Повышение налогов на табачные изделия снижает

Повышение налогов на табачные изделия снижает потребление
табака
«Наиболее эффективный способ предотвратить курение среди детей
– это повысить налоги на табак. Высокие цены на табачные изделия
удерживают некоторых детей и подростков от того, чтобы начать
курить. Те же, кто уже курят, вынуждены снижать потребление
табака».
– Международный банк, Сдерживая эпидемию, 1999
Повышение налогов на табак приносит выгоды для правительства:

Выгоды в плане охраны здоровья населения – Высокие налоги приводят к повышению
цен на табачные изделия и тем самым не дают возможности многим детям начать курить,
а также вынуждают курильщиков отказываться от курения. Таким образом, уменьшается
тот вред здоровью населения, который вызван потреблением табака.

Выгоды в налоговых сборах – Несмотря то, что после повышения налогов уровень
потребления табака неизбежно снижается, повышение налогов на табачные изделия
приносит правительствам значительные дополнительные налоговые доходы, из которых
можно финансировать важные проекты. Плюс к этому, снижение потребления табака ведет
к снижению затрат на борьбу с заболеваниями, вызываемыми курением – затрат, которые
обычно ложатся на плечи правительства и налогоплательщиков.
Сигареты – вид табачных изделий, пользующийся наибольшим спросом во всем мире; поэтому
ценам и налогообложению сигарет принято уделяеть особое внимание. Между тем, опыт
показывает, что повышение налогов на другие табачные изделия также сокращает уровень их
потребления. Важно, чтобы налоги были повышены на все виды табачной продукции, такие как bidi
(сигареты-самокрутки, импортируемые из Индии, со вкусом лимона, манго, шоколада), spit
(бездымный табак), сигары и т.д.
Уровень налогообложения табачных изделий варьируется в зависимости от страны, но главное
значение при этом имеют цены на табачные изделия и доступность табачной продукции для
населения. Увеличивая цены на табачные изделия посредством повышения налогов, можно
понизить доступность табачных изделий и таким образом сократить их потребление. А далее, если
планировать на перспективу, страны должны индексировать налоги на табак по отношению к
инфляции, для того чтобы цены на табачные изделия соответствовали ситуации в экономике
страны. 1
Факты из разных стран мира об успехе налогообложения табачных изделий
Экономические исследования о том, что увеличение налогообложения табака
снижает его потребление
www.tobaccofreecenter.org
Higher Tobacco Taxes Reduce Tobacco Use / 2
Многочисленные экономические исследования подтверждают, что повышение налогов или цен на
табачные изделия снижают уровень потребления табака как среди взрослого населения, так и
среди молодежи и подростков. Что касается курения сигарет, то каждое увеличение реальной
цены сигарет на 10%:

сокращает общее потребление сигарет приблизительно на 3-5 %.2

снижает количество курящих среди взрослых людей и молодежи на 3,5%. 3

снижает количество курящих детей на 6-7%.3
Снижение потребления табака при повышении налогов на него происходит в результате трех
основных поведенческих реакций людей:

отказ от курения среди существующих курильщиков;

удержание от курения людей, которые могут начать курить;

снижение интенсивности курения среди людей, которые продолжают курить.
Высокие цены на табак особенно эффективно влияют на снижение курения среди социально
уязвимых слоев общества, таких как молодежь, беременные женщины, малообеспеченные
граждане и национальные меньшинства.
Исследования, проведенные в развивающихся странах
Независимые исследования с использованием различных методов и баз данных, проведенные в
развивающихся странах, свидетельствуют, что высокие цены на сигареты сокращают курение. 4 В
ходе таких исследований было установлено, что 10-процентное увеличение реальной цены на
табачные изделия могло бы привести к следующим результатам:

В Бразилии общее потребление сигарет сократилось бы на 2% за краткосрочный период и на
8% в долгосрочной перспективе. 5

В странах Юго-Восточной Азии, таких как Бангладеш, Индонезия, Непал, Шри-Ланка и Таиланд,
общий уровень потребления сигарет мог бы сократиться на 6-9%.4, 6

В Мексике общее потребление табачной продукции могло бы снизиться на 1,1% в
краткосрочной перспективе и на 7,3% в долгосрочной. 4, 7

В Южной Африке общий спрос на сигареты упал бы на 8,1-13,9%.4, 8
Заключения экспертов относительно взаимосвязи между ценами на табачную
продукцию и уровнем ее потребления.
Известные эксперты со всего мира постепенно пришли к выводу, что повышение налогов на
табачную продукцию позитивно сказывается на снижении уровня ее потребления.

