Деньги, кредит, банки ,биржи

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
«РИНХ»
ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
Кафедра банковского дела
«ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»
Домашнее задание
и методические рекомендации по выполнению
для студентов заочной формы обучения
по специальности «Учет в промышленности» и «Учет в АПК»
Составители:
к.э.н., профессор
Меликов Ю.И.;
к.э.н., старший преподаватель
Сидорня А.А.
Ростов-на-Дону
2007
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Настоящее задание выполняется по материалам учета и отчетности предприятия (промышленного,
сельскохозяйственного, торгового), на котором работает студент-заочник, и включает несколько этапов:
1. По балансам предприятия на квартальные даты за 2 года (например: 2005 и 2006 гг.) определить объем
и структуру совокупного капитала и оборотных средств. Дать оценку характера внутри годовых
колебаний.
2. Определить оборачиваемость совокупного капитала предприятия в целом, в том числе
обслуживающего основную текущую деятельность (т.е. без инвестиций и прочих активов), а также
оборачиваемость оборотных средств. (Объем реализации к среднегодовым остаткам капитала и
оборотных средств). Дать оценку характера внутри годовых колебаний.
3. Определить на квартальные даты в 2005 и 2006 гг. структуру источников формирования совокупного
капитала и оборотных средств предприятия, (соотношения собственных и заемных средств).
4. Определить норму прибыли на совокупный капитал.
Дать оценку прошедшим изменениям.
Методические рекомендации по выполнению домашнего задания
Главные бухгалтера и работники бухгалтерии составляют отчетность, подготавливают документы и
расчеты для коммерческих банков в связи с расчетно-кассовым и кредитным обслуживанием их
предприятий в т.ч.:
1. проводят анализ кредитоспособности своего предприятия,
2. определяют допустимый размер кредитных линий предприятий-котрагентов,
3. рассчитывают сроки оборачиваемости капитала своего предприятия,
4. анализируют рентабельность своего предприятия.
Поэтому представляется важным будущим и практикующим бухгалтерам овладение и закрепление
навыков по определению кредитоспособности на материалах своих предприятий.
Выполнение домашнего задания целесообразно разбить на несколько этапов:
На первом этапе выполнения домашнего задания необходимо найти среднегодовые (по формуле
средней хронологической) значения всех анализируемых статей баланса за два года.
Для анализа актива баланса подготавливаются (можно с применением Excel 2000) таблица (за 2005
и 2006 гг.) вида:
Объем и структура совокупного капитала ОАО «Название Вашего предприятия» за 2005-2006 гг.
Таблица 1
наименование
1.01
1.04
1.07
1.10
1.01
Среднее за год
Уд. Вес, %
Внеоборотные
Х1
Х2
Х3
Х4
Х5
(Х1/2+Х2+Х3+Х4+
активы
Х5/2)/4
(постатейно)
Оборотные активы
(постатейно)
Итого:
100
Проведите анализ и дайте оценку изменений объема и структуры совокупного капитала за 2005 –
2006 гг.
По пассиву баланса проводится аналогичный анализ.
Составляется таблица вида (за 2 года):
Источники формирования совокупного капитала ОАО «Название Вашего предприятия»
за 2005-2006 гг.
Таблица 2
наименование
1.01
1.04
1.07
1.10
1.01
Среднее за Уд. Вес, %
год
Собственные
Х1
Х2
Х3
Х4
Х5
(Х1/2+Х2+Х3
средства
+Х4+Х5/2)/4
В т.ч. Капитал и
резервы
(постатейно)
Заемные средства
В
т.ч.
Долгосрочные
2
обязательства
(постатейно)
Кредиторская
задолженность
(постатейно)
Прочие
Итого:
100
Проведите анализ и дайте оценку изменений объема и структуры источников формирования
совокупного капитала за 2005 – 2006 гг.
Объем и структура оборотных средств ОАО «Название Вашего предприятия»
за 2005-2006 гг.
Таблица 3
наименование
1.01
1.04
1.07
1.10
1.01
Среднее за год
Уд. Вес, %
Оборотные активы
(постатейно)
Итого оборотных
100
активов:
Проведите анализ и дайте оценку имениям объема и структуры оборотных средств и характеру
внутригодовых колебаний (график).
Далее анализируется источники формирования оборотных активов предприятия. Для этого
заполняются таблица вида (за два года):
Источники формирования оборотных средств ОАО «Название Вашего предприятия»
за 2005-2006 гг.
