Аналитическая справка по вопросу о доходной части проекта

Российская Федерация
ЕКАТЕРИНБУРГСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
Информационно-аналитический отдел
620014 г. Екатеринбург, пр. Ленина, 24а, к. 418
тел. 355-42-14 e-mail: iao@gduma.mplik.ru
от «_24__»___ноября___ 2010 г.
№ __03-04-12___
Председателю
Екатеринбургской
городской Думы
Е.Н. Порунову
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
по вопросу о доходной части проекта бюджета города
Екатеринбурга на 2011 год
Данная справка подготовлена по поручению руководителя аппарата
и по заданию председателя комиссии по бюджету и экономической
политике (вх. ЕГД от 08.11.2010 № к01-43-2954-1). Проект бюджета
муниципального образования "город Екатеринбург" на 2011 год внесен
на рассмотрение в Екатеринбургскую городскую Думу Постановлением
Главы Екатеринбурга от 01.11.2010 № 5027. Доходная часть,
утверждаемая при принятии бюджета города в первом чтении,
представлена тремя приложениями к проекту бюджета:
Приложение 1 – Нормативы распределения доходов, мобилизуемых
на территории муниципального образования "город Екатеринбург",
нормативы распределения по которым не установлены бюджетным
законодательством Российской Федерации и Свердловской области.
Ранее (бюджет на 2008, 2009, 2010 годы) эти нормативы приводились
непосредственно в тексте решения о бюджете.
Приложение 2 – Свод доходов бюджета города на 2011 год,
сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов
Российской Федерации.
Приложение 3 – Перечень главных администраторов доходов
бюджета города на 2011 год.
Основные принципы существующей системы формирования
бюджетов муниципальных образований были определены в процессе
реформы государственной власти и местного самоуправления и
1
внедрены в практику, начиная с бюджетов на 2005 год. Эта система
регулярно корректируется как федеральным, так и областным
законодательством. При формировании доходной части бюджета города
Екатеринбурга на 2011 год в сравнении с бюджетом на 2010 год
произошли, в частности, следующие изменения1:
норматив зачисления в бюджет города поступлений от единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
увеличился с 90 % до 100 %; при этом изменения федерального
законодательства с 01.01.2011 привели к уменьшению суммы
исчисляемого налога2 и при прогнозе его поступлений в 2011 году
введен понижающий коэффициент, равный 0,833.
норматив зачисления в бюджет города поступлений от единого
сельскохозяйственного налога увеличен с 60 % до 70 %.
Объем налоговых и неналоговых доходов в очередном финансовом
году прогнозируется главными администраторами доходов в
соответствии с нормативами зачисления в бюджет города
соответствующих источников доходов. При прогнозировании берутся в
расчет ожидаемые поступления соответствующих налогов в текущем
финансовом году и динамика поступлений в предыдущие годы;
коэффициенты роста (уменьшения) поступлений, определяемые
экспертным путем на основании анализа и прогноза социальноэкономической ситуации; изменения в налогооблагаемой базе;
коэффициенты-дефляторы, учитывающие влияние инфляции.
Доходы бюджета города на 2011 год в сравнении с доходами
бюджетов прошлых лет
Прогнозируемый общий объем доходов бюджета на 2011 год
составляет 26 875 939 тыс. руб. Для сравнения с доходами прошлых лет
на рис. 1 приведена динамика доходов бюджета в 2000-2011 годах в
фактических ценах и ценах 2000 года, пересчитанных с помощью
индекса потребительских цен. В качестве данных за 2000-2009 год
приведены показатели исполнения бюджета, за 2010 год – результат
последней корректировки.
Как видно из рис. 1, в действующих ценах прогнозируемые доходы
бюджета 2011 года выше, чем доходы бюджетов прошлых лет. В
сопоставимых ценах эти доходы ниже, чем в 2007-2008 годах, но
превышают доходы 2009-2010 годов.
Пояснительные записки ФБУ к проектам бюджета города на 2010 и 2011 годы.
Экспертное заключение Счетной палаты от 16.11.2010 № 07-04-48 на проект решения
Екатеринбургской городской Думы "О бюджете муниципального образования "город Екатеринбург"
на 2011 год".
1
2
2
30 000
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
2000
2001
2002
2003
2004
в фактических ценах 4 112
в ценах 2000 года
4 112
4 972
5 952
7 735
9 312 10 498 15 005 19 616 26 499 22 709 24 129 26 876
2005
4 139
4 356
5 089
5 531
5 571
2006
7 291
2007
2008
2009
8 745 10 198 7 810
2010
7 684
2011
7 888
Рис. 1. Доходы бюджета города Екатеринбурга в действующих и
сопоставимых ценах, млн. руб.
