Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования «МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Негосударственное образовательное частное учреждение
высшего профессионального образования
«МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Уровень основной образовательной программы
Бакалавриат
Направление подготовки
080200.62 Менеджмент
080100.62 Экономика
Формы обучения
Очная, очно-заочная, заочная
Срок освоения ООП
Кафедра
4 года (очная форма обучения)
Бухгалтерского учета и финансов
МОСКВА, 2013
При разработке учебно-методического комплекса в основу положены:
- ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика» (квалификация (степень)
"бакалавр") утвержденный Министерством образования и науки РФ от 21 декабря 2009 г.
N 747. Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 февраля 2010 г. N 16500
- ФГОС ВПО по направлению подготовки 080200 «Менеджмент» (квалификация
(степень) "бакалавр") утвержденный Министерством образования и науки РФ от 20 мая
2010 г. N 544. Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 июля 2010 г. N 17837 .
- Учебные планы по направлениям подготовки (бакалавриат) Экономика,
Менеджмент одобренные Ученым советом НОЧУ ВПО «МНЮИ» от «17» мая 2012 г.
Протокол № 8
- Приказ МНЮИ от 11 апреля 2011 г. N 55/ осн. «Об утверждении рекомендаций по
подготовке учебно-методических комплексов в соответствии с федеральными
государственными образовательными стандартами»
Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию
Учебно-методическим советом Протокол №1 от 24 января 2013 года
Разработчики:
А.Б. Ярощук , доктор экономических наук, доцент
Рецензент: доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры бухгалтерского
учета, анализа и аудита Университета Российской академии образования В.Б. Дардик
Настоящий учебно-методический комплекс является собственностью МНЮИ и не может
быть использован другими вузами и иными структурами без разрешения МНЮИ.
Программа составлена с использованием справочно-правовой системы
«Консультант плюс».
© МНЮИ
2
Оглавление
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ........................................................................................................4
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ........................................................................................................8
2.1 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (очная форма обучения) 8
2.2 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (очно-заочная форма
обучения) ....................................................................................................................................9
2.3 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (заочная форма
обучения) ..................................................................................................................................10
3. РАБОЧАЯ ПРОГОРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛООБЛОЖЕНИЕ».......11
4. ФОРМИРОВАНИЕ КОМПОНЕНТОВ КОМПЕТЕНЦИЙ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»............................................................................................................20
5. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ: ТЕМАТИКА И
СОДЕРЖАНИЕ............................................................................................................................28
5.1. Планы семинарских (практических) занятий по очной форме обучения ...................28
5.2. Планы семинарских (практических) занятий по очно-заочной форме обучения .....34
5.3. Планы семинарских (практических) занятий по заочной форме обучения ...............40
6. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ...............................................................................43
7. ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ...............................45
7.1.1. Распределение времени на самостоятельную работу для очной формы обучения 45
7.1.2. Распределение времени на самостоятельную работу для очно-заочной формы
обучения ...................................................................................................................................45
7.1.3. Распределение времени на самостоятельную работу для заочной формы обучения
...................................................................................................................................................46
8. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ ......................................................64
9. ПРАКТИКУМ ..........................................................................................................................83
10. ИСТОЧНИКИ ......................................................................................................................89
10.1 Нормативные правовые акты: .......................................................................................89
10.2 Обязательные ...................................................................................................................92
10.3. Дополнительные .............................................................................................................92
10.4 Интернет-ресурс ..............................................................................................................93
11. ГЛОССАРИЙ ........................................................................................................................95
3
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.1. Цели и задачи дисциплины «Налоги и налогообложение»
Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является реализация
требований к освоению соответствующих компонентов профессиональных компетенций
ПК-4, ПК-5, ПК-7, ПК-8 (направление экономика) и ПК-39 и ПК-41 (направление
менеджмент) на основе формирования у студентов практических навыков в области
налогообложения, необходимых для работы в государственных органах, банках, биржах,
финансовых и страховых компаниях, инвестиционных фондах, Министерстве финансов
РФ, экономических службах организаций всех форм собственности.
Задачи освоения учебной дисциплины;
– создать представление о логике и взаимосвязи изучаемых дисциплин, представленных
Федеральным государственным образовательным стандартом третьего поколения, на
основе которого подготовлен учебный план специальностей 080100.62 и 080200.62;
- сформировать представление о месте будущей работы (в налоговых органах,
аудиторских фирмах, коммерческих организациях);
- представить налоговую систему РФ как совокупность перечня налогов и сборов,
участников налоговых отношений, налогового законодательства.
