Порядок кассовых выплат

Утвержден
Приказом
департамента финансов
администрации Волгограда
от 31.05.2011 г. № 47-ОД
Порядок
осуществления департаментом финансов администрации Волгограда операций
по кассовым выплатам из бюджета Волгограда и за счет средств муниципальных
бюджетных (автономных) учреждений Волгограда
Настоящий Порядок разработан в соответствии с подпунктами 3 и 4
пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях», пунктом 8 статьи 9.2 Федерального закона от 12
января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», статей 23, 30
Федерального № 83-ФЗ, с учетом положений Приказов Федерального
казначейства Российской Федерации от 10.10.2008г. № 8н «О порядке кассового
обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами
Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению
соответствующих бюджетов», от 29.10.2010г. №15н «О Порядке проведения
территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за
счет средств автономных учреждений», от 29.10.2010г. № 16н «О Порядке
проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых
выплат за счет средств бюджетных учреждений», Приказа Министерства
финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 № 199н «Об утверждении
Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым
открыты
в
территориальных
органах
Федерального
казначейства»,
Постановления Правительства Российской Федерации от 5 июня 2003 г. № 328
«Об утверждении Правил приостановления операций по лицевым счетам
главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального
бюджета, открытым в органах Федерального казначейства», Положения Банка
России 03.10.2002г. N 2-П о безналичных расчетах в Российской Федерации
(далее – Положение №2-П), Положения Центрального банка Российской
Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006
г. № 298-П/173н «Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания
органов Федерального казначейства» (далее - Положение № 298-П/173н),
руководствуясь отдельными положениями приказа Комитета бюджетнофинансовой политики и казначейства Администрации Волгоградской области от
13.11.2010г. № 301 « Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения
лицевых счетов Комитетом бюджетно-финансовой политики и казначейства
Администрации
Волгоградской
области»
и
устанавливает
порядок
осуществления департаментом финансов администрации Волгограда и
территориальными управлениями департамента финансов администрации
Волгограда (далее – департамент финансов (его территориальные управления))
операций по кассовым выплатам из бюджета Волгограда и за счет средств
муниципальных бюджетных (автономных) учреждений Волгограда.
В целях настоящего Порядка применяются следующие определения и
сокращения:
объем финансирования расходов (далее - объем финансирования) - объем
оплаты денежных обязательств в соответствующем периоде текущего
финансового года за счет средств вышестоящих бюджетов;
источник дополнительного бюджетного финансирования - средства,
поступающие от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной
собственности и переданного в оперативное управление казенным учреждениям
Волгограда;
расчетные документы - платежные поручения, на основании которых
осуществляются операции по списанию и зачислению средств в учреждении
Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее в банках), оформленные в соответствии с Положением № 2-П, Приказом № 8н, с
учетом требований, установленных Положением № 298-П/173н, Приказом
Минфина РФ от 24.11.2004 г. № 106н «Об утверждении правил указания
информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и
иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее - Приказ
№ 106н);
ГРБС – главный распорядитель бюджетных средств Волгограда;
РБС – распорядитель бюджетных средств Волгограда;
ПБС – получатель бюджетных средств Волгограда;
лицевой счет по коду 01- лицевой счет, предназначенный для доведения и
распределения ГРБС объемов финансирования по подведомственным РБС и
ПБС;
лицевой счет по коду 03 - лицевой счет, предназначенный для
осуществления ПБС бюджетных операций за счет средств бюджета (в том числе
за счет источника дополнительного бюджетного финансирования);
лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения - лицевой счет,
предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за
исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым
пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ (далее – субсидии на иные цели), а
также бюджетных инвестиций, предоставленных в соответствии с абзацем
вторым пункта 5 статьи 79 Бюджетного кодекса РФ (далее – бюджетные
инвестиции) из бюджета Волгограда);
отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения - лицевой
счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными
бюджетным (автономным) учреждениям из бюджета Волгограда в виде
субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций;
администратор источников – администратор источников финансирования
дефицита бюджета Волгограда;
Карточка - карточка образцов подписей и оттиска печати по форме
согласно приложению 2 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
департаментом финансов администрации Волгограда;
Карточка неучастника - карточка образцов подписей и оттиска печати по
форме согласно приложению 11 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
департаментом финансов администрации Волгограда;
Участники бюджетного процесса, а также неучастники бюджетного
процесса, которым в департаменте финансов в установленном порядке открыты
лицевые счета, являются Клиентами.
Термины и определения, используемые в настоящем Порядке и не
перечисленные выше, применяются в значениях, определенных Бюджетным
кодексом Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе.
I.
Ведение и отражение операций
на лицевых счетах Клиентов – участников бюджетного процесса
Операции, отраженные на лицевых счетах, открытых в департаменте
финансов в установленном порядке, являются объектами бюджетного учета.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на
основании расчетных и иных документов департамента финансов.
Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим
итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной
классификации.
Приостановление операций по лицевым счетам производится по решению
руководителя департамента финансов в случаях, предусмотренных
действующим законодательством Российской Федерации, в том числе:
непредставление в установленный срок отчетности и иных бухгалтерских и
финансовых документов, связанных с использованием бюджетных средств
Волгограда;
непредставление в установленный срок ГРБС, РБС и ПБС информации об
источниках образования задолженности в разрезе показателей бюджетной
классификации расходов Российской Федерации, по которым должны быть
произведены расходы бюджета Волгограда по исполнению требований,
содержащихся в исполнительных листах;
непредставление в департамент финансов в установленный срок ГРБС
расчетных документов для исполнения требований, содержащихся в
исполнительных листах судебных органов, либо документов, отменяющих или
приостанавливающих исполнение судебных решений;
нарушение порядка учета обязательств, подлежащих исполнению за счет
бюджетных средств Волгограда;
незакрытие ПБС бюджетных счетов, открытых ему в кредитных
учреждениях.
Решение о приостановлении операций по лицевым счетам составляется в
двух экземплярах, один из которых передается ГРБС с подтверждением даты его
получения, а другой остается в департаменте финансов.
Возобновление операций по лицевым счетам осуществляется на основании
представленного в департамент финансов письменного обращения руководителя
(заместителя руководителя) ГРБС путем совершения на указанном обращении
разрешительной записи руководителя (заместителя руководителя) департамента
финансов о возобновлении операций по лицевым счетам.
Обращение составляется в произвольной форме с указанием реквизитов
лицевых счетов, необходимых для осуществления отмены, номера и даты
решения о приостановлении операций по лицевым счетам. К обращению в
обязательном порядке прилагаются документы, подтверждающие устранение
нарушения действующего законодательства Российской Федерации.
1.1. Ведение и отражение операций на лицевых счетах ГРБС (РБС)
1.1.1. На лицевом счете по коду 01 отражаются операции по получению и
распределению объемов финансирования.
1.1.2. Доведенные и распределенные объемы финансирования отражаются
на лицевом счете по коду 01 в день осуществления операции.
1.2. Ведение и отражение операций на лицевом счете
администратора источника
1.2.1. На лицевом счете администратора источников отражаются
следующие операции:
поступление средств;
кассовые выплаты.