В действующих ценах прогнозируемые доходы бюджета на 2011
год на 2 746 803 тыс. руб., или на 11,4 %, выше доходов 2010 года,
утвержденных при последней корректировке. При этом отметим, что, в
отличие от 2009 года, когда бюджет города дважды секвестрировался, в
2010 году при корректировках доходы увеличивались:
при первой корректировке1 на 966 370 тыс. руб., или на 4,8 %;
при второй корректировке2 на 1 299 260 тыс. руб., или 6,1 %;
при последней корректировке на 1 667 605 тыс. руб., или на 7,4 %.
В сравнении с первоначально прогнозируемыми доходы бюджета
города в 2010 году были увеличены на 3 933 235 тыс. руб., или на
19,5 %. В результате прогнозируемые доходы бюджета 2011 года в
действующих ценах на 6 680 038 тыс. руб., или 33,1 %, выше
первоначально утвержденных доходов бюджета 2010 года.
Значительный рост объема прогнозируемых доходов бюджета на
2011 год по отношению к доходам бюджета 2010 года обусловлен, в
первую очередь, увеличением поступлением из федерального и
областного бюджетов. На рис. 2 приведены доли поступлений за счет
межбюджетных трансфертов в суммарных доходах бюджета города на
2005-2011 годы при первоначальном и окончательном утверждении
бюджета на текущий год. Как видно из рис. 2, в 2005-2010 годах при
окончательном утверждении бюджета доля поступлений увеличивается
в сравнении с первоначально утвержденной, то есть, в течение текущего
финансового
года из вышестоящих бюджетов выделяются
дополнительные средства.
1
2
Решение Екатеринбургской городской Думы от 08.06.2010 № 47/24.
Решение Екатеринбургской городской думы от 14.09.2010 № 58/27.
3
45,0%
40,0%
35,0%
30,0%
25,0%
20,0%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0%
первоначально
окончательно
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
25,4%
28,1%
22,1%
31,9%
22,4%
29,8%
19,0%
29,2%
20,7%
34,1%
28,3%
34,2%
39,4%
Рис. 2. Доля поступлений из вышестоящих бюджетов в суммарных
доходах бюджета города Екатеринбурга при первоначальном и
окончательном утверждении бюджета
В прогнозируемых доходах бюджета на 2011 год доля поступлений
из вышестоящих бюджетов в бюджете города самая высокая за
последние годы в сравнении не только с первоначально утверждаемой,
но и в сравнении с утверждаемой при последней корректировке в
текущем финансовом году. Эта доля составляет почти 40 %. Объем
поступлений из вышестоящих бюджетов в 2011 году возрастает по
отношению к утвержденному при последней корректировке бюджету
2010 года на 2 656 361 тыс. руб., или на 33,5 %; по отношению к
первоначально
утвержденному
бюджету
2010
года
на
4 862 392 тыс. руб., или на 85,0 %.
В таблице 1 приведены цели, на которые направляются субсидии,
субвенции и иные межбюджетные трансферты, определенные
последними редакциями бюджетов на 2009 и 2010 годы и проектом
бюджета на 2011 год.
Таблица 1
Цели, на которые направляются поступления из федерального и
областного бюджетов
Объем средств, тыс. руб.
Наименование
Суммарный объем поступлений
Субсидии:
на обеспечение автомобильными дорогами новых
микрорайонов массовой многоквартирной застройки в
рамках реализации экспериментального
инвестиционного проекта комплексного освоения
территории жилого района "Академический"
на строительство и реконструкцию автомобильных
дорого местного значения, включая мосты и иные
искусственные дорожные сооружения
4
2009
2010
2011
7 434 382,0 7 926 125,7 10 582 487,4
3 880 851,6 2 738 655,1 4 530 485,2
551 194,0
449 202,0
Объем средств, тыс. руб.