Место учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в структуре
основных образовательных программ
1.3 Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается
- в ООП Экономика (бакалавр) – профессиональный цикл, вариативная часть;
- в ООП Менеджмент (бакалавр) – профессиональный цикл, вариативная часть.
1.2
1.4
Объем и виды учебной работы по дисциплине ««Налоги и налогообложение»
ООП
Код
дисны
по
УП
Трудоемкость
ЗЕТ часы
Аудиторные часы
всего
из них:
ПЗ* кур
с.
раб.
очная форма обучения
180
72
36
12/24
180
72
36
12/24
очно-заочная форма обучения
180
36
18
6/12
180
36
18
6/12
заочная форма обучения
180
16
8
4/4
180
16
8
4/4
лекц.
*
Экономика
Менеджмент
Б.3.В3
Б.3.В4
5
5
Экономика
Менеджмент
Б.3.В3
Б.3.В4
5
5
Экономика
Менеджмент
Б.3.В3
Б.3.В4
5
5
зачет
Самост Экза.
мен
работа (ча(часы)
сы)
-
72
72
36
36
-
108
108
36
36
-
155
155
9
9
Примечание:
1. «*» в числителе указываются часы традиционных занятий, в знаменателе –
интерактивных занятий.
1.2.3. Междисциплинарные связи учебной дисциплины «Налоги и
налогообложение»
Для изучения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимы
знания, умения и навыки, формируемые предшествующими дисциплинами:
4
- «Экономическая теория»;
- «Финансы»;
- «Корпоративные финансы»;
Перечень последующих учебных дисциплин, для которых необходимы знания,
умения и навыки, формируемые учебной дисциплиной «Налоги и налогообложение»:
- «Финансовый менеджмент»;
- «Финансовый анализ»;
- «Финансовые рынки и институты»
1.3.
Требования к результатам освоения дисциплины
1.3.1 Требования к результатам освоения дисциплины «Налоги и
налогообложение»
В результате изучения курса студент должен:
знать:




социально-экономическую сущность налогов; организационно-правовые
основы построения налоговой системы Российской Федерации;
основные формы и методы работы в области налогообложения в РФ;
нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и ответственности
налогоплательщиков и налоговых агентов;
базовые знания в области налогового контроля;

виды налоговых правонарушений и процедуры привлечения к налоговой
ответственности участников налоговых отношений;

базовые знания в области налогообложения физических и юридических лиц.
уметь:
 пользоваться соответствующим категориальным аппаратом;
 профессионально работать с законодательными актами и нормативными
документами, справочными, статистическими, периодическими изданиями по
организации налоговой системы Российской Федерации;
 анализировать и оценивать состояние всех составляющих налоговой системы
Российской Федерации, определять адекватные пути их развития;
 определять порядок исчисления и уплаты налогов и финансирования расходов
бюджетов согласно бюджетной классификации.
владеть:
 методикой пользования соответствующим категориальным аппаратом;
 навыками профессиональной работы с законодательными актами и
нормативными документами, справочными, статистическими, периодическими
изданиями по организации налоговой системы Российской Федерации;
 методологией анализа и оценки состояния всех составляющих налоговой
системы Российской Федерации, определения адекватных путей их развития;
 навыками определения порядка исчисления и уплаты налогов и
финансирования расходов бюджетов согласно бюджетной классификации.
1.3.2 Требования к формированию компетенций дисциплины «Налоги и
налогообложение»
Реализация требований ФГОС ВПО к освоению соответствующих компонентов
общекультурных и профессиональных компетенций при подготовке бакалавров по
5
направлениям соответственно: ПК-4, ПК-5, ПК-7, ПК-8 – Экономика, ПК-39, ПК-41 Менеджмент, и на этой основе формирование у них теоретических знаний, практических
навыков и умений по дисциплине «Налоги и налогообложение».
