РП Налоговые расчеты в бухгалтерском деле

РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ
1.1. Выписка из образовательного стандарта по учебной дисциплине
Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их
характеристика; принципы и методы налогообложения; особенности построения
налоговой системы в России и в развитых государствах; классификация налогов;
налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в
России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности
налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и
страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество
предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в
государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на
добавленную стоимость; налог на доходы физических лиц; совокупный годовой доход как
объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской
деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц;
другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и
ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых
органов; формы и методы налогового контроля в России; ответственность за совершение
налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных
проверок; цели и методы выездных проверок.
1.2. Целью изучения дисциплины является:
получение знаний в области теории налогов, необходимые в дальнейшем для
понимания как механизма исчисления и взимания конкретных видов налогов, так и
современных проблем в области налогообложения.
1.3. Задачи дисциплины:
 Формирование представления об основах налоговой системы, налоговой политики и
построения налоговой системы с целью выполнения налоговых расчетов;
 Получение знаний по правилам выполнения налоговых расчетов и составления
налоговой отчетности;
 Обучение механизму исчисления и взимания налогов с юридических и физических
лиц..
1.4. Связь с другими дисциплинами.
Дисциплина «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» является особым разделом
налоговой системы и в этом качестве связана как с общеэкономическими дисциплинами
(Экономическая теория, Национальная экономика, Государственное регулирование), так и
со специальными учебными дисциплинами (Бухгалтерский финансовый учет,
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и др.)
1.5. Требования к уровню освоения дисциплины
По окончанию изучения дисциплины «Налоговые расчеты» студент должен:
 иметь представление об основах налогообложения, налоговой политики и
построения налоговой системы РФ;
 знать основные виды налогов с предприятий, организаций и предприятий, механизмы
их налогообложения; порядок исчисления и сроки уплаты налогов; ставки и льготы по
различным видам налогов;
 уметь начислить и определить порядок взимания конкретных видов налогов.
РАЗДЕЛ 2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Смотрите рабочий учебный план! (он прилагается)
2
РАЗДЕЛ 3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВЫЕ РАСЧЕТЫ В
БУХГАЛТЕРСКОМ ДЕЛЕ»
Введение. Налоги и налогообложение как учебная дисциплина, ее связь с
общеэкономическими и специальными учебными курсами. Структура учебной
дисциплины. Налоги и налогообложение в подготовке специалистов в области
бухгалтерского
учета,
банковского,
финансового
и
страхового
дела
и
внешнеэкономической деятельности
РАЗДЕЛ I. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА НАЛОГОВ. ОСНОВЫ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 3.1.1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения
Налоги: их сущность и значение. Экономическое содержание налогов, их определение и
отличительные признаки.
Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная
необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль
государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Налоги как
экономическая
категория государства. Роль налогов в распределении и
перераспределении внутреннего национального продукта. Налоговое регулирование
экономики. Элементы налога, их характеристика. Субъект налога и объект
налогообложения, источник налога. Налоговая ставка, ее виды. Налоговая льгота.
Налоговый кредит и его виды. Способы уплаты налога. Налоговая декларация, ее
значение. Принципы налогообложения. Пропорциональной, прогрессивное и
регрессивное налогообложение. Реализация принципов налогообложения в современных
условиях.
Тема 3.1.2. Налоговая политика государства
Налоговая политика, ее содержание. Налоговая политика как составная часть
экономической политики. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой
политики. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, ее основные
тенденции и влияние на экономику. Налоговая политика и Налоговый кодекс. Понятие
налогового механизма, его структура. Воздействие налогового механизма и его элементов
на развитие социально-экономических процессов в обществе.
Тема 3.1.3. Налоговая система
Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Классификация налогов, ее
критерии, виды и значение. Прямые и косвенные налоги, налоги на доходы, имущество и
природные ресурсы, налоги с юридических и физических лиц. Соотношение отдельных
видов налогов в формировании доходов государства. Современная налоговая система
России. Федеральные налоги. Налоги республик в составе России, краев, областей,
местные налоги и сборы. Полномочия органов власти различных уровней в области
введения налогов и регулировании отдельных элементов налогов. Разграничение налогов
между бюджетами различных уровней. Изменения в составе налогов в проекте
Налогового кодекса.
РАЗДЕЛ II. НАЛОГИ С ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ
Тема 3.2.1. Налог на прибыль организаций
Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль. Плательщики налога и объект
обложения. Валовая прибыль. Особенности определения затрат на производство и
реализацию продукции в целях налогообложения. Механизм определения
налогооблагаемой прибыли. Ставки по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки
уплаты налога. Авансовые платежи и расчет налога с фактической прибыли.
3
Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) предприятий. Особенности
исчисления налога на прибыль (доход) банков и кредитных учреждений (плательщики
налога, состав доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль,
определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы, порядок уплаты налога в бюджет).
Особенности налогообложения прибыли страховых организаций (плательщики налога,
состав доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, определение
налогооблагаемой базы, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога в
бюджет).