1.2.2. Кассовые выплаты на погашение источников финансирования
дефицитов бюджетов осуществляются в пределах, доведенных до
администратора источников бюджетных ассигнований, с учетом ранее
осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем
финансовом году по соответствующим кодам классификации источников
финансирования дефицитов бюджетов.
1.3. Ведение и отражение операций на лицевых счетах ПБС
1.3.1. На лицевом счете по коду 03 отражаются следующие операции:
а) доведение объемов финансирования;
б) операции с бюджетными средствами:
поступление средств;
кассовые выплаты;
уточнение выплат в соответствии с бюджетными обязательствами;
в) операции за счет источника дополнительного бюджетного
финансирования:
поступление источника дополнительного бюджетного финансирования,
включая возврат дебиторской задолженности текущего года;
кассовые выплаты за счет источника дополнительного бюджетного
финансирования;
уточнение выплат в соответствии с бюджетными обязательствами.
1.3.2. Департамент финансов производит отражение сумм распределенного
ПБС финансирования на лицевом счете по коду 03 в день осуществления
операции.
1.3.3. Санкционированная к оплате в порядке, установленном Приказом
департамента финансов от 31.12.2008г. № 113-ОД «О порядке санкционирования
оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Волгограда»
(далее - Приказ № 113-ОД), Заявка на оплату расходов (в том числе за счет
источника дополнительного бюджетного финансирования) исполняется
расчетным документом департамента финансов на банковский счет контрагента
(при финансировании наличных расходов средства оформляются чеком),
указанный в Заявке на оплату расходов.
Списание средств с лицевого счета по коду 03 производится не позднее
следующего операционного дня.
1.4. Ведение и отражение операций на лицевых счетах
для учета операций по переданным полномочиям
получателя бюджетных средств
На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям
получателя бюджетных средств отражаются операции, аналогичные операциям,
отражаемым на лицевом счете по коду 03, за исключением операций, указанных
в абзаце в) подпункта 1.3.1.
1.5. Проведение кассовых выплат за счет
средств бюджета Волгограда
1.5.1. Процедура осуществления кассовых выплат за счет бюджетных
средств Волгограда состоит из передачи департаментом финансов в УФК по
Волгоградской области пакета электронных расчетных документов на списание
средств с единого счета бюджета Волгограда, подготовленных на основании
Заявок на оплату расходов, и списании банком сумм платежей со счета УФК по
Волгоградской области с отражением операций на лицевом счете по коду 03 по
виду средств в соответствии с кодами классификации расходов бюджетов.
1.5.2. Кассовые выплаты осуществляются в пределах доведенных
бюджетных назначений, срок действия которых наступил, и не могут превышать
доведенных на лицевой счет с начала финансового года объемов
финансирования, с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных
кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодам
классификации расходов бюджетов.
1.5.3. Кассовые выплаты на оказание муниципальных услуг (кассовые
выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств)
осуществляются в пределах доведенных до ПБС бюджетных ассигнований и не
могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего
финансового года) объемов финансирования, с учетом ранее осуществленных
платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по
соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.
1.5.4. Кассовые операции за счет источника дополнительного бюджетного
финансирования осуществляются в пределах лимитов бюджетных обязательств и
учтенного на лицевом счете по коду 03 неиспользованного источника
дополнительного бюджетного финансирования на основании Заявок на оплату
расходов, представленных ПБС (балансодержателем) в департамент финансов.
При этом департамент финансов отражает на лицевом счете по коду 03
нарастающим итогом с начала года объемы кассовых выплат в сумме,
соответствующей кассовым расходам, произведенным в соответствии с Заявками
на оплату расходов, представленных участником бюджетного процесса в
департамент финансов.
1.6. Оформление платежных документов
1.6.1. Для проведения кассовых выплат Клиент и вышестоящий участник
бюджетного процесса представляют в департамент финансов (его
территориальное управление) в электронном виде и на бумажном носителе
следующие платежные документы: Заявку на оплату расходов, Заявку на
получение наличных денег и распорядительную заявку.
1.6.2. Заявка на оплату расходов и Заявка на получение наличных денег
представляются в порядке, утвержденном Приказом № 113-ОД.
1.6.3. Для обеспечения оплаты денежных обязательств подведомственных
ПБС распорядительная заявка формируется ГРБС, РБС в электронном виде и
представляется в департамент финансов на бумажном носителе при условии
соответствия Заявок на оплату расходов подведомственных ПБС всем
контрольным критериям, определенным Приказом № 113-ОД, и оценке
целесообразности
расходов.
Ответственность
за
формирование
распорядительной заявки несут ГРБС, РБС.
Распорядительная заявка действительна до момента отзыва ее ГРБС, РБС,
отказа или исполнения департаментом финансов (его территориальным
управлением).
1.6.4. Оформление распорядительной заявки на бумажном носителе
осуществляется следующим образом.
Распорядительная заявка РБС оформляется подписями руководителя,
главного бухгалтера РБС и оттиском его гербовой печати, также указывается
фамилия, имя, отчество исполнителя и номер контактного телефона и
представляется для санкционирования ГРБС.
Два экземпляра распорядительной заявки ГРБС оформляются подписями
руководителя, главного бухгалтера ГРБС и оттиском его гербовой печати, также
указывается фамилия, имя, отчество исполнителя и номер контактного телефона.
Один экземпляр распорядительной заявки ГРБС с отметкой уполномоченного
работника департамента финансов (его территориального управления)
возвращается ГРБС для формирования документов операционного дня, второй
остается в департаменте финансов (его территориальном управлении) и
подшивается в операционный день.
Распорядительная заявка ГРБС - администрации района Волгограда,
представленная в департамент финансов на бумажном носителе, дополнительно
оформляется подписью начальника территориального управления департамента
финансов и оттиском гербовой печати соответствующего территориального
управления.
1.6.5. ГРБС, РБС запрещается вносить изменения в прошедшую проверку и
заверенную подписями руководителя, главного бухгалтера, а также исполнителя
распорядительную заявку на финансирование.
1.6.6. Если дата распорядительной заявки не соответствует дате
фактического ее представления в департамент финансов (его территориальное
управление) более чем на один рабочий день, департамент финансов (его
территориальное управление) вправе потребовать от представителя ПБС указать
на втором экземпляре распорядительной заявки дату ее фактического
представления, заверенную подписью этого представителя.
1.7. Оформление расчетных документов при осуществлении
безналичных расчетов
Если представленные платежные документы, указанные в подпункте 1.6.1
настоящего Порядка соответствуют установленным требованиям, департамент
финансов формирует расчетные документы, на основании которых
осуществляются операции по списанию средств с единого счета бюджета
Волгограда.
1.7.1. В расчетных документах поле «Назначение платежа» заполняется
следующим образом: перед текстовым указанием назначения платежа
указываются в скобках код бюджетной классификации и номер лицевого счета
по коду 02, открытого департаменту финансов в УФК по Волгоградской области,
иная необходимая для исполнения бюджета Волгограда информация, в том
числе основание для предоставления субсидии или субвенции из федерального
бюджета, являющейся источником финансового обеспечения расходов бюджета
Волгограда (далее – субсидии/субвенции).