В результате освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен
обладать следующими профессиональными (ПК) компетенциями:
Код
компетенции
(ФГОС)
Содержание компетенций
Направления
подготовки
ПК-3
Способен
выполнять
необходимые
для
составления экономических разделов планов
расчеты, обосновывать их и представлять
результаты работы в соответствии с принятыми в
организации стандартами
080100
Экономика
ПК-4
Способен осуществлять сбор, анализ и обработку
данных, необходимых для решения поставленных
экономических задач
080100
Экономика
ПК -5
Способен выбрать инструментальные средства
для обработки экономических данных в
соответствии
с
поставленной
задачей,
проанализировать
результаты
расчетов
и
обосновать полученные выводы
080100
Экономика
ПК-7
Способен анализировать и интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую
и
иную
информацию, содержащуюся в отчетности
предприятий различных форм собственности,
организаций,
ведомств
и
использовать
полученные
сведения
для
принятия
управленческих решений
080100
Экономика
ПК-8
Способен анализировать и интерпретировать
данные отечественной и зарубежной статистики о
социально-экономических процессах и явлениях,
выявлять тенденции изменения социальноэкономических показателей
080100
Экономика
ПК-39
Владением навыками составления финансовой
отчетности и осознанием влияния различных
методов и способов финансового учета на
финансовые
результаты
деятельности
организации
080200
Менеджмент
ПК-41
Способность
оценивать
эффективность
использования различных систем учета и
распределения
затрат;
иметь
навыки
калькулирования и анализа себестоимости
080200
Менеджмент
6
продукции
и
способностью
принимать
обоснованные управленческие решения на основе
данных управленческого учета
Дидактические единицы дисциплины «Налоги и налогообложение»
Исходя из цели изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»,
подлежат освоению следующие дидактические единицы:
Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы
налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты
налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый
контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика
основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную
стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц.
Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов
доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных
юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система
налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий.
Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами.
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с
физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от
предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные
налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и
обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов.
Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование:
цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение
налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных
проверок. Цели и методы выездных проверок.
Указанные дидактические единицы положены в основу рабочей учебной
программы дисциплины.
5. Планы практических занятий1
.1. Планы практичес
ких занятий
по
7
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
2.1 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (очная форма
обучения)
№
п/п
1
1.
Наименование разделов Общее
Аудиторные часы
и тем
к-во Всего Лекции Семинар.,
часов
практич.
ззанятия
2
3
4
5
6
Система
18
8
4
4
государственного
налогового
администрирова-ния,
ее участники, их права,
обязанности и
ответствен-ность
2.
Организация
налогового
контроля.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
3.
Федеральные налоги
30
Российской Федерации
Региональные налоги
32
Российской Федерации
Местные
налоги
19
Российской Федерации
Специальные
27
налоговые режимы
4.
5.
6.
18
экзамен
36
Итого:
180
8
20
4
10
Самостоятельная
работа
7
10
4
10*
10
10
12
6
6*
20
8
4
4
11
16
8
8*
11
72
36
36
72
Примечание:
1. Количество часов для направлений «Экономика» и «Менеджмент» являются
одинаковыми.
2. Знаком /*/ выделены темы, по которым проводятся активные и интерактивные
формы занятий.
8
2.2 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (очно-заочная форма
обучения)
№
п/п
1
1.
Наименование разделов и
тем
2
Система государственного
налогового администрирования, ее участники, их права,
обязанности и ответственность
Общее
Аудиторные часы
Самостояк-во Всего Лекции Семинар., тельная
часов
работа
практич.
ззанятия
3
4
5
6
7
22
4
2
2
18
2.
Организация
налогового
контроля.
Налоговые
правонарушения и ответственность за их совершение
3.
Федеральные налоги
30
Российской Федерации
Региональные
налоги
22
Российской Федерации
Местные налоги Российской
22
Федерации
Специальные налоговые
26
режимы
4.
5.
6.
22
экзамен
36
Итого:
180
4
12
2
6
2
6*
18
18
4
2
2*
18
4
2
2
18
8
4
4*
18
36
18
18
108
Примечание:
1. Количество часов для направлений «Экономика» и «Менеджмент» являются
одинаковыми.
2. Знаком /*/ выделены темы, по которым проводятся активные и интерактивные
формы занятий.
9
2.3 Тематический план по курсу «Налоги и налогообложение» (заочная форма
обучения)
№
п/п
1
1.
Наименование разделов и
тем
2
Система государственного
налогового администрирования, ее участники, их права,
обязанности и ответственность
Общее
Аудиторные часы
Самостояк-во Всего Лекции Семинар., тельная
часов
работа
практич.
ззанятия
3
4
5
6
7
26
1
1
25
2.
Организация
налогового
контроля.
Налоговые
правонарушения и ответственность за их совершение
27
1
1
-
26
3.