Наименование
2009
на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог
общего пользования административных центров
субъектов Российской Федерации
2010
1 299 259,5
на осуществление мероприятий по организации питания
429 923,0 440 418,0
в муниципальных общеобразовательных учреждениях
на денежные выплаты медицинскому персоналу
фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам
и медицинским сестрам учреждений и подразделений
56 029,7
55 000,0
скорой медицинской помощи муниципальной системы
здравоохранения
на денежные выплаты главным врачам учреждений
(подразделений) скорой медицинской помощи
муниципальной системы здравоохранения; врачамфтизиатрам участковым, фельдшерам, замещающим
должности врачей-фтизиатров участковых, и
медицинским сестрам, работающим с врачамифтизиатрами участковыми, учреждений муниципальной
1 305,0
1 310,0
системы здравоохранения; фельдшерам, замещающим
должности врача-терапевта участкового, врача-педиатра
участкового, а также фельдшерам - помощникам врача
общей врачебной практики (семейного врача) в
учреждениях здравоохранения муниципальных
образований, оказывающих первичную медикосанитарную помощь
на софинансирование социальных выплат молодым
31 258,1
22 508,7
семьям на приобретение (строительство) жилья
на закупку автотранспортных средств и коммунальной
190 451,7 129 325,0
техники
на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту
112 442,0
27 061,9
многоквартирных домов
на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту
многоквартирных домов за счет средств, поступивших от
1 865 116,0 483 000,0
государственной корпорации - Фонд содействия
реформированию жилищно-коммунального хозяйства
на комплектование книжных фондов библиотек
4 308,0
муниципальных образований
на внедрение комплексного проекта модернизации
образования в Свердловской области за счет средств,
полученных из федерального бюджета в 2009 году
на финансирование капитального строительства
универсального спортивного зала по улице
Опалихинской в Верх-Исетском районе города
Екатеринбурга
на бюджетные инвестиции в объекты капительного
строительства собственности муниципальных
образований
на осуществление мероприятий по созданию
дополнительных мест в муниципальных дошкольных
образовательных учреждениях в муниципальных
образованиях Свердловской области
на строительство и реконструкцию зданий дошкольных
образовательных учреждений в муниципальных
образованиях в Свердловской области
на строительство зданий муниципальных
общеобразовательных учреждений
5
1 347,8
17 500,0
170 774,3
69 700,0
115 000,0
74 400,0
2011
1 033 621,0
456 825,0
65 933,0
1 651,0
22 840,3
Объем средств, тыс. руб.
Наименование
2009
на введение новых систем оплаты труда работников
муниципальных бюджетных образовательных
учреждений, за исключением муниципальных
общеобразовательных учреждений
на введение новых систем оплаты труда работников
муниципальных бюджетных учреждений культуры и
искусства
на ведение новых систем оплаты труда работников
муниципальных бюджетных учреждений,
осуществляющих хранение, комплектование, учет и
использование архивных документов
на введение новых систем оплаты труда работников
муниципальных бюджетных учреждений
здравоохранения
на введение новых систем оплаты труда работников
муниципальных бюджетных учреждений физической
культуры и спорта
на обеспечение оплаты труда депутатов, выборных
должностных лиц местного самоуправления,
осуществляющих свои полномочия на постоянной
основе, муниципальных служащих, иных работников
органов местного самоуправления
на строительство и реконструкцию зданий дошкольных
образовательных учреждений в муниципальных
образованиях в Свердловской области
на осуществление мероприятий по возврату ранее
перепрофилированных зданий дошкольных
образовательных учреждений в муниципальных
образованиях Свердловской области
на организацию отдыха детей в каникулярное время
на содержание и обеспечение деятельности вновь
создаваемых финансовых органов муниципальных
образований в Свердловской области
на оснащение муниципальных учреждений
здравоохранения, муниципальных
общеобразовательных учреждений, муниципальных
учреждений дополнительного образования детей детско-юношеских спортивных школ медицинским
оборудованием и инструментарием
на приобретение персональных терминалов
видеоконференцсвязи
на мероприятия по оснащению муниципальных
образований Свердловской области возимыми
радиостанциями межведомственной системы
оперативной связи
на окончание строительства первой очереди
метрополитена
на софинансирование строительства и реконструкции
футбольных полей (стадионов), универсальных
спортивных площадок, относящихся к муниципальной
собственности
на софинансирование строительства объектов
социальной инфраструктуры на территории
планировочного района "Академический" в городе
Екатеринбурге
на организацию и осуществление мероприятий по работе
с молодежью
6
2010
2011
9 261,0
1 949,0
11,0
7 313,0
109,0
3 029,0
346 000,0
271 493,0
214 006,0
10 529,0
1 600,0
9,3
4,6
2 000 000,0
5 000,0
98 373,0
1 500,0
Объем средств, тыс. руб.