1.7.2. При образовании в процессе исполнения расходов бюджета
Волгограда текущего финансового года у ПБС (администратора источников)
сумм возврата дебиторской задолженности ПБС (администратор источников)
информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа, в котором
указываются:
в поле «ИНН получателя» - значение ИНН ПБС;
в поле «КПП получателя» - значение КПП ПБС;
в поле «Получатель» - сокращенное наименование УФК по Волгоградской
области, в скобках - сокращенные наименования департамента финансов и ПБС,
а также номер лицевого счета департамента финансов по коду 02, открытого в
УФК по Волгоградской области;
в поле «Сч. N получателя» - номер открытого в учреждении Банка России
счета УФК по Волгоградской области;
в поле 104 в случае, когда дебитором по расчетному документу является
контрагент, которому в органе Федерального казначейства открыт лицевой счет,
указывается код бюджетной классификации Российской Федерации,
соответствующий ранее произведенному кассовому расходу бюджета
Волгограда, по которому сумма поступления подлежит отражению в бюджетном
учете ПБС;
в поле «Назначение платежа» - перед текстовым указанием назначения
платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации
расходов бюджетов, по которому был произведен кассовый расход, а затем иная
необходимая для исполнения бюджета Волгограда информация. При этом в
расчетном документе дебитора обязательно должна содержаться ссылка на
номер и дату расчетного документа участника бюджетного процесса, на
основании которого департамент финансов ранее осуществил данный платеж,
номер бюджетного обязательства либо указаны иные причины возврата средств.
1.8. Оформление выписки из лицевого счета
1.8.1. Выписки из лицевых счетов представляются департаментом
финансов (его территориальным управлением) не позднее следующего
операционного дня после совершения операции (подтверждения банком
проведения банковской операции) с приложением документов, служащих
основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном
документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к
Выписке из лицевого счета документе департаментом финансов (его
территориальным управлением) ставится отметка с указанием даты, фамилии,
инициалов (подписи) уполномоченного работника департамента финансов (далее
- отметка) об исполнении.
1.8.2. В выписке из лицевого счета по коду 01 указываются коды
бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым в данный
операционный день были совершены операции, и отражаются:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец
операционного дня остаток финансирования;
объемы финансирования, доведенные департаментом финансов;
объемы финансирования, переданные ГРБС подведомственным РБС и
ПБС;
номера документов.
1.8.3. В выписке из лицевого счета по коду 03 указываются коды
бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым в данный
операционный день были совершены операции, и отражаются:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец
операционного дня остаток финансирования;
номера поставленных на учет бюджетных обязательств;
объем финансирования, переданный ГРБС, РБС;
кассовые выплаты;
восстановление кассовых выплат;
реквизиты расчетных и иных документов.
1.8.4. В выписке из лицевого счета администратора источников, открытого
администратору источников, указываются коды бюджетной классификации
Российской Федерации, по которым в данный операционный день были
совершены операции, и отражаются:
поступление средств;
кассовые выплаты.
1.8.5. В выписке из лицевого счета для учета операций по переданным
полномочиям получателя бюджетных средств отражаются показатели,
аналогичные показателям, отражаемым в выписке из лицевого счета по коду 03
без указания номеров поставленных на учет бюджетных обязательств.
II. Ведение и отражение операций на лицевых счетах Клиентов неучастников бюджетного процесса
Департамент финансов открывает в учреждении Центрального Банка
Российской Федерации счета по учету средств Клиентов – неучастников
бюджетного процесса.
Операции, отраженные на лицевых счетах Клиентов, открытых в
департаменте финансов в установленном порядке, являются объектами
бухгалтерского учета.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на
основании платежных и иных документов департамента финансов.
Операции со средствами на лицевых счетах Клиентов отражаются
нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения отражаются
следующие операции:
поступления средств;
суммы выплат.
На отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения
отражаются следующие операции:
поступления средств;
суммы выплат.
планируемые поступления и выплаты;
остаток средств, не разрешенный к использованию.
Представленные в департамент финансов (его территориальное управление)
Клиентом платежные и иные документы, соответствующие требованиям
настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего
за днем их представления в департамент финансов (его территориальное
управление).
Если представленные Клиентом платежные документы соответствуют
установленным требованиям, департамент финансов (его территориальное
управление) формирует платежные поручения, на основании которых
осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств
Клиентов.
Процедура осуществления кассовых выплат за счет средств Клиентов
состоит из передачи департаментом финансов в учреждение Центрального Банка
РФ пакета электронных платежных поручений, подготовленных на основании
Заявок на оплату расходов, и списании банком сумм платежей со счета
департамента финансов с отражением операций на лицевых счетах Клиентов.
2.1. Особенности ведения и отражения операций на лицевых счетах
бюджетных (автономных) учреждений
Для отражения операций на лицевых счетах автономных учреждений
устанавливается классификация по аналогии с классификацией операций
публично-правовых образований (далее – коды КОСГУ).
Операции по исполненным платежным поручениям отражаются на
лицевых счетах Клиентов по кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и аналитическим
кодам, присвоенным субсидиям на иные цели (далее - код субсидии), в порядке,
установленном Приказом департамента финансов от 20.05.2011г. № 42-ОД «О
санкционировании расходов муниципальных учреждений, источником
финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в
соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса
Российской Федерации» (далее - Порядок санкционирования), указанным в
Заявках на оплату расходов, Заявках на возврат, представленных Клиентами в
департамент финансов (его территориальные управления).
2.2 . Проведение кассовых выплат за счет
средств бюджетных (автономных) учреждений
2.2.1. Для проведения кассовых выплат бюджетное (автономное)
учреждение представляет в департамент финансов (его территориальное
управление) в электронном виде и на бумажном носителе следующие платежные
документы: Заявку на кассовый расход, Заявку на получение наличных денег,
Заявку на возврат.
2.2.2. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных
бюджетным учреждениям в виде субсидий на иные цели и бюджетных
инвестиций, осуществляется после проверки департаментом финансов (его
территориальным управлением) документов, подтверждающих возникновение
денежных обязательств, в порядке, установленном Порядком санкционирования.
2.2.3. Департамент финансов (его территориальное управление) принимает
платежные документы бюджетного (автономного) учреждения к исполнению в
случае выполнения следующих условий:
платежный
документ
бюджетного
(автономного)
учреждения
соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком
санкционирования;
в платежном документе бюджетного (автономного) учреждения,
представленном на бумажном носителе, отсутствуют исправления;
указанные в платежном документе бюджетного (автономного) учреждения
коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного
документа;
указанные в платежном документе бюджетного (автономного) учреждения
коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;
суммы, указанные в платежном документе бюджетного (автономного)
учреждения, не превышают соответственно остаток на открытом Клиенту в
департаменте финансов лицевом счете бюджетного учреждения (лицевом счете
автономного учреждения) или отдельном лицевом счете бюджетного
учреждения (отдельном лицевом счете автономного учреждения), указанном
Клиентом в платежном документе.
2.2.4. Для перечисления (возврата) Клиентом средств другому Клиенту,
которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента) в
рамках одного и того же счета по учету средств Клиентов, а также для
перечисления в установленных случаях Клиентом средств на открытый ему же
лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента), Клиент представляет в
департамент финансов (его территориальное управление) платежный документ.
