основная литература - Институт экономики и антикризисного

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ»
Факультет экономики и менеджмента
Учебно-методический комплекс по дисциплине
«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
Кафедра «Антикризисное управление и менеджмент»
Для студентов, обучающихся по специальности
080507.65 Финансы и кредит
Москва, 2014
АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ»
Факультет экономики и менеджмента
Учебная рабочая программа по дисциплине
«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
Кафедра «Антикризисное управление и менеджмент»
Программа составлена в соответствии с требованиями Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования
по специальности 080105.65 Финансы и кредит
Москва, 2014
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
Цель и задачи дисциплины
Цель дисциплины «Экономический анализ» - овладение студентами теоретических
знаний и практических навыков по применению приемов и способов экономического анализа в процессе обоснования и принятия управленческих решений.
В процессе изучения курса «Экономический анализ» необходимо решить
следующие задачи:
• формирование полноценной и достоверной аналитической информации, т.е.
расчетов, обоснований и заключений по анализу и оценке финансовой устойчивости,
финансовых результатов, себестоимости, объема производства и продаж, а также
эффективности деятельности в целом, необходимой для эффективного управления
предприятием;
• использование комплексного экономического анализа как метода обоснования
бизнес-плана;
• применение основных методов экономического анализа, в том числе финансового
анализа, при обосновании и принятии;
• управленческих решений;
• обоснования стратегии и тактики развития предприятия;
• приобретение практических навыков при выполнении аналитических расчетов в
процессе написания курсовой и выпускной квалификационной работы.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников
1. Изучение дисциплины предусмотрено стандартом высшего профессионального
образования и учебным планом.
2. Курс «Экономический анализ» базируется на знаниях и навыках, полученных
при изучении «Бухгалтерского учета» и др.
3. Полученные студентами знания при изучении дисциплины «Экономический
анализ» позволят систематизировать и применить знания профилирующих дисциплин.
Требования к уровню освоения курса
В ходе изучения курса «Экономический анализ» студенты должны:
а) знать:
сущность и содержание экономического анализа, его место в системе управления
предприятием;
основные приемы и методы экономического анализа;
типологию и классификацию видов экономического анализа, его информационное
обеспечение;
методики экономического анализа, включая их целевую направленность,
последовательность анализа, систему методов.
б) уметь:
провести экономический анализ на предприятии и основных его структурных подразделениях;
оценить производственный потенциал предприятия и его использование;
применять результаты факторного анализа в целях обоснования управленческих
решений;
определить финансовое состояние предприятия и тенденции его развития.
в) иметь представление:
об использовании экономического анализа в процессе управления предприятием; о
роли экономического анализа в формировании системы информации.
2. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Виды учебной работы
очная
180
52
34
18
128
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Практические занятия (ПЗ)
Самостоятельная работа
Контрольная работа
Вид итогового контроля
Формы обучения
очно-заочная
180
30
20
10
150
экзамен
экзамен
заочная
180
16
10
6
164
1
экзамен
3. УЧЕБНО - ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПО ФОРМАМ ОБУЧЕНИЯ
ОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
Аудиторная нагрузка
Разделы
и темы дисциплины
Теоретические основы анализа
Анализ финансового состояния
предприятия
Анализ финансовых результатов
предприятия
Анализ затрат и себестоимости
продаж
Анализ техникоорганизационного уровня
производства
Анализ объема производства и
продаж, факторов их определяющих
ВСЕГО
Всего
часов
Самостоятельная
Семинар
работа
(практические
занятия)
Лекции
30
4
2
24
30
6
2
22
30
6
4
20
30
6
4
20
30
6
4
20
30
6
2
22
180
34
18
128
ОЧНО-ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
Разделы
Всего
Аудиторная нагрузка
и темы дисциплины
часов
Семинар
Лекции (практические
занятия)
Теоретические основы
30
2
1
анализа
Анализ финансового состояния
30
4
2
предприятия
Анализ финансовых
30
4
2
результатов предприятия
Анализ затрат и себестоимости
30
4
2
продаж
Самостоятельная
работа
27
24
24
24
Анализ техникоорганизационного уровня
производства
Анализ объема производства и
продаж, факторов их определяющих
ВСЕГО
30
2
2
26
30
4
1
25
180
20
10
150
ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
Аудиторная нагрузка
Разделы
Всего
Самостоятельная
Семинар
и темы дисциплины
часов
работа
Лекции (практические
занятия)
Теоретические основы анализа
1
30
1
28
Анализ финансового состояния
предприятия
2
30
1
27
Анализ финансовых результатов
предприятия
30
2
1
27
Анализ затрат и себестоимости
продаж
2
30
1
27
Анализ техникоорганизационного уровня произ2
водства
30
1
27
Анализ объема производства и
продаж, факторов их определяющих
1
30
1
28
ВСЕГО
180
10
6
164
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Теоретические основы анализа
Определение экономического анализа как науки и вида прикладной деятельности.
