ПК-04-043-2010 «Бухгалтерский учет и внутренний контроль в

ПК-04-043-2010
Бухгалтерский учет и внутренний контроль в кредитных организациях
Продолжительность занятий - 40 академических часов.
Цель спецкурса состоит в углублении теоретических и практических знаний
слушателей в области организации банковского учета и внутреннего контроля в
соответствии с новыми нормативными документами, регулирующими учет и контроль в
коммерческих банках.
Тема
1.
ПРАВОВЫЕ
ОСНОВЫ
И
ИНСТРУМЕНТАРИЙ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Правовые основы и инструментарий бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
Сущность, основные задачи и принципы бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
Предмет и объекты бухгалтерского учета в кредитной организации.
Метод бухгалтерского учета и его элементы. Аналитический и синтетический
учет.
Организация работы по ведению бухгалтерского учета. Хранение документов.
Внутренний контроль.
Особенности организации учета для составления отчетности по МСФО.
Задачи и перспективы развития банковского учета.
Тема 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Основы безналичных расчетов и организации учета расчетных операций.
Организация межбанковских расчетов (централизованные расчеты через РКЦ,
децентрализованные расчеты через корсчета, клиринговые расчеты, межфилиальные
расчеты).
Механизм проведения безналичных расчетов в формах, предусмотренных
законодательством РФ. Платежи по распоряжению плательщика (платежными
поручениями, аккредитивами, чеками, банковскими картами). Акцептная форма
расчетов. Безакцептное и бесспорное списание средств со счета плательщиков. Платежи
при отсутствии (недостатке) денежных средств на расчетном счете плательщика
(порядок оформления и механизм работы картотеки № 2).
Особенности организации безналичных платежей физических лиц.
Особенности внутреннего контроля расчетных операций.
Тема 3. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях.
Внутренняя нормативно-правовая база кассовых операций кредитной
организации.
Инкассирование денежной выручки.
Ревизия кассы, отражение в учете излишков и недостач по кассе.
Особенности внутреннего контроля кассовых операций.
Проблемы организации и осуществления кассовых операций.
Тема 4. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ ДЕПОЗИТОВ И ПРОЧИХ
ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ
Основные принципы организации учета депозитных операций.
Учет получения депозитов от юридических и физических лиц.
Способы уплаты процентов по договору и отражение срочных процентов по
срочным депозитам в бухгалтерском учете. Учет возврата депозитов и процентов по ним
по окончании договора (в установленный срок). Просроченные депозиты и проценты:
вынесение на счета по учету просроченных, возврат. Особенности отражения депозитов
физических лиц по окончании срока: пролонгация и/или перенос на счета до
востребования. Особенности учета межбанковских депозитов.
Особенности внутреннего контроля депозитов и прочих привлеченных средств.
Тема 5. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТОВ И ПРОЧИХ
РАЗМЕЩЕННЫХ БАНКОМ СРЕДСТВА
Основные принципы организации учета кредитных операций. Формы
обеспечения возвратности кредитов и их отражение в учете. Учет выдачи кредитов,
создание резервов на возможные потери. Способы уплаты процентов по договору и
отражение срочных процентов в бухгалтерском учете.
Учет возврата кредитов и процентов по ним по окончании договора (в
установленный срок).
Особенности учета кредитных линий: овердрафт, лимит остатка и лимит оборота.
Просроченные кредиты и проценты: вынесение на счета по учету просроченных,
возврат, списание.
Изменение категории качества кредита. Отражение в учете операций с резервами
на возможные потери по кредитам и по процентам. Иные способы прекращения
обязательств по кредитным договорам (переуступка прав требования, перевод долга,
замена денежного обязательства). Особенности учета межбанковских кредитов.
Особенности внутреннего контроля кредитов и прочих размещенных средств.
Тема 6. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ ФАКТОРИНГА
Общие вопросы организации учета факторинговых операций.
