МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ
КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ
УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ БАНКОВ
Рабочая программа учебной дисциплины
08010062 ЭКОНОМИКА.
Владивосток
Издательство ВГУЭС
2014
ББК *.**
Рабочая программа учебной дисциплины «Учет и отчетность банков»
составлена в соответствии с требованиями ООП: Экономика на базе ГОС
ВПО.
Составитель: Кривошапова С.В.., к.э.н., доцент кафедры Финансы и
налоги
Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 11.06.13
протокол №19, редакция 2013г.
Редакция 2014 года утверждена на заседании кафедры «Финансы и
налоги» от 12 мая 2014 г., протокол № 17
©ВГУЭС
2014
ВВЕДЕНИЕ
Изучение данного курса позволит выпускникам овладеть
основами организации бухгалтерского учета, оформления и контроля
банковских операций получить навыки работы с законодательными и
нормативными документами, регулирующими учет, оформление и
контроль банковских технологий, определять и формулировать учетную
политику коммерческих банков. Изучение курса заканчивает процесс
формирования фундаментальной профессиональной подготовки
специалистов по указанным специальностям. Практические занятия по
курсу позволяют получить профессиональные навыки работы в различных
подразделениях кредитных организаций, аудиторских фирмах,
подразделениях Банка России.
После изучения курса студенты без дополнительного обучения
могут самостоятельно выполнять операции, связанные с отражением в
бухгалтерском учете банковских операций, вести их документальное
оформление, организовать и осуществлять внутрибанковский контроль.
Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной
программы дисциплины «учет и отчетность в банках».
Дисциплина читается для бакалавров направления 080100.62
Экономика, профиль Финансы и кредит не дневных форм обучения
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ
УКАЗАНИЯ
1.1 Цели освоения учебной дисциплины
Целью базового профессионального курса «Учёт и отчётность в
банках» является предоставление возможности бакалаврам изучать:
- сущность и принципы организации бухгалтерского учета в банках:
- методы ведения бухгалтерского учета, контроля и оформления
операций, связанных с созданием банковских продуктов и услуг;
- порядок формирования бухгалтерской и финансовой отчетности
банков;
- освоить международные стандарты финансовой отчетности как
универсального средства подготовки финансовой информации для
принятия управленческих решений.
- развитие у студентов умения применять на практике знания
банковских технологий, законодательных и нормативных документов
положений, учетной политики банка;
- стимулирование необходимых для практической работы навыков
самостоятельной аналитической работы с банковской информацией в
пользованием современного инструментария и компьютерных технологий.
Для достижения поставленных целей программа курса
предусматривает выполнение следующих задач:
- изучение основных принципов организации бухгалтерского учета и
операционной техники в банках по линии изучения организации
бухгалтерской работы, документации и документооборота в банках,
учетной политики, плана счетов, аналитического и синтетического учета и
контроля на базе законодательных нормативных документов Банка
России, учебной литературы и других источников;
- изучение банковских технологий, связанных с созданием и
реализацией продуктов и услуг, их оформление, контроль и отражение
на балансовых, внебалансовых счетах в аналитическом и синтетическом
учете (расчетных, кассовых операций, операций с ценными бумагами, в
иностранной валюте и др.)
- изучение учета оформления и контроля внутрибанковских
операций по формированию уставного капитала, доходов, расходов,
прибыли и ее использованию;
- овладение навыками ведения аналитического и синтетического
учета, составление анализа бухгалтерской и финансовой отчетности.
- достижение междисциплинарной интеграции в изучении
бухгалтерского учета и операционной техники в банках по линии
использования
компьютерных
технологий
и
экономического
моделирования в целях повышения уровня проработки основных тем
курса.
1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)
Дисциплина «Учёт и отчётность в банках)» относится к базовой
части профессионального цикла. Данная дисциплина базируется на
компетенциях, полученных на дисциплинах «организация работы
Центрального банка», «Бухгалтерский учёт», «Банковское дело».