Наименование
2009
2010
на мероприятия по патриотическому воспитанию
молодежи в муниципальных образованиях в
Свердловской области
Субвенции:
3 135 529,6 5 092 218,7
на обеспечение государственных гарантий прав граждан
на получение общедоступного и бесплатного
дошкольного, начального общего, основного общего,
среднего (полного) общего, а также дополнительного
образования в муниципальных общеобразовательных
учреждениях для реализации основных
общеобразовательных программ в части
2 875 048,0 3 058 459,0
финансирования расходов на оплату труда работников
общеобразовательных учреждений, расходов на
учебники и учебные пособия, технические средства
обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды
(за исключением расходов на содержание зданий и
коммунальных расходов)
на осуществление государственного полномочия
Свердловской области по предоставлению гражданам
148 340,1 197 374,0
субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных
услуг
на выплату ежемесячного денежного вознаграждения за
классное руководство в муниципальных
73 600,5
71 302,0
образовательных учреждениях, перечень типов которых
определен Правительством Российской Федерации
на осуществление государственного полномочия
Свердловской области по хранению, комплектованию,
учету и использованию архивных документов,
41,0
относящихся к государственной собственности
Свердловской области
на выполнение государственного задания на оказание
высокотехнологичной медицинской помощи гражданам
38 500,0
Российской Федерации медицинскими учреждениями,
находящимися в ведении муниципальных образований
на осуществление государственного полномочия
Свердловской области по предоставлению отдельным
1 179 463,4
категориям граждан компенсации расходов на оплату
жилого помещения и коммунальных услуг
на осуществление государственного полномочия
Российской Федерации по предоставлению мер
580 276,4
социальной поддержки по оплате жилого помещения и
коммунальных услуг
на осуществление государственных полномочий
Российской Федерации по подготовке и проведению
5 343,9
Всероссийской переписи населения
Иные межбюджетные трансферты:
418 000,8
95 251,9
на комплектование книжных фондов библиотек
3 205,0
муниципальных образований
на финансирование расходов, связанных с воспитанием
и обучением детей-инвалидов дошкольного возраста,
проживающих в Свердловской области, на дому, в
9 838,0
6 945,0
образовательных организациях дошкольного
образования
7
2011
1 100,0
6 031 114,2
3 786 567,0
263 887,0
71 302,0
1 322 721,0
571 550,5
15 086,7
20 888,0
7 367,0
Объем средств, тыс. руб.
Наименование
на обеспечение меры социальной поддержки по
бесплатному получению художественного образования в
муниципальных учреждениях дополнительного
образования, в том числе в домах детского творчества,
школах искусств, детям-сиротам, детям, оставшимся без
попечения родителей, и иным категориям
несовершеннолетних граждан, нуждающихся в
социальной поддержке
на обеспечение бесплатного проезда детей-сирот и
детей, оставшихся без попечения родителей,
обучающихся в муниципальных образовательных
учреждениях, на городском, пригородном, в сельской
местности на внутрирайонном транспорте (кроме такси),
а также бесплатного проезда один раз в год к месту
жительства и обратно к месту учебы
на поддержку муниципальных детско-юношеских
спортивных школ
на обеспечение финансирования проектов по
берегоукреплению русла реки Патрушиха на территории
планировочного района "Академический" и
строительству очистных сооружений дождевой
канализации по улице Широкоречинская
на строительство детского дошкольного учреждения на
95 мест и школьного комплекса на территории
планировочного района "Академический"
на оплату коммунальных услуг муниципальными
бюджетными учреждениями, в том числе на погашение
кредиторской задолженности муниципальных бюджетных
учреждений по оплате коммунальных услуг по состоянию
на 1 января 2010 года, в 2010 году
на строительство и реконструкцию зданий дошкольных
образовательных учреждений
на осуществление мероприятий по лицензированию
образовательной деятельности муниципальных
дошкольных образовательных учреждений и (или)
приведению в соответствие требованиям пожарной
безопасности и санитарного законодаетльства
для содействия достижению и (или) поощрения
достижения наилучших значений показателей
деятельности органов местного самоуправления
городских округов и муниципальных районов,
расположенных на территории Свердловской области,
за 2009 год
на поддержку муниципальных образовательных
учреждений, реализующих основную
общеобразовательную программу дошкольного
образования
на поддержку муниципальных учреждений
дополнительного образования детей и межшкольных
учебных комбинатов, реализующих программы
дополнительного образования детей (за исключением
муниципальных ДЮСШ)
на приобретение двух комплектов ковров для борьбы
для муниципального образовательного учреждения
дополнительного образования детей
"Специализированная детско-юношеская спортивная
школа Олимпийского резерва по греко-римской борьбе"
(резервный фонд Правительства Свердловской области)
8
2009
2010
4 882,0
4 855,0
6 264,0
4 469,0
6 290,0
7 257,0
4 000,0
150 482,3
244 329,5
6 097,0
40 000,0
19 810,0
2 000,0
500,0
4 000,0
252,8
2011
Объем средств, тыс. руб.