Федеральные налоги
Российской Федерации
32
7
3
4*
25
4.
Региональные
налоги
Российской Федерации
Местные налоги Российской
Федерации
Специальные налоговые
режимы
29
3
1
2
26
27
1
1
-
26
30
3
1
2
27
16
8
8
155
5.
6.
экзамен
9
Итого:
180
Примечание:
1. Количество часов для направлений «Экономика» и «Менеджмент» являются
одинаковыми.
2. Знаком /*/ выделены темы, по которым проводятся активные и интерактивные
формы занятий.
10
3. РАБОЧАЯ ПРОГОРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И
НАЛООБЛОЖЕНИЕ»
Тема 1. Система государственного налогового администрирования, ее участники, их
права, обязанности и ответственность
Состав, структура и задачи налоговых органов. Принципы организации деятельности
налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Права и обязанности
налоговых органов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их
должностных лиц.
Финансовые органы в системе налогового администрирования. Полномочия и
ответственность органов внутренних дел.
Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент».
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
Взаимозависимые лица. Права и обязанности налогоплательщиков. Обеспечение и защита
прав налогоплательщиков.
Налоговый кодекс об обязанностях и правах налоговых агентов.
Сборщики налогов и сборов.
Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и
сборах.
Признаки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате
налога. Требование об уплате налога и сбора.
Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на
счетах налогоплательщика – организации или налогового агента – организации в банках.
Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика –
организации или налогового агента – организации.
Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика –
физического лица или налогового агента – физического лица.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог
имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам
налогоплательщика. Арест имущества.
Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Общие условия изменения срока
уплаты налога и сбора, а также пени. Обстоятельства, исключающие изменение срока
уплаты налога.
Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налогов и
сборов.
Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки,
налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора,
пени.
По итогам изучения темы студент должен:
знать:
• сущность и систему государственного налогового администрирования, его участников,
их права, обязанности и ответственность;
уметь:
11
• применять в практической деятельности функционирующую в государстве систему
налогового администрирования, защищать права налогоплательщиков.
владеть:
• навыками и умениями применения в практической деятельности функционирующей в
государстве системы налогового администрирования, формами и методами отстаивания
законных интересов хозяйствующих субъектов.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,78
Тема 2. Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение
Сущность, формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков.
Порядок постановки на учет налогоплательщиков, переучет и снятие с учета.
Идентификационный номер налогоплательщика.
Налоговая декларация.
Налоговые проверки, их виды. Налоговые проверки, проводимые таможенными
органами. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.
Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных
предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния,
учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом
налогоплательщиков. Участие свидетеля в налоговом контроле. Доступ должностных лиц
налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
Осмотр, истребование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза.
Привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении налогового
контроля. Участие переводчика и понятых. Общие требования к протоколу,
составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Производство
по
делу
о
налоговом
правонарушении,
совершенном
налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом (вынесение решения
по результатам рассмотрения материалов проверки). Производство по делу о нарушениях
законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися
налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами. Налоговая тайна.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
Понятие налогового правонарушения. Налоговый кодекс о видах налоговых
правонарушений. Умышленное правонарушение и правонарушение, совершенное по
неосторожности. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых
правонарушений. Основополагающие принципы привлечения к ответственности за
нарушение налогового законодательства. Обстоятельства, исключающие привлечение
лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при
совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в
совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие
ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к
ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Налоговый кодекс о
налоговых санкциях за нарушение налогового законодательства другими участниками
налоговых отношений. Ответственность коммерческих банков за нарушение
обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных
12
лиц. Административная, уголовная и другие формы ответственности за нарушение
налогового законодательства.
По итогам изучения темы студент должен:
знать:
• организацию налогового контроля в государстве и на предприятии, возможные
налоговые правонарушения и ответственность за их совершение;
уметь:
• осуществлять налоговый контроль на предприятии, выявлять допущенные налоговые
правонарушения, определять ответственность за их совершение;
владеть:
• навыками и методикой осуществления налогового контроля на предприятии, выявления
допущенных налоговых правонарушений, определения меры ответственности за их
совершение;
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 63,65,70,71,74,78,80
Тема 3. Федеральные налоги и сборы
Сущность и особенности налога на добавленную стоимость.
Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Лица, не являющиеся плательщиками НДС. Плательщики НДС на таможне.
Объекты налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения.
Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
Ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения.
Налоговая база и особенности ее определения.
Налоговые ставки, их виды и порядок применения.
