Утверждена - stat.gov.k
реклама
Утверждена приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от «20» декабря 2012 года № 344 Методика расчета валовой добавленной стоимости (ВДС) финансовой деятельности в постоянных ценах Астана 2012 2 Общее положение 1. Методика расчета валовой добавленной стоимости (далее – ВДС) финансовой деятельности в постоянных ценах (далее – Методика) разработана в соответствии с методологией Системы национальных счетов 2008 года в рамках реализации Стратегического плана Агентства Республики Казахстан по статистике на 2011-2015 годы в части внедрения международных стандартов в статистической методологии. 2. Оценка валовой добавленной стоимости в постоянных ценах необходима для исчисления соответствующих индексов физического объема, которые являются наиболее важными показателями уровня развития экономики, колебания экономической конъюнктуры, выявления структурных изменений, прогнозирования. 3. В данной Методике рассматривается расчет валовой добавленной стоимости финансовых услуг, за исключением услуг страховых и пенсионных фондов в постоянных ценах секции “Финансовая и страховая деятельность”1 (далее – финансовая деятельность) в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности. 4. Целью данной Методики является определение метода пересчета ВДС финансовой деятельности из текущих цен в постоянные цены для исчисления индекса физического объема валовой добавленной стоимости финансовой деятельности. 1. Понятие измерения динамики цен и объема в производстве 5. Производство - деятельность, в процессе которой предприятие использует затраты для производства выпуска продукции (СНС 2008, п. 6.10). Существуют два главных вида выпуска - товары и услуги, поэтому необходимо рассмотреть их характеристики, для того чтобы иметь возможность отграничить виды деятельности, которые являются производственными в экономическом смысле, от других видов деятельности. Взятые вместе товары и услуги называются продуктами (СНС 2008, п. 6.10). Продукты – это товары и услуги (включая продукты, содержащие запас знаний), которые являются результатом производства (СНС 2008, п. 6.14). 6. Товары представляют собой материально-вещественные произведенные объекты, на которые существует спрос, и в отношении которых могут быть установлены права собственности, которые могут быть переданы от одной институциональной единицы другой путем участия в операциях на рынках. На товары существует спрос, так как они могут быть использованы для удовлетворения потребностей или желаний домашних хозяйств или общества в целом, или для производства других товаров и услуг (СНС2008 п.6.15). Секция К (коды 64-66) Общего классификатора видов экономической деятельности, утвержденного Приказом Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 14 декабря 2007 года № 683-од. 1 3 Производство и обмен товарами представляют собой отдельные виды деятельности. Некоторые товары могут никогда не быть предметом обмена, тогда как другие могут приобретаться и продаваться бесчисленное число раз. Производство товара может быть всегда отделено от его последующей продажи и перепродажи (СНС 2008, п. 6.15). 7. Услуги являются результатом производственной деятельности, которая меняет состояние потребляющих единиц или содействует обмену продуктами или финансовыми активами. Эти виды услуг могут быть названы услугами, вызывающими изменения состояния, и услугами по обмену. Услуги, вызывающие изменения состояния единиц, являются выпуском, производимым по заказу, и обычно влекущим изменения в состоянии потребляющих единиц в результате деятельности производителей в соответствии со спросом потребителей. Услуги, вызывающие изменения в состоянии единиц, не являются отдельными объектами, в отношении которых могут быть установлены права собственности. Они не могут предоставляться в отрыве от их производства. К тому времени, когда их производство завершено, они должны быть уже предоставлены потребителям (СНС 2008, п. 6.17). 