Роль комплексного анализа в управлении производством. Содержание финансового и
управленческого анализа, их особенности, последовательность проведения, информационная база.
Основные приемы и методы экономического анализа. Система аналитических
показателей, их классификация. Аналитическое сравнение как элемент методики
экономического анализа. Виды сравнений. Проблема сопоставимости показателей и
основные способы приведения показателей к сопоставимому виду. Детализация и
группировка: сущность, виды и применение их в экономическом анализе.
Элиминирование как один из важнейших приемов экономического анализа. Метод
цепных подстановок, абсолютных отклонений, относительных (процентных) разниц,
индексный и интегральный: алгоритм расчетов, достоинства и недостатки. Обобщение
результатов анализа.
Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге
основных плановых показателей.
Тема 2. Анализ финансового состояния предприятия
Характеристика и основные факторы финансового состояния предприятия.
Система показателей, характеризующих финансовое состояние и методы анализа. Анализ
изменений в составе и структуре имущества предприятия. Анализ состава и структуры
источников формирования имущества. Характеристика показателей общей финансовой
устойчивости предприятия. Методы определения собственного оборотного капитала и
типов финансовой устойчивости. Расчет и оценка показателей платежеспособности.
Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе группировки активов по уровню
их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты. Расчет и оценка коэффициентов
ликвидности оборотных активов. Система показателей оборачиваемости оборотных
активов. Применение методов факторного анализа для оценки эффективности
использования оборотных активов. Расчет и оценка показателей оборачиваемости запасов,
дебиторской и кредиторской задолженности, денежных средств, финансовых вложений,
краткосрочных
кредитов
и
займов.
Особенности
финансового
анализа
неплатежеспособных предприятий.
Анализ и оценка кредитоспособности. Основы инвестиционного анализа. Методы
комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики рейтингового анализа.
Тема 3. Анализ финансовых результатов предприятия
Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов.
Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Оценка влияния инфляции на
финансовые результаты. Цели, задачи анализа и источники информации финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
по данным отчета о прибылях и убытках. Факторный анализ прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Факторный анализ прибыли до налогообложения. Факторный
анализ чистой прибыли. Понятие рентабельности и ее роль в оценке эффективности хозяйственной деятельности. Расчет и оценка показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности продаж, резервы ее роста. Методы факторного анализа активов и капитала. Моделирование показателей рентабельности активов и капитала как база проведения много факторного анализа.
Основные факторы и пути повышения рентабельности активов. Анализ
эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.
Тема 4. Анализ затрат и себестоимости продаж
Понятие расходов предприятия. Анализ показателей себестоимости продаж.
Факторный анализ себестоимости продаж. Расчет и оценка влияния на себестоимость
продаж использования труда, материалов и основных производственных средств. Анализ
затрат на один рубль продукции. Особенности анализа прямых, переменных и постоянных
затрат. Анализ поведения затрат в зависимости от объема продаж, себестоимости и
рентабельности. Операционный рычаг. Резервы снижения себестоимости продаж.
Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства
Принципиальная
схема
анализа
организационно-технического
уровня
производства. Система показателей организационно- технического уровня производства.
Анализ технической оснащенности производства. Оценка возрастного состава основных
фондов. Анализ уровня управления предприятием. Анализ технического развития.
Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ
организационно-технического уровня производства.
Тема 6. Анализ объема производства и продаж, факторов их определяющих
Задачи и цели анализа объема производства и продаж. Источники информации.
Система взаимосвязанных показателей анализа объема производства и продаж. Анализ в
системе маркетинга. Анализ ассортимента и структуры продукции, ее обновления и
качества. Анализ формирования эффективности ассортиментных программ. Анализ
комплектности и ритмичности производства. Анализ и оценка влияния на объем
производства и продаж продукции производственных ресурсов. Расчет и оценка доли
влияния экстенсивности и интенсивности производственных ресурсов на прирост
продукции. Расчет относительной экономии ресурсов. Анализ и оценка влияния объема
продаж на приращение прибыли от продаж.
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Теоретические основы анализа
1. Какое место занимает экономический анализ в системе смежных наук и в управлении
хозяйственной деятельностью?
2. Каково содержание экономического анализа как науки и практики?
3. Что является предметом экономического анализа?
4. Перечислите принципы экономического анализа?
5. Что понимается под методом экономического анализа?
6. Перечислите особенности метода экономического анализа?
7. Что понимается под методикой экономического анализа?
8. Перечислите и охарактеризуйте основные приемы и способы экономического анализа?
9. В чем сущность индексного метода?
10. Раскройте сущность метода цепных подстановок?
11. Охарактеризуйте интегральный метод факторного анализа?
12. Что понимается под резервами в экономическом анализе?
Тема 2. Анализ финансового состояния предприятия
1. Что понимается под финансовым состоянием предприятия?
2. Перечислите методы и этапы анализа финансового состояния предприятия?
3. Какие абсолютные и относительные показатели необходимо использовать для оценки
финансового состояния предприятия?
4. Как проводится анализ состава, структуры и динамики размещения средств
предприятия (капитала)?
5. Как анализируются источники формирования капитала?
6. Что включает в себя методика анализа финансовой устойчивости предприятия?
7. Назовите показатели, характеризующие общий уровень финансовой устойчивости
предприятия?
8. Как оценивается платежеспособность и ликвидность предприятия?
9. Как классифицируют активы бухгалтерского баланса по уровню ликвидности?
10. Как классифицируют пассивы бухгалтерского баланса по степени срочности их
оплаты?
11. Назовите показатели, характеризующие эффективность использования оборотных
активов?
12. Какова методика анализа показателей деловой активности предприятия?
13. Какова методика анализа кредитоспособности?
14. Охарактеризуйте методы оценки эффективности инвестиций?
15. На основе каких показателей и последовательности каких расчетов построена
методика рейтинговой оценки финансового состояния предприятия-эмитента?
Практические задания
Задание 1. На основе данных бухгалтерского баланса построить аналитический уплотненный баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей.
Задание 2. На основе данных бухгалтерского баланса произвести оценку состава,
структуры и динамики размещения средств предприятия. Дать оценку реальной стоимости
имущества. Сформулировать выводы.
Задание 3. На основе данных бухгалтерского баланса дать оценку состава,
структуры и динамики источников формирования средств. Произвести оценку
правильности размещения имущества. Сформулировать выводы.
Задание 4. На основе данных бухгалтерского баланса дать оценку абсолютным
показателям финансовой устойчивости предприятия и определить тип финансовой
ситуации. Сформулировать выводы.
Задание 5. На основе данных бухгалтерского баланса дать оценку относительным
показателям финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы.
Задание 6. На основе данных бухгалтерского баланса дать оценку
платежеспособности предприятия. Сформулировать выводы.
Задание 7. На основе данных бухгалтерского баланса дать оценку ликвидности баланса. Сформулировать выводы.
Задание 8. На основе данных бухгалтерского баланса дать оценку ликвидности
предприятия на основе расчета относительных коэффициентов. Сформулировать выводы.
Задание 9. На основе данных отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского
баланса рассчитать и дать оценку показателям оборачиваемости оборотных средств.
Используя метод цепных подстановок определить влияние на изменение оборачиваемости
оборотных средств следующих факторов: оборотных средств и объема продаж.