Налоговый период.
Порядок исчисления налога. Определение даты реализации (передачи) товаров
(работ, услуг).
Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Формы декларации по НДС и порядок ее заполнения.
Сущность и функции акцизов. Налогоплательщики акцизов. Особенности исполнения
обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о
совместной деятельности). Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не
подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения).
Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров за пределы РФ.
Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных
товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров
с использованием разных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе
подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
13
Налоговый период.
Налоговые ставки и их виды.
Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения
подакцизных товаров. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим
налогового склада. Налоговые посты.
Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами,
а также при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
Сущность и особенности налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики
данного налога. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников
за пределами Российской Федерации.
Объект налогообложения.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Налоговая база и особенности ее определения при получении различных форм
доходов: в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и
негосударственного пенсионного обеспечения.
Особенности уплаты налога в отношении доходов от долевого участия в организации,
а также в отношении доходов, полученных физическими лицами от операций с ценными
бумагами. Специфика определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.
Налоговый период.
Налоговые вычеты, их виды (стандартные, социальные, имущественные и
профессиональные) и порядок применения.
Налоговые ставки, их виды.
Порядок исчисления налога. Дата фактического получения дохода.
Устранение двойного налогообложения.
Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц.
Сущность и особенности социальных страховых выплат.. Плательщики данного
налога.
Объект налогообложения для различных категорий налогоплательщиков. Порядок и
особенности определения налоговой базы. Суммы, не подлежащие налогообложению.
Налоговые льготы. Освобождение от уплаты налога.
Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога, применяемые налогоплательщиками
– работодателями. Ставки налога, предусмотренные для других налогоплательщиков.
Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения
доходов).
Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками – работодателями.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися
работодателями. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями
налогоплательщиков.
Сущность и особенности налога на прибыль организаций. Плательщики налога на
прибыль. Объект налогообложения. Порядок исчисления облагаемой прибыли.
Порядок определения доходов (расходов), учитываемых при исчислении налоговой
базы по данному налогу, и их классификация. Доходы (расходы), не учитываемые при
определении налоговой базы. Особенности определения расходов при реализации
товаров. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.
Амортизация. Виды амортизируемого имущества. Порядок определения стоимости
амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Особенности включения
амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. Методы и порядок расчета
сумм амортизации.
14
Порядок признания доходов (расходов) при методе начисления.
Порядок определения доходов (расходов) при кассовом методе.
Налоговая база и особенности ее определения по различным операциям.
Возможность переноса убытков, полученных в предыдущем налоговом периоде, на
будущее.
Ставки налога на прибыль. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления,
сроки и порядок уплаты налога в бюджет.
Особенности налогообложения данным налогом отдельных видов доходов
организаций, а также доходов (расходов) банков, страховых организаций,
негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных
бумаг и др. Особенности налогообложения срочных сделок и операций с финансовыми
инструментами срочных сделок. Особенности налогообложения иностранных
организаций. Устранение двойного налогообложения.
Формы отчетности по данному налогу. Налоговая декларация.
Сущность и особенности налога на добычу полезных ископаемых.
Состав налогоплательщиков по данному налогу. Особенности постановки на учет в
качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.
Объект налогообложения. Понятие добытого полезного ископаемого. Виды добытых
полезных ископаемых.
Налоговая база и особенности ее определения. Порядок определения количества и
оценки стоимости добытых полезных ископаемых при расчете налоговой базы.
Налоговый период. Налоговые ставки по данному налогу.
Порядок исчисления и уплаты налога, а также сроки уплаты налога. Налоговая
декларация по налогу на добычу полезных ископаемых.
Сущность и специфика водного налога. Понятие водного объекта, виды водных
объектов.
Состав налогоплательщиков по данному налогу. Объекты налогообложения. Понятие
водопользования. Виды водопользования, не подлежащие обложению водным налогом.
Налоговая база и особенности ее определения при различных видах пользования
водными объектами.
Налоговые ставки за пользование водными объектами. Налоговый период. Порядок
исчисления и уплаты налога, а также сроки уплаты налога. Налоговая декларация по
водному налогу.
Понятие и виды государственной пошлины, основы ее взимания.
Плательщики госпошлины - юридические
и физические лица, объекты
налогообложения.
Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии
дифференциации в зависимости от совершения различных действий.
Льготы по уплате государственной пошлины.
Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты в бюджет. Основания и порядок
возврата или зачета государственной пошлины.
