НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УРАЛЬСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

УРАЛЬСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Рабочая учебная программа дисциплины
Для специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Составитель:
Зырянова Т.В.,
д.э.н., профессор
Екатеринбург
2009
ВВЕДЕНИЕ
Выписка из государственного образовательного стандарта специальности
080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Цикл ОПД – Общепрофессиональные дисциплины
ОПД.Ф.11. «Налоги и налогообложение»
Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их
характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов;
налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый
механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его
особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в
государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на
добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц;
другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.
Цели и задачи преподавания дисциплины
Целью дисциплины является изучение теоретических и практических вопросов в области формирования централизованных и региональных фондов денежных
средств с помощью налогов и других платежей в бюджетную систему.
Задачей дисциплины является обучение студентов механизму налогообложения организаций и физических лиц, изучение специфики исчисления и уплаты налоговых платежей.
Предметом изучения является теория и практика применения налогов и других платежей с целью формирования доходной базы бюджетов всех уровней.
Изучение современной практики налогообложения организаций, налогов с населения и правовых основ деятельности налоговых органов, тенденций изменений основ
налоговой системы в Российской Федерации позволит студентам подготовиться к
практической работе в налоговых органах, комитетах финансов, в системе федерального Казначейства, финансовых отделах организаций.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников.
Представленный курс предназначен для подготовки студентов специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит», тесно связан с другими дисциплинами учеб2
ного плана и имеет важное значение для подготовки специалистов в экономической
сфере. Курс позволяет лучше изучить смежные дисциплины и основан на полученных знаниях студентами ранее в рамках учебного процесса.
Требования к уровню освоения курса.
В ходе изучения курса студенты должны:
а) знать:
 теоретические основы налогообложения: экономическую сущность налогов,
их роль и значение в экономке;
 принципы построения налоговой системы РФ и направления ее совершенствования;
современную систему налогов и сборов РФ, элементы налогообложения;
 участников налоговых правоотношений, их права и обязанности;
 ответственность за нарушение налогового законодательства;
 особенности налогообложения организаций, в т.ч. иностранных;
специфику налогообложения физических лиц; порядок применения специальных налоговых режимов.
б) уметь:
применить имеющиеся знания для решения практических ситуационных задач в сфере налогообложения;
в) иметь представление:
о целях применения различных вариантов налогообложения в конкретных ситуациях.
СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ
3х годичное обучение
Виды учебной работы
1. Общая трудоёмкость дисциплины
2. Аудиторные занятия, в т.ч.:
2.1. Лекции
2.2. Практические занятия
3. Самостоятельная работа
4. КСР
5. Виды итогового контроля
семестр - 3
102
14
10
4
84
4
Экзамен, контрольная
работа
3
4х годичное
обучение
семестр - 5
102
14
10
4
84
4
Экзамен, контрольная
работа
Тематический план
Количество аудиторных часов
Лекции Практ.
Самост.
КСР
занятия подготовка
Тема
Раздел 1. Теоретические основы
налогообложения
Тема 1.1. Налоги в экономической
системе общества
Тема 1.2. Субъекты налоговых
правоотношений их права и обязанности
Тема 1.3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания
налогов
Тема 2.1. Налогообложение физических лиц
Тема 2.2 Налогообложение юридических лиц
Тема 2.3 Специальные налоговые
режимы
Итого:
Всего
часов
3
-
42
1
46
1
-
14
-
15
1
-
14
-
15
1
-
14
1
16
7
4
42
3
56
2
1
14
1
18
3
2
14
1
20
2
1
14
1
18
10
4
84
4
102
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
Тема 1.1. Налоги в экономической системе общества.
Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства. Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора.
Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и
подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная. Элементы налога:
налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления,
порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления. Классификация налогов по
субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты. Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Отличие
федеральных, региональных и местных налогов.
Контрольные вопросы
1. История возникновения и становления налоговых платежей.
4
2. Роль и значение налогов в формирование финансовых ресурсов государства.
3. Определение налога и сбора.
4. Функции налогов.
5. Элементы налога, определение.