8. Для каждого отдельного товара или услуги необходимо определить соответствующую единицу количества, в которой могут быть измерены товар или услуга. Товары или услуги могут быть поставлены потребителям в единицах, которые являются или дискретными, или непрерывно меняющимися переменными. Автомобили, самолеты, компьютеры, стрижки волос и удаления аппендицита – примеры товаров или услуг, оказанных в дискретных или целых единицах. Количество таких товаров и услуг получается просто подсчетом числа единиц. Нефть, электроэнергия, сахар и перевозка – примеры товаров или услуг, предоставляемых в единицах, которые меняются непрерывно, это относится к таким их характеристикам, как вес, объем, мощность, продолжительность и расстояние. Если цена согласована с единицей объема, стоимость отдельного однородного товара или услуги равна цене единицы количества, умноженной на количество единиц ( q ) (СНС 2008, п. 15.10): v q* p, (1) где: v q p стоимость; количество единиц; цена единицы количества. 9. В качестве цены обычно берется та цена, которая зарегистрирована в какой-либо операции по обмену тем или иным товаром между двумя экономическими единицами или в ходе предоставления определенного рода услуг одной экономической единице со стороны другой. 4 10. В СНС признаются следующие компоненты цены, уплачиваемой покупателем продукта: базисная цена продукта как результата производства; налоги на продукт; субсидии на продукт; торговые и транспортные наценки при доставке продукта покупателю. В зависимости от способа учета налогов и субсидий на продукты, а также транспортных расходов в СНС используются несколько систем цен: 1) цена производителя – это сумма, подлежащая получению производителем от покупателя за единицу товара или услуги, произведенных в качестве выпуска, минус любой начисленный НДС или аналогичный вычитаемый налог. Она не включает транспортные расходы, представленные отдельно в счете - фактуре производителем (СНС 2008, п.6.51); 2) основная цена – это сумма, подлежащая получению производителем от покупателя за единицу товара или услуги, произведенных в качестве выпуска, минус любой налог, подлежащий уплате, и плюс любая субсидия, подлежащая получению производителем как следствие их производства или продажи. Она исключает любые транспортные расходы, представленные отдельно в счетах– фактурах производителем (СНС 2008, п.6.51); 3) цена покупателя – это сумма, уплаченная покупателем, исключая любой НДС или аналогичный налог, которые подлежат вычитанию покупателем, за поставку единицы товара или услуги в установленные покупателем сроки и место. Цена покупателя товара включает любые транспортные расходы, оплаченные отдельно покупателем за поставку в установленные сроки и место (СНС 2008, п.6.64). В таблице 1 показан пример взаимосвязи основных цен, цен производителей и цен покупателей. Таблица 1 Взаимосвязь основных цен, цен производителей и цен покупателей Знак действия плюс минут равно плюс плюс плюс равно Основные цены Налоги на продукты, исключая начисленный НДС Субсидии на продукты Цены производителей НДС, не вычитаемый покупателем Транспортные расходы, представленные отдельно в счетах-фактурах Наценка предприятий оптовой и розничной торговли Цены покупателей 11. Свойства количества, цены и стоимости имеют следующие характеристики: 5 1) количество является аддитивным2 только для отдельного однородного продукта. Например, не имеет экономического смысла сложение 10 тонн угля с 20 тоннами сахара. Менее очевидно, что сложение 10 автомобилей одного типа с 20 автомобилями другого типа также не имеет экономического смысла, если их качественные характеристики отличаются; 2) цена товара или услуги определяется как стоимость единицы данного товара или услуги. Она зависит от размера единицы измерения выбранного количества и во многих случаях может меняться в зависимости от изменения единицы измерения количества, например, в связи с решением измерять количество в тоннах, а не в килограммах. Цены, как и количества, не являются аддитивными для различных товаров или услуг. Среднее значение цен различных товаров или услуг не имеет экономического смысла и не может использоваться, чтобы определить изменение цен за некоторый период времени; 3) стоимость, оцененная с помощью единой единицы валюты, аддитивна для различных продуктов. Стоимость является инвариантной к выбору единицы количества. 