Департамент финансов (его территориальное управление) на основании
представленного Клиентом платежного документа формирует Справку по
расходам, оформленную в установленном порядке (далее - Справка). Платежный
документ и Справка являются основанием для проведения департаментом
финансов внебанковской операции на счете по учету средств Клиентов и для
отражения ее на соответствующих лицевых счетах.
2.3. Особенности оформления платежных документов Клиентов
Заявка на оплату расходов и Заявка на получение наличных денег
оформляются и представляются в департамент финансов (его территориальное
управление) в порядке, утвержденном Приказом № 113-ОД с учетом следующих
особенностей:
- в одной Заявке на оплату расходов может содержаться несколько сумм
кассового расхода (кассовых выплат) в разрезе аналитических показателей по
видам финансового обеспечения (деятельности).
2.4. Особенности оформления платежных поручений департаментом
финансов
В платежных поручениях департамента финансов поле «Назначение
платежа» заполняется следующим образом: перед текстовым указанием
назначения платежа указываются в скобках код КОСГУ и номер лицевого счета
Клиента, открытого в департаменте финансов, иная информация.
2.5. Оформление выписки из лицевого счета
2.5.1. В выписке из лицевых счетов бюджетного учреждения указываются
коды КОСГУ, по которым в данный операционный день были совершены
операции, и отражаются:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец
операционного дня остаток средств на счете бюджетного учреждения;
поступления средств;
кассовые выплаты;
восстановление кассовых выплат;
реквизиты платежных поручений и иных документов.
2.5.2. В выписке из лицевых счетов автономного учреждения отражаются:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец
операционного дня остаток средств на счете бюджетного учреждения;
поступления средств;
кассовые выплаты;
восстановление кассовых выплат;
реквизиты платежных поручений и иных документов.
III. Организация документооборота
В случае если форма или содержание представленного Клиентом
платежного документа не соответствуют установленным требованиям или
подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам,
имеющимся в Карточке, Карточке неучастника департамент финансов (его
территориальное управление) отказывает Клиенту в приеме платежного
документа не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления
Клиентом:
на бумажных носителях возвращает Клиенту платежный документ со
штампом «Отказано»;
в электронном виде платежный документ переводится в статус «Отказано» с
указанием причины отказа.
Прием платежных документов, поступивших в департамент финансов (его
территориальное управление) на бумажном носителе, производится в день их
поступления в департамент финансов (его территориальное управление) в
течение первой половины операционного дня. Начало и окончание
операционного дня, в том числе время приема платежных документов,
представленных на бумажном носителе, устанавливаются департаментом
финансов.
На платежных документах, поступивших в департамент финансов (его
территориальное управление) на бумажном носителе, в обязательном порядке
ставятся отметки департамента финансов (его территориального управления) с
указанием даты проверки.
Документооборот по работе с Уведомлением об уточнении вида и
принадлежности платежа осуществляется с учетом положений п. 3.7 настоящего
Порядка.
3.1. Осуществление операций, оформление документов и документооборот
по расчетам наличными денежными средствами
3.1.1. Операции по обеспечению наличными денежными средствами
Клиентов, лицевые счета которых открыты в департаменте финансов, а также по
возврату ими наличных денежных средств осуществляются на расчетных счетах,
которые открыты департаменту финансов (его территориальным управлениям)
для учета операций по обеспечению Клиентов наличными денежными
средствами.
3.1.2. Расчеты наличными денежными средствами осуществляются
департаментом финансов (его территориальным управлением) на основании
Заявок на оплату расходов, Заявок на получение наличных денег, денежных
чеков (далее - чек) и оформляются распоряжением на выдачу чеков в
электронном виде.
3.1.3. Клиент представляет в департамент финансов (его территориальное
управление) денежную чековую книжку (далее - чековая книжка) с заполненным
чеком за один рабочий день до дня получения наличных денежных средств.
3.1.4. Департамент финансов (его территориальное управление) в порядке,
установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке
Российской Федерации, Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации,
утвержденным Центральным банком Российской Федерации 26 марта 2007 г. №
302-П (далее - Положение № 302-П), для участников бюджетного процесса - с
учетом особенностей, установленных Положением № 298-П/173н, получает в
учреждениях банка необходимое количество чековых книжек для получения
наличных денег с соответствующих счетов № 40116.
3.1.5. Чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале
регистрации бланков денежных чековых книжек (далее - Журнал регистрации)
по форме согласно Приложению 1 к настоящему Порядку.
Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован и опечатан
оттиском печати департамента финансов (его территориального управления)
соответственно на оборотной части последней страницы, в которой делается
запись «В этом журнале пронумеровано и прошнуровано ________ листов».
Общее количество прошнурованных листов Журнала регистрации заверяется
подписями руководителя и начальника отдела учета и отчетности департамента
финансов (его территориального управления) соответственно.
Руководитель департамента финансов (начальник его территориального
управления) наделяет полномочиями работников отдела учета и отчетности
департамента финансов (его территориального управления) по учету и
получению чековых книжек в учреждении банка (далее - уполномоченный
работник отдела учета и отчетности).
Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно
департаментом финансов (его территориальным управлением) Клиенту на
основании представленного Клиентом Заявления на получение денежных
чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно Приложению 17 к
настоящему Порядку.
Перед выдачей чековой книжки Клиентом уполномоченный работник
отдела учета и отчетности проверяет наличие всех чеков в данной чековой
книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого
чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование
Клиента.
Уполномоченный работник отдела учета и отчетности выдает
уполномоченному работнику Клиента (доверенному лицу) на получение чековых
книжек (далее - доверенное лицо) чековую книжку. Ответственность за
сохранность и учет полученных в департаменте финансов (его территориальном
управлении) чековых книжек несет Клиент. Хранение чековых книжек с
использованными чеками осуществляется Клиентом в соответствии с правилами
организации государственного архивного дела.
Клиент возвращает департаменту финансов (его территориальному
управлению) чековые книжки с корешками использованных чеков и
оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в
учреждение банка по заявлению, оформленному Клиентом в простой
письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату
неиспользованных чеков, в случае:
закрытия лицевого счета Клиента;
изменения указанного в чековой книжке наименования Клиента;
закрытия или изменения номера соответствующих счетов № 40116,
открытых департаменту финансов (его территориальному управлению) в
учреждении банка.
После проверки номеров предъявленных Клиентом неиспользованных чеков
на соответствие номерам, указанным Клиентом в его заявлении о возврате
неиспользованных чеков, уполномоченный работник отдела учета и отчетности
департамента финансов (его территориального управления):
- визирует указанное заявление;
- в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном
банке Российской Федерации, Положением № 302-П возвращает чековые
книжки с корешками использованных чеков Клиенту;
- неиспользованные чеки и корешки возвращает в учреждение банка, ранее
выдавшего соответствующие чековые книжки, по заявлению Клиента о возврате
неиспользованных чеков.
Заявление Клиента о возврате неиспользованных чеков, завизированное
уполномоченным работником отдела учета и отчетности, хранится в порядке,
установленном в соответствии с организацией документооборота в департаменте
финансов (его территориальном управлении) по соответствующему счету №
40116.