1.3 Основные виды занятий и особенности их
проведения
Объем и сроки изучения дисциплины:
Курс читается для студентов заочной и вечерней форм обучения на
третьем курсе.
ООП
080100.62.
Экономика
Форма
обучения
Аудиторных
занятий
лекций
практик
СРС
ВФО
118
36
38
44
ЗФО
118
16
16
86
Форма
промежут.
контроля
Э
Общая трудоемкость дисциплины 144 часа. Удельный вес занятий,
проводимых в интерактивных формах составляет 50 процентов
аудиторных занятий.
Промежуточная аттестация по курсу - экзамен.
В рамках дисциплины «Учёт и отчетность в банках» широко
используются в учебном процессе активные и интерактивные формы
проведения занятий (деловые игры, разбор конкретных ситуаций, бизнес
тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и
развития профессиональных навыков обучающихся.
1.4 Виды контроля и отчетности по дисциплине
Контроль успеваемости бакалавров осуществляется в соответствии с
рейтинговой системой оценки знаний студентов.
Текущий контроль предполагает:
- проверку уровня самостоятельной подготовки студента при
выполнении индивидуального задания;
- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы,
решение задач.
Промежуточный контроль – экзамен в форме компьютерного
тестирования (СИТО, http://eva.vvsu.ru/cito).
2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 Темы лекций
Тема 1. Система счетов бухгалтерского в банке.
Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и
метод бухгалтерского учета и операционной техники в банках.
Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Сфера действия Федерального закона "О бухгалтерском учете". Функции
Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
их структура и содержание. Основные принципы организации работы по
ведению бухгалтерского учета в банках. Основные задачи и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях,
базовые принципы его построения. Балансовые счета: активные,
пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение
номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана
счетов кредитной организации.
Счета доверительного управления, счета для учета срочных
операций, счета депо. Учетная политика кредитных организаций: понятие,
содержание, краткая характеристика основных элементов. Роль главного
бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и
ответственность за ведение бухгалтерского учета, представление полной и
достоверной бухгалтерской отчетности.
Тема 2. Документация и документооборот в банке.
Правила бухгалтерского учета и основные принципы организации
документооборота кредитными организациями. Виды операций,
осуществляемых кредитной организацией, порядок их законодательного
регулирования и документального оформления.
Виды и классификация банковских документов. Организация
документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам.
Порядок проверки и приема к исполнению документов клиентов. Правила
проверки и подписания документов по операциям банка. Хранение
документов.
Организация внутри банковского контроля, порядок проведения
последующего контроля в целях обеспечения надлежащего уровня
надежности кредитной организации. Характеристика контроля по: а)
обеспечению сохранности средств и ценностей, б) соблюдению клиентами
положений по оформлению документов, в) своевременному исполнению
распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств, г)
перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами
платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению.
Операции кредитных организаций, требующие дополнительного
контроля и порядок их проведения.
Порядок исправления ошибочных записей в зависимости от времени
их выявления в бухгалтерских регистрах.
Тема 3. Аналитический и синтетический учет в банке.
Понятие аналитического и синтетического учета. Понятие,
назначение и порядок ведения регистров бухгалтерского учета.
Характеристика основных регистров синтетического и аналитического
учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутри банковским
операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации
лицевых счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований
Гражданского Кодекса Российской Федерации при открытии и ведении
лицевых счетов по вкладам (депозитам) физических лиц. Порядок
сообщения кредитными организациями налоговым органам,
внебюджетным фондам об открытии счетов в соответствии с
законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их передачи
клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов
клиентами в конце года.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым
счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Порядок ведения счетов,
требующих конфиденциальности.
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств, ее
назначение и порядок составления.
Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и
ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и
подписания. Сверка материалов аналитического и синтетического учета.
Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
Тема 4. Организация и учет кассовых операции.
Аналитический и синтетический учет кассовых операций.
Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. Учет
денежных средств в пути. Организация работы и учет операций вечерних
касс. Учет инкассированной денежной выручки. Организация работы
операционных касс, расположенных вне помещений банка, и правила
отражения их операций в учете банка. Порядок отражения в учете
подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющею
корреспондентского счета в расчетной сети подразделений ЦБ РФ.
Оформление и учет операции по выдаче наличных денег через банкоматы.
Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы
кредитной организации.
Тема 5. Организация и учет расчетных операций.
Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов
резидентов и нерезидентов. Аналитический и синтетический учет средств
на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте
Российской Федерации с использованием: платежных поручений;
платежных требований, аккредитивов (покрытых и непокрытых);
инкассовых поручений; чеков. Учет документов, ожидающих акцепта
для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение картотек
документов, не оплаченных со счетов клиентов. Учет и оформление
частичной оплаты расчетных документов.
Использование операций факторинга, клиринга, зачетов и
векселей при расчетных операций и их отражение в учете.
Оформление и учет операций по корреспондентским счетам. Учет
неоплаченных с корреспондентских счетов документов: порядок ведения
картотек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты
платежных поручений банка.
Учет операций, по корреспондентским счетам Ностро и Лоро в
рублях с использованием ДПП (даты перечисления платежа). Оформление
и учет овердрафта по корреспондентским счетам.
Расчеты между филиалами банка: требования к организации
расчетов, оформление и учета операций с использованием и без
использования ДПП. Оформление и учет расчетов с применением
банковских карт. Учет дебиторской и кредиторской задолжности.
Тема 6. Организация и учет депозитных операций банка
Основные нормативные документы, определяющие порядок
организации и ведения бухгалтерского учета банковских вкладов.
Классификация банковских вкладов по субъектам, срокам привлечения,
видам.
Учет депозитов до востребования и срочных вкладов юридических и
физических лиц. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по
переводу срочных вкладов во вклады до востребования. Учет операций по
досрочному возврату вкладов. Порядок отражения в бухгалтерском учете
просроченной задолженности по уплате процентов и ее п огашению
банком - заемщиком.
Тема 7. Организация и учет кредитных операций банка.
Основные
нормативные
документы,
определяющие
методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского
учета выданных кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов.
Классификация выданных кредитов по субъектам, по срокам, по видам
ссуд, по обеспечению, по группам риска.
Учет кредитов, предоставленных путем разового зачисления
денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет
юридического лица либо посредством выдачи наличных денег
физическому лицу и в безналичном порядке путем зачисления денежных
средств на его счет в банке.
Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг,
принятых в залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам.
Учет имущества, принятого в залог по выданным кредитам. Учет
драгоценных металлов, зарезервированных в качестве залога.
Пролонгация кредитов и особенности ее отражения в учете.
Учет просроченных кредитов. Учет операций по начислению,
расходованию и списанию резерва на возможные потери по ссудам.
Порядок списания кредитов за счет резервов. Особенности построения
номеров лицевых счетов по срочным, просроченным ссудам, резервам
на возможные потери по ссудам и порядок их ведения.
Основные нормативные документы, определяющие порядок
организации и ведения бухгалтерского учета МБК (размещенного и
полученного) и депозитов (размещенных и полученных). Основные задачи
учета МБК и депозитов (размещенных и полученных).
Особенности учета размещенных и привлеченных МБК и депозитов.
Учет кредитов, полученных от Банка России.
Тема 8. Организация и учет валютных операций ба нка.
Аналитический и синтетический учет кредитными организациями
операций с иностранной валютой. Переоценка счетов в иностранной
валюте и порядок ее отражения в бухгалтерском учете.
Организация учета операций, проводимых кредитной организацией
по корреспондентским счетам "Ностро" и "Лоро", Порядок отражения в
бухгалтерском учете операций со средствами в иностранной валюте,
проводимых клиентами кредитной организацией.