Наименование
2009
на приобретение мебели, оборудования и инвентаря для
муниципальных образовательных учреждений
(резервный фонд Правительства Свердловской области)
на приобретение функциональных кроватей (МСК-108)
для МУ "Городская детская больница № 16 (резервный
фонд Правительства Свердловской области)
на приобретение и установку детского автогородка для
муниципального общеобразовательного учреждения
Средняя общеобразовательная школа № 164
(резервный фонд Правительства Свердловской области)
2010
2011
699,9
97,2
500,0
Как видно из таблицы 1, общий объем поступлений в 2011 году
планируется существенно выше, чем в 2009 и 2010 годах. Появилась
субсидия на строительство метро, которой не было ранее и которая
составляет 2 млрд. руб. Существенно больше средств предполагается
выделить на строительство, реконструкцию и перепрофилирование
зданий дошкольных образовательных учреждений. В 2011 году
субсидия на строительство и реконструкцию ДОУ составляет
346 000 тыс. руб.; кроме того, отдельная субсидия в объеме
271 493 тыс. руб. предусматривается городу Екатеринбургу на
осуществление мероприятий по возврату ранее перепрофилированных
зданий дошкольных образовательных учреждений. В 2010 году
субсидия в объеме 69 700 тыс. руб. предоставлялась на осуществление
мероприятий по созданию дополнительных мест в муниципальных
дошкольных образовательных учреждениях и субсидия в объеме
115 000 тыс. руб. – на строительство и реконструкцию зданий
дошкольных образовательных учреждений. В 2009 году в составе иных
межбюджетных трансфертов было выделено 244 329,5 тыс. руб. на
строительство детского дошкольного учреждения на 95 мест и
школьного комплекса на территории планировочного района
"Академический" и 40 000 тыс. руб. на строительство и реконструкцию
зданий дошкольных образовательных учреждений.
При существенном увеличении поступлений из вышестоящих
бюджетов собственные доходы бюджета города в 2011 году остаются на
уровне прежних лет. На рис. 3 приведены собственные доходы бюджета
города, включающие налоговые и неналоговые доходы, а также прочие
поступления в бюджеты городских округов (представляющие собой, в
основном, добровольные пожертвования), на 2005-2011 годы в
действующих ценах и ценах 2005 года. Данные 2005-2009 представляют
собой результаты исполнения бюджета, 2010 года – результат последней
корректировки.
9
18 000 000
16 000 000
14 000 000
12 000 000
10 000 000
8 000 000
6 000 000
4 000 000
2 000 000
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
в фактических ценах
7 737 112
10 365 760
13 964 027
16 711 471
15 223 290
16 203 010
16 293 452
в ценах 2005 года
7 737 112
9 492 454
11 731 716
12 120 122
9 866 673
9 723 759
9 012 014
Рис. 3. Собственные доходы бюджета города, тыс. руб.
Как видно из рис. 3, если сравнивать собственные доходы в
действующих ценах, то доходы 2011 года несколько ниже лишь доходов
2008 года. В сопоставимых ценах собственные доходы 2011 года
остаются ниже доходов 2006-2010 годов.
Налоговые доходы
Объем прогнозируемых на 2011 год налоговых доходов составляет
12 020 460 тыс. руб. Динамика поступлений налоговых доходов в 20052011 годах в действующих ценах и ценах 2005 года приведена на рис. 4.
14 000 000
12 000 000
10 000 000
8 000 000
6 000 000
4 000 000
2 000 000
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
в фактических ценах
5 492 842
6 730 555
9 538 754
11 721 524
10 906 846
11 856 058
12 020 460
в ценах 2005 года
5 492 842
6 163 512
8 013 874
8 501 125
7 069 056
7 115 064
6 648 594
Рис. 4. Поступления от налоговых доходов в бюджет города
Екатеринбурга, тыс. руб.
10
Как видно из рис. 4, в действующих ценах объем налоговых
доходов выше, чем в прошлые годы, включая 2008 год, однако в
сопоставимых ценах остается ниже, чем 2007-2010 годах, хотя и
несколько превысил уровень 2006 года.
Доля налоговых доходов в структуре собственных доходов
бюджета при первоначальном утверждении бюджета и в результате его
исполнения (2010 год – последняя редакция бюджета) приведена на
рис. 5.
70,0%
60,0%
50,0%
40,0%
30,0%
20,0%
10,0%
0,0%
Первоначально
Окончательно
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
75,1%
71,0%
68,8%
64,9%
71,4%
68,3%
70,3%
70,1%
72,4%
71,6%
71,8%
73,2%
73,8%
Рис. 5. Доля налоговых доходов в собственных доходах бюджета при
первоначальном утверждении бюджета и в результате исполнения
Как видно из рис. 5, доля налоговых доходов в структуре
собственных доходов бюджета достаточно стабильна и составляет в
среднем 70,7 %.