3.1.6. Для получения наличных денежных средств Клиент представляет в
департамент финансов (его территориальное управление) не позднее дня,
предшествующего дню получения наличных денежных средств, Заявку на
оплату расходов и Заявку на получение наличных денег, оформленных в
установленном порядке.
Заявка на оплату расходов, представленная бюджетным (автономным)
учреждением оформляется с учетом требований пункта 2.3 настоящего Порядка.
После санкционирования ГРБС (в части выплат из бюджета Волгограда),
департаментом финансов Заявки на оплату расходов (для получения наличных
денег) Клиент представляет в департамент финансов (его территориальное
управление) чек.
3.1.7. Клиент заполняет чек в соответствии с требованиями,
установленными Положением № 298-П/173н.
На лицевой стороне чека указываются:
- полное или сокращенное наименование, расчетный счет для обеспечения
Клиента наличными денежными средствами департамента финансов (его
территориального управления);
- сумма денежных средств цифрами и прописью, место выдачи и дата чека,
фамилия, имя, отчество представителя Клиента, на которого выписан чек.
На оборотной стороне чека указываются:
- полное или сокращенное наименование Клиента;
- назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета
о кассовых оборотах обслуживающего банка. Ответственность за достоверность
проставленных в чеке символов несет Клиент;
- подпись и паспортные данные представителя Клиента, на которого
выписан чек.
На корешке чека указываются:
- сумма денежных средств цифрами;
- дата чека;
- фамилия, имя, отчество представителя Клиента, на которого выписан чек;
- дата получения чека.
Подпись на корешке чека представителя Клиента, на которого выписан чек,
заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Клиента или иных
лиц, уполномоченных в соответствии с Карточкой.
При получении чека представитель Клиента, на которого выписан чек, в
Заявке на получение наличных денег проставляет серию, номер и дату чека.
Уполномоченный работник департамента финансов (его территориального
управления) проверяет правильность оформления представленного Клиентом
чека на соответствие:
сумм, указанных цифрами и прописью, суммам в распоряжении на выдачу
чеков и в Заявке на получение наличных денег;
данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность
представителя Клиента, уполномоченного на получение наличных денег,
данным, указанным в чеке и в Заявке на получение наличных денег;
серии, номера и даты чека и суммы, подлежащей получению, указанных в
представленном чеке и в Заявке на получение наличных денег;
подписей лиц, удостоверяющих подпись на корешке чека представителя
Клиента, на которого выписан чек, имеющимся образцам в Карточке.
Если чек соответствует установленным требованиям, на лицевой стороне
принятого от Клиента и проверенного уполномоченным работником
департамента финансов (его территориального управления) чека проставляется
оттиск печати департамента финансов (его территориального управления).
Подписи лиц, включенных в Карточку департамента финансов (его
территориального управления), ставятся на лицевой и оборотной стороне чека, а
также на корешке чека.
3.1.8. В случае если предъявленный в учреждение банка чек не принят
учреждением банка к исполнению, Клиент представляет в департамент финансов
(его территориальное управление) непринятый учреждением банка чек и новый
чек. Лицевая сторона непринятого учреждением банка чека перечеркивается
уполномоченным работником департамента финансов (его территориального
управления) и возвращается Клиенту.
При этом Клиентом повторно представляется Заявка на получение наличных
денег, оформленная на бумажном носителе соответственно реквизитам нового
чека.
Контроль за правильностью оформления повторно представленного чека
осуществляется департаментом финансов (его территориальным управлением) в
установленном порядке.
3.1.9. В случае утери Клиентом чека в департамент финансов (его
территориальное управление) им представляется заявление об аннулировании
чека, оформленное в простой письменной форме, на основании которого
департамент финансов (его территориальное управление) оформляет платежные
поручения на возврат ранее перечисленной согласно Заявке на получение
наличных денег, оформленной на основании утерянного чека суммы с
соответствующего счета № 40116 на соответствующий счет № 40204 в УФК по
Волгоградской области (на счет, открытый департаменту финансов в
учреждении Центрального Банка Российской Федерации для учета операций со
средствами бюджетных (автономных) учреждений), с которого ранее
производилось перечисление средств.
Данные расчетные документы (платежные поручения), подтвержденные
выпиской учреждения банка, являются основанием для отражения
департаментом финансов (его территориальным управлением) операций по
восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на соответствующем
лицевом счете, открытом Клиенту.
3.1.10. После осуществления отделом учета и отчетности департамента
финансов квитовки расчетных документов уполномоченный работник отдела
ОКИБ завершает обработку распоряжения на выдачу чеков в электронном виде проставляется серия, номер, дата чека и фамилия, имя, отчество представителя
Клиента, на которого выписан чек.
3.3. Взнос Клиентами наличных денег и учет их департаментом финансов
(его территориальным управлением)
3.3.1. На соответствующий счет № 40116
неиспользованные наличные деньги:
для Клиентов - участников бюджетного процесса
- по видам средств:
Клиентом
вносятся
средства бюджета Волгограда,
средства дополнительного бюджетного финансирования,
средства областного бюджета,
средства федерального бюджета,
средства ПДД поступающие в бюджет городского округа (с даты, когда
доходы от указанной деятельности будут поступать в доход бюджета
Волгограда),
средства ПДД (добровольные взносы и (или) пожертвования, поступающие
в бюджет городского округа (с даты, когда доходы от указанной деятельности
будут поступать в доход бюджета Волгограда) если решением о бюджете
предусмотрена увязка указанных расходов и доходов,
средства во временном распоряжении.
для Клиентов - неучастников бюджетного процесса
- по видам финансового обеспечения (деятельности) в системе кодов
установленных в целях организации и ведения бухгалтерского учета.
3.3.2. Взнос Клиентом наличных денег в кассу учреждения банка
производится на основании Объявления на взнос наличными (код формы по
ОКУД 0402001) (далее - Объявление на взнос) в соответствии с требованиями,
установленными Положением о порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным
Центральным банком Российской Федерации от 24 апреля 2008 г. № 318-П, а для
ПБС - с учетом особенностей, предусмотренных Положением № 298-П/173н.
Объявление на взнос оформляется отдельно по каждому виду средств,
либо по каждому виду финансового обеспечения (деятельности).
3.3.3. Оформление Клиентом Объявления на взнос осуществляется с
учетом следующих требований:
- в поле «Получатель» указываются полное (сокращенное) наименование
департамента финансов (его территориального управления) и номер
соответствующего счета № 40116, в скобках проставляются полное
(сокращенное) наименование Клиента, вносящего наличные деньги, а также
номер соответствующего лицевого счета, открытого Клиенту;
- в поле «Источник поступления» Клиент указывает:
а) символы поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в
соответствии с номенклатурой символов Отчета о наличном денежном обороте
(код формы по ОКУД 0409202), предусмотренных нормативными актами Банка
России;
б) для участников бюджетного процесса - коды бюджетной классификации
Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на
соответствующем лицевом счете, открытом Клиенту, а также наименование
соответствующего вида средств;
в) для неучастников бюджетного процесса – коды КОСГУ, по которым
вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете,
открытом Клиенту, а также наименование соответствующего вида финансового
обеспечения (деятельности).