Основные формы расчетов, используемые при проведении
внешнеэкономических операций клиентами кредитных организаций:
банковский перевод, инкассо, аккредитивы, векселя. Особенности учета
операций форфейтинга. Особенности проведения расчетов с
предоставлением отсрочки платежа. Организация учета операций со
средствами в иностранной валюте с использованием вне балансовых
счетов. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по покупке и
продаже иностранной валюты. Организация контроля за проведением
клиентами кредитной организации обязательной продажи части
экспортной выручки. Особенности проведения и учета операций,
связанных с покупкой клиентами кредитной организации иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке. Порядок проведения валютно-обменных операций кредитными организациями с физическими лицами.
Основные требования к пунктам обмена иностранной валюты, организация
учета и инкассации денежной наличности.
Аналитический и синтетический учет драгоценных металлов и
природных драгоценных камней. Учет переоценки драгоценных металлов.
Учет покупки и продажи драгоценных металлов: операции кассовые и
срочные. Учет операций по счетам клиентов в драгоценных металлах. Учет
депозитов банков в драгоценных металлах. Учет просроче нной
задолженности по операциям с драгоценными металлами. Учет пересылки
драгоценных металлов.
Тема 9. Учет внутрибанковских операций банка
Организация аналитического и синтетического учета основных
средств по категориям. Особенности аналитического учета основных
средств, их износа и переоценки. Организация аналитического учета
капитальных вложений. Учет операций по приобретению материалов,
оборудования, требующего монтажа и прочих расходов, связанных с
капитальными вложениями. Учет затрат по капитальным вложениям при
подрядном и хозяйственном способе строительства. Учет основных
средств, введенных в эксплуатацию. Учет капитальных вложений по
арендованным основным средствам. Учет операций финансового лизинга.
Учет нематериальных активов. Отражение в бухгалтерском учете
операций по начислению износа (амортизации) основных средств и
нематериальных активов. Учет выбытия (реализации) основных средств и
нематериальных активов. Учет прочих материалов: складской учет, учет
отпуска материальных ценностей, расчеты за материальные ценности,
отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Инвентаризация материальных ценностей. Отражение результатов
инвентаризации в бухгалтерском учете.
Организация аналитического и синтетического учета труда и
заработной платы сотрудников бака по категориям. Порядок приема,
увольнения работников. Порядок документооборота по заработной
плате. Начисление
и
выдача заработной платы. Организация
аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными
лицами. Учет выдачи денег в подотчет сотрудникам банка. Порядок
составления авансовых отчетов по подотчетным суммам.
Тема 10. Учет доходов, расходов и финансовых результатов
банка.
Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. Методы
формирования кредитной организацией доходов и расходов; "Кассовый
метод" и "Метод начисления".
Особенности учета процентного дохода по предоставленным
кредитам (включая МБК): учет начисленных процентов, учет полученных
процентов, учет просроченных процентов, учет неполученных процентов,
учет процентов по списанным с баланса кредитам. Особенности учета
процентных расходов банков: учет процентов начисленных (по вкладам и
депозитам юридических, физических лиц, по МБК), учет уплаченных
процентов, учет просроченных процентов. Особенности учета доходов и
расходов по ценным бумагам.
Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок
определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет
прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли. Отчет о
прибылях и убытках: содержание и порядок формирования.
Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные
расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и
др.), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в
пределах норм, установленных в соответствии с действующим
законодательством.
Отражение в балансе финансовых результатов деятельности
кредитных организаций. Учет операций по использованию прибыли.
Основные требования и правила составления и представления
бухгалтерской отчетности. Виды банковской отчетности. 'Текущая
бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты, организация
подготовки работы по их составлению. Содержание и характеристика
основных форм годовой отчетности банков. Баланс кредитной
организации, принципы его построения. Порядок составления и
представления отчетности в банк России.
Оценка статей бухгалтерской отчетности. Основные правила
составления сводной бухгалтерской отчетности.
Понятие раскрываемой информации и публикуемой отчетности, их
содержание и краткая характеристика составных элементов.
Финансовая отчетность кредитных организаций. Содержание и
краткая характеристика форм финансовой отчетности. Понятие
корректировок финансовой отчетности и их краткая характеристика.