12. Агрегирование стоимости различных товаров и услуг представляется оправданным в связи с тем, что в рыночной системе относительные цены различных товаров и услуг должны отражать как относительные издержки производства, так и относительную полезность с точки зрения покупателей (независимо от того, намерены ли последние использовать их для производства или для потребления). Относительные издержки и относительная полезность оказывают влияние на пропорции, в которых продавцы и покупатели на рынках готовы обменивать товары и услуги. 13. Индекс физического объема ВВП/ВДС рассчитывается путем деления стоимости ВВП/ВДС в текущем периоде, оцененной в ценах базисного периода, на его/ее стоимость в базисном периоде: В соответствии с обычной практикой, служащий исходным пунктом период (базисный период) будет обозначаться как период 0 , а сопоставляемый с ним период – как период t . I qВВП / ВДС где: I qВВП / ВДС q p q t 0 0 p0 q p q p t 0 0 0 , (2) индекс физического объема (ИФО) ВВП/ВДС; стоимость ВВП/ВДС в текущем периоде в ценах базисного периода; стоимость ВВП/ВДС в базисном периоде. Аддитивность представляет собой особый вариант свойства индекса, заключающегося в согласованности при агрегировании. Согласованность при агрегировании означает, что агрегат может быть получен как непосредственно путем агрегирования детальных статей, так и косвенным образом путем агрегирования субагрегатов с использованием одной и той же формулы агрегирования (п.9.42 Руководства по квартальным национальным счетам, МВФ, 2001). 2 6 14. Дефлятор ВВП/ВДС, характеризующий среднее изменение цен в экономике за определенный период, получается путем деления индекса стоимости ВВП/ВДС в текущих ценах на индекс физического объема ВВП/ВДС или путем деления стоимости ВВП/ВДС в текущем периоде на его/ее стоимость в текущем периоде, оцененную в ценах базисного периода: q p q p I pВВП / ВДС где: I pВВП / ВДС q p q p t t t 0 t t t 0 , (3) дефлятор ВВП/ВДС; стоимость ВВП/ВДС в текущем периоде; стоимость ВВП/ВДС в текущем периоде в ценах базисного периода. 15. Индексы, представляющие интерес для СНС, предназначены для того, чтобы подразделить изменения стоимости агрегатов на общее изменение компонента цены и компонента объема. Индекс цен может быть записан и исчислен как средневзвешенная величина изменений в ценах определенного набора товаров и услуг между двумя периодами времени, например, базисным периодом 0 и текущим периодом t . Аналогично этому, индекс объема может быть записан и исчислен как средневзвешенная величина изменений в объемах определенного набора товаров и услуг между двумя периодами времени, например, базисным периодом 0 и текущим периодом t (СНС 2008, п.15.15). 16. Двумя наиболее часто используемыми формулами индексов являются индексы Ласпейреса и Пааше (таблица 2). Они могут быть определены как взвешенные средние относительных цен или количества, причем в качестве весов выступает стоимость отдельных товаров или услуг в тот или иной из двух сопоставляемых периодов. Таблица 2 Индексные формулы цен и объемов Индексы Ласпейреса Индекс цен Индекс физического объема pq p q p q p q Lp Lq t 0 0 0 0 t 0 0 Индексы Пааше pq p q pq pq Pp Pq t t 0 t t t t 0 17. Расчет компонентов ВВП в постоянные цены производится с использованием двух методов: 7 1) экстраполяцией данных базисного года в текущих ценах индексами физического объема или натуральными индикаторами, адекватно отражающими динамику развития данного вида экономической деятельности; 2) дефлятированием данных за отчетный период в текущих ценах соответствующими индексами цен. 2. Практика по оценке валовой добавленной стоимости финансовой деятельности в постоянных ценах 18. Как отмечалось в пункте 16, при расчетах ВВП и его компонентов в постоянных ценах предлагается использовать: исчисление показателей физического объема типа Ласпейреса непосредственно на основании количественных