Разъяснения к Правилам

Разъяснения к Правилам
осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан,
утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики
Казахстан от 17.08.06 г. № 86 (далее – Правила)
Касательно необходимости заверения копии контракта для формирования дела
по паспорту сделки
Пунктом 12 Правил предусмотрено, что работник уполномоченного банка, в
течение двух рабочих дней (не считая дня подачи документов) со дня подачи экспортером
или импортером всех документов, указанных в пункте 11 Правил, подготавливает копию
контракта для помещения в дело по экспорту или импорту.
Согласно пункту 11 Правил в случае заключения контракта с нерезидентом по
факсу экспортер или импортер вправе представить в уполномоченный банк его
факсимильную копию при наличии подписей и печатей всех сторон контракта с
предоставлением в течение тридцати календарных дней с даты оформления паспорта
сделки оригинала либо нотариально засвидетельствованной копии контракта. Работник
уполномоченного банка сверяет представленные экспортером или импортером оригинал
либо нотариально засвидетельствованную копию контракта с имеющейся в деле копией и,
при наличии расхождений по срокам, сумме и форме исполнения обязательств сторонами
и участников сторон, направляет информацию в Национальный Банк РК в установленном
в пункте 44 Правил порядке.
Таким образом, работник уполномоченного банка подготавливает копию контракта
с предоставленного экспортером (импортером) контракта или его нотариально
засвидетельствованной копии или с копии контракта, заключенного с использованием
факсимильной связи (при этом экспортер или импортер обязан в течение 30 дней
предоставить оригинал или нотариально заверенную копию контракта для сверки с
имеющейся в деле копией). Правилами не предусмотрена процедура доказывания
произведенной сверки и заверение копий контрактов работником уполномоченного
банка.
Вместе с тем, в случае выявления Национальным Банком в ходе реализации своих
функций факта несоответствия помещенной в дело уполномоченным банком копии
контракта (заключенного с использованием факсимильной связи) с его оригиналом и
отсутствия сообщения уполномоченного банка о таком несоответствии возникнут
вопросы:
- о причинах не проведения уполномоченным банком сверки оригинала либо
нотариально засвидетельствованной копии контракта с имеющейся в деле копией
контракта;
- о наличии состава административного правонарушения за ненадлежащее
выполнение уполномоченным банком функций агента валютного контроля.
Если же экспортером или импортером не предоставлены по истечении тридцати
календарных дней с даты оформления паспорта сделки оригинал либо нотариально
засвидетельствованная копия контракта, то уполномоченный банк в соответствии с
пунктом 6 Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан,
утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от
11.12.2006 года №129, уведомляет о нарушении клиента в территориальный филиал
Национального Банка РК по месту нахождения экспортера (импортера) в произвольной
форме.
При этом дальнейшие платежи осуществляются, т.к. валютным законодательством
не предусмотрено такое основание для отказа в проведении платежа, как не
предоставление оригинала контракта.
Касательно необходимости оформления паспорта сделки на контракты,
предусматривающие бартерную форму расчетов
В случае если в контракт, на который ранее был оформлен паспорт сделки,
вносятся изменения путем дополнения бартерной формой расчетов, то банк паспорта
сделки на основании соответствующих документов оформляет дополнительный лист с
указанием в графе «Способ расчетов» кода 29. Если в результате изменений та часть
контракта, по которой расчеты будут осуществляться путем перевода денег будет более
эквивалента 10 000 долларов США, то банк паспорта сделки продолжает осуществлять
контроль по данной части сделки.
В случае если в контракт, по которому ранее был оформлен паспорт сделки,
вносятся изменения в части замены способа расчетов только бартерной формой расчетов,
то банк паспорта сделки производит его закрытие в соответствии с пунктами 36 и 37
Правил, так как сделка трансформируется из валютной операции в бартерную, контроль за
исполнением требования репатриации по которой не осуществляется.
В случае если сделка изначально подразумевает только бартерную форму расчетов,
то паспорт сделки не оформляется, так как оплата за товар производится товаром, что не
является валютной операцией и требование репатриации на нее не распространяется.
Касательно необходимости оформления паспорта сделки на контракты на
оказание услуг (выполнение работ), по которым предусматривается ввоз или вывоз
носителей информации
Согласно пункту 33 Правил при ввозе на таможенную территорию РК и вывозе за
пределы таможенной территории Республики Казахстан носителей информации
(магнитных дисков, магнитных лент, компакт-дисков и других носителей информации) с
записанной на них информацией, паспорт сделки оформляется на всю сумму контракта.