6. Сравнительная характеристика отсрочки, рассрочки, налогового инвестиционного кредита.
7. Классификация налогов.
8. Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.
9. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ.
10. Федеральные, региональные и местные налоги.
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2
2. Кодекс об административных правонарушениях РФ.
Рекомендуемая литература:
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр, 2007.
2. Бондарь Т.Е., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф., Василевская Т.И., Алешкевич И.Н.
Налоги и налогообложение. М.: Высшая школа, 2008.
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.М.:КноРус, 2008.
4. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. для
вузов по спец. "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет,
анализ и аудит" / В. Г. Пансков; Финансовая акад. при Правительстве РФ. — М.:
Финансы и статистика, 2008.
5. Пархоменко М.Б., Кощеев В.В. Налоги. Учет. Отчетность. Ответственность.
Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. Екатеринбург: Терминал Плюс, 2009.
6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2008.
7. Романовскоий М., Врублевская О. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер
Пресс, 2009.
8. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер, 2008.
9. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. М.: КноРус, 2009.
Тема 1.2. Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности
Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определение налогового агента, его права и
обязанности. Представители налогоплательщика:
-законный представитель налогоплательщика;
-организации, законный представитель налогоплательщика;
- физического лица;
-уполномоченный представитель налогоплательщика.
Понятие налоговых органов, их права и обязанности. Обязанности должностных
лиц.
5
Контрольные вопросы
1. Понятие «налогоплательщик» и «плательщик сборов», чем они отличаются друг
от друга.
2. Права налогоплательщиков.
3. Обязанности налогоплательщиков.
4. Определение налогового агента.
5. Ситуации, в которых обязанность исчислить налоги возложена на налогового
агента.
6. Представители налогоплательщика.
7. Понятие «налоговые органы».
8. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2
2. Кодекс об административных правонарушениях РФ.
Рекомендуемая литература:
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр, 2007.
2. Бондарь Т.Е., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф., Василевская Т.И., Алешкевич И.Н. Налоги
и налогообложение. М.: Высшая школа, 2008.
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.М.:КноРус, 2008.
4. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. для вузов по спец. "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков; Финансовая акад. при Правительстве РФ. — М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Пархоменко М.Б., Кощеев В.В. Налоги. Учет. Отчетность. Ответственность.
Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. Екатеринбург:
Терминал Плюс, 2009.
6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2008.
7. Романовскоий М., Врублевская О. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер
Пресс, 2009.
8. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер, 2008.
9. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. М.: КноРус, 2009.
Тема 1.3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами. Формы
налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные и выездные) и порядок их
применения. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности. Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1. Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса). Административная ответственность за налоговые правонарушения
(гл. 15 КоАП).
6
Контрольные вопросы
1. Примеры легального и нелегального способов уклонения от налогов.
2. Определение налогового контроля.
3. Виды налогового контроля.
4. Порядок проведения камеральной проверки.
5. Порядок проведения выездной проверки.
6. Определение налогового правонарушения.
7. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.
8. Смягчающие налоговую ответственность обстоятельства.
9. Обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность.
10. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, установленные
НК РФ.
11. Налоговые преступления, за которые предусмотрена уголовная ответственность.
12. Административная ответственность за налоговые правонарушения.
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2
2. Уголовный кодекс РФ;
2. Кодекс об административных правонарушениях РФ.
Рекомендуемая литература:
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр, 2007.
2. Бондарь Т.Е., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф., Василевская Т.И., Алешкевич И.Н. Налоги
и налогообложение. М.: Высшая школа, 2008.
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.М.:КноРус, 2008.
4. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. для вузов по спец. "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков; Финансовая акад. при Правительстве РФ. — М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Пархоменко М.Б., Кощеев В.В. Налоги. Учет. Отчетность. Ответственность.
Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. Екатеринбург:
Терминал Плюс, 2009.
6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2008.
7. Романовскоий М., Врублевская О. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер
Пресс, 2009.
8. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер, 2008.
9. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. М.: КноРус, 2009.