3.3.4. Принятые от Клиента учреждением банка наличные деньги
зачисляются на соответствующие счета № 40116. Ордер к Объявлению на взнос
наличными (далее - Ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных
денег прилагается к выписке из соответствующего счета № 40116.
3.3.5. Департамент финансов (его территориальное управление) на
основании выписок учреждения банка с соответствующих счетов № 40116 и
информации, содержащейся в приложенных к ним Ордерах, оформляет в
необходимом количестве экземпляры платежных поручений на перечисление
денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующий счет
№ 40204 в УФК по Волгоградской области (на счет, открытый департаменту
финансов в учреждении Центрального Банка Российской Федерации для учета
операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений), и передает их в
учреждение банка.
Экземпляры платежных поручений на перечисление денежных средств с
соответствующих счетов № 40116 на соответствующий счет № 40204 в УФК по
Волгоградской области (на счет, открытый департаменту финансов в
учреждении Центрального Банка Российской Федерации для учета операций со
средствами бюджетных (автономных) учреждений), с отметкой учреждения
банка, приложенные к выпискам учреждения банка со счетов № 40116, являются
основанием для отражения департаментом финансов (его территориальным
управлением) операций по списанию средств с соответствующих счетов №
40116 и по зачислению средств на соответствующий счет № 40204 в УФК по
Волгоградской области (на счет, открытый департаменту финансов в
учреждении Центрального Банка Российской Федерации для учета операций со
средствами бюджетных (автономных) учреждений).
3.3.6. На основании информации о виде средств и (или) виде финансового
обеспечения (деятельности), указанной в Ордерах, приложенных к выписке
учреждения банка с соответствующего счета № 40116, департамент финансов
(его территориальное управление) формирует по каждому Ордеру Уведомление
о возврате средств в электронном виде и отражает на соответствующем лицевом
счете, открытом Клиенту, операции по восстановлению кассовых выплат по
соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (по
соответствующим кодам КОСГУ).
Уведомление о возврате средств прилагается к выписке из
соответствующего лицевого счета, представляемой департаментом финансов
(его территориальным управлением) Клиенту.
3.3.7. Если в Объявлении на взнос не указаны или некорректно указаны
следующие данные: наименование Клиента и (или) номер его лицевого счета, и
(или) код бюджетной классификации Российской Федерации, и (или) код
КОСГУ, и (или) вид средств, и (или) вид финансового обеспечения
(деятельности), то департамент финансов (его территориальное управление) не
позднее десяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на
соответствующий счет № 40116 по указанному Объявлению на взнос
перечисляет поступившие средства:
- на соответствующий счет № 40204 в УФК по Волгоградской области (на
счет, открытый департаменту финансов в учреждении Центрального Банка
Российской Федерации для учета операций со средствами бюджетных
(автономных) учреждений), если есть возможность определить счет, на который
должны быть перечислены внесенные Клиентом денежные средства;
- на счет № 40204 (на счет, открытый департаменту финансов в
учреждении Центрального Банка Российской Федерации для учета операций со
средствами бюджетных (автономных) учреждений), внесенные соответственно,
Клиентом, если из информации, указанной в Объявлении на взнос, невозможно
определить соответствующий счет УФК по Волгоградской области или
департамента финансов, на который они должны быть перечислены, но
возможно определить Клиента.
Выяснение вида и принадлежности средств, указанных в настоящем
пункте, и их уточнение осуществляются в соответствии с пунктом 3.6
настоящего Порядка.
3.4. Отражение дебиторской задолженности на лицевых счетах
по коду 03, по коду 08
3.4.1. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у ПБС
(администратора источников) в процессе исполнения расходов бюджета
Волгограда текущего финансового года, учитываются на лицевом счете по коду
03 (администратора источников) как восстановление кассового расхода с
отражением по тем показателям бюджетной классификации расходов
Российской Федерации и бюджетным обязательствам, по которым был
произведен кассовый расход, Уведомлением о возврате средств в электронном
виде, сформированным отделом учета и отчетности департамента финансов на
основании расчетного документа дебитора.
Если в расчетном документе дебитора коды бюджетной классификации
расходов Российской Федерации и номер бюджетного обязательства не
проставлены, в течение десяти рабочих дней ПБС (администратором
источников) может быть представлена заверенная подписями руководителя и
главного бухгалтера ПБС (администратора источников) дополнительная
информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой
департамент финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете по коду
03 (администратора источников).
3.4.2. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат
перечислению дебитором ПБС на счет № 40101 в порядке, установленном
Приказом № 106н, для зачисления в доход бюджета Волгограда.
В случае отражения на лицевом счете ПБС сумм возврата дебиторской
задолженности прошлых лет не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения
на лицевом счете по коду 03 направляются расчетным документом ПБС в доход
бюджета Волгограда.
Департамент финансов не несет ответственность за несоблюдение ПБС
указанного положения.
3.4.3. Поступления, зачисленные на счет № 40204 и отнесенные к
невыясненным поступлениям, зачисляемым в бюджеты городских округов,
отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом
администратору
данных
невыясненных
поступлений,
а
также
в
соответствующем разделе на лицевом счете бюджета.
В случае отсутствия возможности определения администратора
невыясненных поступлений указанные поступления отражаются на лицевом
счете администратора доходов бюджета, открытом департаменту финансов, а
также в соответствующем разделе на лицевом счете бюджета. При этом
департамент финансов направляет соответствующему ПБС (администратору
источников) Запрос на выяснение принадлежности платежа.
В течение десяти рабочих дней со дня получения Запроса на выяснение
принадлежности платежа ПБС (администратором источников) может быть
представлено в департамент финансов Уведомление об уточнении вида и
принадлежности платежа по форме согласно Приложению 3 к настоящему
Порядку, на основании которого поступившие суммы отражаются на лицевом
счете по коду 03 (администратора источников).
В случае если ПБС (администратор источников) отказывается от
поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа, он
направляет Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, где в
поле «Изменить на» указывает код бюджетной классификации невыясненных
поступлений, а в поле «Код по БК платежного документа» указывается тот код
бюджетной классификации, который был указан в Запросе на выяснение
принадлежности платежа.
Уточнение невыясненных поступлений, отраженных на лицевом счете
администратора доходов бюджета, открытом департаменту финансов,
осуществляется на основании представленного департаментом финансов в УФК
по Волгоградской области Уведомления об уточнении вида и принадлежности
платежа. На основании указанного Уведомления поступившие суммы
отражаются на лицевом счете ПБС (лицевом счете администратора источников,
лицевом счете бюджета).
Возврат УФК по Волгоградской области плательщику по платежам,
поступившим на счет №40204 и отраженным как невыясненные поступления,
зачисляемые в бюджеты городских округов, осуществляется на основании
Заявки на возврат, оформленной администратором доходов бюджета, на лицевом
счете которого отражены данные невыясненные поступления.
Возврат указанных средств осуществляется со счета № 40101 в
соответствии с порядком учета Федеральным казначейством поступлений в
бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между
бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, без перечисления
указанных поступлений со счета № 40204 на счет № 40101.
