« Налоговые аспекты операций с ценными бумагами »

Программа учебной дисциплины
« Налоговые аспекты операций с ценными бумагами »
для слушателей программы профессиональной переподготовки
«Рынок ценных бумаг: инструменты и стратегии управления»
Автор: доцент Харитонова Е.М.
Пояснительная записка
Краткая характеристика учебной дисциплины
Курс посвящен особенностям налогообложения операций с ценными бумагами. В
рамках курса рассматриваются базовые аспекты и практические проблемы налогообложения
операций с ценными бумагами
Место и роль курса в программе подготовки
Курс « Налоговые аспекты операций с ценными бумагами »
предусмотрен
Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования РФ
и является обязательным для слушателей программы профессиональной переподготовки
«Рынок ценных бумаг: инструменты и стратегии управления»
Целевая аудитория
Целевая аудитория курса – слушатели, совмещающие практическую работу на
предприятиях с получением новых знаний и навыков в области современного менеджмента.
Цели и задачи курса
Целью данного курса является формирование ознакомление специалистов и
руководителей компаний, планирующих выход на фондовый рынок с основами
налогообложения операций см ценными бумагами и повышение квалификации специалистов
руководителей компаний, совершающих операции на фондовом рынке.
Основные
задачи учебного курса определяются общими требованиями,
предъявляемыми к специалисту, проходящему программу профессиональной переподготовки
«Рынок ценных бумаг: инструменты и стратегии управления»
Основными среди них являются:
- ознакомление слушателей с теоретическими принципами налогообложения операций
с ценными бумагами;
- освоение слушателями практических аспектов налогообложения, а также сложных и
нестандартных проблем налогообложения операций с ценными бумагами;
- овладение специальными психологическими знаниями в сфере управленческого
общения, взаимодействия и ситуативного анализа;
- освоение навыков налогового планирования при совершении операций с ценными
бумагами;
- ознакомление с принципами заполнения налоговых деклараций;
- развитие у слушателей навыков самостоятельного решения сложных и спорных
вопросов налогообложения.
Взаимосвязь учебных дисциплин
Курс « Налоговые аспекты операций с ценными бумагами » относится к циклу общепрофессиональных дисциплин, обеспечивающих специальную подготовку слушателей программы профессиональной переподготовки «Рынок ценных бумаг: инструменты и стратегии
управления». Данная программа составлена с учетом основных междисциплинарных связей.
Изучение данного курса базируется на таких учебных дисциплинах как «Основы бухгалтерского учета и отчетности на финансовом рынке», «Анализ финансовой отчетности компании»,
«Основы финансового менеджмента», «Правовое регулирование рынка ЦБ»
Основные теоретические положения курса «Налоговые аспекты операций с ценными
бумагами» могут быть использованы слушателями в своей профессиональной деятельности.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
Курс «Налоговые аспекты операций с ценными бумагами» нацелен на решение
практических задач.
В результате изучения курса обучаемые должны
иметь представление:
- о теоретических принципах налогообложения операций с ценными бумагами;
- о практических особенностях налогообложения операций с ценными бумагами.
знать:
- основную терминологию налоговых аспектов операций с ценными бумагами;
уметь:
- рассчитать налоговую нагрузку в конкретной ситуации;
- заполнить налоговую декларацию;
- применить инструменты налогового планирования в практической деятельности
Форма оценки знаний
Зачет осуществляется в форме тестирования. В каждом тесте 15 вопросов с вариантами
ответов. Для оценки результатов знаний применяется десятибалльная система оценки.
Содержание дисциплины
Тема 1. Основы налоговой системы РФ
Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации. Критерии
качества налоговой системы. Принципы налогообложения в РФ. Налоговый федерализм.
Субъекты налогообложения. Объекты налогообложения. Права и обязанности
налогоплательщиков.
Литература:
1. Налоговый кодекс, части 1 и 2. - М.: Эксмо, 2013 – 1056 с.
