Уведомление ПФР Работодателю Изменения в законодательстве о страховых взносах с 01 января 2014 года Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2014 год в отношении каждого физического лица - 624 000 руб. нарастающим итогом (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013г. № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.). Уплата страховых взносов на пенсионное страхование по обязательствам, возникшим с 01.01.2014 г., осуществляется единым расчетным документом, направляемым в ПФР на страховую часть (КБК 39210202010061000160). Учет средств, предназначенных на выплату накопительной части трудовой пенсии, производится ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (ФЗ от 04.12.2013 № 351 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам ОПС в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения). Основные тарифы страховых взносов для страхователей, установленные на 2013 г., сохраняются в 2014 году Тариф страховых взносов Для лиц 1966 года рождения и старше Страховая часть 22,0 % - в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 10,0 % - свыше установленной предельной величины 22 10 в ПФР Для лиц 1967 года рождения и моложе Вариант – 0% накоплений Вариант – 6 % накоплений Страховая из них на Страховая из них выделяется часть накопительную часть ПФР часть самостоятельно на накопительную часть 22 0 22 6 10 0 10 0 в ФФОМС 5,1 0 С 2014 г. в отношении выплат лицам 1967 г. рождения и моложе формирование накопительной части трудовой пенсии которых осуществляется в ПФР - применяется тариф страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии 0%, на страховую часть – 22%; если в НПФ, либо обратились с заявлением о выборе управляющей компании - применяется тариф на финансирование накопительной части трудовой пенсии, как прежде - 6 %, на страховую часть – 16%. Застрахованный лица вправе осуществить выбор тарифов взносов до 31.12.2015г., за исключением лиц, в отношении которых с 01.01.2014 г. впервые начисляются страховые взносы, ими право выбора осуществляется до 31 декабря года, в котором истекает 5-летний период с момента первого начисления взносов в ПФР. Для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах; аптечных организаций, уплачивающих ЕНВД; социально ориентированных некоммерческих организаций, применяющих УСН, благотворительных организации, применяющих УСН предусмотрено продление периода применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 20% в ПФР до 2018 года (ФЗ от 02.12.2013 N 333-ФЗ "О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в ПФР,ФСС РФ, ФФОМС"). С 2014 года (с учетом ФЗ от 28.12.2013г.№ 421-ФЗ, № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда) в случае, если работодателем: - не проводена аттестация рабочих мест и специальная оценка условий труда, а также если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года, признаны допустимыми или оптимальными (в целях включения в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии), то применяется дополнительный тариф в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, согласно ч.1 и 2 ст.58.3 Закона № 212-ФЗ соответственно 6% (с 2015г. – 9%) и 4% (с 2015г. – 6%); - проведена специальная оценка условий труда, (в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам специальной оценки условий труда), а также если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года, признаны вредными и (или) опасными *, применяется дифференцированный дополнительный тариф – от 2 до 8 %. Тарифы дополнительных страховых взносов Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса Опасный 4 8,0 процента Вредный 3.4 7,0 процента 3.3 6,0 процента 3.2 4,0 процента 3.1 2,0 процента Допустимый 2 0,0 процента Оптимальный 1 0,0 процента *Подробнее см. - подраздел «Об уплате дополнительных тарифов страховых взносов». Специальная оценка условий труда осуществляется работодателем не реже одного раза в пять лет и не позднее 31.12.2018г. Взносы, уплаченные по дополнительным тарифам, не являются персонифицированными и в полном объеме направляются на финансирование трудовой пенсии по старости, предельная величина базы для начисления страховых взносов не применяется. Cрок уплаты страховых взносов - не позднее 15-го числа каждого месяца, при нарушении срока уплаты начисляются пени. Отчетность: расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР представляется в ПФР ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, начиная с 1 квартала 2014 года будет действовать единая форма отчетности, которая включает сведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также позволяет отражать сведения по уплате страховых взносов единым платежным документом (форма расчета размещена на сайте ПФР в разделе Законодательство/Администрирование страховых взносов). Плательщики с численностью работающих свыше 50 человек (законодательная инициатива – свыше 25 человек) обязаны представлять отчетность в ПФР по установленным форматам в форме электронных документов. Непредставление (несвоевременное) представление установленной отчетности по взносам и персонифицированному учету влечет взыскание штрафов. Информацию об уплате страховых взносов, порядке представления отчетности, программное обеспечение вы можете получить на сайте Отделения ПФР по РК www.pfrf.ru/ot_karel/ или в органах ПФР по месту регистрации. Тарифы страховых взносов по категориям плательщиков страховых взносов, применяемых в 2014 году Код тарифа 01* 52* 53* 18 19 20 03 04 06 Тарифы страховых взносов ПФР Тарифы страховых взносов ФОМС Коды категорий ЗЛ для сведений ПУ 22,0% 5,1% НР 22,0% 5,1% НР 22,0% 5,1% НР 21,0% 3,7% СХ Организации народных художественных промыслов Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования Общественные организации инвалидов, плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы 21,0% 3,7% ХМН 21,0% 3,7% ХМН 21,0% 3,7% ООИ Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ** 21,0% 3,7% ЕСХН 8,0% 4,0% ОДИТ 20,0% 0,0% ПНЭД 8,0% 4,0% ХО 23,2% 3,9% СМИ 14,0% 0,0% ИЦС 20,0% 0,0% АСБ 20,0% 0,0% АСБ 20,0% 0,0% АСБ 0,0% 0,0% ЧЭС 8,0% 4,0% ТВЭЗ 20,0% 0,0% АСБ Категории плательщиков страховых взносов Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации 11 Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН (п. 8 ч. 1 ст. 58) Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" Плательщики страховых взносов - российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре «Сколково» Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающие ЕНВД 12 Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта 07 08 09 10 36 Благотворительные организации, применяющие УСН Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер. 16 ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за иск. ИП, осуществляющих виды деятельности, указанные в пп. 19,45-47 п.2 ст. 346.43 НК РФ 13 15 * для плательщиков, исчисляющих страховые взносы по основному тарифу с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, начисляется 10% на страховую часть (ч.1 ст.58.2 Закона № 212-ФЗ от 24.07.09) ** Федеральный закон № 428-ФЗ от 28.12.2013г. «О внесении изменений в статью 57 ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС»– численность работников не менее 7 человек.