Консолидированная отчетность кредитных организаций, ее содержание и
краткая характеристика основных элементов.
2.2 Перечень тем практических/лабораторных занятий
Тема 1. Система счетов бухгалтерского учета в банке (2 часа).
Решение с бакалаврами практических задач по теме лекции
Тема 2. Документация и документооборот в банке. (2часа)
Решение с бакалаврами практических задач по теме лекции
Тема 3. Аналитический и синтетический учет в банке( 2 час)
Решение с бакалаврами практических задач по теме лекции
Тема 4. Организация и учет кассовых операций банка( 2 часа)
Решение с бакалаврами практических задач по теме лекции
Тема 5 Организация и учет расчетных операций( 2 часа)
Решение с бакалаврами практических задач по теме лекции
Тема 6. Организация и учет депозитных операций банка( 2 часа)
Решение с бакалаврами практических задач по теме лекции
Тема 7. Организация и учет кредитных операций банка( 2 часа)
Решение с бакалаврами практических задач по теме лекции
Тема 8. Учет доходов, расходов и финансовых результатов( 2 часа)
Решение комплексной тематической задачи по всему курсу
дисциплины. Составление бухгалтерского баланса банка.
3 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Программой
дисциплины
предусмотрено
использование
инновационных технологий обучения. В качестве интерактивных форм
проведения занятий представлены деловые игры, разбор конкретных
финансовых ситуаций. На практических занятиях под руководством
преподавателя, решают задачи, кейсы, разбирают ситуации, обсуждают
проблемы и перспективы развития кредитных организаций, решают
задачи по бухгалтерскому учёту банка.. Кейсы выдаются студентам
преподавателям во время проведения занятий.
Для
студентов
в
качестве
самостоятельной
работы
предполагается, выполнения домашних заданий, групповая работа над
ситуационными проектами.
4 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
4.1 Перечень и тематика самостоятельных
работ студентов по дисциплине
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается
решение, представленных ниже кейсов. При этом обязательным является
обсуждение решения кейса на занятии.
Кейсы:
Кейс 1
Задание:
I. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми. Назовите их различия, напишите шифры
счетов.
II. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.
III. Определите, какие из приведенных счетов относятся к счетам
первого и второго порядка.
IV. В каких главах нменклатуры плана счетов бухгалтерского учета в
банках находятся вышеперечисленные счета?
Уставный капитал кредитных организаций созданных в форме
акционерного общества.
2. Резервный фонд.
3. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
4. Добавочный капитал.
5. Непокрытый убыток..
6. Наличная валюта и чеки.
7. Касса кредитных организаций.
8. Золото.
9. Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.
10. Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации.
11. Расчеты по ценным бумагам.
12. Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты.
13. Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от
кредитных организаций на срок от 2-х до 7-ми дней.
14. Депозиты В Банке России на срок свыше 3 лет.
15. Расчетные документы, не оплаченные в срок.
16. Средства негосударственных организаций.
17. Прочие счета.
18. Депозиты Минфина России до востребования.
19. Векселя кредитных организаций и авалированные ими со сроком
погашения до 30 дней.
20. Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения свыше
3 лет.
21. Расчеты по налогам и сборам.
22. Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
23. Расчеты с работниками по оплате труда.
24. Основные средства.
25. Нематериальные активы.
26.Материальные запасы.
1.
27.Доходы будущих периодов.
28. Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным
средствам физических лиц.
29.Прибыль прошлого года.
30.Ценные бумаги в управлении.
31.Корреспондирующие счета.
Кейс 2
По приведенным ниже данным:
1) составьте баланс АКБ «Приморье» на 25.11.2011 г. по счетам
первого порядка.
2) определите валюту баланса
Номер счета Наименование счета
1
Сумма в млн.
руб.