Сущность и особенности сборов за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов.
Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов и их дифференциация в
зависимости от объекта обложения.
Порядок исчисления, зачисления сборов, а также сроки уплаты сборов.
Обязанности органов, выдающих лицензии (разрешения) на пользование объектами
животного мира и лицензию (разрешение) на пользование объектами водных
15
биологических ресурсов. Порядок представления сведений
индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат
нереализованным лицензиям (разрешениям).
организациями и
сумм сбора по
По итогам изучения темы студент должен:
знать:
• содержание и структуру федеральных налогов, их налоговую базу и особенности ее
определения, налоговые ставки, их виды и порядок применения., налоговый период,
порядок исчисления налога.
уметь:
• исчислять налоговую базу и особенности ее определения, налоговые ставки, их виды и
порядок применения., налоговый период, порядок исчисления федеральных налогов.
владеть:
• навыками и методикой исчисления налоговой базы и особенностей ее определения,
налоговых ставок, их видов и порядок применения, налогового периода, порядка
исчисления федеральных налогов.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64, 65, 67,70,73,77,78,79
Тема 4. Региональные налоги Российской Федерации
Сущность и особенности налога на имущество организаций. Плательщики данного
налога.
Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Методика
расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия. Особенности определения
налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной
деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное
управление.
Налоговый и отчетный периоды по уплате налога. Налоговая ставка. Предельный
размер ставки налога на имущество предприятий. Роль субъектов Российской Федерации
в установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий.
Льготы по налогу на имущество предприятий. Перечень предприятий, организаций и
учреждений и имущества, в отношении которого им предоставляются налоговые льготы.
Необходимость раздельного учета имущества, стоимость которого уменьшается при
налогообложении. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по
налогу на имущество организаций, а также порядок и сроки уплаты налога и авансовых
платежей по налогу.
Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных
подразделений организации, не имеющих отдельного баланса и расчетного (текущего)
счета.
Распределение суммы платежей по налогу на имущество организаций между
бюджетами различных уровней.
Формы отчетности по данному налогу. Налоговая декларация.
Сущность и особенности налога на игорный бизнес. Основные понятия,
необходимые для исчисления данного налога.
Налогоплательщики данного налога. Особенности постановки на учет (регистрации)
16
объекта налогообложения.
Специфика объекта обложения налогом на игорный бизнес.
Налоговый период. Налоговые ставки и их специфика.
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.
Налоговая декларация. Распределение сумм налога на игорный бизнес между
федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.
Налогообложение
других
(кроме
основной
деятельности)
видов
предпринимательской деятельности игорных заведений.
Сущность и особенности транспортного налога.
Плательщики данного налога. Объект налогообложения. Виды транспортных средств,
не являющихся объектами налогообложения.
Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период.
Налоговые ставки и их дифференциация. Роль органов власти субъектов Российской
Федерации в установлении конкретных ставок по данному налогу.
Порядок исчисления налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Обязанности органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.
По итогам изучения темы студент должен:
знать:
• содержание и структуру региональных налогов, их налоговую базу и особенности ее
определения, налоговые ставки, их виды и порядок применения, налоговый период,
порядок исчисления налога.
уметь:
• исчислять налоговую базу и особенности ее определения, налоговые ставки, их виды и
порядок применения, налоговый период, порядок исчисления региональных налогов.
владеть:
• навыками и методикой исчисления налоговой базы и особенностей ее определения,
налоговых ставок, их видов и порядок применения, налогового периода, порядка
исчисления региональных налогов.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65, 67,70,71,76,78,80
Тема 5. Местные налоги Российской Федерации
Сущность и особенности земельного налога. Налогоплательщики земельного налога.
Объект обложения земельным налогом.
Виды земельных участков, не являющихся объектами налогообложения.
Налоговая база и особенности ее определения при исчислении земельного налога.
Налоговый и отчетный периоды.
Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от вида земельных участков.
Перечень льгот по земельному налогу.
Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей для физических и
юридических лиц. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Обязанности органов, осуществляющих ведение государственного земельного
кадастра, органов муниципальных образований и органов, осуществляющих
государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
17
Налоговая декларация по земельному налогу.
Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики налога.
Объект налогообложения.
Налоговая база и налоговый период по налогу на имущество физических лиц. Ставки
налога. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по налогу на строения,
помещения и сооружения.
Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц.
Налоговые санкции за просрочку платежей налога на имущество физических лиц.