Сформулировать выводы
Задание 10. На основе данных отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского
баланса рассчитать и дать оценку частным показателям оборачиваемости: запасов,
готовой продукции и товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, денежных
средств и краткосрочных финансовых вложений, кредиторской задолженности,
краткосрочных кредитов и займов. Определить сумму высвобожденных (дополнительно
привлеченных) средств. Сформулировать выводы.
Задание 11. Определить сумму вклада сегодня, чтобы через 3 года иметь
накопления в размере 3 млн. руб. Годовая ставка процента 20%. Сформулировать выводы.
Задание 12. Определить сумму средств к погашению кредита в размере 500 тыс.
руб., полученного на 30 дней под 25% годовых. Сформулировать выводы
Тема 3. Анализ финансовых результатов предприятия
1. Что понимается под доходами?
2. Какие факторы влияют на величину прибылей и убытков?
3. В чем заключается оценка влияния инфляции на величину финансовых результатов?
4. Какова методика анализа прибыли по данным отчетности?
5. Что включает в себя методика факторного анализа прибыли от продажи?
6. Охарактеризуйте показатели рентабельности?
7. Что включает в себя методика факторного анализа рентабельности продаж?
8. В чем сущность моделирования показателей рентабельности активов и капитала?
9. Перечислите основные пути повышения рентабельности продаж и активов?
10. Что понимается под финансовым рычагом (левериджем)?
Тема 4. Анализ затрат и себестоимости продаж
1. Что понимается под расходами и себестоимостью продаж?
2. Алгоритм расчета показателей затрат и себестоимости продаж: абсолютные и относительные?
3. Каким образом показатели себестоимости связаны с другими экономическими показателями?
4. Назовите цели и задачи экономического анализа себестоимости продаж?
5. Что включает в себя анализ себестоимости продаж?
6. Как проводится факторный анализ себестоимости продаж?
7. Какова методика факторного анализа затрат на рубль продукции?
8. Каковы особенности анализа поведения затрат в зависимости от объема продаж,
себестоимости и рентабельности?
9. Что понимается под операционным рычагом?
10. Какова методика определения резервов снижения себестоимости продаж?
Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства
1. Каковы значение и задачи анализа технико-организационного уровня производства?
2. Назовите факторы, определяющие технический уровень производства?
3. Что включает в себя анализ уровня техники и технологии?
4. Охарактеризуйте показатели технического уровня производства?
5. Что включает в себя анализ уровня организации производства?
6. Как классифицируют показатели уровня организации производства?
7. Что включает в себя анализ уровня управления?
8. Какова концепция жизненного цикла?
9. Что понимается под жизненным циклом товара?
10. В чем заключаются особенности анализа технико-организационного уровня и других
условий хозяйствования с позиций концепции жизненного цикла?
Тема 6. Анализ объема производства и продаж, факторов их определяющих
1. Каковы значение, задачи, объекты и источники информационного обеспечения анализа
производства и продаж?
2. Совокупность каких стоимостных показателей используется при анализе объема
производства и продаж?
3. Какие аналитические расчеты необходимо выполнять при разработке маркетинговых
программ?
4. Как анализируется ассортимент и структура продукции?
5. Какова методика анализа качества продукции?
6. Какие условия необходимо учитывать при принятии решения об обновлении ассортимента?
7. Что понимается под ритмичностью производства? Как оценить уровень ритмичности?
8. Какова последовательность анализа выполнения плана по комплектности продукции?
9. Как рассчитать влияние трудовых факторов на изменение объема производства и
продажи продукции?
10. Как рассчитать влияние материальных ресурсов на изменение объема производства и
продажи продукции?
11. Как рассчитать влияние средств труда на изменение объема производства и продажи
продукции?
12. Как рассчитать влияние объема продаж продукции на изменение прибыли от продаж?
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ
Тема реферата выбирается студентом в соответствии с суммой двух последних
цифр номера зачетной книжки.