Тема 3.2.2. Налог на прибыль иностранных юридических лиц
Налогообложение иностранных юридических лиц,, общая характеристика. Понятие
постоянного представительства, резидента. Плательщики налога на прибыль, объект
обложения. Особенности определения налогооблагаемой прибыли. Ставки по налогу на
прибыль иностранных юридических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Налогообложение отдельных видов доходов, полученных иностранным юридическим
лицом.
Тема 3.2.3. Налогообложение малых предприятий
Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, общая
характеристика. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную
систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок
исчисления и сроки уплаты в бюджет. Единый налог вмененный доход. Единый
сельскохозяйственный налог.
Тема 3.2.4. Платежи за пользование природными ресурсами
Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование
природными ресурсами. Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика.
Плательщики, объекты обложения, ставки, льготы, порядок определения размера и
уплаты в бюджет. Платежи за пользование объектом животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Плательщики, объект
обложения, порядок исчисления и внесения в бюджет. Формы платы за землю. Земельный
налог, его роль. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога, их
дифференциация. Льготы по налогу. Порядок исчисления земельного налога и сроки
уплаты.
Тема 3.2.5. Налог на имущество юридических лиц
Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения.
Налоговая база и порядок ее определения. Ставки, льготы Порядок исчисления и уплаты в
бюджет. Особенности налогообложения имущества иностранных юридических лиц,
занимающихся хозяйственной и предпринимательской деятельностью на территории РФ.
Тема 3.2.6. Транспортный налог
Состав и характеристика налогов, формирующих дорожные фонды. Налог на реализацию
горюче-смазочных материалов. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок
исчисления и сроки уплаты. Налог на пользователей автомобильных дорог. Виды
плательщиков, ставки, их применение, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
Исчисление и уплата налога с владельцев транспортных средств. Налог на приобретение
автотранспортных средств. Плательщики и условия уплаты налога. Ставки, льготы,
порядок исчисления и уплаты.
Тема 3.2.7. Налог на добавленную стоимость. Акцизы
4
Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость, перспективы
и тенденции развития. Принципы построения налога на добавленную стоимость.
Плательщики и объекты обложения. Исчисление налогооблагаемой базы. Ставки налога
на добавленную стоимость. Льготы, их классификация. Исчисление налога на
добавленную стоимость, порядок и сроки его уплаты в бюджет. Акцизы, экономическая
сущность, назначение. Плательщики акцизов, объекты обложения, определение налоговой
базы. Акцизы на нефть. Ставки акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.
РАЗДЕЛ III. НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Тема 3.3.1. Налог на доходы физических лиц
Экономическая сущность и назначение налога. Плательщики налога. Объект обложения.
Определение совокупного годового дохода. Доходы, освобождаемые от обложения
налогом. Облагаемый совокупный годовой доход. Льготы и ставки по налогу.
Налогообложение доходов граждан за выполнение ими трудовых обязанностей по месту
основной работы, получаемых не по месту основной работы, по совместительству, по
договорам. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Содержание декларации о фактически полученных доходах гражданина, порядок ее
составления и представления налоговым органам.
Тема 3.3.2. Налоги на имущество физических лиц
Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики налога.
Объекты обложения. Льготы, представляемые физическим лицам по налогу. Налог с
имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Плательщики налога,
объекты обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и
уплаты налога в бюджет.
Тема 3.3.3. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
Государственная пошлина, ее характеристика и значение. Виды госпошлины, критерии
дифференциации ее ставок. Плательщики, льготы, принципы взимания, порядок уплаты.
Земельный налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами. Объект
обложения, ставка налога, льготы, порядок и сроки уплаты земельного налога
физическими и юридическими лицами.
Вопросы к зачету.
1. НДС. Плательщики налога. Объекты обложения.
2. НДС. Налоговая база и порядок ее определения.
3. НДС. Ставки налогообложения и порядок их применения.
4. НДС. Порядок исчисления налога.
5. НДС. Налоговый период. Сроки уплаты налога и представления деклараций.
6. Особенности определения налоговой базы по НДС по транспортным перевозкам и
услугам связи.
7. Особенности вычета НДС по основным средствам и объектам строительства.
8. Налог на прибыль. Плательщики налога. Объекты обложения налогом.
9. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль.
10. Налог на прибыль. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
11. Порядок исчисления налога на прибыль.
12. Налог на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога.
13. Транспортный налог.
14. Порядок исчисления налога на имущество.
15. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
16. Порядок определения облагаемой прибыли.
5
17. Налог на прибыль. Расходы. Группировки расходов.
18. Налог на прибыль. Порядок определения доходов.
Список рекомендуемой литературы
1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для
вузов. – М.: Книжный мир, 2010.
2. Налоги: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2012.
3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. – М.: ИНФРА-М,
2010
4. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. – СПб.: Питер, 2011.
5. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. – СПБ.: Питер,
2010.
6. Еженедельник «Экономика и жизнь».
7. Журналы: «Налоговый вестник», «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Аудит и
налогообложение», «Консультант бухгалтера».
8. «Российская газета» и материалы других периодических изданий и печати.
9. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2000.
10.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Ассоциация авторов и издателей
«Тандем», – М.: Экмос, 2010. (с изменен. и доп.).
11. Методические рекомендации департамента по налогам и сборам МФ РФ по
применению налогового кодекса РФ. Ч.2 Гл. 21, 22, 23 от 29.11.2010.
6