3.5. Отражение дебиторской задолженности на лицевом счете
бюджетного (автономного) учреждения
3.5.1. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете
Клиента на основании платежных поручений по возврату сумм дебиторской
задолженности, образовавшейся у Клиента, с указанием в них реквизитов
платежных поручений, по которым были ранее произведены кассовые выплаты,
с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по
которым была произведена кассовая выплата.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного
поручения в соответствии с установленными Центральным Банком Российской
Федерации требованиями.
3.5.2. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет
по учету средств Клиентов на основании платежных поручений, в которых не
указан или указан ошибочный код КОСГУ, отражаются на лицевом счете
Клиента по коду КОСГУ «Прочие доходы».
3.5.3. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет
по учету средств Клиентов по платежным поручениям, в которых отсутствует
информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или
в платежном поручении не указан и (или) указан ошибочный номер лицевого
счета Клиента (далее - невыясненные поступления), учитываются департаментом
финансов в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.
3.5.4. В случае если в платежном поручении, суммы по которому отнесены
к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП Клиента, департамент
финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления банковской
выписки формирует и направляет предполагаемому Клиенту Запрос на
выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808).
3.5.5. Для уточнения невыясненных поступлений Клиент представляет в
департамент финансов Уведомление об уточнении операций клиента (код
формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).
Департамент финансов на основании представленного Клиентом
Уведомления формирует Справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее Справка). Указанные Уведомление и Справка являются основанием для
проведения департаментом финансов (его территориальным управлением)
операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств Клиентов и
для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом
счете бюджетного учреждения (отдельном лицевом счете бюджетного
учреждения).
Невыясненные поступления подлежат уточнению Клиентом в течение 10
рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств Клиентов, а в
случае направления департаментом финансов Клиенту Запроса на выяснение
принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления
Запроса. В случае если в течение указанного срока Клиент не представил в
департамент финансов Уведомление, департамент финансов на основании
оформленного им платежного поручения возвращает указанные средства со
счета по учету средств Клиентов контрагенту.
Дебиторская задолженность прошлых лет, поступившая на отдельный
лицевой счет Клиента отражается как остаток средств, не разрешенный к
использованию до уточнения потребности в направлении данных средств на те
же цели в текущем финансовом году.
3.6. Уточнение произведенных кассовых выплат
3.6.1. Департамент финансов, ПБС, администратор источников,
неучастники бюджетного процесса вправе в пределах текущего финансового
года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации (в части
неучастников бюджетного процесса - коды КОСГУ), по которым операции по
расходам бюджета Волгограда, расходам неучастников бюджетного процесса
отражены на лицевом счете по коду 03, администратора источников, лицевых
счетах неучастников бюджетного процесса.
Внесение изменений в учетные записи в части изменения кодов
бюджетной классификации (кодов КОСГУ) по произведенным кассовым
выплатам производится в следующих случаях:
а) при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной
классификации на основании нормативных правовых актов Министерством
финансов РФ или департамента финансов в соответствии с полномочиями,
установленными Бюджетным кодексом РФ;
б) при ошибочном указании ПБС, администратором источников,
неучастником бюджетного процесса кода бюджетной классификации (кода
КОСГУ), на основании которого была отражена кассовая выплата на его
лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет формирования нового
бюджетного обязательства, основанного на новом договоре.
3.6.2. Для уточнения кодов бюджетной классификации РФ ПБС,
администратор источников, представляет для согласования ГРБС (главному
администратору источников), РБС Уведомление об уточнении вида и
принадлежности платежа по форме согласно Приложению 3 к настоящему
Порядку на бумажном носителе в 4 экземплярах.
3.6.3. ГРБС (главный администратор источников), РБС рассматривают
Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и создают
Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде.
После проверки наличия на лицевом счете по коду 03 (администратора
источников) свободного остатка лимитов бюджетных обязательств, кассового
плана и объемов финансирования (в том числе за счет средств вышестоящих
бюджетов), достаточных для осуществления уточнения, ГРБС (главным
администратором источников), РБС обрабатывается Уведомление об уточнении
вида и принадлежности платежа в электронном виде.
3.6.4. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в 4
экземплярах, Реестр договоров по форме согласно Приложению 4 к настоящему
Порядку в 1 экземпляре представляются в департамент финансов (его
территориальное управление) вместе с сопроводительным письмом.
В департаменте финансов (его территориальном управлении) четыре
экземпляра Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа
передаются курирующему отраслевому отделу (далее - курирующий отдел) для
проверки на соответствие лимитам бюджетных обязательств и кассовому плану,
после чего направляются в отдел предварительного контроля департамента
финансов и отдел ОКИБ (отдел предварительного контроля и оперативнокассового исполнения бюджета территориального управления) на проверку
соответствия вносимых изменений кодам бюджетной классификации РФ,
достаточности объемов финансирования и произведенным кассовым выплатам.
3.6.5. Процедура формирования, представления, проверки Уведомления об
уточнении вида и принадлежности платежа неучастником бюджетного процесса
для уточнения кодов КОСГУ осуществляется в аналогичном порядке, за
исключением подпунктов 3.6.2 и 3.6.3.
При заполнении неучастником бюджетного процесса Реестра договоров по
форме согласно Приложению 4 к настоящему Порядку в графах «Номер
бюджетного обязательства» и «Дата бюджетного обязательства» проставляются
соответственно номер и дата документа-основания.
3.6.6. При наличии замечаний вышеуказанных отделов четыре экземпляра
Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном
носителе передаются проверяющими в отдел учета и отчетности департамента
финансов (территориального управления) с указанием причины отказа для
возврата Клиенту с целью устранения замечаний.
3.6.6. При отсутствии замечаний вышеуказанных отделов четыре
экземпляра Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на
бумажном носителе, подписанные проверяющими, направляются в отдел учета и
отчетности департамента финансов.
3.6.7. Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа,
представленные участником бюджетного процесса, являются основанием для
передачи Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа в
электронном виде в УФК по Волгоградской области.
При отказе УФК по Волгоградской области Уведомления об уточнении
вида и принадлежности платежа отдел учета и отчетности департамента
финансов возвращает ПБС, администратору источников, четыре экземпляра
Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном
носителе с указанием причины отказа.
Принятое УФК по Волгоградской области Уведомление об уточнении вида
и принадлежности платежа прилагается к выписке с лицевого счета
департамента финансов на балансовом счете № 40204, открытом в УФК по
Волгоградской области, и является основанием для оформления исправительных
записей бюджетного учета департаментом финансов как органом,
организующим исполнение бюджета Волгограда.
3.6.8. Отдел учета и отчетности департамента финансов при получении
Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная) (приложение № 13 к
Приказу № 8н) производит сверку по произведенным исправительным
операциям и делает отметку об исполнении на всех экземплярах Уведомления об
уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе.
3.6.9. Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа,
представленные неучастником бюджетного процесса, являются основанием для
проведения департаментом финансов внебанковской операции на счете по учету
средств Клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах
Клиентов.