Самый большой вес в структуре налоговых доходов имеет налог на
доходы физических лиц, его доля в структуре налоговых доходов
бюджета города на 2011 год составляет 67,0 %, в структуре всех
доходов бюджета – 30,0 %. Динамика его поступлений приведена на
рис. 6 и близка к динамике собственных доходов (рис. 3). Даже в
действующих
ценах
прогнозируемые
доходы
от
этого
бюджетообразующего налога ниже доходов бюджета 2008 года; в
сопоставимых ценах эти доходы ниже доходов 2007-2010 годов. Это не
совсем согласуется с прогнозируемым ростом промышленного
производства, индекс которого в 2011 году составляет 106 %, и
прогнозируемым ростом реальной заработной платы на 2,8 %1.
Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «город Екатеринбург» на
2011 год и основные параметры прогноза на период до 2013 года, утвержденный Постановлением
Главы Екатеринбурга от 29.10.2010 № 4960.
1
11
9 000 000
8 000 000
7 000 000
6 000 000
5 000 000
4 000 000
3 000 000
2 000 000
1 000 000
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
в фактических ценах 3 086 524 4 311 692 6 190 024 8 336 907 7 461 213 7 699 972 8 054 171
в ценах 2005 года
3 086 524 3 948 436 5 200 477 6 046 406 4 835 837 4 620 911 4 454 814
Рис. 6. Поступления в бюджет города Екатеринбураг от налога на
доходы физических лиц, тыс. руб.
По оценке Счетной палаты, поступления от налога на доходы
физических лиц в 2011 году должны быть на 485 098 тыс. руб., или на
6 % больше, чем это заложено в проекте бюджета1.
Вторым среди налоговых доходов по объему поступлений является
земельный налог (18,8 % в структуре налоговых доходов бюджета на
2011 год, 8,4 % в структуре всех доходов бюджета). Динамика его
поступлений приведена на рис. 7.
2 500 000
2 000 000
1 500 000
1 000 000
500 000
0
2005
в фактических ценах 810 469
в ценах 2005 года
810 469
2006
2007
2008
2009
2010
2011
1 146 122 2 015 161 1 934 120 1 813 228 2 191 891 2 258 891
1 049 562 1 693 014 1 402 735 1 175 208 1 315 399 1 249 407
Рис. 7. Поступления в бюджет города от земельного налога, тыс. руб.
Экспертное заключение Счетной палаты от 16.11.2010 № 07-04-48 на проект решения
Екатеринбургской городской Думы "О бюджете муниципального образования "город Екатеринбург"
на 2011 год".
1
12
Как видно из рис. 7, ожидаемые поступления от земельного налога
в 2011 году в сопоставимых ценах также ниже поступлений 2010 года.
Динамика поступлений единого налога на вмененный доход (9,0 %
в структуре налоговых доходов, 4,0 % в структуре всех доходов
бюджета) приведена на рис. 8.
1 400 000
1 200 000
1 000 000
800 000
600 000
400 000
200 000
0
2005
в фактических ценах 636 100
в ценах 2005 года
636 100
2007
2006
921 972
844 297
2008
2009
2010
2011
1 037 503 1 109 142 1 068 395 1 157 343 1 076 744
595 554
694 545
692 459
804 414
871 646
Рис. 8. Поступления в бюджет города Екатеринбурга от единого налога
на вмененный доход, тыс. руб.
Как видно из рис. 8, в действующих ценах поступления от этого
налога в 2011 году прогнозируются на уровне прошлых лет, в
сопоставимых ценах эти поступления ниже, чем все прошлые годы. При
этом согласно Прогнозу социально-экономического развития города на
2011 год число малых и микропредприятий по отношению к 2010 году
вырастет на 1000 единиц, в сопоставимых ценах возрастут оборот
розничной торговли – на 11 %, оборот общественного питания – на
8,5 %, объем платных услуг – на 2 %. По оценке Счетной палаты доходы
бюджета города от единого налога на вмененный доход в 2011 году
должны быть на 80 599 тыс. руб., или на 7,0% больше показателя,
предусмотренного проектом бюджета1.
Поступления от государственной пошлины прогнозируются на
уровне 2010 года.
Поступления налога на имущество физических лиц прогнозируются
в 2011 году в 4,1 раза меньше, чем в 2010 году. Ни в Пояснительной
записке ФБУ, ни в методике формирования бюджета пояснений по
этому поводу не дается.
