УРАЛЬСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИИ Рабочая учебная программа дисциплины Для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» Составитель: Екатеринбург 2008 Зырянова Т.В., профессор, д.э.н., Терехова О.Е., ст. преподаватель, к.э.н. ВВЕДЕНИЕ Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождается преобразованиями в налоговой системе. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогам, основанная как на понимании экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленным государством правил взимания конкретных налогов. Выписка из государственного образовательного стандарта специальности 080107 «Налоги и налогообложение» цикл СД Специальные дисциплины СД.05. «Региональные и местные налоги и сборы с организации» Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями; методика и практика исчисления налога на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, порядок исчислений; налог на недвижимость; механизм исчисления платежей за пользование лесным фондом; транспортный налог; земельный налог и иные местные налоги сборы. Цели и задачи преподавания дисциплины Цель дисциплины – формирование у студентов теоретических основ и практических навыков по методологии и организации порядка исчисления и уплаты региональных и местных налогов и сборов, Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи: формирование теоретических знаний о содержании, принципах и назначении региональных и местных налогов и сборов в общей системе налогообложения, о роли каждого из налогов в формировании доходной части бюджетов разных уровней; усвоение практических основ исчисления и уплаты региональных и местных налогов и сборов, составления и представления налоговой отчетности; представление о современных системах законной оптимизации налогообложения организаций; представление о формах и методах налогового контроля. 2 Требования к уровню освоения содержания курса В результате изучения дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы с организации» студент должен: знать исторические аспекты, обусловившие введение конкретных видов налогов; задачи и функции региональных и местных налогов в налоговой системе; уметь правильно определять объект налогообложения, формировать налоговую базу для исчисления того или иного вида налога, использовать налоговые льготы, устанавливать налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога; иметь представление об особенностях налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности; о специфике налогообложения иностранных компаний; о современных методах законной оптимизации налогообложения; обладать практическими навыками применения полученных знаний. СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ Виды учебной работы 1. Общая трудоёмкость дисциплины 2. Аудиторные занятия, в т.ч.: 2.1. Лекции 2.2. Практические занятия 3. Самостоятельная работа, в т. ч.: 3.1. Курсовые работы 3.2. Рефераты 3.3. Прочее 4. КСР 5. Виды итогового контроля 3 Всего часов по семестрам 7 72 16 8 8 52 52 4 Х 72 16 8 8 52 52 4 экзамен ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН Количество часов Практ. Лекции занятия Тема Тема 1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями 0,5 Тема 2. Налог организаций 1,5 на имущество Самост. КСР Всего работа часов 7 2 7,5 9 1 13,5 9 1 10,5 Тема 3. Налог на игорный бизнес 1,5 Тема 4. Транспортный налог 1,5 2 9 1 13 Тема 5. Налог на имущество физических лиц 1,5 2 9 1 13 Тема 6. Земельный налог 1,5 2 9 8 8 52 ИТОГО: 4 12,5 4 72 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Тема 1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями Характеристика основных региональных и местных налогов и сборов. Значение региональных и местных налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней. Нормативно-законодательная база: 1. Налоговый кодекс; 2. Бюджетный кодекс; 3. Кодекс об административных правонарушениях; 4. Трудовой кодекс; 5. Уголовный кодекс; 6. Гражданский кодекс; 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183 от 03.11.2006 г.); 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ; 9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от 18.09.2006 г.; 10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от 30.12.1999г.; 11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115 от 18.09.2006 г.; 12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.; 13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Рекомендуемая литература: Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008. А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006 Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005 Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006 5 7. А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005 8. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006 9. Журналы: Налоговый вестник; Налоговая политика и практика Налоговая проверка; Налоговед; Налоговые споры. Теория и практика; Российский налоговый курьер; Налоговый учет для бухгалтера; Аудит и налогообложение. Тема 2. Налог на имущество организаций Место и роль налога на имущество в системе региональных налогов. Налогоплательщики, объект налогообложения, особенности расчета налоговой базы, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Практическое занятие 1 . Решение ситуаций «Порядок исчисления налоговой базы и уплата налога на имущество организаций». Нормативно-законодательная база: 1. Налоговый кодекс; 2. Бюджетный кодекс; 3. Кодекс об административных правонарушениях; 4. Трудовой кодекс; 5. Уголовный кодекс; 6. Гражданский кодекс; 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183 от 03.11.2006 г.); 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ; 9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от 18.09.2006 г.; 10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от 30.12.1999г.; 11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115 от 18.09.2006 г.; 12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.; 13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г. 6 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Рекомендуемая литература: Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008. А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006 Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005 Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006 А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005 Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006 Журналы: Налоговый вестник; Налоговая политика и практика Налоговая проверка; Налоговед; Налоговые споры. Теория и практика; Российский налоговый курьер; Налоговый учет для бухгалтера; Аудит и налогообложение. Тема 3. Налог на игорный бизнес Эволюция данного налога в российской налоговой системе. Принципиальные отличия данного налога от других налогов и сборов. Налогоплательщики, специфика установления объекта налогообложения, определения налоговой базы, сроки и порядок уплаты налога в бюджет. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Нормативно-законодательная база: Налоговый кодекс; Бюджетный кодекс; Кодекс об административных правонарушениях; Трудовой кодекс; Уголовный кодекс; Гражданский кодекс; 7 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183 от 03.11.2006 г.); 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ; 9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от 18.09.2006 г.; 10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от 30.12.1999г.; 11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115 от 18.09.2006 г.; 12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.; 13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Рекомендуемая литература: Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008. А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006 Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005 Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006 А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005 Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006 Журналы: Налоговый вестник; Налоговая политика и практика Налоговая проверка; Налоговед; Налоговые споры. Теория и практика; Российский налоговый курьер; Налоговый учет для бухгалтера; Аудит и налогообложение. Тема 4. Транспортный налог 8 Место и роль налога в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Транспортные средства, не подлежащие налогообложению транспортным налогом. Практическое занятие 2 . Решение ситуаций «Порядок исчисления и уплаты транспортного налога» Нормативно-законодательная база: 1. Налоговый кодекс; 2. Бюджетный кодекс; 3. Кодекс об административных правонарушениях; 4. Трудовой кодекс; 5. Уголовный кодекс; 6. Гражданский кодекс; 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183 от 03.11.2006 г.); 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ; 9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от 18.09.2006 г.; 10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от 30.12.1999г.; 11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115 от 18.09.2006 г.; 12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.; 13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Рекомендуемая литература: Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008. А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006 Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005 Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006 9 7. А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005 8. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006 9. Журналы: Налоговый вестник; Налоговая политика и практика Налоговая проверка; Налоговед; Налоговые споры. Теория и практика; Российский налоговый курьер; Налоговый учет для бухгалтера; Аудит и налогообложение. Тема 5. Налог на имущество физических лиц Роль и функции налога в рамках системы налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога, налоговая база, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Практическое занятие 3. Решение ситуаций «Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц». Нормативно-законодательная база: 1. Налоговый кодекс; 2. Бюджетный кодекс; 3. Кодекс об административных правонарушениях; 4. Трудовой кодекс; 5. Уголовный кодекс; 6. Гражданский кодекс; 7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183 от 03.11.2006 г.); 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ; 9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от 18.09.2006 г.; 10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от 30.12.1999г.; 11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115 от 18.09.2006 г.; 10 12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.; 13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Рекомендуемая литература: Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008. А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006 Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005 Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006 А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005 Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006 Журналы: Налоговый вестник; Налоговая политика и практика Налоговая проверка; Налоговед; Налоговые споры. Теория и практика; Российский налоговый курьер; Налоговый учет для бухгалтера; Аудит и налогообложение. Тема 6. Земельный налог Роль и значение земельного налога в системе местного налогообложения Налогоплательщики, специфика определения объекта налогообложения и налоговой базы, ставки налога, налоговые льготы и порядок их применения, исчисление и уплата налога. Практическое занятие 4. Решение ситуаций «Порядок исчисления и уплаты земельного налога». Нормативно-законодательная база: 1. Налоговый кодекс; 11 Бюджетный кодекс; Кодекс об административных правонарушениях; Трудовой кодекс; Уголовный кодекс; Гражданский кодекс; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183 от 03.11.2006 г.); 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ; 9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от 18.09.2006 г.; 10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от 30.12.1999г.; 11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115 от 18.09.2006 г.; 12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.; 13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Рекомендуемая литература: Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование; Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008. А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007 Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006 Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2005 Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2006 А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле, 2005 Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2006 Журналы: Налоговый вестник; Налоговая политика и практика Налоговая проверка; Налоговед; Налоговые споры. Теория и практика; 12 Российский налоговый курьер; Налоговый учет для бухгалтера; Аудит и налогообложение. ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И ОТЧЕТНОСТИ Итоговой формой отчетности по курсу «Региональные и местные налоги и сборы с организации» для студентов заочной формы обучения является экзамен. Экзамен принимается по билетам или в виде теста. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ 1. Характеристика основных региональных и местных налогов и сборов. Значение региональных и местных налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней 2. Место и роль налога на имущество в системе региональных налогов 3. Организационные аспекты уплаты налога на имущество: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога 4. Порядок исчисления налога на имущество: особенности расчета налоговой базы, налоговые льготы, порядок исчисления налога 5. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, специфика установления объекта налогообложения, определения налоговой базы, сроки и порядок уплаты налога в бюджет 6. Транспортный налог: место и роль налога в налоговой системе и доходных источниках бюджетов 7. Организационные аспекты уплаты транспортного налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога 8. Порядок исчисления транспортного налога: налоговая база, порядок исчисления налога 9. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога, налоговая база, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога 10.Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 11.Роль и значение земельного налога в системе местного налогообложения 12.Налогоплательщики по земельному налогу, специфика определения объекта налогообложения и налоговой базы, ставки налога, налоговые льготы и порядок их применения, исчисление и уплата налога 13