Пункт 10 Правил предусматривает, что паспорт сделки подлежит открытию
отдельно на каждый контракт (если стоимость поставляемых по контракту товаров на
дату его заключения превышает эквивалент 10 000 долларов США).
Если стоимость информации, записанной на носителе информации (магнитных
дисков, магнитных лент, компакт-дисков и других носителей информации), и стоимость
носителя превышают эквивалент 10 000 долларов США, то при их перемещении через
таможенную границу необходимо оформление паспорта сделки.
Касательно порядка оформления паспорта сделки при ввозе и вывозе товаров в
режиме переработки
Согласно подпункту 3) пункта 2 Правил, по контрактам, предусматривающим
перемещение товаров через таможенную границу РК, в качестве даты экспорта или
импорта принимается дата выпуска товаров, проставленная на грузовой таможенной
декларации при вывозе или ввозе товаров под одним из таможенных режимов,
учитываемых в таможенной статистике внешней торговли в качестве экспорта или
импорта.
Согласно Приказу Председателя Агентства таможенного контроля РК от 15.01.2004
года №18 «Об утверждении Методологии таможенной статистики внешней торговли
Республики Казахстан», товары, ввозимые для переработки на таможенной территории
учитываются в таможенной статистике внешней торговли как импорт, а товары,
вывозимые после переработки на таможенной территории - как экспорт.
Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 175 Таможенного Кодекса РК операции по
переработке товаров включают ремонт товара, включая его восстановление, при котором
происходит восстановление или замена поврежденных или изношенных товаров для
переработки, устранение дефектов по рекламации.
Таким образом, по контрактам на переработку сырья необходимо оформлять
паспорта сделок на каждый контракт в зависимости от того, происходит экспорт или
импорт услуг по переработке.
Например, в случае если сырье либо товар ввозится в Республику Казахстан для
переработки либо ремонта на территории РК, а затем вывозится после переработки либо
ремонта из РК, то необходимо оформить паспорт сделки по экспорту, так как происходит
экспорт услуг по переработке либо ремонту. А если наоборот – то по импорту.
По таким договорам, заключенным до введения в действие Правил, по которым
продолжается исполнение обязательств на сумму свыше 10 000 долларов США, паспорта
сделок оформлять необходимо.
Касательно даты экспорта или импорта
Согласно подпункту 3) пункта 2 Правил по контрактам, предусматривающим
перемещение товаров через таможенную границу Республики Казахстан, в качестве даты
экспорта или импорта принимается дата выпуска товаров, проставленная на грузовой
таможенной декларации при вывозе или ввозе товаров под одним из таможенных
режимов, учитываемых в таможенной статистике внешней торговли в качестве экспорта
или импорта. Таким образом, учет ведется по дате разрешения таможенного органа на
выпуск товара, проставленной на ГТД.
Касательно порядка оформления паспорта сделки и направления информации об
исполнении обязательств по смешанным (товар, услуга) контрактам
Согласно подпункту 3) пункта 10 Правил в случае перемещения товаров через
таможенную границу РК по контрактам на выполнение работ, оказание услуг и в случае,
если стоимость таких товаров превышает эквивалент 10 000 долларов США на дату
заключения данного контракта необходимо оформить паспорт сделки. При этом паспорт
сделки оформляется на всю сумму контракта.
В случае если сумма услуг определяется позже, по мере исполнения обязательств, то
при установлении стоимости услуг на основании подтверждающих документов
оформляется дополнительный лист к паспорту сделки на увеличение стоимости
контракта.
При этом уполномоченный банк по контрактам на выполнение работ, оказание
услуг, предусматривающим перемещение товаров через таможенную границу РК,
сообщает об оказании услуг в Национальный Банк в соответствии с Приложением 4 к
Правилам (за исключением случаев, когда сумма услуг включена в стоимость товара и
указана в ГТД).
Касательно превышения ориентировочного срока поступления валюты над сроком
действия контракта
Как следует из методики расчета ориентировочного срока поступления валюты
(Указания по заполнению приложений 1 и 2 к Правилам, пункт 4 Правил) за основу
берется максимальный срок исполнения обязательств нерезидента, к которому еще
прибавляется определенный период времени (в течение которого товар, переданный
согласно условиям контракта, будет ввезен в Казахстан, либо в течение которого будет
возвращен неиспользованный аванс). Ориентировочный срок поступления валюты может
быть более, чем срок действия договора, предусматривающего экспорт или импорт
товаров (работ, услуг) (далее - контракт).
Поэтому Правила не ограничивают ориентировочный срок поступления валюты
сроками действия контракта.