Сумма двух последних цифр номера
Номера тем рефератов
зачетной книжки
0
1,20
1
2,21
2
3,22
3
4,23
4
5,24
5
6,25
6
7,26
7
8,27
8
9,28
9
10,29
10
11,30
11
12,31
12
13,32
13
14,33
14
15,34
15
16,35
16
17,36
17
18,37
18
19,38
Реферат (от лат. refero - докладываю, сообщаю) - краткое изложение в письменном
виде результатов изучения интересующей научной проблемы включающий обзор соответствующих литературных и других источников. Основное назначение реферата - выявление способности студента самостоятельно анализировать, систематизировать, классифицировать и обобщать научную информацию. Объем реферата должен составлять 12-15
стр. текста. Следует соблюдать следующие параметры: текст с одной стороны листа,
шрифт Times New Roman, обычный, 14, межстрочное расстояние 1,5., поля: сверху 2,5 см,
снизу-2 см, слева-3 см, справа 1,5 см.
В структуру реферата входит:
• ведение, в котором обосновывается актуальность рассмотрения выбранной темы,
определяются цели и задачи исследования, дается краткая характеристика степени изученности данной проблемы;
• основная часть, включающая научное изложение и анализ проблемы;
• заключение или выводы по теме исследования;
• список использованной литературы.
В список использованной литературы рекомендуется включать учебную
литературу, монографии, статьи, опубликованные в научных и научно-популярных
журналах в течение последних 3-х лет.
1.
2.
3.
4.
5.
Темы рефератов
Экономический анализ как наука.
Современное состояние экономического анализа.
Экономический анализ в сфере городского хозяйства.
Экономический анализ за рубежом.
История возникновения экономического анализа.
6. Место экономического анализа в системе экономических наук.
7. Экономико-математическое моделирование как основа проведения многофакторного
анализа.
8. Содержание перспективного, оперативного и ретроспективного анализа.
9. Роль анализа в разработке бизнес-плана и мониторинге плановых показателей.
10. Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью предприятия.
11. Финансовый анализ.
12. Управленческий анализ.
13. Функционально-стоимостной анализ.
14. Современные информационные технологии как фактор расширения направлений
анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.
15. Концептуальные основы анализа финансового состояния предприятия: отечественная
и зарубежная учетно-аналитическая теория и практика.
16. Основы инвестиционного анализа.
17. Система показателей и методы оценки эффективности инвестиций.
18. Анализ и оценка кредитоспособности.
19. Анализ денежных потоков предприятия.
20. Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.
21. Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов.
22. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.
23. Операционный рычаг и оценка эффекта его применения.
24. Анализ поведения затрат и взаимосвязи объема производства, себестоимости и прибыли.
25. Анализ уровня техники и технологии.
26. Анализ уровня организации производства.
27. Анализ уровня управления предприятием.
28. Анализ в системе маркетинга.
29. Анализ комплектности и ритмичности производства.
30. Экономический анализ как фактор преодоления кризиса.
31. Основные принципы экономического анализа.
32. Оптимизация методологии экономического анализа.
ТЕСТЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ
Тема 1. Теоретические основы анализа
1. Что является предметом экономического анализа, как науки:
а) экономические процессы на предприятии;
б) потоки экономической информации о хозяйственной деятельности предприятия;
в) одна из основных функций управления, отражающая технологический этап процесса принятия решений и сводящаяся к аналитическому обеспечению управленческих
решений;
г) результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. Что понимается под резервами экономического анализа:
а) оценка результатов анализа;
б) максимально возможный выпуск продукции по качеству;
в) неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат
материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
3. В каких случаях используется прием элиминирования:
а) при вероятностной (стохастической) связи между факторами и результатом;
б) при функциональной (детерминированной) связи между факторами и результатом.
4. Как определяется влияние изменения суммы материальных затрат на объем
выпущенной продукции способом цепных подстановок:
а) объем продукции при фактической материалоотдаче и плановой сумме материальных затрат сравнивается с плановым объемом продукции;
б) объем продукции при фактической материалоотдаче и плановой сумме материальных затрат сравнивается с фактическим объемом продукции;
в) объем продукции при фактической сумме материальных затрат и плановой
материалоотдаче сравнивается с плановым объемом продукции;
г) объем продукции при фактической сумме материальных затрат и плановой материалоотдаче сравнивается с объемом продукции фактическим.
