МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE Утверждаю Первый проректор –

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Утверждаю
Первый проректор –
проректор по учебной работе
И.Н. Захаров
«_____» _____________200___г.
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Специальности: для всех специальностей
Составитель: к.э.н., доцент Петухова Римма Алексеевна
Рецензенты:
к.э.н., доцент кафедры финансов МБИ Павлов Г.С.
д.э.н., профессор кафедры финансов СПбГУЭФ Иванова Н.Г.
I . Целевая установка и организационно-методические
указания
Целью подготовки студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение» является
изучение: теоретических и практических вопросов в области формирования налоговой
политики государства, построения его налоговой системы, взимания важнейших видов налогов
и сборов на основе действующего налогового законодательства.
Задача изучения дисциплины состоит в том, чтобы познакомить студентов с основами теории
налога; правовым обеспечением налогообложения в РФ; методикой исчисления и уплаты
налогов, взимаемых с юридических и физических лиц в Российской Федерации.
Студенты, изучающие дисциплину «Налоги и налогообложение» должны:
ЗНАТЬ:






основы теории налогообложения;
принципы построения налоговой системы РФ;
права и обязанности участников налоговых отношений;
виды налогов и сборов, взимаемых на территории РФ;
порядок установления и введения налогов и сборов в РФ;
особенности исчисления и уплаты налогов и сборов в Российской Федерации и регионах;
УМЕТЬ И ИМЕТЬ НАВЫК:



применять методики исчисления прямых и косвенных налогов, взимаемых с юридических
и физических лиц;
использовать порядок уплаты налогов и сборов в бюджеты соответствующих уровней;
применять систему специальных налоговых режимов налогообложения;
БЫТЬ ОЗНАКОМЛЕНЫ:



с основными нормативными документами, регламентирующими налоговые отношения в
РФ;
с формами и методами налогового контроля;
с видами налоговых правонарушений и мерами ответственности за их совершение.
1
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Роль дисциплины и ее место в системе подготовки специалиста.
Предметом
изучения
курса
являются
методология,
нормативно-правовая
база
налогообложения, практика взимания федеральных, региональных и местных налогов и сборов
на территории РФ.
Курс «Налоги и налогообложение» является одной из ведущих дисциплин для студентов,
обучающихся по экономическим специальностям, и опирается на теоретические основы таких
дисциплин, как экономическая теория, гражданское право, бухгалтерский учет, статистика,
ценообразование, экономический анализ и др. Содержание курса находится в логической связи
со следующими специальными дисциплинами: «Финансы», «Бюджетная система РФ», «Финансы
предприятий», «Деньги, кредит, банки», «Страхование».
Курс «Налоги и налогообложение» включает в себя широкий перечень теоретических и
практических вопросов. Учитывая нестабильность налогового законодательства, при изучении
дисциплины следует акцентировать внимание на вопросы теоретических основ и общей
методологии налогообложения. В этой связи изучение дисциплины следует начинать с
восстановления в памяти основных разделов курса «Финансы», а именно: сущность финансов;
система финансов, ее звенья; содержание и классификация государственных доходов;
сущность налогов, их классификация; налоговая система современной России; перспективы
развития налоговой системы. Для более глубокого изучения теоретических вопросов
рекомендуется обратиться к трудам классиков экономической теории, а также современных
российских и зарубежных ученых-экономистов, приведенных в перечне дополнительной
литературы.
Дисциплина
«Налоги
и
налогообложение»
базируется
на
большом
количестве
законодательных и нормативных документов, которое подвержено наиболее частым
изменениям. В связи с ограниченностью аудиторных часов, в большей части нормативноправовые акты изучаются студентами самостоятельно. При этом следует учитывать все
изменения и дополнения к документам, выпущенные к моменту изучения. В процессе изучения
курса целесообразно использовать материалы периодических изданий.
В процессе обучения проводятся лекционные, семинарские и практические занятия по
расчету различных налогов и принятию решений на основе обработки финансовой информации
и разбора конкретных ситуаций. По окончании изучения основных разделов курса проводится
промежуточное тестирование. Отчетностью по дисциплине является сдача экзамена.