В своем докладе за 2007 год «Покончить с табачной проблемой: национальная программа»
Институт медицины Национальной академии наук США рекомендует повысить налоги на
сигареты в штатах с низким местным налогом, а также повысить федеральный акциз на
www.tobaccofreecenter.org
Higher Tobacco Taxes Reduce Tobacco Use / 3
сигареты, и проиндексировать их в соответствии с инфляцией. Это позволить снизить
потребление сигарет, а также получить дополнительные денежные средства для реализации
программ по контролю над табаком. В докладе говорится: «Увеличение федерального акциза
преследует две цели: снижение уровня потребления табака и получение большего количества
финансовых средств для финансирования программ табачного контроля», и поэтому «комитет
полагает, что необходимо резко повысить уровень федерального акциза на табачные изделия,
минимум до 1 доллара США за пачку…».9

В докладе Всемирного банка за 1999 год «Сдерживая табачную эпидемию: органы власти и
экономика табачного контроля» были тщательно проанализированы все существующие в
мире исследования и данные по проблеме борьбы с курением, и на основе этого сделан вывод,
что «наиболее эффективный способ предотвратить курение среди детей – повысить налоги на
табак. Высокие цены на табачные изделия удерживают некоторых некурящих детей и
подростков от курения. Те же, кто уже курят, вынуждены снижать потребление табака». 10

В докладе Главного врача США от 2000 года «Снижение потребления табака» говорится о том,
что повышение цен на табачные изделия могло бы сократить потребление табака, особенно
среди детей и молодежи. Также в докладе говорится, что увеличение налогов на табачные
изделия привело бы к «серьезным долгосрочным улучшениям здоровья нации». В докладе
проведен обзор существующих исследований по данной проблеме, и на его основе делается
вывод, что повышение налогов на табак – это одна из наиболее эффективных стратегий по
удержанию людей от курения и контролю за употребления табака. 11

Те аналитики c Уолл-стрит, которые являются экспертами по табачным компаниям, глубоко
убеждены в том, что повышение налогов и цен на сигареты играет большую роль в
сокращении курения в США. Так, например, в исследовании «Анализ результатов изменения
цен на сигареты» от декабря 1998 года, выполненном корпорацией Credit Suisse First Boston
Corporation, был сделан вывод, что потребление сигарет будет понижаться минимум на 4%
при каждом увеличении цены на 10%.

В докладе от 1998 года под названием «Действия по снижению потребления табака»
Медицинского института Национальной академии наук США говорится, что «единственный
прямой и наиболее надежный метод сократить потребление табачных изделий – это повысить
цены на них, таким образом способствуя отказу от курения среди существующих курильщиков
и снизив возможность начать курить среди некурящих».12