2
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
3
92 714
Уставный капитал кредитных организаций
19 000
Резервный фонд
Добавочный капитал
10 000
5671
Прочие размещенные средства в кредитных
организациях на срок от 1 года до 3 лет
77 860
Нераспределенная прибыль
Долговые обязательства Российской Федерации,
3469
17 143
Долговые ценные бумаги кредитных
организаций
Материалы
4241
3469
Депозиты коммерческих организаций,
находящихся в государственной собственности
на срок от 31 до 90 дней
162971
Выпущенные депозитные сертификаты со
сроком погашения до 30 дней
81208
Кредиты, предоставленные некоммерческим
организациям на срок до 30 дней
78 162
Основные средства
4760
Нематериальные активы
3970
Кейс 3
Ниже приведены остатки по балансовым счетам годового отчета
АКБ «Приморье» за 2009 год.
Номер счета
10208
10602
10701
20202
30102
51201
52101
40402
40703
40802
45204
45801
60301
60401
60901
61301
61401
70601
70606
Остатки по счетам, тыс. руб.
150 700
51.040
5535
28 346
1288918
914 583
1 092 693
5 42430
4 117 94
3705
554 781
87 908599 196
163594
18 559
205 130
5534'
553 519
553 519
Задание:
Определите валюту баланса по активу и пассиву
4.2 Контрольные вопросы для самостоятельной
оценки качества освоения учебной
дисциплины.
К теме 1:
1. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках: принципы
его построения.
2. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческих банков.
3. Характеристика счетов: счета активные, пассивные.
4. Построение номенклатуры счетов баланса банков.
5. Понятие, цели и задачи аналитического учета в банках.
К теме 2:
1.Регистры аналитического учета.
2.Регистры синтетического учета.
3.Сверка аналитического и синтетического учета.
К теме 2:
4.Оперативный и внесистемный учет.
5.Понятие банковской документации и виды банковских документов.
К теме 3:
1..Характеристика мемориальных документов.
2.Характеристика документооборота по приходным и расходным
кассовым операциям. Основные правила документооборота
по
безналичным расчетам.
3.Организация внутри банковского контроля и аудита.
4..Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов
клиентов.
5.Очередность платежей.
К теме 4:
1.Учет и оформление расчетов платежными поручениями. Сводные
платежные поручения.
2.Учет и оформление расчетов платежными требованиями
3.Учет и оформление расчетов по аккредитивам.
4.Учет и оформление расчетов чеками.
5.Учет и оформление межбанковских расчетов.
К теме 5:
1.Учет и оформление операций по формированию уставного капитала.
2.Учет и оформление депозитных операций.
3.Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам.
4..Аналитический и синтетический учет ссудных операций.
5.Учет и оформление операций по выдаче и погашению ссуд.
К теме 6:
1.Учет операций по формированию и использованию резервов на
возможные потери по ссудам.
2.Учет просроченных и пролонгированных ссуд.
3..Порядок начисления и взыскания процентов по ссудам. Учет
просроченных процентов.
4.Учет резервов на возможные потери по судам
5.Учет и оформление приходных и расходных кассовых операций.
К теме 7:
1..Порядок сверки и заключения оборотной кассы.
2. У чет инкассированной денежной выручки.
3..Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте.
4.Учет и оформление конверсионных операций.
5.Учет и оформление валютно-обменных операций.
К теме 8:
1.Учет и оформление расчетов по экспорту.
2.Учет и оформление расчетов по импорту.
3.Валютный контроль операций по экспорту и импорту.
4.Учет операций с драгоценными металлами.
5..Аналитический и синтетический учет основных средств, материалов,
нематериальных активов.
К теме 9:
1.Учет операций по приобретению основных средств, материалов,
нематериальных активов.
2.Учет износа основных средств и нематериальных активов.
3. .Учет дебиторско-кредиторской задолженности.
4..Аналитический и синтетический учет доходов, расходов и прибыли
банка.
К теме 10:
1.Учет и оформление операционных доходов.
2.Учет и оформление операционных расходов.
3.Учет формирования и использования прибыли.
4.3 Методические рекомендации по организации СРС
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается
подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий,
групповая работа над ситуационными проектами (кейсами).
