осмотра от 22.08.2013 №3 прилагается.
Уведомление о нарушении сроков выполнения работ по устройству и
содержанию объектов озеленения, Департаментом городского хозяйства
направлено в адрес Подрядчика 12.07.2013 исх.№201-12/1797-01.
В соответствии с п. 6.6 муниципального контракта стороны освобождаются
от уплаты неустойки, если докажут, что просрочка исполнения обязательств
произошла вследствие обстоятельств непреодолимой силы или по вине другой
стороны. В ответ на уведомление, Подрядчик 23.07.2013 года пояснил, что
причиной
«затягивания»
сроков
выполнения
работ
послужили
неблагоприятные погодные условия, однако надлежащего доказательства
наличия обстоятельств непреодолимой силы не представил (п.7.3., 7.4.
муниципального контракта).
По состоянию на 22.08.2013, акты выполненных работ по ремонту газонов
Подрядчиком Департаменту городского хозяйства не предоставлены, точные
даты окончания и недовыполненный объем работ для начисления неустойки
определить невозможно. В период проведения контрольного мероприятия,
Департаментом городского хозяйства свое право предъявления санкций за
нарушения Подрядчиком своих обязательств, предусмотренных условиями
муниципального контракта, не реализовано.
Следует отметить, что в ходе выборочного осмотра выполненных работ
установлено несоответствие адресов фактического оказания услуг по
устройству некоторых позиций цветников (в вазонах) адресам, установленным
техническим заданием. Значительная часть вазонов, предусмотренная для
размещения в Северном районе города устроена по пр. Ленинградский
Южного района города. Планировалась клумба в виде георгиевской ленты
(3шт) вдоль ул. Мира напротив центральной части мемориала Площадь
Памяти, фактически устроены клумбы в виде звезд в количестве 5 шт. Не
устроена цветочная композиция "Ветряная мельница" в районе Православного
Храма им. Преп. Серафима Саровского. Отсутствуют вазоны с цветами:
двухъярусные типа "Европа"-1 шт. и одноярусные - 5шт. на центральной
площади у ГДК «Октябрь», работы по устройству которых приняты по акту
выполненных работ и оплачены.
Вышеуказанные факты указывают на то, что Департаментом городского
хозяйства приемка выполненных работ проводилась только путём подписания
актов формы № КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат
формы № КС-3 без проверки соответствия выполненных работ объемам и
6
срокам установленным техническим заданием, без предъявления претензий по
количеству и качеству принимаемых работ.
Выводы
1.
В
проверяемом
периоде
мероприятия
по
озеленению
профинансированы по двум кодам бюджетной классификации расходов, в том
числе в рамках мероприятий ВЦП «Благоустройство на 2011-2013 годы»,
утвержденной постановлением Администрации города Новый Уренгой от
13.04.2011 №117 в сумме 600,0 тыс.рублей и за счёт межбюджетных субсидий
окружного бюджета в сумме 11400,0 тыс. рублей.
2.
Проведение мероприятий по озеленению в 2013 году,
осуществляется в соответствии с муниципальным контрактом, заключенным с
МУП «Уренгойское городское хозяйство» на сумму 12000,0 тыс. рублей,
сроком действия до 30.11.2013 года.
На момент проведения контрольного мероприятия фактическое
исполнение муниципального контракта составило 9198,0 тыс. рублей.
3.
В нарушение принципа результативности и эффективности
использования бюджетных средств, предусмотренного статьей 34 Бюджетного
кодекса РФ, общий объём превышения принятых к оплате работ составил в
денежном выражении 185180,96 рублей, в т.ч. средства местного бюджета (5%)
– 9259,05 рублей, за счёт межбюджетных субсидий из окружного бюджета
(95%) – 175921,91 рублей.
4.
Контрольным
мероприятием
установлены
случаи
безосновательного нарушения подрядной организацией сроков выполнения
работ, установленных муниципальным контрактом и техническим заданием.
В период проведения контрольного мероприятия, Департаментом
городского хозяйства свое право предъявления санкций за нарушения
Подрядчиком
своих
обязательств,
предусмотренных
условиями
муниципального контракта, не реализовано.
5.
В ходе выборочного осмотра выполненных работ установлены
отклонения от технического задания, что свидетельствует о слабом контроле
Департамента городского хозяйства за выполнением работ подрядной
организацией по озеленению.
Предложения
1.
Отчет о выполнении контрольного мероприятия «Проверка
целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных
Департаменту городского хозяйства Администрации города Новый Уренгой на
мероприятия по озеленению города» направить Председателю Городской Думы
муниципального образования город Новый Уренгой и Главе Администрации
города Новый Уренгой.
7
2. В адрес Департамента городского хозяйства направить представление,
в котором предложить устранить выявленные в ходе проверки следующие
нарушения и в месячный срок сообщить в Контрольно-счетную палату о
принятых мерах:
2.1. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств.
Рассмотреть вопрос о восстановлении бюджетных средств, израсходованных с
нарушением принципа результативности и эффективности, установленного
статьей 34 Бюджетного кодекса РФ, в размере 185180,96 тыс.руб.
2.2. Не допускать приемку выполненных работ без проверки соответствия
выполненных работ объемам, установленным условиями технического задания
и без предъявления претензий по количеству и качеству принимаемых работ.
Во избежание необоснованных выплат, усилить контроль на предмет
выявления невыполненных (завышенных) объемов работ установив
персональную ответственность должностных лиц за результаты контроля.
2.3. Департаменту городского хозяйства необходимо отстаивать
интересы бюджета и воспользоваться своим правом по взиманию неустойки с
подрядчика за нарушение сроков выполнения работ и при окончательном
расчете за выполненные работы следует учесть сумму неустойки (штрафа,
пени), предусмотренную условием заключенного муниципального контракта
(письмо ФАС России от 23.05.2011 года № ИА/19716).
Контрольно-счетная палата обращает внимание, что неприменение
органами местного самоуправления мер гражданско-правовой ответственности
в виде взыскания неустойки к лицам, нарушившим условия муниципальных
контрактов, свидетельствует о неэффективности расходования бюджетных
средств. Если контракт исполнен с нарушением условий, предъявляемых к
качеству, объемам, а также срокам выполнения работ, но без претензий принят
органом местного самоуправления и произведена оплата исполнителю за счет
бюджетных средств в полном объеме (что могло быть осуществлено только при
условии надлежащего исполнения своих обязательств подрядчиком), то это
свидетельствует о нарушении принципа бюджетного законодательства,
установленного ст. 34 БК РФ - принципа результативности и эффективности
использования бюджетных средств.
2.4. Рассмотреть результаты контрольного мероприятия и принять меры к
виновным лицам, допустившим нарушения, а также меры по устранению
нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия.
Аудитор Контрольно-счётной палаты
О.Е. Ивлева