5. Назовите отличительную особенность внутреннего (управленческого) анализа:
а) комплексность анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия;
б) наличие стандартов учета и отчетности, типовых методик.
Тема 2. Анализ финансового состояния предприятия
1. Горизонтальный метод анализа - это:
а) определение структуры итоговых финансовых показателей;
б) определение основной тенденции изменения динамики показателей;
в) сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
2. Определите коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага),
если по данным бухгалтерской отчетности заемный капитал составляет - 15200 тыс. руб.,
собственный капитал - 10800 тыс. руб., оборотный капитал - 14800 тыс. руб.:
а) 0,71; б) 0,57; в) 1,41.
3. По отчетности определите коэффициент оборачиваемости активов организации:
а) стр. 010 формы № 2 / (0,5 × (стр.300 н.г. + 300 к.г.));
б) стр. 010 формы № 2 / (стр. 290 н.г. + 290 к.г.);
в) стр. 010 формы № 2 / (0,5 × (стр. 410 н. г. + 410 к.г.)).
4. Коэффициент автономии по данным бухгалтерского баланса:
а) собственный капитал / краткосрочные обязательства;
б) стр. 490 + стр. 640 баланса/ стр. 300 баланса;
в) собственный оборотный капитал / оборотные средств.
5. По балансу определить коэффициент критической ликвидности:
а) строка 290 баланса / сумма строк 610, 620, 630, 650, 660 баланса;
б) (строка 290 баланса - сумма строк 210, 220, 230 баланса) / сумма строк 610, 620,
630, 650, 660 баланса;
в) (строка 290 баланса - сумма строк 210, 220, 230 баланса) /строка 690 баланса.
Тема 3. Анализ финансовых результатов предприятия
1. Эффект финансового рычага определяет:
а) рациональность привлечения заемного капитала;
б) отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам;
в) структуру финансового результата
2. Факторы, влияющие на сумму прибыли от продажи товаров, продукции, работ,
услуг:
а) изменение цены, себестоимости, сдвигов в структуре ассортимента реализованной продукции;
б) изменение цены, себестоимости, объема реализованной продукции;
в) изменение цены, себестоимости, объема реализованной продукции, сдвигов в
структуре ассортимента реализованной продукции, величины коммерческих и
управленческих расходов.
3. Рассчитайте эффект финансового рычага по следующим данным: экономическая
рентабельность - 20%, средняя расчетная ставка процентов по кредиту - 16%, собственный
капитал — 400 тыс. руб., заемный капитал — 300 тыс. руб., ставка налога на прибыль 24%:
а) 2,28%; б) -2,28%; в) 4,04%.
4. Общая сумма доходов организации по данным «Отчета о прибылях и убытках»
рассчитывается как:
а) стр. 020, 030, 040, 070, 100, 130, 142, 150;
б) стр. 010;
в) стр. 010,060,080,090, 120.
5. Рассчитать рентабельность капитала организации, если его оборачиваемость
составила 1,2 оборота, а рентабельность продаж-15%:
а) 18%; б) 20%; в) 25%.
Тема 4. Анализ затрат и себестоимости продаж
1. Рассчитать расходоемкость продукции, если выручка от продажи за предыдущий
год – 48500 руб., за отчетный год – 51313 руб., себестоимость за отчетный год – 43624 руб.:
а) 0,89; б) 1,17; в) 0,85.
2. Общая величина расходов организации по данным ф. № 2:
а) стр. 020+030+040+070+100+130+150 формы № 2;
б) стр. (030+040+070) формы № 2;
в) стр. (020+030+040+070+100) формы № 2.
3. У какого предприятия сила воздействия операционного рычага (СВОР) будет
больше:
а) с высоким удельным весом переменных затрат;
б) с высоким удельным весом постоянных затрат;
в) величина СВОР не зависит от структуры затрат.
4. Себестоимость продажи продукции в прошлом году составила 1735 тыс. руб., а
выручка от продажи продукции 2634 тыс. руб. В отчетном году выручка от продажи продукции в ценах прошлого года достигла 3237 тыс. руб. Определите сумму возможного
прироста затрат в отчетном году под влиянием фактора роста объема продаж:
а) 326, 4 тыс. руб.; б) 399,3 тыс. руб.; в) 397, 2 тыс.руб.