данных (экстраполяция); дефляцию выраженных в текущих ценах показателей стоимости с помощью индексов цен типа Пааше (дефлятирование). Алгебраически это можно представить следующим образом: p q p q 0 t 0 0 p q p q 0 t 0 0 pt qt pq p q t t 0 t (4) Обозначения указаны в пункте 13 и 14. Однако, эти тождества справедливы в том случае, если исходить из предположения о том, что охват данных в текущих ценах, индекс физического объема и индекс цен являются полностью идентичными. На практике этого никогда не бывает, и использование переоцененных показателей стоимости может привести к иным результатам по сравнению с непосредственным использованием количественных данных. 19. В настоящее время оценка ВДС финансовой деятельности в постоянных ценах производится следующим образом (таблица 3 – на примере годовых на квартальной основе данных за 2011 год): Таблица 3 Расчет ВДС финансовой и страховой деятельности косвенно измеряемых услуг финансового посредничества (далее – КИУФП) в постоянных ценах а) Финансовая и страховая деятельность ВДС в базисном периоде ИФО ВДС млн. тенге в процентах к предыдущему году ВДС в текущем периоде в ценах базисного периода млн. тенге ВДС в текущем периоде Индекс изменения заработной платы работников млн. тенге в процентах к предыдущему году 8 p q 0 0 1 Финансовая и страховая деятельность I qВДС p q 2 3 792 399,5 0 93,3 t p q I pВДС 4 5 t 739 289,7 t 843 529,5 114,1 2=3/1% 3=4/5% ВДС в базисном периоде ИФО ВДС ВДС в текущем периоде Дефлятор млн. тенге в процентах к предыдущему году ВДС в текущем периоде в ценах базисного периода млн. тенге млн. тенге I qВДС p q p q в процентах к предыдущему году 2 3 б) КИУФП p q 0 0 1 Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества (КИУФП) -466 859,4 0 87,7 t t 4 -409 435,7 ИФО КИУФП рассчитывается по формуле 5 t -544 141,7 3=1*2% I pВДС 5 132,9 5=4/3% 20. ИФО КИУФП рассчитывается по следующей формуле: I КИУФП q t П п0 П у0 t Пп П у * 0 П п П у0 I взвеш p П п0 П у0 , (5) где: I qКИУФП П пt П уt П п0 П у0 I pвзвеш индекс физического объема КИУФП; проценты полученные в текущем периоде; проценты уплаченные в текущем периоде; проценты полученные в базисном периоде; проценты уплаченные в базисном периоде; взвешенный дефлятор по ВДС всех отраслей (кроме услуг финансового посредничества) или индекс потребительских цен (ИПЦ). В таблице 4 приведен расчет индекса физического объема для косвенно измеряемых услуг финансового посредничества. 9 Таблица 4 Расчет ИФО КИУФП КИУФП Проценты полученные 4050 4100 4250 4300 4400 Проценты уплаченные 5020 5050 5120 5200 Сумма процентов полученных и уплаченных 1=2–8 П 0 п П 2 = Σ3-7 3 4 5 6 7 П п0 8 = Σ9-12 9 10 11 12 П у0 13 = 2 + 8 П 0 п 0 у П у0 2010 466 859,4 П t п П t п П уt 544 141,7 919 213,6 1 314,3 3 445,5 6 374,3 689,1 907 390,4 П уt 447 455,7 2 244,9 18 714,1 14 392,4 412 104,3 1 361 770,8 2011 П пt 914 315,1 664,3 3 996,8 15 112,4 452,7 894 088,9 П t у 375 071,9 4,8 8 085,2 2 707,2 364 274,7 1 294 285,5 ИПЦ 108,3 ИФО КИУФП I qКИУФП 87,7 87,7 = [1 294 285,5*(466 859,5/1 361 770,9)]/108,3/466 859,5 Для расчета процентов полученных и процентов уплаченных использовались данные на 1 января 2011 года и на 1 января 2012 года “Сводного отчета о доходах и расходах по банкам второго уровня” Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан. 3. Предлагаемый метод оценки валовой добавленной стоимости финансовой деятельности в постоянных ценах 21. В соответствии с Системой национальных счетов 2008 года “сектор финансовых корпораций включает все резидентские корпорации, основная деятельность которых состоит в предоставлении финансовых услуг, включая услуги финансового посредничества, услуги страхования и услуги пенсионного обеспечения, а также единицы, осуществляющие виды деятельности, которые содействуют финансовому посредничеству. Кроме того, этот сектор включает некоммерческие организации, занятые рыночным производством услуг финансового характера, которые финансируются за счет взносов по подписке 10 от финансовых предприятий, и роль которых состоит в продвижении и обслуживании интересов этих предприятий” (СНС 2008, п. 4.29). 