Экспертное заключение Счетной палаты от 16.11.2010 № 07-04-48 на проект решения
Екатеринбургской городской Думы "О бюджете муниципального образования "город Екатеринбург"
на 2011 год".
1
13
Неналоговые доходы
Объем прогнозируемых на 2011 год неналоговых доходов
составляет 4 261 592 тыс. руб. Динамика поступлений неналоговых
доходов в целом в действующих и сопоставимых ценах приведена на
рис. 9.
6 000 000
5 000 000
4 000 000
3 000 000
2 000 000
1 000 000
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
в фактических ценах 1 619 786 2 508 638 3 922 417 4 868 416 4 276 976 4 339 840 4 261 592
в ценах 2005 года
1 619 786 2 297 288 3 295 373 3 530 856 2 772 037 2 604 427 2 357 114
Рис. 9. Поступления в бюджет города неналоговых доходов, тыс. руб.
Как видно из рис. 9, объем прогнозируемых на 2011 год
неналоговых доходов в действующих ценах меньше соответствующих
доходов 2008-2010 годов, в сопоставимых ценах – меньше доходов
2007-2010 годов.
Динамика поступлений по самой весомой подгруппе неналоговых
доходов – доходов от использования имущества (67,6 % в структуре
прогнозируемых на 2011 год неналоговых доходов, 10,7 % в структуре
всех доходов бюджета) – в фактических ценах и ценах 2005 года
приведена на рис. 10. Прогнозируемые на 2011 доходы от
использования имущества даже в действующих ценах ниже доходов
2007-2010 годов; в сопоставимых ценах эти доходы ниже доходов 20062010 годов. В сравнении с 2010 годом уменьшение прогнозируется по
всем статьям данной полгруппы доходов за исключением статьи
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от
продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся
в собственности городских округов (код бюджетной классификации
901 1 11 05024 04 0000 120), доходы по которой увеличиваются на
2 500 тыс. руб., или на 5,3 %.
14
4 000 000
3 500 000
3 000 000
2 500 000
2 000 000
1 500 000
1 000 000
500 000
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
в фактических ценах 1 169 297 1 808 765 3 156 711 3 588 228 3 016 245 3 086 927 2 881 786
в ценах 2005 года
1 169 297 1 656 378 2 652 074 2 602 390 1 954 919 1 852 528 1 593 934
Рис. 10. Доходы от использования муниципального имущества в
фактических и сопоставимых ценах, тыс. руб.
По статье Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные
участки, государственная собственность на которые не разграничена
и которые расположены в границах городских округов, а также
средства от продажи права на заключение договоров аренды
указанных земельных участков (41,1 % в структуре доходов от
имущества) прогнозируемые доходы уменьшаются на 116 940 тыс. руб.,
или на 9,0 %; по статье Прочие поступления от использования
имущества, находящегося в собственности городских округов (47,8 % в
структуре доходов от использования имущества) уменьшение
составляет 32 474 тыс. руб., или 2,3 %.
По остальным подгруппам доходов ситуация следующая:
по подгруппе доходов Платежи при пользовании природными
ресурсами (1,1 % в структуре неналоговых доходов) доходы
увеличиваются на 2 809 тыс. руб., или на 6,5 %;
по подгруппе Доходов от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства (7,8 % в структуре неналоговых доходов) доходы
увеличиваются на 24 566 тыс. руб., или на 8,0 %; динамика поступлений
по этой подгруппе доходов в действующих и сопоставимых ценах
приведена на рис. 11;
по подгруппе Доходов от продажи материальных и
нематериальных активов (13,6 % в структуре неналоговых доходов)
доходы уменьшаются на 13 409 тыс. руб., или на 2,3 %; динамика
поступлений по этой подгруппе доходов приведена на рис. 12;
по подгруппе доходов Штрафы, санкции, возмещение ущерба
(9,9 % в структуре неналоговых доходов) доходы увеличиваются на
25 864 тыс. руб., или на 6,5 %; динамика поступлений по этой подгруппе
доходов приведена на рис. 13.
15
400 000
350 000
300 000
250 000
200 000
150 000
100 000
50 000
0
2005
в фактических ценах 323 766
в ценах 2005 года
323 766
2006
2007
2008
2009
2010
2011
378 557
346 664
235 598
197 935
231 871
168 166
324 504
210 321
306 097
183 695
330 663
182 892
Рис. 11. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат
государства, тыс. руб.
Доходы от платных услуг в действующих ценах увеличились, в
сопоставимых ценах остались на уровне 2010 года.