Таким образом, уполномоченный банк вправе принять к валютному контролю
паспорт сделки, в котором в графе «Ориентировочный срок поступления валюты» указан
период времени (количество дней, лет), превышающий период действия контракта.
Касательно взаимодействия старого и нового банков паспорта сделки при
изменении резидентом обслуживающего банка
Согласно пункту 26 Правил, в случае изменения обслуживающего банка паспорта
сделки экспортер или импортер закрывает паспорт сделки и в течение трех рабочих дней
представляет на оформление в новый банк новый паспорт сделки, который оформляет его
в порядке, установленном главой 3 Правил.
В случае изменения банка паспорта сделки путем перехода на обслуживание из
одного уполномоченного банка в другой уполномоченный банк, новый банк паспорта
сделки в течение двух рабочих дней с даты оформления нового паспорта сделки
направляет письменный запрос в предыдущий банк паспорта сделки о предоставлении
информации о движении денег и товаров по данному паспорту сделки. Предыдущий банк
паспорта сделки в течение трех рабочих дней предоставляет имеющуюся информацию о
движении денег и товаров новому банку паспорта сделки.
В случае изменения банка паспорта сделки путем перехода на обслуживание из
одного филиала уполномоченного банка в другой филиал уполномоченного банка,
переоформление паспорта сделки не требуется. Новая информация по банку паспорта
сделки указывается в разделе «Особые отметки банка паспорта сделки» паспорта сделки.
При этом филиал уполномоченного банка, обслуживавший ранее паспорт сделки, в
течение двух рабочих дней передает все документы и информацию по паспорту сделки в
филиал уполномоченного банка, принимающий данный паспорт сделки на контроль.
При этом:
1) в случае изменения банка паспорта сделки путем перехода на обслуживание из
одного уполномоченного банка в другой уполномоченный банк – закрытие паспорта
сделки может быть произведено согласно пункту 26 Правил с указанием в электронном
сообщении МТ –111 основания закрытия «17», при этом рекомендуем старому банку
паспорта сделки (в целях надлежащего выполнения функций агента валютного контроля)
запросить у клиента сведения об открытии нового паспорта сделки в другом
уполномоченном банке, в том числе в случае, если запрос от нового банка паспорта
сделки о предоставлении документов и информации не поступил;
2) в случае изменения банка паспорта сделки путем перехода на обслуживание из
одного филиала уполномоченного банка в другой филиал уполномоченного банка –
уполномоченный банк самостоятельно решает, как организовать передачу из одного
филиала уполномоченного банка в другой филиал уполномоченного банка документы и
информацию по паспорту сделки и осуществлять платежи по поручениям клиентов во
избежание нарушений в виде ненадлежащего исполнения функций агентов валютного
контроля.
Касательно порядка оформления и закрытия паспорта сделки при переводе долга
экспортером или импортером
Подпунктами 1) и 13) пункта 37 Правил определено, что основаниями закрытия
паспорта сделки являются:
- исполнение обязательств сторонами по контрактам в полном объеме либо наличие
остатка задолженности нерезидента либо резидента, не превышающего сумму
эквивалента 10 000 долларов США, в том числе прекращения обязательств путем
предоставления отступного, зачета, в случае совпадения должника и кредитора в одном
лице, невозможности исполнения, вследствие издания акта государственного органа, при
наличии подтверждающих документов;
- перевод экспортером или импортером своего долга перед нерезидентом по
контракту другому лицу на основании документов, подтверждающих согласие
нерезидента, и при наличии письменного заявления экспортера или импортера о
прекращении действия данного контракта, предоставленного в банк паспорта сделки.
Также согласно пункту 13 Правил, дополнительные листы к паспорту сделки
составляются по форме паспорта сделки, с заполнением тех разделов, информация в
которых подлежит уточнению, в следующих случаях:
1) внесения изменений и дополнений в контракт, влияющих на сроки и условия
исполнения обязательств;
2) изменения информации, указанной в паспорте сделки, за исключением случаев,
указанных в абзаце шестом настоящего пункта Правил;
3) указанных в пунктах 47 и 49 Правил.
Таким образом, в случае перевода экспортером либо импортером своего долга перед
нерезидентом другому резиденту по контракту, по которому оформлен паспорт сделки,
контроль осуществляется в следующем порядке:
- если в результате перевода долга сумма задолженности резидента стала меньше
эквивалента 10 000 долларов США и имеется письменное заявление экспортера или
импортера о прекращении действия контракта, то необходимо закрытие паспорта
сделки. При этом оформление нового паспорта сделки на резидента, принявшего часть
долга перед нерезидентом (даже если она превышает эквивалент 10 000 долларов США)
не требуется;
- если в результате перевода долга сумма задолженности экспортера или импортера
превышает эквивалент 10 000 долларов США либо если в результате перевода долга
сумма задолженности резидента стала меньше эквивалента 10 000 долларов США, но
письменное заявление
экспортера или импортера о прекращении действия
контракта отсутствует, то необходимо оформление дополнительного листа к паспорту
сделки для указания кода способа расчетов «23» и остальных деталей в графе «Особые
отметки банка паспорта сделки».