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и взимания налогов
Тема 2.1. Налогообложение физических лиц
Налог на доходы физических лиц: его место и роль в налоговой системе и доходов бюджетов различных уровней. Налогоплательщики, объект налогообложения,
доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Став7
ки. Налоговый период. Порядок исчисления НДФЛ предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты. Налог на имущество физических лиц. Состав плательщиков и объекты обложения налогом. Ставки и порядок исчисления
налога на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок уплаты налога. Особенности применения налога на имущество физических лиц в г. Екатеринбурге. Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Особенности исчисления транспортного налога в Свердловской области.
Земельный налог. Состав плательщиков и объект обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на землю. Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты
налога. Особенности применения земельного налога в г. Екатеринбурге.
Практические задания
Решение практических задач по налогообложению физических лиц.
Контрольные вопросы
1. Назначении налога на доходы физических лиц.
2. Плательщики НДФЛ, их зависимость от времени пребывания на территории РФ.
3. Объекты обложения налогом на доходы физических лиц.
4. Особенности определения налоговой базы НДФЛ по доходам, полученным в:
- иностранной валюте;
- натуральном выражении-виде материальной выгоды;
-виде страховых выплат.
5. Доходы, не подлежащие налогообложению.
6. Ставки НДФЛ.
7. Налоговые вычеты по НДФЛ:
-стандартные;
-социальные;
-имущественные;
-профессиональные.
8. Порядок применения налоговых вычетов.
9. Порядок исчисления и сроки уплаты налога, формах отчетности, и сроках ее
представления.
10. Осуществление контроля за правильностью исчисления и своевременностью
уплаты налога на доходы физических лиц.
11. Плательщики и объекты обложения налогом на имущество физических лиц.
12. Категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физ.лиц.
13. Ставки налога на имущество физ.лиц, в том числе применяемые в г. Екатеринбурге.
14. Плательщики транспортного налога.
15. Объекты налогообложения по транспортному налогу.
16. Критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного
налога.
17. Особенности взимания транспортного налога в Свердловской области.
18. Состав плательщиков и объект обложения земельного налога.
8
19. Льготы по земельному налогу и порядок уплаты налога.
20. Особенности применения земельного налога в г. Екатеринбурге.
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2
2. Кодекс об административных правонарушениях РФ.
Рекомендуемая литература:
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр, 2007.
2. Бондарь Т.Е., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф., Василевская Т.И., Алешкевич И.Н. Налоги
и налогообложение. М.: Высшая школа, 2008.
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.М.:КноРус, 2008.
4. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. для вузов по спец. "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков; Финансовая акад. при Правительстве РФ. — М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Пархоменко М.Б., Кощеев В.В. Налоги. Учет. Отчетность. Ответственность.
Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. Екатеринбург:
Терминал Плюс, 2009.
6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2008.
7. Романовскоий М., Врублевская О. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер
Пресс, 2009.
8. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер, 2008.
9. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. М.: КноРус, 2009.
Тема 2.2. Налогообложение юридических лиц
Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность. Плательщики налога
на добавленную стоимость, условия освобождения от уплаты НДС, объекты налогообложения, налоговая база. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от
налога на добавленную стоимость. Ставки НДС. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки уплаты налога в бюджет. Налог на прибыль.
Плательщики. Объект налогообложения. Классификация доходов. Расходы и их
группировка. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод). Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды.
Особенности исчисления авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты.
Акцизы. Перечень товаров являющихся подакцизными. Плательщики акцизов.
Специфика определения налоговой базы по товарам (облагаемым по специфическим
ставкам, по адвалорным ставкам, по комбинированным ставкам). Ставки акцизов по
подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в
бюджетную систему. ЕСН. Специфика налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога
налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками-предпринимателями
и
другими
налогоплательщиками.
Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения.
9
Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые
льготы. Исчисление и сроки уплаты налога.
Практические задания
Решение практических задач по налогообложению юридических лиц.
Контрольные вопросы
1. Назначение налога на добавленную стоимость в экономике.
2. Экономическая сущность НДС.
3. Плательщики НДС.
4. Особенности расчета налоговой базы по НДС.