В 1993 году Экспертный совет Национального института раковых заболеваний пришел к
выводу, что «резкое увеличение акциза на табачные изделия может быть единственным
эффективным средством снижения потребления табака», и что «повышение акцизов на табак
сокращает курение среди детей и подростков в тех же масштабах, насколько и среди
взрослого населения».
Примеры из опыта разных стран
Успешное повышение налога на табак в Германии
Исследование повышения налога на табачные в Германии, которое произошло пять раз в период с
2001 по 2005 годы, выявило, что чем больше повышается налог, тем в больших масштабах
www.tobaccofreecenter.org
Higher Tobacco Taxes Reduce Tobacco Use / 4
снижается уровень потребления табачных изделий. Помимо этого, данное исследование показало,
что ставку налога необходимо увеличивать на все табачные изделия, чтобы помешать
курильщикам перейти на более дешевые виды табачных изделий. 13
Опыт Канады
But when Canada subsequently reduced its cigarette taxes (to reduce tax-avoidance smuggling
supported by the cigarette companies), youth smoking immediately increased for the first time in nearly
fifteen years. A study of young adult smoking between 1994 and 1995 found that greater declines in
cigarette prices from the tax decrease led to higher smoking initiation. Subsequent Canadian cigarette tax
increases have reduced youth smoking (without any revival of the past cigarette smuggling problems).
В период с 1979 по 1991 годы средняя розничная цена на табачные изделия в Канаде увеличилась
с 2,09 до 5,42 долларов США, при этом процент курящих в возрасте от 15 до 19 лет снизился с 42
до 16 процентов (см. график). Президент Канадского совета производителей табачной продукции в
своем выступлении перед государственным законодательным комитетом признался, что «без
сомнения, за последние 5 лет потребление табака значительно снизилось, и нет никаких сомнений,
что существенной причиной этого стали налоги».14 Но когда затем налог на табачные изделия в
Канаде был понижен (с целью сократить контрабанду табачных изделий, к которой были
причастны табачные компании), то уровень курения среди молодежи внезапно возрос, впервые за
последние 15 лет.15 Исследование курящей совершеннолетней молодежи, проводившееся с 1994
по 1995 год, показало, что значительное снижение цен на сигареты, вызванное понижением налога,
привело к появлению большого числа новых курильщиков.16 В дальнейшем, налоги на табачные
изделия в Канаде были вновь увеличены, и это помогло снова сократить курение среди молодежи
(при этом старые проблемы, связанные с контрабандой сигарет, вновь не возникли).
Зависимость уровня курения среди канадской молодежи от цен на сигареты
45
$6.00
$5.50
40
$5.00
35
$4.50
30
$4.00
Количеств о
курящих, %
цена
$3.50
25
$3.00
20
$2.50
15
1979
$2.00
1980 1981
1982 1983
1984
1985
1986 1987
1988 1989
1990 1991
США
Несмотря на то, что на общее потребление сигарет в США влияет множество различных факторов,
можно увидеть, сравнивая тенденции в изменении цен на табачные изделия и масштабы курения в
период с 1970 по 2006 годы, что существует четкая зависимость между увеличением цены и
уменьшением потребления табачных изделий (см. график).
www.tobaccofreecenter.org
Higher Tobacco Taxes Reduce Tobacco Use / 5
Сравнение цен на сигареты в США с уровнем курения в 1970-2006 гг.
Потребление сигарет (млрд. пачек)
Сред. розн. цена за пачку (курс на текущ. дату)
35
$4.25
$3.75
30
$3.25
25
$2.75
$2.25
20
$1.75
15
$1.25
1970 1972 1974 1976 1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006
Цены на сигареты в США устанавливают сами табачные компании. Между тем, за период с 1970
по 2006 год федеральный налог на сигареты увеличился с 8 до 39 центов за пачку, а налоги
штатов на сигареты за этот же период повысились в среднем с 11 до 94,7 центов за пачку. Без
этого повышения федерального и местных налогов цены на сигареты в США были бы намного