2. Пансков В. Налоги и налогообложение. Теория и практика.- М.: Юрайт, 2012. – 1056
с.
3. Борисов А. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации. Части 1, 2 –
М.: Книжный мир, 2011 – 928 с.
4. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. – М, : Юнити-Дана, 2010 – 367с.
Тема 2. Налог на прибыль при совершении операций с ценными бумагами
Формирование налоговой базы по налогу на прибыль по собственным операциям
с ценными бумагами, особенности для дилерской деятельности. Методы определения стоимости реализуемых ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль.Особенности
налогообложения налогом на прибыль доходов по государственным ценным бумагам, доходов в виде дивидендов, процентного (купонного) дохода по долговым ценным бумагам, доходов (расходов) для целей налогообложения процентов (дисконтов) по долговым обязательствам. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль по брокерской деятельности.
Особенности состава затрат профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Литература:
1. Налоговый кодекс, части 1 и 2. - М.: Эксмо, 2013 – 1056 с.
2. Сомова Д., Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами, "Российский
бухгалтер", 2013, N 6
2
3. Семенихин В., Налог на прибыль организаций, доходы и расходы: налог на прибыль по
операциям с ценными бумагами, с учетом последних изменений "Налоги" (газета),
2012, N 20
Тема 3. НДС в операциях с ценными бумагами
Облагаемые и необлагаемые налогом на добавленную стоимость виды деятельности
на рынке ценных бумаг. Формирование налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
Принципы распределения затрат для применения налоговых вычетов по налогу
на добавленную стоимость при совмещении брокерской и дилерской деятельности.
Литература:
1. Налоговый кодекс, части 1 и 2. - М.: Эксмо, 2013 – 1056 с.
2. Мурзин В., Ценные бумаги, ФИСС, РЕПО для целей НДС "Налоговый вестник", 2010,
N4
Тема 4. НДФЛ при операциях с ценными бумагами
Обязанности организаций, осуществляющих брокерскую и (или) дилерскую деятельность в качестве агентов по удержанию налога на доходы физических лиц от операций
с ценными бумагами. Классификация ценных бумаг и срочных инструментов для целей налогообложения физических лиц. Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при реализации ценных бумаг. Возникновение налоговой базы при отсутствии реализации ценных бумаг (приобретение ценных бумаг, окончание налогового периода). Порядок расчета и удержания налога на доходы физических лиц налоговым агентом. Применение
имущественных налоговых вычетов. Особенности налогообложения физических лиц — налоговых нерезидентов Российской Федерации.
Литература:
1. Налоговый кодекс, части 1 и 2. - М.: Эксмо, 2013 – 1056 с.
2. НДФЛ. Просто о сложном., под ред. Касьяновой Г., -М.:АБАК, 2013 – 240 с.
Учебно-методическая литература
1. Налоговый кодекс, части 1 и 2. - М.: Эксмо, 2013 – 1056 с.
2. Пансков В. Налоги и налогообложение. Теория и практика.- М.: Юрайт, 2012. – 1056
с.
3. Борисов А. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации. Части 1, 2 –
М.: Книжный мир, 2011 – 928 с.
4. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. – М, : Юнити-Дана, 2010 – 367с.
5. Сомова Д., Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами, "Российский
бухгалтер", 2013, N 6
6. Семенихин В., Налог на прибыль организаций, доходы и расходы: налог на прибыль по
операциям с ценными бумагами, с учетом последних изменений "Налоги" (газета),
2012, N 20
7. Мурзин В., Ценные бумаги, ФИСС, РЕПО для целей НДС "Налоговый вестник", 2010,
N4
8. НДФЛ. Просто о сложном., под ред. Касьяновой Г., -М.:АБАК, 2013 – 240 с.
Рекомендуемые интернет-источники
Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru
Официальный сайт Минфина РФ minfin.ru
3