2. Содержание разделов и тем
РАЗДЕЛ 1. МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 1.1. Основные положения теории налога
Эволюция налогообложения. Экономическая сущность понятий «налог» и «сбор». Признаки
налога. Функции налога. Роль налогов в макроэкономическом регулировании. Понятие и
значение элементов налога. Характеристика существенных элементов налога. Классификация
налогов. Способы уплаты налогов. Основные теории налоговых отношений. Налоговая политика
государства.
Тема 1.2. Общая характеристика налоговой системы РФ
Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ. Понятие налоговой системы.
Модели налоговых систем. Экономические условия введения налоговой системы РФ в 1992 году.
Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ. Система налогов и
сборов РФ. Полномочия органов власти различных уровней в вопросах налогообложения.
Субъекты налоговых отношений: их права и обязанности. Налоговый контроль. Объекты
налогообложения. Исполнение налоговой обязанности. Изменение срока уплаты налога. Формы
и методы налогового контроля. Тенденции развития налоговой системы РФ.
2
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
РАЗДЕЛ 2. система косвенных налогов
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость
Понятие и виды косвенных налогов. Экономическая сущность НДС. Методы определения
добавленной стоимости и НДС. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности
плательщика НДС. Объект обложения НДС. Понятие «реализация» для целей налогообложения.
Операции, не подлежащие налогообложению. Принципы определения цены товаров (работ,
услуг) для целей налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговый период и
ставки НДС. Область применения расчетных ставок. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в
бюджет. Особенности уплаты НДС кредитными организациями.
Тема 2.2. Акцизы
Экономическая природа акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики и объект
налогообложения акцизами. Операции, освобождаемые от налогообложения акцизами.
Определение налоговой базы, налоговый период и ставки акцизов. Порядок исчисления
акцизов. Сроки и порядок уплаты акцизов при реализации подакцизных товаров.
Раздел 3. налогообложение ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ
Тема 3.1. Налог на прибыль организаций
Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики и объект налогообложения.
Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, принимаемые к вычету при
исчислении налога на прибыль. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения.
Понятие нормируемых расходов. Определение даты получения доходов и даты осуществления
расходов. Особенности определения доходов и расходов банков. Порядок определения
налогооблагаемой прибыли. Ставки налога и их распределение по уровням бюджетной системы.
Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки
уплаты. Налогообложение организаций, в состав которых входят территориально обособленные
структурные подразделения.
Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц
Экономическое содержание налога на доходы физических лиц. Плательщики и объект
налогообложения НДФЛ. Порядок формирования налоговой базы. Доходы, не подлежащие
налогообложению.
Налоговые
вычеты:
стандартные,
социальные,
имущественные,
профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Декларирование
доходов.
Тема 3.3. Специальные налоговые режимы
Понятие и виды специальных налоговых режимов РФ. Единый сельскохозяйственный налог.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система
налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, объект налогообложения
единого налога. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база и ставки единого
налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога.
РАЗДЕЛ 4. ИМУЩЕСТВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Тема 4.1. Налог на имущество организаций
Сущность и значение имущественных налогов. Плательщики, объект, налоговая база налога
на имущество организаций. Расчет среднегодовой стоимости имущества. Налоговые льготы.
Порядок и сроки уплаты в бюджет. Перспективы имущественного налогообложения.
Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
Назначение налога на имущество физических лиц, его роль в формировании местных
бюджетов, проблемы и перспективы развития. Порядок исчисления и уплаты налога на
имущество физических лиц.
3
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Тема 4.3. Транспортный налог
Плательщики, объект и налоговая база транспортного налога. Ставки транспортного налога.
Права органов власти субъектов РФ при введении транспортного налога. Порядок исчисления и
уплаты транспортного налога с учетом региональных особенностей.
Раздел 5. СИСТЕМА СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ РФ
Тема 5.1. Состав и назначение социальных платежей
Структура и общая характеристика социальных платежей РФ. Значение социальных
внебюджетных фондов. Назначение единого социального налога и его роль в формировании
федерального бюджета и внебюджетных фондов РФ.