ниже, а число курильщиков было бы гораздо больше.
Фактически, темпы сокращение курения среди взрослого населения США оставались
неизменными в промежутке с 2004 по 2006 год, хотя перед этим, с 1997 по 2004 годы, произошло
снижение курения на 15-процентов. По мнению Центра по контролю и профилактике заболеваний,
система скидок, которую в последние годы практикует табачная отрасль, такие как
предоставление купонов на скидку, продажа двух табачных изделий по цене одного, а также
промо-скидки, нивелировали эффект от повышения налогов штатов на сигареты, а в противном
случае уровень курения мог бы значительно сократиться. Также скидки на табачные изделия
остановили снижение курения среди молодежи. С 2002 по 2004 года не было зафиксировано
значительных изменений в числе курящих студентов ни в высших учебных заведениях, ни в
средних школах США.
Выдержки из внутренней документации транснациональных и американских табачных
компаний
Табачные компании выступают против повышения налогов на табачную продукцию, и
аргументирует свою позицию тем, что повышение цен не сократит курение ни среди взрослых, ни
среди молодежи и подростков. При этом внутренняя документация табачных компаний,
обнародованная в ходе судебных разбирательств, свидетельствует, что эти компании прекрасно
осведомлены о том, что повышение цен на сигареты - это один из наиболее эффективных путей
сократить курение, особенно среди детей.
 Philip Morris: Из всех проблем, есть одна – налогообложение – которая тревожит нас больше
всего. Ограничения в рекламной деятельности и ограничения курения в общественных
www.tobaccofreecenter.org
Higher Tobacco Taxes Reduce Tobacco Use / 6
местах, негативно сказываются на объемах продаж, но налогообложение снижает их еще
сильнее. Поэтому вопрос налогообложения находится в центре нашего внимания . . . . 17
 Philip Morris: Когда налоги растут, отрасль теряет объемы продаж и доходы, так как многие
люди начинают курить меньше. 18
 RJ Reynolds: Если бы цены были на 10% выше, процент курящих детей в возрасте 12-17 лет
был бы меньше на 11,9%.19
 Philip Morris: Очевидно, что цена оказывает явный эффект на распространенность
курения среди подростков, и что задачи снижения подросткового курения и пополнения
бюджета могли бы быть решены посредством повышения федерального акциза на
сигареты. 20
 Philip Morris: Джефри Харрис из Массачусетского института технологий вычислил… что
повышение цен на табачные изделия в 1982-83 годах. стало причиной того, что 2 миллиона
взрослых людей бросили курить, и также удержало 600 тысяч подростков начала курения.
Мы не хотим, чтобы такое повторилось снова. 21
 Philip Morris: Высокая цена на сигареты, а не какое-либо другое свойство сигарет, оказывает
наиболее ощутимое влияние на то, что люди, отказываются от курения… цена, а не
уровень содержания смол в сигаретах является главной движущей силой для отказа от
курения. 22
[Для получения более подробной информации касательно документов табачных компаний и
повышения цен/налогов смотрите исследование от 2002 года «Налоги, цены и курение:
доказательства из внутренней документации табачных компаний, опубликованное в журнале
«Табачный контроль». 23]
Табачные компании даже публично признавали эффективность повышения налогов в борьбе с
курением при заполнении документов, требуемых Комиссией по ценным бумагам и биржам США.
 Philip Morris: Повышение акциза и других подобных налогов оказывает негативное влияние на
продажи сигарет. Любые повышения налогов в будущем, размеры которых не могут быть
предугаданы, могут отрицательно сказаться на объемах продаж. [Отчет 10-Q, 30 июня 2002
г.]
 Loews/Lorillard Tobacco: Значительное повышение федерального акциза и акцизов штатов на
сигареты… оказывало и будет продолжать оказывать негативный эффект на продажи
сигарет. [Loews (корпорация, владеющая контрольным пакетом табачной компании Lorillard)
Отчет 10-K, 31 марта 1999 г.]