Отражение факторинговых операций в бухгалтерском учете в случае:
– несовпадения всех трех дат (заключения договора факторинга, перехода прав
требования к банку; даты финансирования клиента);
– совпадения даты договора с датой перехода прав требования к банку (либо при
переносе учета со срочных счетов на балансовые, когда дата перехода прав раньше даты
финансирования клиента);
– совпадения даты договора с датой финансирования клиента (либо при переносе
учета со срочных счетов на балансовые, когда дата финансирования раньше даты
перехода права требования);
– совпадения всех трех дат.
Выбытие (продажа, погашение) факторинга.
Тема 7. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Общие правила учета операций с ценными бумагами третьих лиц (в том числе
обязательные положения учетной политики). Учет покупки-продажи банком акций
третьих лиц. Учет покупки-продажи векселей клиентов. Учет операций с
государственными ценными бумагами (в банке инвесторе, банке-дилере).
Учет формирования и использования резервов.
Организация учета операций с собственными ценными бумагами (кроме акций).
Общие принципы учета пассивных операций с ценными бумагами. Особенности учета
сберегательных и депозитных сертификатов. Особенности учета облигаций.
Особенности учета векселей.
Учет срочных сделок с ценными бумагами (репо, форварды, фьючерсы и т.д.)
Особенности внутреннего контроля операций с ценными бумагами.
Тема 8. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С КАПИТАЛОМ
Основной и дополнительный капитал банка. Общие вопросы организации учета
уставного капитала. Возможные варианты оплаты акций (долей) уставного капитала
кредитной организации. Учет и контроль операций по созданию уставного капитала
банка в форме ОАО, в форме ООО. Учет и контроль операций по увеличению уставного
капитала банка в форме ОАО, в форме ООО. Особенности учета акций (долей),
приобретенных с рассрочкой платежа при окончании срока, установленного договором
для окончательного расчета. Операции по уменьшению уставного капитала кредитных
организаций.
Формирование и использование эмиссионного дохода. Формирование и
использование резервного фонда.
Порядок начисления и выплаты дивидендов участникам банка.
Тема 9. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ИМУЩЕСТВОМ БАНКА
Общие положения по учету основных средств, нематериальных активов,
материальных запасов.
Приобретение основных средств и нематериальных активов за наличный и
безналичный расчет, полученных безвозмездно, приобретенных по договору мены,
созданных в банке.
Амортизация основных средств и нематериальных активов. Организация учета
материальных запасов.
Выбытие имущества. Инвентаризация и отражение ее результатов в учете.
Оперативная и финансовая аренда имущества. Отражение основных средств и
нематериальных активов в соответствии с требованиями МСФО. Особенности
внутреннего контроля операций с имуществом.
Тема 10. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА
Классификация доходов и расходов кредитной организации и отражение
классификационных признаков в учете. Регистры учета доходов и расходов (ОПУ,
лицевые счета). Особенности признания доходов. Особенности признания расходов.
Учет доходов и расходов будущих периодов. Особенности учета доходов и расходов в
иностранной валюте и драгоценных металлах.
Подготовка годового отчета. Перенос доходов, расходов и прибыли в 1-й день
нового года. Отражение событий после отчетной даты. Отражение прибыли или убытка
на дату составления годового отчета. Реформация баланса.
Тема 11. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Общие положения, принципы, основополагающие допущения. Организационнотехнические аспекты учетной политики: рабочий план счетов (или КРОЛСАУ); регистры
учета; первичные учетные документы; регламенты; правила документооборота и
технологии обработки информации; порядок организации внутрибанковского контроля.
Методологические аспекты учетной политики. Вопросы, требующие
обязательного отражения в учетной политике, например, вид дохода по кредитам,
отнесенным к III-й категории качества; временной интервал для признания доходов и
расходов будущих периодов (год, квартал, месяц); и т. п.
Налоговые аспекты учетной политики. Налоговые регистры.
Учетная политика в целях составления отчетности по МСФО.
Тема 12. ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Виды и значение банковской отчетности. Отчетность кредитной организации по
российским стандартам.
Отчетность кредитной организации по международным стандартам.