Тема 5.2. Единый социальный налог
Плательщики
единого
социального
налога.
Объект
налогообложения.
Операции,
освобождаемые от обложения ЕСН. Льготы по налогу. Налоговая база и ставки ЕСН. Условия
применения регрессивных налоговых ставок. Налоговый и отчетный периоды. Порядок
исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога. Особенности налогообложения
физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования
юридического лица.
РАЗДЕЛ 6. ПЛАТЕЖИ ЗА ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ
Тема 6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
Экономическое содержание и состав платежей за природные ресурсы, их значение.
Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения,
определение количества и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при
определении налоговой базы. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 6.2. Водный налог
Назначение водного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база
и ставки водного налога. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты водного
налога.
Тема 6.3. Земельный налог
Налогоплательщики и объект налогообложения земельного налога. Порядок определения
налоговой базы. Дифференциация ставок земельного налога. Льготы по земельному налогу.
Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Тема 6.4. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Плательщики сборов и объект налогообложения. Ставки сборов. Порядок исчисления, сроки
уплаты. Порядок представления сведений органам, выдающим лицензии. Зачет или возврат
сбора по нереализованным лицензиям.
РАЗДЕЛ 7. ДРУГИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ
Тема 7.1. Налог на игорный бизнес
Налогоплательщики налога на игорный бизнес и объект налогообложения. Налоговая база и
ставки налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Тема 7.2. Государственная пошлина
Назначение
государственной
пошлины.
Плательщики,
порядок
и
сроки
уплаты
государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в
судах; за совершение нотариальных действий; за государственную регистрацию актов
4
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
гражданского состояния и за совершение других действий. Льготы по уплате государственной
пошлины.
РАЗДЕЛ 8. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ
СОВЕРШЕНИЕ
Тема 8.1. Налоговые правонарушения
Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение
налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности. Формы вины при
совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие
ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности.
Тема 8.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства
Система ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых
правонарушений и налоговые санкции. Административные правонарушения в области налогов и
сборов в соответствии с КоАП РФ. Уголовная ответственность за налоговые преступления.
3. Литература
Основная:
1. Электронный учебно-методический комплекс по дисциплине.
2. Вылкова Е.С. Налоги организаций и физических лиц в современных российских
условиях: Монография/ Е. С. Вылкова. -СПб: Изд-во МБИ, 2003. - 256 с. – 215 экз.
3. Налоги и налогообложение : Учебник/ Ред. М. В. Романовский, Ред. О. В. Врублевская. 5-е изд. - М; СПб: Питер, 2006. - 495 с. - (Учебник для ВУЗов). – 3 экз.
4. Петухова Р. А. Налоги и налогообложение: Учеб.-метод. пособ./ Р. А. Петухова;
Международный банковский ин-т. -СПб: Изд-во МБИ, 2004. -208 с – 200 экз. (277 экз. –
заоч.).
Дополнительная:
1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник/ И. М. Александров. - М: Дашков
и К, 2004. -296 с – 1 экз.
2. Владимирова М. П. Управление финансовыми ресурсами и оптимизация налогообложения
на предприятии: Учеб. пособие/ М. П. Владимирова, А. С. Манукян, М. М. Стажкова. -М:
Кнорус, 2005. - 130 с. – 5 экз.
3. Вылкова Е.С. Проблемные вопросы теории и практики налогового планирования:
Монография/ Е. С. Вылкова. -СПб: Изд-во МБИ, 2002. -208 с – 84 экз.
4. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник/ Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. -М;
СПб; Минск: Питер, 2004. -633 с. – 1 экз.
5. Вылкова Е.С., Проблемные вопросы теории и практики налогового планирования: учеб.
пособие, Санкт-Петербург, МБИ, 2003. – 111 экз. заоч.
6. Макарьева В. И. Формирование финансовых результатов для целей налогообложения.
Налог на прибыль: Практ. изд./ В. И. Макарьева. -М.: Финансы и статистика, 2003. -352
с. – 3 экз.
7. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справ./ О. В. Мещерякова. М.: Правовая культура, 1995. -240 с. – 2 экз.
8. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах/ Н. Г. Иванова, Е. А. Вайс, И. А. Кацюба,
Р. А. Петухова. -М; СПб: Питер, 2001. -301 с – 1 экз.
9. Налоги и налогообложение : Схемы и таблицы/ Н. Г. Иванова, Е. А. Вайс, И. А. Кацюба,
Р. А. Петухова. -2-е изд. -М; СПб; Минск: Питер, 2004. -368 с – 15 экз.
10.Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов/ М. Я. Иоффе, В. Г. Князев, В.
Г. Пансков и др; Ред. В. Г. Князев, Ред. Д. Г. Черник. -2-е изд., перераб. и доп. -М.:
Закон и право; М.: ЮНИТИ, 1997. -191 с – 1 экз.
11.Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учеб. пособие/ Л. И.
Гончаренко, Н. П. Мельникова, Н. Н. Башкирова, М. Л. Бутыльков. -М: Финансы и
статитстика, 2004. -143 с – 2 экз.
12.Незамайкин В. Н. Налогообложение юридических и физических лиц./ В. Н. Незамайкин,
И. Л. Юрзинова. -М.: Экзамен, 2004. -448 с – 1 экз.
5
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
13.Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие/ А. В. Перов, А. В. Толкушкин. -4-е
изд., перераб. и доп. -М: Юрайт, 2005. -684 с – 1 экз.
14.Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие/ В. М.
Пушкарева. -М: Инфра-М, 1996. -190 с – 2 экз.
15.Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике/ Д. Г. Черник. -М.: Финансы; М.: ЮНИТИ,
1997. -383 с – 1 экз.
16.Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для студ. вузов/ Т. Ф. Юткина. -М:
ИНФРА-М, 2000. -428 с – 1 экз.
4. Приложение
Методические рекомендации для преподавателя по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
Дисциплина «Налоги и налогообложение» преподается в 7 семестре для студентов всех
специальностей. Бюджет времени, отводимый на изучение дисциплины, составляет 126 часов .
Из них:

аудиторная работа – 50 часов, в том числе: лекции – 34 часа; практические занятия – 16
часов;
 самостоятельная работа – 76 часов.
Материал изучается путем проведения лекций, семинаров, практических занятий.
Семинарские занятия проводятся по теме 1.2, практические занятия – соответственно по темам
2.1, 2.2, 3.1, 3.2, 4.1, 4.2, 5.2, 6.1, 6.3 учебной программы.
В связи с ограниченностью аудиторных часов, в большей части нормативно-правовые акты
изучаются студентами самостоятельно. Кроме того, самостоятельная работа предусматривается
при подготовке студентов к семинарским и практическим занятиям в соответствии с
распределением учебного времени по темам и видам учебных занятий. Проводятся
индивидуальные консультации.
Учебная деятельность студента регламентируется комплектом методических материалов,
разработанных на кафедре финансов для обеспечения дисциплины.
Практические занятия и самостоятельная работа выполняется студентами на основе
практикума по дисциплине, в котором предусмотрены практические ситуации и задачи для
самостоятельного решения. Практикум предназначен для оказания помощи студентам в
получении функциональной грамотности в сфере налогообложения, что предполагает
самостоятельное изучение новых нормативных документов, сопоставление их положений,
выявление несоответствий; изложение собственных представлений о путях их устранения и
дальнейшего совершенствования методов налогообложения; принятие оптимальных решений в
рамках существующего правого поля. Одним из действенных способов для получения этих
навыков является решение задач и разбор практических ситуаций.
На семинаре проводится обсуждение проблемных вопросов налогообложения, разбор
практических ситуаций, оценка налоговых последствий конкретных хозяйственных действий.
На практических занятиях решаются задачи с применением методик исчисления и уплаты
конкретных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.
В ходе учебного процесса применяется система контрольных мероприятий, способствующая
повышению эффективности и качества всех видов учебных занятий. Контрольные мероприятия
предполагают проведение тестирования по окончании изучения соответствующих разделов
дисциплины в соответствии с учебной программой.
6