наименование
1.01
1.04
1.07
1.10
1.01
Среднее за год
Таблица 4
Уд. Вес, %
Собственные
оборотные
средства*
Заемные средства
В
т.ч.
Долгосрочные
обязательства
(постатейно)
Кредиторская
задолженность
(постатейно)
Прочие
(постатейно)
Итого источников:
100
*собственные оборотные средства определяются как разница итогов: 3 раздела пассива баланса «Капитал и
резервы» и 1 «Внеоборотные активы».
Дайте анализ изменений объема и структуры источников формирования оборотных средств.
Оборачиваемость совокупного капитала, оборотных средств и норма прибыли
ОАО «Название Вашего предприятия» за 2005-2006 гг.
показатели
1 кв.
2 кв.
6 мес.
3 кв.
9 мес.
4 кв.
Таблица 5
2005
год
Среднее за период значение совокупный
капитал (СК)
Среднее за период значение оборотные
средства (ОС)
Объем реализации (ОР) (данные ф.№2)
Прибыль (данные ф.№2)
3
Коэффициет
оборачиваемости
СК
(ОР/СК)
Коэффициет
оборачиваемости
ОС
(ОР/ОС)
Количество дней в периоде
90
Продолжительность 1 оборота СК в днях
(Количество дней в периоде деленное на
Коэффициет оборачиваемости СК)
Продолжительность 1 оборота ОС в днях
(Количество дней в периоде периоде
деленное
на
Коэффициет
оборачиваемости ОС)
Прибыль на 1 р. СК
Прибыль на 1 р. ОС
90
180
90
270
90
360
Примечание:
1) Среднее значение СК и ОС определяется как среднее арифметическое значение на начало и конец
квартала; среднее за полугодие как среднее за 1 квартал + 2 квартал / 2; среднее за 9 мес. как сумма средних
за 1,2,3 квартал /3.
2) поскольку в форме №2 ОР и прибыль показываются нарастающем итогом, то их для определения,
например за 2 квартал, то нужно из итога отчета на 1 июля (6 мес.) вычесть соответствующий итог из
отчета за 1 квартал.
Проведите анализ внутригодовых колебаний оборачиваемости совокупного капитала, оборотных
средств и нормы прибыли за 2005 - 2006 гг.
По результатам анализа необходимо сделать вывод о характерных особенностях хозяйственной
деятельности предприятия, причинах этих особенностей и об уровне его кредитоспособности. Если анализ
предприятия осуществляется одним студентом, то на этом домашнее задание считается выполненным.
Если анализ одного и того же предприятия выполняется двумя студентами (в силу работы на одном
предприятии, работы одного из студентов не по специальности и т.д.), то возможно два варианта
выполнения домашнего задания: 1) второй студент анализирует деятельность того же предприятия, но в
другие периоды; 2) второй студент выполняет дополнительное задание на базе уже проведенного анализа.
Следующие задания предназначены для второго студента, выбравшего второй вариант выполнения
домашнего задания.
Необходимо дополнительно провести анализ финансового состояния предприятия и дать
заключение о его удовлетворительной (неудовлетворительной) кредитоспособности. При этом проводится
расчет и сравнение значений выбранных показателей с рекомендуемыми границами их изменения. При
несоответствии показателей рекомендуемым значениям или наличии негативных тенденций нужно дать
краткие пояснения причин их возникновения, а также перечень мер по их устранению. При этом особое
внимание следует обратить на динамику изменения значений анализируемых показателей.
Минимально необходимый для анализа перечень показателей:
Наименование показателя
Рекомендуемые значения
Коэффициент абсолютной ликвидности
> 0,05
Коэффициент срочной ликвидности
> 0,5
Коэффициент покрытия
>1
Коэффициент собственных средств
> 0,2
Коэффициент финансовой устойчивости
>1
Коэффициент автономии
>1
Коэффициент финансовой независимости
> 0,5
Ниже в расчетных формулах указаны номера строк и соответствующие наименования статей баланса,
действующего на 01.10.2000. При анализе баланса на другие даты номера строк необходимо привести в
соответствие с указанными наименованиями статей баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение высоколиквидных активов к текущим
(краткосрочным) пассивам (наиболее срочным обязательствам)
Кабс.ликв = 260 / (690 – 640 – 650),
где:
260 – денежные средства,
690 – краткосрочные обязательства,
4
640 – доходы будущих периодов,
650 – резервы предстоящих расходов.