Касательно направления ЛКБК в случае нарушения сроков, указанных в пункте 49
Правил
Пункт 49 Правил указывает, что по паспортам сделок, оформленным до введения в
действие Правил, ориентировочный срок поступления валюты должен быть рассчитан
экспортером или импортером и представлен в уполномоченный банк не позднее:
1) при наличии лицензии на предоставление коммерческого кредита резидентом
нерезиденту на срок свыше 180 дней – 180 дней с даты срока исполнения обязательств,
установленного в лицензии;
2) в иных случаях– 1 июля 2007 года.
После истечения срока, указанного в подпунктах 1) и 2) данного пункта Правил, и не
оформления экспортером или импортером дополнительного листа к паспорту сделки в
соответствии с пунктом 47 Правил уполномоченный банк направляет информацию в
Национальный Банк в порядке, установленном в пункте 44 Правил.
А согласно пункту 44 Правил, уполномоченные банки в срок до последнего числа
месяца, следующего за отчетным, направляют в Национальный Банк информацию по
форме, установленной приложением 7 к Правилам. В указаниях по заполнению
Приложения 7 указано, что строка 10 «Основание направления лицевой карточки»
заполняется согласно следующему классификатору:
1 - неисполнение нерезидентом обязательств по контракту перед экспортером или
импортером в ориентировочные сроки поступления валюты на сумму, превышающую по
состоянию на последний день отчетного месяца эквивалент 10 000 долларов США, и
непредставление документов и информации экспортером или импортером,
подтверждающих исполнение обязательств нерезидентом либо изменяющих
ориентировочные сроки;
2 - несвоевременное предоставление экспортером или импортером в
уполномоченный банк документов и информации в соответствии с пунктом 5 Правил;
3 - принятие в отчетном месяце к валютному контролю контракта на сумму свыше
эквивалента 10 000 долларов США, не требующего оформления паспорта сделки, с
ориентировочным сроком поступления валюты свыше одного календарного года;
4 - случаи, указанные в пункте 11 Правил;
5 - случаи, указанные в пункте 49 Правил.
Таким образом, информация о непредставлении экспортером или импортером
ориентировочного срока направляется уполномоченным банком независимо от суммы
исполнения нерезидентом обязательств перед экспортером или импортером.
Одновременно отмечаем, что в случае, если обязательства по контракту, по которому
оформлен паспорт сделки, исполнены в полном объеме, то до истечения сроков,
указанных в пункте 49 Правил, уполномоченный банк может провести работу с клиентом
по закрытию такого паспорта сделки.
Касательно порядка закрытия паспорта сделки согласно пункту 4 постановления
Правления НБРК от 17.08.2006 года №86
Пунктом 4 постановления Правления Национального Банка РК «О внесении
изменения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5
сентября 2001 года №343 «Об утверждении Инструкции об организации экспортноимпортного валютного контроля в Республике Казахстан» и утверждении Правил
осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан»
(далее - Постановление) предусмотрено, что таможенным органам и банкам второго
уровня РК необходимо осуществить закрытие паспортов сделок, оформленных в период с
1 января 1997 года по 31 декабря 2001 года, по которым не было движения денег либо
товара с 1 января 2002 года, а также паспортов сделок, отнесенных на отдельный учет до
31 декабря 2006 года.
Поскольку Инструкция об организации экспортно-импортного валютного контроля в
Республике Казахстан, утвержденная постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 05.09.01 г. № 343, в настоящее время утратила силу, то функция
закрытия паспортов сделок входит в компетенцию уполномоченных банков.
Соответственно, паспорта сделок, подпадающие под условия пункта 4
Постановления, могут быть закрыты самим банком паспорта сделки. При этом, факт
отнесения паспорта сделки на отдельный учет должен быть подтвержден таможенным
органом официально.
Касательно порядка оформления дополнительных листов к паспортам сделок,
оформленным до 01.01.2007 года
Согласно пункту 47 необходимо оформление дополнительных листов к ранее
оформленным паспортам сделок в случае проведения платежа и (или) перевода денег и
внесения изменений и дополнений в контракты после 01.01.07 г.