22. Выбор исходных данных, методов и подходов к оценке ВДС финансовой деятельности в постоянных ценах зависит от имеющейся информации и требований к срочности расчетов. Предлагаемый метод расчетов ВДС финансовой деятельности в постоянных ценах будет заключаться в использовании метода “двойного дефлятирования”, где заключается в том, что валовая добавленная стоимость может быть исчислена в постоянных ценах путем вычитания промежуточного потребления в постоянных ценах из выпуска в постоянных ценах (СНС 2008, п.15.2). При использовании метода “двойного дефлятирования” расчет ВДС финансовой и страховой деятельности в постоянных ценах будет производиться по следующим этапам: 1) оценка выпуска финансовой и страховой деятельности в постоянных ценах путем дефлятирования индексами потребительских цен (далее - ИПЦ): Таблица 5 Расчет выпуска в постоянных ценах Выпуск в базисном периоде Индекс потребительс ких цен млн. тенге в процентах к предыдущему году p q 0 0 1 Финансовая и страховая деятельность Финансовые услуги, за исключением услуг страховых и пенсионных фондов Страхование, перестрахование и деятельность пенсионных фондов, кроме обязательного социального страхования Вспомогательная деятельность по предоставлению финансовых услуг и страхования 1=Σ2-4 Выпуск в текущем периоде в ценах базисного периода млн. тенге млн. тенге I pВ p q p q 2 3 0 t Выпуск в текущем периоде t t 4 1 054 453,4 105,1 1 015 828,3 1 067 730,3 2 890 280,6 105,1 876 877,8 921 598,6 3 99 583,0 105,1 107 364,4 112 840,0 4 64 589,8 105,4 31 586,1 гр.3=гр.4/гр.2 % 33 291,7 2) оценка промежуточного потребления финансовой и страховой деятельности в постоянных ценах путем дефлятирования ИПЦ: 11 Таблица 6 Расчет промежуточного потребления в постоянных ценах Промежуточн ое потребление в базисном периоде Индекс потребительс ких цен млн. тенге в процентах к предыдущему году p q 0 0 1 Финансовая и страховая деятельность Финансовые услуги, за исключением услуг страховых и пенсионных фондов Страхование, перестрахование и деятельность пенсионных фондов, кроме обязательного социального страхования Вспомогательная деятельность по предоставлению финансовых услуг и страхования Промежуточн ое потребление в текущем периоде в ценах базисного периода млн. тенге Промежуточн ое потребление в текущем периоде I pП p q p q 2 3 0 t млн. тенге t t 4 1=Σ2-4 262 053,9 105,1 213 292,6 224 200,8 2 233 469,7 105,1 196 721,3 206 754,1 3 4 556,8 105,1 6 495,3 6 826,6 4 24 027,4 105,4 10 076,0 гр.3=гр.4/гр.2 % 10 620,1 3) определение добавленной стоимости финансовой деятельности в постоянных ценах как разницы между выпуском в постоянных ценах и промежуточным потреблением в постоянных ценах Таблица 7 Расчет ВДС в текущих и постоянных ценах ВДС в базисном периоде Индекс физического объема млн. тенге в процентах к предыдущему году p q 0 0 1 Финансовая и страховая деятельность Финансовые услуги, за исключением услуг страховых 1=Σ2-4 2 ВДС в текущем периоде в ценах базисного периода млн. тенге млн. тенге I qВДС p q p q 2 3 0 t ВДС в текущем периоде t t 4 792 399,5 101,3 802 535,7 843 529,5 656 810,9 103,6 680 156,5 714 844,5 12 и пенсионных фондов Страхование, перестрахование и деятельность пенсионных фондов, кроме обязательного социального страхования Вспомогательная деятельность по предоставлению финансовых услуг и страхования 3 95 026,2 106,1 100 869,1 106 013,4 40 562,4 гр.1=таб.5 гр.1 – таб.6 гр.1 53,0 гр.2=гр.3/гр.1 21 510,1 гр.3=таб.5 гр.3 – таб.6 гр.3 22 671,6 гр.4=таб.5 гр.4 – таб.6 гр.4 4 23. ИФО финансовой деятельности рассчитывается путем деления ВДС в постоянных ценах на ВДС базисного периода. За 2011 год по квартальным данным в соответствии с предлагаемой практикой он составит 101,3%. 4. Заключительное положение 24. Для качественной оценки компонентов ВВП в постоянных ценах необходимо располагать развитой системой индексов цен (дефляторов), в основе которой лежат индексы цен производителей и индексы потребительских цен на товары и услуги. 