(В балансах за 98, 99 гг. в знаменателе необходимо вычесть также “фонды потребления”, отражаемые в
строке 660 или 650).
Коэффициент срочной ликвидности – отношение текущих активов к текущим пассивам
Кср.ликв = (240 – 244 + 250 – 252 + 260) / (690 – 640 – 650) ,
где:
240 – дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев,
244 – задолженность учредителей,
250 – краткосрочные финансовые вложения,
252 – собственные акции, выкупленные у акционеров,
260 – денежные средства.
Коэффициент покрытия – отношение оборотных активов к текущим пассивам
Кпокр. = (290 – 230 – 244 – 252) / (690 – 640 – 650),
где:
290 – оборотные активы,
230 – дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев.
Коэффициент собственных средств – отношение разности между собственными средствами и
внеоборотными активами предприятия к оборотным средствам
К собс.средст. = (490 – 190) / (210 + 240 – 244 + 250 – 252 + 260),
где:
490 - капитал и резервы,
190 – внеоборотные активы,
210 – запасы.
(В балансах за 98, 99 гг. здесь и далее в числителе необходимо прибавить также фонды потребления,
отражаемые в строке 660 или 650).
Коэффициент финансовой устойчивости – отношение собственных средств к заемным
Кфин. уст. = (490 – 244 – 252) / (590 + 610),
где:
590 – долгосрочные обязательства,
610 – краткосрочные займы и кредиты.
Коэффициент автономии – отношение собственных средств к сумме долгосрочных и краткосрочных
пассивов
Кавт. = (490 – 244 – 252) / (590 + 690 – 640 – 650),
Коэффициент финансовой независимости – отношение собственного капитала к валюте баланса
Кфин.незав. = (490 – 244 – 252) / (300),
где:
300 – валюта баланса.
Также необходимо проанализировать рентабельность предприятия, для чего рассчитываются следующие
коэффициенты (данные берутся из годового отчета ф.№2 и из уже проведенного анализа):
Рентабельность продукции –
1) процентное отношение прибыли (чистой прибыли) от реализации продукции к затратам на ее
производство и реализацию;
2) процентное отношение прибыли (чистой прибыли) к выручке от реализации продукции.
Рентабельность внеоборотных активов - процентное отношение чистой прибыли от реализации продукции
к средней величине внеоборотных активов.
Рентабельность оборотных средств - процентное отношение чистой прибыли от реализации продукции к
средней величине оборотных средств.
5
Рентабельность собственного капитала - процентное отношение чистой прибыли от реализации продукции
к средней величине собственных средств предприятия.
К домашней работе необходимо приложить копии двух годовых балансов анализируемого предприятия.
При ее выполнении желательно использование компьютерной техники.
На этом анализ предприятия заканчивается. Если студенты желают выполнять анализ одного предприятия
втроем, то необходимо индивидуальное согласование технического задания для третьего студента с
преподавателем.
ЛИТЕРАТУРА
Законы России
1. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от
10.07.02 г.
2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2.12.90 г. в ред. от 21.03.02 г.
3. Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» №39-ФЗ от 22.04.96 г. в ред. от 07.08.01г.
4. Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» №208-ФЗ от 26.12.95 г. в ред. от 31.10.02 г.
5. Федеральный закон РФ «О переводном и простом векселе» №48-ФЗ от 11.03.97 г. в ред. от 31.10.02 г.
6. Стратегия развития банковского сектора РФ. Приложение к заявлению Правительства РФ и ЦБ РФ от
30.12.2001 г.
Учебники
1. Александрова Н. Г. Банки и банковская деятельности для клиентов. Спб.: Питер.-2002.
2. Алехин Б.И. Рынок ценных бумаг. Введение в фондовые операции. М.,1999
3. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М: Финстатинформ. 1998
4. Баканов М.И., Смирнова Л. Р. Комплексный экономический анализ в управлении коммерческим
банком. М.: НОРМА, 1999.
5. Балабанов И.Г. Банки и банковское дело. – С-П.:Питер,2000.
6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и
Биржи, ЮНИТИ, 2000.
7. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика,2000.
8. Основы банковского дела в Российской Федерации / Под ред. Проф. О.Г.Семенюта - Ростов-наДону: Феникс, 2001.