Крайние сроки для переоформления дополнительных листов с указанием
ориентировочного срока поступления валюты указаны в подпунктах 1) и 2) пункта 49
Правил.
В то же время экспортер или импортер вправе оформить дополнительный лист к
ранее оформленному паспорту сделки добровольно, основываясь на контракте. При этом
экспортер или импортер представляет в банк паспорта сделки дополнительный лист к
паспорту сделки по форме Приложения 1 или 2 к Правилам с заполненными разделом
«Ориентировочный срок поступления валюты», графой «Способ расчетов» и иными
разделами и графами, информация в которых подлежит уточнению. Повторное
представление документов валютного контроля, имеющихся в банке паспорта сделки,
если они не изменились со дня последнего представления в банк паспорта сделки, не
требуется. Банк паспорта сделки оформляет в соответствии с главой 3 Правил
дополнительный лист к паспорту сделки, присваивает номер и дату паспорту сделки
путем регистрации в журнале регистрации паспортов сделок и указывает в
дополнительном листе к паспорту сделки старые и действующие номера и даты паспорта
сделки.
Касательно кода страны инопартнера
Согласно пункту 7 указаний по заполнению Приложений 1 Правилам в графе
«Страна» указывается код страны нахождения иностранного покупателя согласно
государственному классификатору ГК РК 06 ИСО 3166.1 2001 «Коды для обозначения
наименований стран и их административно-территориальных подразделений. Часть 1.
Коды стран», ГК РК 06 ИСО 3166.2 - 2001 «Коды для обозначения наименований стран и
их административно-территориальных подразделений. Часть 2. Коды административнотерриториальных подразделений стран», ГК РК 06 ИСО 3166.3 - 2001 «Коды для
обозначения наименований стран и их административно-территориальных подразделений.
Часть 3. Коды для обозначения наименований стран, использовавшихся ранее».
В связи с тем, что по указанному государственному классификатору предусмотрены
как двух- так и трехзначные буквенные коды стран, а также их наименования, то при
заполнении паспорта сделки в графе «Страна» экспортер или импортер вправе указать
любой из указанных в государственном классификаторе кодов либо наименование страны
нахождения иностранного покупателя или поставщика.
При этом согласно форматам уполномоченный банк сообщает об оформлении
паспорта сделки в соответствии с Приложением 5 к Правилам с использованием
двухзначного кода страны инопартнера. Однако уполномоченный банк не вправе
отказывать в оформлении паспорта сделки из-за указания клиентом иного, не
двухзначного кода страны инопартнера.
Касательно порядка оформления паспортов сделок по контрактам, по которым
платежи и (или) переводы денег осуществляются со счетов экспортера или импортера в
иностранных банках
Согласно пункту 9 Правил, по контрактам, по которым платежи и (или) переводы
денег осуществляются со счетов экспортера или импортера в иностранных банках,
паспорт сделки подлежит открытию, закрытию в филиале Национального Банка по месту
нахождения экспортера или импортера в порядке, установленном главой 3 Правил, за
исключением случаев, указанных в абзаце четвертом пункта 9 Правил.
По контрактам, по которым уполномоченный банк является экспортером или
импортером, паспорта сделок подлежат открытию, закрытию в уполномоченном банке.
При этом, обращаем внимание на то, что паспорт сделки подлежит оформлению в
филиале Национального Банка только в том случае, если платежи по контракту будут
производиться полностью со счетов в иностранных банках. Если платежи по контракту
будут производиться частично со счетов в иностранных банках, частично – со счетов в
уполномоченном банке обслуживающий счет, то паспорт сделки оформляется в таком
уполномоченном банке.
В случае, если экспортер или импортер, изначально предполагавший проведение
платежей и/или переводов по контракту полностью со счетов в иностранных банках,
оформит паспорт сделки в филиале Национального Банка, и в дальнейшем в силу
определенных причин решит производить платежи по контракту частично со счетов в
уполномоченном банке, то ему необходимо закрыть паспорт сделки в филиале
Национального Банка и в течение трех рабочих дней представить на оформление в новый
банк паспорта сделки новый паспорт сделки, который оформляет его в порядке,
установленном главой 3 Правил.
В случае, если экспортер или импортер, изначально предполагавший проведение
платежей и/или переводов по контракту частично со счетов в иностранных банках,
частично – со счетов в уполномоченном банке, оформит паспорт сделки в
уполномоченном банке, а затем производит платежи полностью со счетов в иностранных
банках, то в этом случае ему необходимо закрыть паспорт сделки в уполномоченном
банке и в течение трех рабочих дней представить на оформление новый паспорт сделки в
филиал Национального Банка.