Исх. № А-01/5-310 от 30.04.2010 Директору Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации Шнейдману Л.З. Уважаемый Леонид Зиновьевич! В соответствии с пунктом 1 протокола совещания по проекту концепции федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты» (далее – Концепция), состоявшегося 8 апреля 2010 года в Департаменте регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации, Ассоциация российских банков направляет Вам разработанные банками – участниками указанного совещания предложения по доработке Концепции по процедуре контроля со стороны государственных органов Российской Федерации за проведением валютных операций при трансферации экспортных аккредитивов и по договорам факторинга с участием российских уполномоченных банков в случае принятия предлагаемых изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (предложения АРБ прилагаются). Ассоциация российских банков надеется, что предложения банковского сообщества будут учтены Департаментом регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации при доработке Концепции. Приложение: на 3 л. С уважением, Президент Исп. Митяшова Л.А., тел. (495) 691-50-53 Г.А.Тосунян Предложения Ассоциации российских банков по доработке проекта концепции федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты» Ассоциация российских банков с участием банков – членов АРБ подготовила предложения по процедуре контроля со стороны государственных органов Российской Федерации за проведением валютных операций при трансферации экспортных аккредитивов и по договорам факторинга с участием российских уполномоченных банков в случае принятия предлагаемых проектом Концепции федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты» (далее – Концепция) изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ). 1. По вопросу предлагаемых Концепцией изменений и дополнений в статьи Закон № 173-ФЗ в части контроля со стороны органов государственной власти за проведением валютных операций. Проведенный анализ системы контроля, установленной действующим валютным законодательством, подтверждает, что отработанный на протяжении нескольких десятилетий алгоритм контроля в полной мере позволяет обеспечить «прозрачность» валютных операций, проводимых резидентами Российской Федерации – участниками внешне-экономической деятельности и российскими уполномоченными банками. В связи с этим полагаем возможным использовать механизм контроля, который достаточно подробно регламентирован на сегодняшний день законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле и подтвердивший свою эффективность на практике. Для установления действенного контроля за осуществлением валютных операций между резидентом РФ – экспортером и уполномоченным банком при заключении между ними договора финансовой уступки прав требования по внешнеторговому договору (контракту) предлагаем использовать отчетность по формам 0409664 и 0409665, формируемую уполномоченными банками в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России (Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117И) и Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»). В указанных целях перечень валютных операций, приведенный в Приложении 2 к Инструкции № 117-И, можно дополнить следующим видом валютной операции: «переводы со счета уполномоченного банка на счет резидента денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями заключенного между уполномоченным банком и резидентом договора финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из внешнеторгового договора, связанного с передачей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, передачей результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезиденту» с установлением соответствующего кода вида валютной операции. Что касается контроля за получением уполномоченным банком от нерезидента денежных средств, причитающихся за поставленные резидентами на экспорт товары, 1 выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные результаты интеллектуальной деятельности, включая исключительные права на них, в соответствии с заключенным между уполномоченным банком и резидентом-экспортером договором финансирования под уступку денежного требования, целесообразно: - установить перечень критериев1, которым должны удовлетворять уполномоченные банки, имеющие право проводить операции в рамках заключаемых с резидентами РФ договоров финансирования под уступку денежного требования; - установить критерии, которым должен удовлетворять банк нерезидента РФ, находящийся за пределами Российской Федерации (например, по показателю оценки степени долгосрочной кредитоспособности, присвоенному ему рейтинговой компанией “Moody’s” или рейтинговой компанией “Standard & Poor’s”/”FITCH Ratings»; включение банка в категорию крупнейших по величине активов по данным справочника «Бэнкерс альманах» и др.). - ввести дополнительную форму отчетности по валютному контролю для уполномоченных банков, представляемую в Банк России, которая будет содержать сведения о требованиях уполномоченного банка к нерезиденту в рамках заключенного между уполномоченным банком и резидентом договора финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из внешнеторгового договора, связанного с передачей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, передачей результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезиденту (в разрезе клиентоврезидентов; реквизитов контрактов; сумм денежных средств, выплаченных клиенту; сроков возникновения и погашения дебиторской задолженности и др.). 2. По вопросу предлагаемых концепцией изменений и дополнений в Закон № 173-ФЗ в части проведения валютных операций при трансферации экспортных аккредитивов и по договорам факторинга с участием российских уполномоченных банков. Схема трансферации аккредитива, открытого иностранным банком по поручению иностранного импортера в пользу российского экспортера, предполагает обязательное наличие между первым бенефициаром (экспортером) и вторым бенефициаром (грузоотправителем) договора комиссии или агентского договора. Вся сумма денежных средств (экспортной выручки), получаемая от нерезидента РФ в соответствии с условиями внешнеторгового договора, зачисляется на корреспондентский счет уполномоченного банка, который является переводящим банком по аккредитиву, и со счета указанного банка перечисляется в соответствующих суммах, предусмотренных условиями переводного аккредитива, напрямую на счет резидента РФ – экспортера и на счет резидента, выступающего в качестве внешнеторгового посредника. В данном случае предлагаем также использовать представляемую в Банк России уполномоченным банком отчетность о валютных операциях по формам 0409664 и 0409665: перечень валютных операций, приведенный в Приложении 2 к Инструкции № 117-И, дополнить следующим видом операции: - «зачисление на счет резидента-посредника в уполномоченном банке денежных средств, поступивших от нерезидента по трансферабельному аккредитиву, открытому для осуществления расчетов за экспортируемые резидентом товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности, в том числе 1 По аналогии с перечнем критериев (требований), установленным п. 4 ст. 176.1 Налогового кодекса РФ 2 исключительные права на них, нерезиденту» с установлением соответствующего кода вида валютной операции; - «переводы между уполномоченным банком и резидентом-комитентом, принципалом денежных средств, поступивших от нерезидента по трансферабельному аккредитиву, открытому для осуществления расчетов за переданные резидентом товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, нерезиденту» с установлением соответствующего кода валютной операции. 3