25. Как отмечается в Руководстве по индексам потребительских цен 3 , одной из шести основных проблемных областей стандартной методологии является следующая: “Пятая проблема стандартной методологии ИПЦ состоит в том, что, как и в большинстве других показателей экономической статистики, в ИПЦ недостаточное внимание уделяется услугам, несмотря на то что они приобрели очень большое значение. Обычно для ИПЦ регистрируется намного больше цен на товары, чем на услуги, и количество включаемых в расчет товарных групп намного превышает количество групп услуг. Трудностям измерения динамики цен и количеств услуг традиционно не уделялось должного внимания, хотя с ними связаны серьезные концептуальные и практические проблемы. Примерами услуг, которые с трудом поддаются измерению, являются страхование, игорный бизнес, финансовые услуги, реклама, телекоммуникации, развлечения и жилищные услуги. Во многих случаях статистические ведомства просто не располагают ресурсами или методологией, чтобы адекватно решить эти трудные проблемы измерения”. Поскольку концептуально большинство ИПЦ предназначено для измерения цен на потребительские товары и услуги, покупка продуктов, которые не относятся ни к товарам, ни к услугам, как, например, облигаций, акций или других финансовых активов, не включается в предполагаемый охват ИПЦ. Точно так же выходят за пределы индекса не связанные с покупками «Руководство по индексам потребительских цен. Теория и практика». Разработчики – Международное бюро труда, Международный Валютный Фонд, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Статистическое бюро Европейских сообществ (Евростат), Организация Объединенных Наций, Всемирный банк, 2007 год. 3 13 платежи, при которых ничего не приобретается взамен, например, уплата налогов на доходы и отчисления на социальное обеспечение. 26. Финансовые активы не являются потребительскими товарами или услугами. Создание финансовых активов/обязательств или их исчезновение, например, путем кредитования, заимствования или погашения, являются финансовыми операциями, которые не имеют ничего общего с расходами на товары и услуги и осуществляются независимо от них. Покупка финансового актива, будучи формой финансовых инвестиций, очевидно, не относится к расходам на потребление. 27. Процесс разработки достоверных и всеобъемлющих индексов цен на финансовые услуги и их включения в ИПЦ находится на начальном этапе. Однако, ввиду все более широкого пользования финансовыми услугами со стороны домашних хозяйств от национальных статистических служб, все более настоятельно требуется учет, по крайней мере, некоторых финансовых услуг в составляемых ими ИПЦ. Особенно актуален учет тех комиссионных и сборов, которые связаны с обслуживанием депозитных и кредитных счетов домашних хозяйств в финансовых учреждениях. Построение индексов цен на финансовые услуги неизбежно связано с трудностями, поскольку нет единства мнений относительно того, какие финансовые услуги должны включаться в ИПЦ и каким именно образом их следует измерять. В этой связи на данном этапе расчетов ВДС финансовой и страховой деятельности в постоянных ценах можно использовать индексы потребительских цен для дефлятирования данных выпуска и промежуточного потребления отчетного периода. 28. По мере освоения методологии СНС 2008 для определения показателей объема отраслей, выпуск которых представляет собой наценку (маржу), включая финансовые услуги, будет рассмотрен вопрос использования нормы наценки (маржи) базисного года, умножаемой на стоимость операции в ценах базисного года. В случае услуг финансового посредничества, измеряемых косвенным образом, базисная ставка процента и ставки банковского процента будет использоваться вместе с данными о ссудах и депозитах, дефлятированных с помощью индекса общего повышения цен, произошедшего после базисного года (СНС 2008, п.15.114). В других случаях, когда нет подходящего дефлятора, чтобы применить его к стоимости в текущих ценах, индексы объема могут быть получены путем экстраполяции текущей стоимости ВДС в базисном периоде, используя для этого подходящие индикаторы (СНС 2008, п.15.115).