Специальная литература
1. Абалкин Л.И. Курс переходной экономики. – М., 1997 г.
2. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М., 1997 г.
3. Антипова О.Н. Международные стандарты банковского надзора / под ред. Кокошкина. М.: Центр
подготовки персонала ЦБ РФ, 1997 г.
4. Балабанов И.Г. Банки и банковское дело. – С-П.:Питер,2000.
5. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и
статистка, 2000.
6. балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта – м.: Финасы и
статистика, 2000.
7. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и
Биржи, ЮНИТИ, 2000.
8. Банки на развивающихся рынках. - Финансы и статистика, 1994 г.
9. Банковская система России. Настольная книга банкира. – М.: Инжирингово-Консалтинговая
компания «Дека», 1995 г.
10. Банковские операции: Учебное пособие. Части 1-4 / под общ. ред. проф. О.И. Лаврушина. – М.:
ИНФРА-М, 1995 г.
11. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика,2000.
12. Банковское дело : Учебник / Под ред. проф В.И. Колесникова Изд-е четвертое, перераб. и доп. - М:
Финансы и статистика, 2001.
13. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. – М.: Консалтбанкир, 1997 г.
14. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / под ред. М.Х. Лапидуса. – М.:
Финансы и статистика, 1996 г.
15. Бункина М.К. Деньги, банки, валюта: Учебное пособие. – М.: БЕК, 1996 г.
16. Бункина М.К., Семенов В.А. Макроэкономика: Учебное пособие. – М.: ДИС, 1995 г.
17. Валютный рынок и валютное регулирование / под ред. И.Н. Платоновой. – М.: БЕК, 1996 г.
18. Введение в банковское дело / Под ред. Гюнтера Асхауера – М.: 1997.
19. Вестник РГЭУ «РИНХ»
6
20. Деньги, кредит, банки в Российской Федерации / Под ред. О.Г. Семенюта –Ростов-н/Д, 2000.
21. Дёринг Ханс-Ульрих Универсальный банк –банк будущего. Финансовая стратегия на рубеже века:
Пер. с нем. – М.:Международные отношения, 1999.
22. Долан Э.Дж., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная
политика. – М.;С-П.:Пром-фин комп. Профико,1991.
23. Концепция развития Сбербанка России до 2005 года // Деньги и кредит. – 2001. - №7.
24. Кочович Е. Финансовая математика – теория и практика финансово-банковских расчетов. – М.,
1994 г.
25. Макконнел К.Р., Брю С.Л., Экономикс. – М., 1992 г.
26. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ.- Ростов н/Д: РГЭУ
(РИНХ), 2001 г.
27. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М., 1995 г.
28. Материалы газет Известия, Город N, Финансовые известия, Российская газета.
29. Машук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. – М., 1994 г.
30. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / под ред. проф. Л.Н. Красавиной. –
М., 1994 г.
31. Методическое пособие по разработке бизнес-плана инвестиционного проекта: Приложение №20
(приказ ОАО “Россельхозбанк” от 7 июня 2001 г. № 81) к Инструкции № 1 “О порядке
предоставления и учета кредитов юридическим лицам в системе ОАО “Россельхозбанк”,
утвержденной решением Правления ОАО “Россельхозбанк” (протокол № 21 от 05.12.2000 г.)
32. Мир денег, краткий путеводитель по денежной, кредитной и налоговой системе Запада. – М., 1992
г.
33. Миркин А.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.: Перспектива, 2000.
34. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России – теория и практика. – М., 1996 г.
35. Основы банковского дела в Российской Федерации / Под ред. Проф. О.Г.Семенюта - Ростов-наДону: Феникс, 2001.
36. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Тагирбекова – М.:ИНФРА-М, ВЕСЬ МИР, 2001.
37. Поляков В.П., Московина Л.А. Структура и функции Центральных банков. Учебное пособие. – М.:
ИНФРА-М, 1996 г.
38. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка. – М., 1996 г.
39. Российская банковская энциклопедия. – М., 1995 г.
40. Семенкова Т.Г., Семенков А.В. Денежные реформы в России в XIX веке. – С-Пб.: МАРАФОН, 1997
г.
41. Синки Мл. Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке / пер. с англ. – М., 1997 г.
42. Словарь банковских терминов. – М.: АКАЛИС, 1997 г.
