Анализ абсолютных показателей финансовых результатов ОАО «Хлеб» ОАО «Хлеб» основан в 1965 году, как государственное предприятие, расположенное на территории города Кизляра и 18.05.1994г. решением Администрации города Кизляра за №147 преобразован в акционерное общество открытого типа. Штатная численность персонала предприятия – 88 рабочих мест, 60 рабочих мест по производству продукции и 28 рабочих муста в торговой сети. Общество работает круглосуточно. Выпекается 4 наименования хлебных изделий, 15 наименований булочных и сдобных изделий и 11 наименований мучнистых кондитерских изделий. Среднесуточный выпуск составляет хлеба – 5,4 тонн, 0,3 – булочных, 0,08 – кондитерских изделий. Реализуется продукция на территории города торговым предприятием, бюджетными организациями. Деятельность предприятия характеризуется экономическими показателями, представленными в таблице №1. Таблица 1. Основные экономические показатели деятельности ОАО «Хлеб» за 2012 - 2013 гг. Наименование показателя 1. Выручка от реализации продукции, млн. руб. 3. Численность работников ППП, чел. 4. Производительность труда 1 работника ППП, млн. руб. 5. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб. 6. Себестоимость продаж 7. Валовая прибыль (убыток) 8. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, коп. 9. Рентабельность основной деятельности, % 2012 год 2975,6 107 27,8 2013 год 3261,4 88 37,1 Изменение (+/-) в% +286,2 +9,7 -19 -17,8 +9,3 +33,5 236,1 2673 302,6 0,88 10,2 289,2 2887 347,4 0,86 10,7 +53,1 +214 +44,8 - 0,02 +0,5 +22,5 -8 +14,8 -2,3 +4,9 Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации в 2013г. по сравнению с 2012г. увеличилась на 286,2 млн. руб. или 9,7%, что оценивается положительно, поскольку связано с увеличением физического объема производства. Это тоже, в свою очередь, оценивается положительно, так как свидетельствует о повышении спроса на продукцию. Среднесписочная численность работников уменьшилась в 2013г. по сравнению с 2012г. на 19 человек или 17,8 %, а производительность труда 1 работника промышленно-производственного персонала увеличилась на 9,3 млн. руб. или 15,3%, что может быть связано с приобретением модернизированного оборудования, внедрением новых технологий. В 2013г. по сравнению с 2012г. также произошло увеличение и себестоимости продаж на 214 руб. или 8 %, что может быть связано с ростом различных доплат – за сверхурочные работы, оплата простоев не по вине работников и др. Что оказало негативное влияние на результат деятельности предприятия. В отчетном периоде по сравнению с 2012г. произошло увеличение прибыли до налогообложения на 53,1 млн. руб. или 22,5%, что связано с ростом выручки от реализации. Также в 2013г. произошло валовой прибыли по сравнению с 2012г на 44,8 млн. руб. или 14,8 %, что связано с ростом выручки от реализации. Одним из положительных моментов 2013г. является также уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции на 2,27% и увеличение рентабельности основной деятельности на 21,4%, что оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов. Итак, по сравнению с 2012г. деятельность предприятия в 2013г. характеризуется наличием большого количества положительных тенденций его развития. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль до налогообложения. Прибыль до налогообложения – сальдо доходов и расходов всех видов деятельности предприятия. Балансовая прибыль в соответствии с «Отчетом о прибылях и убытках» формируется за счет доходов по обычным видам деятельности и прочим доходам. Прибыль или убыток от продаж формируется следующим образом: ПР = ВП - коммерческие расходы - управленческие расходы Валовая прибыль в свою очередь определяется по формуле: ВП=Выручка - себестоимость проданных товаров Прибыль, связанная с прочими видами деятельности определяется по формуле: ПП = % к получению - % к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы - прочие расходы Результаты анализа прибыли до налогообложения ОАО «Хлеб» отражены в таблице №2. Таблица 2. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения ОАО «Хлеб» за 2012 – 2013 гг. Наименование показателя Выручка от реализации продукции, млн. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие доходы Прочие расходы Прибыль до налогообложения 2012 год 2975,6 2673 2013 год 3261,4 2887 Изменение (+/-) в% +286,2 +9,7 +214 -8 302,6 20,6 282 13,6 29,8 0,043 145,2 174,9 236,1 347,4 35,2 339,2 19,2 12,9 0,085 93,9 150,2 289,2 +44,8 +14,6 +57,2 +5,6 -16,9 +0,042 -51,3 -24,7 +53,1 +14,8 +70,9 +20,3 +41,2 -56,7 +97,7 -35,3 -14,1 +22,5 Анализ показал, что в 2013г. по сравнению с 2012г. прибыль до налогообложения увеличилась на 53,1 млн. руб. или 22,5%. Это оценивается положительно. Причиной увеличения прибыли до налогообложения стало увеличение доходов от участиях в других организациях на +0,042 млн. руб. или 97,7%. Это свидетельствует о том, что предприятие может получать доходы не только за счет обычных видов деятельности, но и других источников., в связи с этим так же увеличились проценты к получению на 5,6 млн. руб. или на 41,2%также положительно сказалось увеличение выручки от реализации продукции на 286,2 млн. руб. или на 9,7% Однако отрицательно на прибыль до налогообложения отразилось увеличение себестоимости продукции на 214 млн. руб. или 8%, поскольку говорит о снижении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов. Также отрицательно сказалось уменьшение прочих доходов в 2013 году на 51,3 млн. руб. или на 35,3 %