5. Определить величину запаса финансовой прочности (в денежном выражении),
если выручка от продаж - 500тыс руб., переменные затраты - 250 тыс. руб., постоянные
затраты - 100 тыс. руб.:
а) 50 тыс. руб.; б) 300 тыс. руб.; в)150 тыс. руб.
Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства
1. Факторы роста производственной мощности:
а) увеличение производительности труда, рост численности персонала;
б) сокращение количества оборудования;
в) сокращение времени простоев оборудования, повышение производительности
оборудования.
2. Эффективность совершенствования технологии проявляется:
а) в снижении трудоемкости, материалоемкости, технологической себестоимости
продукции;
б) прироста основных средств;
в) в снижении фондоемкости производства;
г) в повышении производительности труда.
3. Факторы роста производительности труда:
а) снижение уровня фондоотдачи;
б) повышение уровня интенсивного использования оборудования, повышение технической оснащенности труда;
в) снижение уровня экстенсивного использования оборудования.
4. К показателям, характеризующим состояние органов управления, относят:
а) уровень организации рабочих мест, уровень разделения и рационализации труда;
б) удельный вес работников управления в общем составе работающих,
коэффициент управляемости, коэффициент обеспеченности управленческими кадрами в
целом и по отдельным группам
5. Показатель фондоемкость определяется по формуле:
а) ОФП;
б) Ч ОФ;
в) ПОФ;
г) ОФОФак;
где П - объем продукции, ОФ - стоимость основных фондов предприятия, Ч численность рабочих предприятия, ОФак - стоимость активных основных фондов.
Тема 6. Анализ объема производства и продаж, факторов их определяющих
1. Факторы, влияющие на увеличение объема производства продукции:
а) рост объема основных фондов, повышение уровня фондоотдачи;
б) снижение уровня фондоотдачи и производительности труда;
в) повышение уровня материалоемкости.
2. Определить относительную экономию (перерасход) основных средств организации, если выручка от продажи за предыдущий год – 48500, за отчетный год – 51313, а величина основных средств, соответственно – 45600 и 48564:
а) 462,45 тыс. руб.;
б) 241,63 тыс. руб.;
в) 319,2 тыс. руб.
3. Рассчитать доли влияния экстенсивности и интенсивности оборотных средств на
выручку от продаж, если выручка от продажи за предыдущий год - 48500, за отчетный
год- 51313, а величина оборотных средств, соответственно - 10000 и 10250:
A) 0,43 и 0,57; Б) 1,05 и-0,05; B) 0,14 и 0,86.
4. Качественными показателями использования ресурсов являются:
а) численность работающих, стоимость материальных ресурсов;
б) фондоотдача, материалоемкость продукции, зарплатоотдача;
в) среднегодовая стоимость основных фондов и фондоемкость продукции.
5.
Определить влияние на отклонение в объеме продаж изменения
материалоотдачи, если известно, что стоимость материальных расходов выросла с 30200
до 31710 тыс. руб. Объем продаж составил в базисном периоде - 48500, в отчетном году51313:
а) 1844 тыс. руб.; б) 2425 тыс. руб.; в) 388 тыс. руб.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1. Предмет, объект, цель и задачи экономического анализа.
2. Экономический анализ как метод познания и обоснования управленческих решений.
3. Метод и методика экономического анализа.
4. Характеристика приемов экономического анализа: взаимосвязанное изучение хозяйственных процессов; аналитическое сравнение; система аналитических показателей.
5. Методы детерминированного факторного анализа.
6. Обобщение результатов экономического анализа. Резервы и факторы экономического
анализа, их классификация.
7. Роль и взаимодействие последующего, текущего (оперативного) и прогнозного анализа.
8. Содержание финансового и управленческого анализа, их взаимосвязь и взаимозависимость.
9. Организация и информационное обеспечение экономического анализа.
10. Роль комплексного анализа в управлении деятельностью предприятия.