43. Статьи и материалы ж. Деньги и кредит, Финансы, Профиль, Эксперт, Банковское дело, Бизнес и
банки, Банк.
44. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере. СТАТ. – Аналитические материалы ЦБ РФ, 1997,
1998 г.г.
45. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. – М.: Все для Вас, 1993 г.
46. Ученые записки РГЭУ «РИНХ»
47. Финансовые известия РГЭУ «РИНХ»
48. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, ЮНИТИ,
1997.
49. Финансы, деньги, кредит / Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юрист, 2001.
50. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. – М., 1994 г.
51. Харрис Л. Денежная теория. пер с англ. – М.: 1990 г.
52. Центральные банки и банковские системы зарубежных стран. ЦБ РФ. – М., 1995 г.
53. Центральный банк в банковской системе Италии. – М.: ЦБ РФ, 1995 г.
54. Челноков В.А. Банки – букварь кредитования. – М., 1996 г.
55. Шенаев В.Н., Ирниязов Б.С. Проектное кредитование. – М., 1996 г.
56. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков – российский и зарубежный опыт. – М.: Финансы
и статистика, 1995 г.
57. Diana Mcnaghton. Banking institutions in developing markets. The International Bank for reconstruction
and development / the World bank, Washington D.C., 1992.
58. La Banque de France et la monnaie. Paris. 1986.
59. Mishkin F.S. The Economics of Money. USA. 1989.
60. Organisations et Fonctions de queiques centrales. Paris. 1992.
61. The Federal Reserve System. Washington. USA. 1994.
7
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ по дисциплине «Деньги, кредит, банки, биржи»
Происхождение и сущность денег.
Виды денег: кредитные и бумажные деньги.
Функции денег и сфера их применения.
Закон денежного обращения и основы обеспечения устойчивости денег.
Роль денег в рыночной экономике.
Металлистическая теория денег.
Номиналистическая теория денег.
Количественная теория денег.
Современный монетаризм.
Понятие денежного оборота и его структура.
Денежная масса и денежные агрегаты.
Налично-денежный оборот, его сущность, сфера применения.
Принципы управления налично-денежным оборотом.
Сущность безналичных расчетов и принципы их организации.
Платежная система РФ и ее элементы.
Расчеты платежными поручениями и чеками.
Аккредитивная форма расчетов.
Расчеты плановыми платежами.
Система безналичных расчетов.
Вексельное обращение и вексельные расчеты.
Организация межбанковских расчетов.
Очередность платежей с расчетных и текущих счетов предприятий в банке.
Денежная система РФ, ее элементы.
Организация эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении.
Сущность инфляции, ее причины и формы проявления.
Социально-экономические последствия инфляции и направления антиинфляционной политики
Правительства РФ.
27. Необходимость и сущность кредита.
28. Функции кредита и его роль в рыночной экономике.
29. Законы кредита и механизм их реализации в деятельности коммерческих банков.
30. Сущность банковского процента и его виды.
31. Понятие банковской системы и ее структура.
32. Сущность коммерческого банка и принципы его функционирования.
33. Центральный банк РФ, его задачи, функции и операции.
34. Пассивные операции коммерческих банков.
35. Активные операции коммерческих банков.
36. Комиссионно-доверительные операции банков.
37. Порядок регулирования деятельности коммерческих банков.
38. Рынок ссудных капиталов.
39. Ценные бумаги, их сущность и виды.
40. Рынок ценных бумаг и фондовая биржа.
41. Деятельность банков на рынке ценных бумаг.
42. Валютные отношения и валютная система.
43. Валютный курс, порядок определения и методы его регулирования.
44. Организация международных кредитных отношений.
45. Формы международных расчетов.
46. Международные финансовые институты.
47. Платежный баланс, его структура и роль стабилизации валютного курса.
48. Специальные финансово-кредитные институты, их место и роль в банковской системе.
49. Формы кредита и принципы их классификации.
50. Банковский кредит и принципы банковского кредитования.
51. Коммерческий кредит, его виды и роль в рыночной экономике.
52. Потребительский кредит, его виды и роль в реализации социальных и жилищных программ.
53. Государственный кредит, его виды, функции и роль.
54. Международный кредит, его виды и роль в развитии внешнеэкономических связей.
Кризис денежной системы, его причины и пути преодоления.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
8