5. Ставки НДС.
6. Порядок применения налоговых вычетов по НДС.
7. Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.
8. Роль и значение налога на прибыль в экономике.
9. Плательщики, объект обложения налога на прибыль.
10. Ставки налога на прибыль.
11. Виды доходов и расходов.
12. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.
13. Методы определения доходов и расходов.
14. Товары, являющиеся подакцизными.
15. Порядок определения налоговой базы по товарам, облагаемым:
- по специфическим ставкам;
- по адвалорным ставкам;
- по комбинированным ставкам.
16. Ставки акцизов.
17. Порядок исчисления и уплаты акцизов, а также сроки уплаты в бюджетную систему.
18. Роль и значение ЕСН в налоговой системе.
19. Плательщики и объекты обложения социальным налогом, налоговые льготы и
ставки ЕСН.
20. Порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками-предпринимателями и другими
налогоплательщиками.
21. Плательщики и объекты обложения налогом на имущество организаций, налоговые льготы.
22. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
23. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в бюджет.
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2
2. Кодекс об административных правонарушениях РФ.
Рекомендуемая литература:
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр, 2007.
10
2. Бондарь Т.Е., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф., Василевская Т.И., Алешкевич И.Н. Налоги
и налогообложение. М.: Высшая школа, 2008.
3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.М.:КноРус, 2008.
4. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. для вузов по спец. "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков; Финансовая акад. при Правительстве РФ. — М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Пархоменко М.Б., Кощеев В.В. Налоги. Учет. Отчетность. Ответственность.
Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. Екатеринбург:
Терминал Плюс, 2009.
6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2008.
7. Романовскоий М., Врублевская О. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер
Пресс, 2009.
8. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер, 2008.
9. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. М.: КноРус, 2009.
Тема 2.3. Специальные налоговые режимы
Понятие специальных налоговых режимов. Особенности упрощенной системы
налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты
налогообложения.
Ставки.
Порядок
и
сроки
уплаты.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Екатеринбурга при исчислении единого
налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога.
Практические задания
Решение практических задач по специальным налоговым режимам.
Контрольные вопросы
1. Определение специальных налоговых режимов.
2. Порядок перехода на УСН.
3. Объекты и ставки, применяемые при УСН.
4. Порядок исчисления единого налога.
5. Особенности исчисления и уплаты минимального налога.
6. Порядок и сроки уплаты единого налога.
7. Специфику единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
8. Сферы предпринимательской деятельности, подлежащие переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
9. Порядок расчета единого налога на вмененный доход.
10. Базовая доходность видов деятельности, подлежащих налогообложению единым
налогом на вмененный доход и корректирующие коэффициенты, действующие на
территории города Екатеринбурга и порядок их применения.
11
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс РФ часть 1 и 2
2. Кодекс об административных правонарушениях РФ.
Рекомендуемая литература:
1. Ананьева Л.В., Аносова Ю.И., Ахметов А.А. Специальные налоговые режимы.
М.: Эксмо, 2008.
2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. М.: Магистр, 2007.
3. Бондарь Т.Е., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф., Василевская Т.И., Алешкевич И.Н. Налоги
и налогообложение. М.: Высшая школа, 2008.
4. Косолапов А.И. Специальные налоговые режимы. М.: Дашков и К, 2008.
5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение.М.:КноРус, 2008.
6. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. для вузов по спец. "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков; Финансовая акад. при Правительстве РФ. — М.: Финансы и статистика, 2008.
7. Пархоменко М.Б., Кощеев В.В. Налоги. Учет. Отчетность. Ответственность.
Справочное пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. Екатеринбург:
Терминал Плюс, 2009.
8. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2008.
9. Романовскоий М., Врублевская О. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер
Пресс, 2009.
10. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. С-Пб.: Питер, 2008.
11. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. М.: КноРус, 2009.
12. Ялбулганов А.А., Батанов Е.Г., Кадиков А.Р., Картошкина Е.А., Шаманова Е.А.
Специальные налоговые режимы. М.:Ось-89, 2009.
12