700 000
600 000
500 000
400 000
300 000
200 000
100 000
0
в фактических
ценах
в ценах 2005 года
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
11 922
119 476
145 317
516 354
584 743
592 821
579 342
11 922
109 410
122 086
374 490
378 990
355 764
320 438
Рис. 12. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов,
тыс. руб.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в
действующих ценах остаются на уровне 2009-2010 годов, в
сопоставимых в 2010 и 2011 годах наблюдается уменьшение.
16
600 000
500 000
400 000
300 000
200 000
100 000
0
в фактических ценах
в ценах 2005 года
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
81 568
81 568
167 620
153 498
347 804
292 204
486 637
352 937
372 534
241 451
397 915
238 797
423 779
234 395
Рис. 13. Поступление от штрафов, санкций, возмещения ущерба
Поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба в 2010,
2011 годах в действующих ценах несколько увеличиваются, в
сопоставимых ценах уменьшаются.
Выводы
Прогнозируемые доходы бюджета города на 2011 год в
действующих ценах выше, чем доходы бюджетов прошлых лет; в
сопоставимых ценах эти доходы ниже, чем в 2007-2008 годах, но
превышают доходы 2009-2010 годов. Доходы бюджета 2011 года на
2 746 803 тыс. руб., или на 11,4 %, выше доходов 2010 года,
утвержденных при последней корректировке, и на 6 680 038 тыс. руб.,
или 33,1 %, выше первоначально утвержденных доходов 2010 года.
Значительный рост доходов бюджета на 2011 год по отношению к
доходам бюджета 2010 года обусловлен увеличением поступлений из
федерального и областного бюджетов. Объем поступлений из
вышестоящих бюджетов в 2011 году возрастает по отношению к
утвержденному при последней корректировке бюджету 2010 года на
2 656 361 тыс. руб., или на 33,5 %; по отношению к первоначально
утвержденному бюджету 2010 года на 4 862 392 тыс. руб., или на
85,0 %. Этот рост связан, в первую очередь с субсидией на
строительство метро и увеличением средств, выделяемых на
строительство, реконструкцию и перепрофилирование зданий
дошкольных образовательных учреждений.
17
При существенном увеличении поступлений из вышестоящих
бюджетов собственные доходы бюджета города в 2011 году остаются на
уровне прежних лет. В действующих ценах собственные доходы
бюджета 2011 года несколько ниже лишь доходов 2008 года; в
сопоставимых ценах эти доходы остаются ниже доходов 2006-2010
годов.
Налоговые доходы, составляющие в среднем порядка 71 %
собственных доходов бюджета, в действующих ценах выше, чем доходы
прошлых лет, включая 2008 год; в сопоставимых ценах – ниже доходов
2007-2010 годов. По всем источникам налоговых доходов в
сопоставимых ценах прогноз на 2011 год ниже, чем утвержденные при
последней корректировке доходы 2010 года. В сопоставимых ценах
прогнозируемые на 2011 год поступления по налогу на доходы
физических лиц ниже доходов 2007-2010 годов; по земельному налогу
ниже доходов 2007, 2008, 2010 годов; по единому налогу на вмененный
доход ниже доходов 2005-2010 годов.
Объем прогнозируемых на 2011 год неналоговых доходов в
действующих ценах меньше соответствующих доходов 2008-2010 годов,
в сопоставимых ценах – меньше доходов 2007-2010 годов. В сравнении
с 2010 годом в действующих ценах уменьшаются доходы по
подгруппам доходов от использования имущества и доходов от продажи
материальных и нематериальных активов, являющихся наиболее
весомыми в структуре неналоговых доходов. По подгруппам доходов
Платежи при пользовании природными ресурсами, Доходов от
оказания платных услуг и компенсации затрат государства, Штрафы,
санкции, возмещение ущерба доходы несколько увеличиваются.
Дополнительных пояснений требуют следующие моменты.
1. Уменьшение (в сопоставимых ценах) в сравнении с 2007-2010
годами поступлений от налога на доходы физических лиц при
прогнозируемом в 2011 году росте производства и реальной заработной
платы.
2. Уменьшение (в сопоставимых ценах) в сравнении с 2005-2010
годами поступлений от единого налога на вмененный доход при
прогнозируемом росте оборота розничной торговли, оборота
общественного питания, объема платных услуг.
3. Снижение в сравнении с 2010 годом (в 4,1 раза) прогнозируемых
поступлений от налога на имущество физических лиц.
4. Снижение доходов от использования имущества и продажи
материальных и нематериальных активов.
Начальник отдела
А.Ю. Филимонов
Исполнитель:
зам. начальника отдела Л.В. Водичева
18