4.4 Рекомендации по работе с литературой
« Бухгалтерский учет в коммерческих банках» под ред. Л.В.Усатова –
является основным учебником при изучении дисциплины. В нем более
полно раскрывается сущность банковских операций и учет в кредитных
организациях. Учебник написан на основе новых нормативно-правовых
актов ЦБ.РФ. В нем хорошо освещены все темы лекций данной рабочей
программы.
5 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Основная литература
1. Л.В Усатова и др.; Бухгалтерский учет в коммерческих банках, М;
Издательство торговая корпорация «Дашков и К»,2012г.
2. В.К. Немчинов, А.В.Рогозенков; Учет и операционная техника в
банках, М, «ИНФРА-М» 2012г.
3. В.Н. Курсов, Бухгалтерский учет в коммерческом банке, , М,
«ИНФРА-М» 2012г.
5.2 Дополнительная литература
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12 декабря
1993 г.) // Российская газета. − 1993. − 25 декабря. − С. 1−5.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая, вторая, третья, четвертая.
− М.: Юрайт-Издат, 2008. − 558 с.
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России):
федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ [Электронный ресурс] /
СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4. О банках и банковский деятельности: федеральный закон от 02
декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. Федерального закона РФ от 05.02.1996 г.,
№ 6, с посл. доп. и изменен.) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант
Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный
закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ [Электронный ресурс] / СПС
«Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
6. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской
Федерации от 16 июля 2012г.№ 385 - П. [Электронный ресурс] / СПС
«Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
7. Положение ЦБ РФ от 03.10.02г. № 2-П «О безналичных
расчетах в Российской Федерации» [Электронный ресурс] / СПС
«Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
8. Положение ЦБ РФ от 24.04.08 г. № 318-П «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки, инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на
территории
Российской Федерации» [Электронный ресурс] / СПС
«Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
9. О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма:
Федеральный закон от 7.08.2001 г. № 115ФЗ [Электронный ресурс] / СПС
«Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
10.О критериях определения финансового состояния кредитных
организаций: указание № 766-У от 31 марта 2000 г. (в ред. указаний
ЦБРФ от 08.06.2000 г. № 802-У; от 21.12.2000 г. № 874-У; от 30.04.08
2005-У). [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим
доступа: http://www.consultant.ru.
11. Об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях и банковских группах: положение ЦБ РФ от 16.12.2003 г.
[Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа:
http://www.consultant.ru
12. О методике определения собственных средств (капитала)
кредитных организаций: положение Банка Росси от 10 февраля 2003 г. №
215-П (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] / СПС
«Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
13. О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней
задолженности: положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П (с
изм. и доп.) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс». – Режим
доступа: http://www.consultant.ru.
5.3 Полнотекстовые базы данных
a. Интернет-ресурсы
1. www.government.ru – официальный сайт Правительства РФ.
2. www.gks.ru – официальный сайт Федеральной службы
государственной статистики РФ.
3. www.budgetrf.ru – мониторинг экономических показателей.
4. www.сbr.ru.-официальный сайт Банка России
6 МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
а) программное обеспечение: – сеть распространения правовой
информации «Консультант-плюс»;
б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с
мультимедийным оборудование
7 СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ
Кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения
прибыли как основной цели своей деятельности на основании
специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской
Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские
операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и
банковской деятельности».
Бухгалтерский учёт — представляет собой упорядоченную систему
сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об
имуществе, обязательствах организации и их движении путём сплошного
непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.
План счетов — проект, который
содержит основные счета
бухгалтерского учёта.
Аналитический учёт — это подробный, детализированный учет,
отражающий операцию во всех её аспектах.
Синтетический учёт — это обобщённый учёт данных аналитического
учёта.
Внутрибанковский контроль — это совокупность приёмов и методов,
предназначенных для контроля банковских операций.
Учётная политика банка — это нормативный документ кредитной
организации, где определяются: рабочий план счетов банка, формы
первичных документов, порядок проведения отдельных учётных
операций, порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов
имущества и обязательств.