R.J. Reynolds: Серьезное повышение федерального акциза и акцизов штатов на сигареты…
оказывало и будет продолжать оказывать негативный эффект на продажи сигарет. [Отчет
10-Q, 1 августа 2001 г.]
Кампания «Дети без табака», 2 ноября 2007
www.tobaccofreecenter.org
Higher Tobacco Taxes Reduce Tobacco Use / 7
Дополнительную информацию по налогообложению табачных изделий можно получить на
сайте Международного ресурсного центра
http://tobaccofreecenter.org/taxation_and_price
Blecher EH, van Walbeek CP. An international analysis of cigarette affordability. Tobacco Control. 2004;13:339-346.
Chaloupka F, Warner K, The Economics of Smoking. In: Culyer AJ, Newhouse JP. Handbook of Health Economics. Amsterdam: North
Holland; 2000. p. 1539-1627.
3 See, e.g., Chaloupka F. Macro-Social Influences: The Effects of Prices and Tobacco Control Policies on the Demand for Tobacco Products.
Nicotine and Tobacco Research. 1999;1(1):S105-S109; other price studies at http://tigger.uic.edu/~fjc/; Tauras J. Public Policy and Smoking
Cessation Among Young adults in the United States. Health Policy 2004;6*:321-32; Tauras J, et al. Effects of Price and Access Laws on
Teenage Smoking Initiation: A National Longitudinal Analysis. Bridging the Gap Research, ImpacTeen, April 24, 2001, and other price studies
Available from: http://www.impacteen.org/researchproducts.htm.; Chaloupka F, Pacula R. An Examination of Gender and Race Differences in
Youth Smoking Responsiveness to Price and Tobacco Control Policies. National Bureau of Economic Research. Working Paper 6541, April
1998. Available from http://tigger.uic.edu/~fjc; Emery S, et al. Does Cigarette Price Influence Adolescent Experimentation? Journal of Health
Economics. 2001;20:261-270; Evans W, Huang L. Cigarette Taxes and Teen Smoking: New Evidence from Panels of Repeated CrossSections. Working paper, April 15, 1998. Available from: www.bsos.umd.edu/econ/evans/wrkpap.htm; Harris J, Chan S. The Continuum-ofAddiction: Cigarette Smoking in Relation to Price Among Americans Aged 15-29. Health Economics Letters. 1998;2(2):3-12. Available from:
www.mit.edu/people/jeffrey.
4 Ross H, Chaploupka FJ. Economic Policies for Tobacco in Developing Countries. Salud pública México. 2006;48. Available from:
http://scielo.unam.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0036-36342006000700014&lng=es&nrm=iso.
5 Chaloupka FJ, Hu T, Warner LE, Jacobs R, Yurekli A. The taxation of tobacco products. In: Jha P, Chaloupka FJ. 2000: Ch 10.
6 Guindon GE, Perucic AM, Boisclair D. Higher tobacco prices and taxes in South East Asia. HNP Discussion Paper, Economics of Tobacco
Control Paper No.11. Washington DC: World Bank, 2003.
7 Sesma-Velásquez S, Campuzano-Rincón JC, López-Antuñano FJ, Knaul F, Hernández-Avila M. Price as determinant of tobacco
consumption in México. Poster presentation #42697 at the 130th Annual Meeting of APHA. Philadelphia, EUA. 2002, November 12.
8 Van Walbeek C. The distributional impact of tobacco excise increases. S Afr J Econ 2002; 70(3):560-578.
9 Institute of Medicine (IOM). Ending the tobacco problem: A blueprint for the nation. Washington, DC: The National Academies Press; 2007.
Available from: http://www.iom.edu/CMS/3793/20076/43179.aspx.
10 Jha P, Chaloupka FJ. Curbing the Epidemic: Governments and the Economics of Tobacco Control. Washington, DC: World Bank; 1999.
Available from: http://www1.worldbank.org/tobacco/reports.htm.
11 Centers for Disease Control and Prevention. 200 Surgeon General’s Report-Reducing Tobacco Use. Atlanta: Centers for Disease Control
and Prevention; 2000. Available from: http://www.cdc.gov/tobacco/data_statistics/sgr/sgr_2000/index.htm
12 National Cancer Policy Board. Taking Action to Reduce Tobacco Use. Washington, DC: National Academy Press; 1998. Available from:
www.nap.edu/books/0309060389/html/index.html.
13 Hanewinkel R, Isensee B. Five in a row—reactions of smokers to tobacco tax increases: Population-based cross-sectional studies in
Germany 2001–2006. Tobacco Control. 2007;16:34-37.
14 Bill Neville, President, Canadian Tobacco Manufacturers Council, testifying before Legislative Committee F on Bill C-10, An Act to Amend
the Excise Tax Act and the Excise Act, September 26, 1991.
15 Canadian Cancer Society, et al., Surveying the Damage: Cut Rate Tobacco Products and Public Health in the 1990s, October 1999.
Available from: www.nsra-adnf.ca/english/oct99taxrep.html.
16 Zhang B, et al. The Impact of Tobacco Tax Cuts on Smoking Initiation Among Canadian Young Adults. American Journal of Preventive
Medicine. 2006; 30(6):474-479.
17 Philip Morris document, "General Comments on Smoking and Health," Appendix I in The Perspective of PM International on Smoking and
Health Initiatives, March 29,1985 (Bates numbers 2023268329/8348), available at http://legacy.library.ucsf.edu/index.html.
18 Ellen Merlo, Senior Vice President of Corporate Affairs, Philip Morris, 1994 draft speech to the Philip Morris USA Trade Council,
http://legacy.library.ucsf.edu/tid/oyf35e00.
19 R.J. Reynolds Executive D. S. Burrows, “Estimated Change In Industry Trend Following Federal Excise Tax Increase,” RJR Document No.
501988846 -8849, September 20, 1982, www.rjrtdocs.com.
20 Philip Morris Research Executive Myron Johnston, “Teenage Smoking and the Federal Excise Tax on Cigarettes,” PM Document No.
2001255224, September 17, 1981, www.pmdocs.com.
21 Philip Morris Executive Jon Zoler, “Handling An Excise Tax Increase,” PM Document No. 2022216179, September 3, 1987,
www.pmdocs.com.
22 Philip Morris Executive Claude Schwab, “Cigarette Attributes and Quitting,” PM Doc. 2045447810, March 4, 1993, www.pmdocs.com.
23 Chaloupka F, et al. Tax, Price and Cigarette Smoking: Evidence from the Tobacco Documents and implications for tobacco company
marketing strategies. Tobacco Control. 2002;11: 62-72. Available from: http://tc.bmjjournals.com/cgi/content/full/11/suppl_1/i62.
1
2
www.tobaccofreecenter.org