11. Анализ и управление объемом производства и продаж.
12. Анализ формирования эффективности ассортиментных программ.
13. Анализ обновления и качества продукции.
14. Анализ факторов производства на приращение объема производства и продаж.
15. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства.
16. Анализ расходов и себестоимости продаж.
17. Анализ поведения затрат в зависимости от объема продаж, себестоимости и рентабельности.
18. Операционный рычаг как механизм управления прибылью.
19. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и
убытках.
20. Факторный анализ прибыли от продаж.
21. Система показателей рентабельности, методы их расчета и анализа.
22. Факторный анализ рентабельности продаж, резервы ее роста.
23. Моделирование показателей рентабельности активов и капитала как база проведения
многофакторного анализа.
24. Финансовый рычаг как механизм повышения доходности собственного капитала.
25. Понятие финансового состояния коммерческой организации. Значение и задачи
анализа финансового состояния, его основные этапы.
26. Аналитическая характеристика имущественного состояния хозяйствующего
субъекта, объекты и методы анализа.
27. Аналитическая характеристика источников формирования имущества предприятия.
28. Понятие финансовой устойчивости. Задачи, цели, объекты анализа финансовой
устойчивости.
29. Критерии и типы финансовой устойчивости.
30. Система показателей в оценке общей финансовой устойчивости предприятия.
31. Понятие текущей и перспективной платежеспособности предприятия. Задачи, цели,
объекты анализа платежеспособности предприятия.
32. Система показателей в оценке платежеспособности предприятия.
33. Оценка степени финансового состояния предприятия на основе группировки активов
и обязательств.
34. Система показателей оборачиваемости оборотных активов.
35. Методы факторного анализа как инструмент управления оборотными активами.
36. Анализ и оценка кредитоспособности предприятия.
37. Особенности анализа финансового состояния неплатежеспособных предприятий.
38.Основы инвестиционного анализа.
39.Система показателей оценки эффективности инвестиций.
40. Методы рейтинговой оценки эффективности бизнеса.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ:
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:
Учебник./Под ред. М.И. Баканова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика,
2007. – 536 с.
2. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб.
пособие для вузов по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Л. Е.
Басовский, Е. Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 365 с.
3. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 575 с.
4. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие /
Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э Маркарьян. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
КНОРУС, 2010. – 536 с.
5. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: Эксмо,
2010. – 704 с.
6. Литвинова Н.Г. Основы теории экономического анализа. – М.: Финансы и статистика,
2010.
Ресурсы электронной библиотеки
7. Экономический анализ. Основы теории/ под ред. Войтоловского Н.В. – М., 2011.
http://www.biblioclub.ru/book/58060/
8. Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. –
М., 2011. http://www.biblioclub.ru/book/56945/
9. Маркин Ю.П. Экономический анализ. – М., 2011. http://www.biblioclub.ru/book/54715/
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:
Учебник. / Под ред. М.И. Баканова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика,
2007. – 536 с.
2. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учеб. пособие для вузов по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и
аудит» / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 365 с.
3. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 575 с.
4. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное
пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э Маркарьян. – 2-е изд., перераб. и доп. –
М.: КНОРУС, 2010. – 536 с.
5. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. – 3-е изд., перераб и доп. – М.:
Эксмо, 2010. – 704 с.
6. Литвинова Н.Г. Основы теории экономического анализа. – М.: Финансы и
статистика, 2010.
7. Анализ финансовой отчетности: учеб пособие для студентов, обучающихся по
специальностям «Финансы и кредит», «Бух. учет, анализа и аудит» / Под ред. О.В.
Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ОМЕГА-Л, 2005. – 408 с.
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И
АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Учебно-методический комплекс по дисциплине
«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»
Кафедра «Антикризисное управление и менеджмент»
Для студентов, обучающихся по специальности
080507.65 Финансы и кредит
Сдано в набор 23.12.2013. Подписано в печать 28.12.2013.
Формат 60х90 1/16. Объем 0.89 п.л Тираж 300 экз.
Институт экономики и антикризисного управления
117312, Москва, ул. Вавилова, д. 53, корп. 3.