3.6.10. Первый экземпляр Уведомления об уточнении вида и
принадлежности платежа остается в отделе учета и отчетности департамента
финансов и подшивается к документам операционного дня. Второй экземпляр
Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа и Реестр договоров
направляются в отдел ОКИБ (отдел предварительного контроля и оперативнокассового исполнения бюджета территориального управления департамента
финансов). Третий экземпляр Уведомления об уточнении вида и
принадлежности платежа прилагается к выписке из лицевого счета по коду 03
(администратора источников), лицевых счетов неучастников бюджетного
процесса и является основанием для оформления исправительных записей
бюджетного учета ПБС (администратора источников), бухгалтерского учета
неучастников бюджетного процесса. Четвертый экземпляр Уведомления об
уточнении вида и принадлежности платежа направляется в курирующий отдел.
Исправительные записи по Уведомлению об уточнении вида и
принадлежности
платежа
оформляются
отделом
ОКИБ
(отделом
предварительного контроля и оперативно-кассового исполнения бюджета
территориального управления департамента финансов) Справкой по расходам
после получения от отдела учета и отчетности департамента финансов
Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа с отметкой об
исполнении:
- для участников бюджетного процесса - по дате исполнения УФК по
Волгоградской области;
- для неучастников бюджетного процесса – по дате отметки отдела учета и
отчетности департамента финансов.
3.6.11. Копия Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа,
на основании которого учитываются операции по уточнению кода бюджетной
классификации на лицевом счете по коду 03 (администратора источников) или
лицевом счете бюджета, является основанием для отражения операции по
уточнению кода бюджетной классификации в бюджетном учете.
IV. Правила оформления документов
4.1. Журнал регистрации бланков денежных чековых книжек (далее Журнал регистрации) ведется отделом учета и отчетности департамента
финансов (его
территориального управления) на бумажном носителе в
следующем порядке.
Журнал регистрации открывается департаментом финансов (его
территориальным управлением) на каждый счет, открытый департаменту
финансов (его территориальному управлению) в учреждении банка на
балансовом счете № 40116.
Журнал регистрации должен быть прошнурован, пронумерован и опечатан
оттиском гербовой печати на оборотной стороне последней страницы, на
которой делается запись «В этом журнале пронумеровано и прошнуровано __
листов». Общее количество прошнурованных листов Журнала регистрации
заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных
руководителем лиц с указанием должности уполномоченных лиц) департамента
финансов (его территориального управления), проставляются расшифровки
подписей, содержащих фамилию и инициалы, а также дата подписания,
оформленная словесно-цифровым способом.
При открытии Журнала регистрации департаментом финансов (его
территориальным управлением) указывается в заголовочной части формы:
по строке «Наименование финансового органа» - полное (сокращенное)
наименование департамента финансов (его территориального управления);
по строке «Наименование учреждения банка» - полное наименование
учреждения банка, в котором департаменту финансов (его территориальному
управлению) открыт соответствующий счет на балансовом счете N 40116, с
отражением в кодовой зоне заголовочной части формы: номера счета,
банковского идентификационного кода (БИК) и корреспондентского счета
учреждения банка;
в кодовой зоне заголовочной части формы - дата открытия Журнала
регистрации в формате "день, месяц, год" (00.00.0000).
Записи в Журнал регистрации производятся уполномоченным работником
отдела учета и отчетности департамента финансов (его территориального
управления) сразу же после получения чековых книжек или в момент их выдачи.
Каждая заполненная страница Журнала регистрации подписывается
уполномоченным работником отдела
учета и отчетности департамента
финансов (его территориального управления) с указанием расшифровки
подписи, содержащей инициалы и фамилию, а также должности, телефона и
даты последней записи на указанной странице.
Подчистки и неоговоренные исправления в Журнале регистрации не
допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями.
Запись в Журнале регистрации, в которой допущена ошибка при ее
формировании, подлежит аннулированию путем зачеркивания и нанесения
надписи «аннулировано», с подтверждением подписью уполномоченного
работника отдела учета и отчетности департамента финансов (его
территориального управления), с указанием даты аннулирования.
При закрытии Журнала регистрации уполномоченным работником отдела
учета и отчетности департамента финансов (его территориального управления)
указывается в кодовой зоне заголовочной части формы - дата закрытия Журнала
регистрации в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), соответствующая дате
последней записи в Журнале регистрации.
При закрытии Журнала регистрации, в случае наличия в нем
незаполненных срок (записей), указанные строки подлежат обязательному
зачеркиванию в момент закрытия Журнала регистрации.
Табличная часть Журнала регистрации заполняется следующим образом:
в графе 1 - порядковый номер записи;
в графе 2 - серия, номер первого и номер последнего чеков в чековой
книжке, полученной уполномоченным работником отдела учета и отчетности
департамента финансов (его территориального управления) в учреждении банка;
в графе 3 - дата получения чековой книжки в учреждении банка;
в графах 4 и 5 - соответственно инициалы, фамилия, а также личная
подпись уполномоченного работника отдела учета и отчетности департамента
финансов (его территориального управления), получившего чековую книжку;
в графе 6 - дата выдачи получателю чековой книжки департаментом
финансов (его территориальным управлением);
в графе 7 - наименование Клиента, которому выдана чековая книжка;
в графе 8 - номер и дата Заявления;
в графах 9 и 10 - соответственно инициалы, фамилия и личная подпись
уполномоченного лица ПБС, которому была выдана чековая книжка.
4.2. Заявление на получение денежных чековых книжек заполняется
Клиентом в следующем порядке.
В заголовочной части формы Заявления Клиентом указывается:
в наименовании формы - номер, присвоенный Клиенту;
дата формирования Заявления, оформленная словесно-цифровым
способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате
"день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке «Наименование Клиента» свое полное (сокращенное)
наименование, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы ИНН
Клиента и его учетного номера;
по строке «Наименование финансового органа» - полное (сокращенное)
наименование департамента финансов (его территориального управления),
обслуживающего соответствующий лицевой счет Клиента.
В содержательной части Заявления Клиентом указывается необходимое
количество чековых книжек (прописью и в цифровом значении), количество
листов в чековой книжке, а также должность, фамилия, имя и отчество
доверенного лица, и реквизиты документа, удостоверяющего его личность:
наименование, номер документа, наименование органа, выдавшего документ,
дата выдачи.
Доверенное лицо ставит свою подпись, которая заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера (уполномоченными руководителем лицами)
Клиента, с указанием расшифровки подписей и даты подписания Заявления.
Подписи
участника
бюджетного
процесса
удостоверяются
уполномоченным
работником
отдела
департамента
финансов
(его
территориального управления), в котором хранятся Карточки, Карточки
неучастника.
При принятии решения департаментом финансов (его территориальным
управлением) об удовлетворении Заявления работником отдела учета и
отчетности департамента финансов (его территориального управления),
ответственным за правильность осуществления проверки Заявления,
оформляется «Отметка» департамента финансов (его территориального
управления) о выдаче чековых книжек с указанием серии, номера первого и
номера последнего чеков в выданной чековой книжке.
Отметка департамента финансов (его территориального управления) о
выдаче чековых книжек оформляется:
подписью работника департамента финансов (его территориального
управления), ответственного за правильность осуществления проверки
Заявления, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей
инициалы и фамилию, и номером телефона;
подписью руководителя, главного бухгалтера (уполномоченных
руководителем лиц с указанием должности уполномоченных лиц) департамента
финансов (его территориального управления), расшифровкой подписей,
содержащей инициалы и фамилию, и датой, оформленной словесно-цифровым
способом.