Обязанности органов коммунального хозяйства, осуществляющих оценку строений,
помещений и сооружений, а также страховых, нотариальных и других органов
представлять в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на
строения, помещения и сооружения.
По итогам изучения темы студент должен:
знать:
• содержание и структуру местных налогов, их налоговую базу и особенности ее
определения, налоговые ставки, их виды и порядок применения., налоговый период,
порядок исчисления налога.
уметь:
• исчислять налоговую базу и особенности ее определения, налоговые ставки, их виды и
порядок применения., налоговый период, порядок исчисления местных налогов.
владеть:
• навыками и методикой исчисления налоговой базы и особенностей ее определения,
налоговых ставок, их видов и порядок применения, налогового периода, порядка
исчисления местных налогов.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,78
Тема 6. Специальные налоговые режимы
Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей. Перечень налогов, заменяемых на уплату единого
сельскохозяйственного налога.
Крестьянские (фермерские хозяйства) и индивидуальные предприниматели как
налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога.
Сельскохозяйственные угодья как объект налогообложения. Порядок определения
налоговой базы. Налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу. Размер
налоговой ставки для различных категорий налогоплательщиков.
Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты. Зачисление сумм налога в
бюджет и внебюджетные фонды.
Учет и отчетность по единому сельскохозяйственному налогу.
Понятие и значение упрощенной системы налогообложения при налогообложении
доходов малого бизнеса. Состав налогоплательщиков, имеющих право перехода на
упрощенную систему налогообложения. Перечень организаций, не применяющих
упрощенную систему налогообложения.
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы
18
налогообложения. Определение объекта налогообложения (доходы; доходы,
уменьшенные на величину расходов).
Порядок определения доходов и расходов. Порядок признания доходов и расходов в
учете.
Налоговая база как денежное выражение доходов организации или предпринимателя.
Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты
налога. Зачисление сумм налога в бюджет и внебюджетные фонды. Организация
налогового учета.
Порядок и условия введения единого налога на вмененный доход. Перечень видов
предпринимательской деятельности, переводимых на единый налог на вмененный доход.
Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Применение корректирующих
коэффициентов К1, К2, К3. Состав налогоплательщиков вмененного дохода.
Вмененный доход как объект налогообложения. Базовая доходность различных видов
предпринимательской деятельности. Налоговый период и налоговая ставка. Порядок
исчисления и уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.
По итогам изучения темы студент должен:
знать:
• содержание и структуру специальных налоговых режимов, их налоговую базу и
особенности ее определения, налоговые ставки, их виды и порядок применения.,
налоговый период, порядок исчисления налога.
уметь:
• исчислять налоговую базу и особенности ее определения, налоговые ставки, их виды и
порядок применения, налоговый период, порядок исчисления специальных налоговых
режимов..
владеть:
• навыками и методикой исчисления налоговой базы и особенностей ее определения,
налоговых ставок, их видов и порядок применения, налогового периода, порядка
исчисления специальных налоговых режимов.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64,65,67,70,71,74,78,80
19
4. ФОРМИРОВАНИЕ КОМПОНЕНТОВ КОМПЕТЕНЦИЙ
ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
№
П\П
1
Наименование
компетенций
(ФГОС)
ПК-3 Э
Способен
выполнять необходимые
для
составления
экономических разделов
планов
расчеты, обосновывать их и представлять результаты
работы в соответствии с принятыми
в
организации
стандартами
Содержание компонентов компетенций
Знать:
1. Основные понятия, категории и
инструменты теории налогов и
практического налогообложения.
2. Основные нормативные и
инструктивные материалы (стандарты)
организации, относящиеся к
организации и особенностям
налогообложения на предприятии,
правила и особенности исчисления
налогооблагаемой базы.
3. Способы обоснования предлагаемых
налоговых расчетов и оценки
налогооблагаемой базы.
Уметь:
1. Осуществлять выбор
инструментальных средств для расчета
налогооблагаемой базы, применению
систем налогообложения, анализировать
результаты налоговых расчетов и
обосновывать полученные результаты.
2. Разрабатывать системы
налогообложения применительно к
конкретному предприятию с учетом
нормативно-правовых, ресурсных,
административных и иных ограничений.
3. Организовать работу по управлению
налогообложением на малом
предприятии.
Владеть:
1. Современными методиками расчета
налогооблагаемой базы, финансовоэкономических показателей,
необходимыми для обоснования
применения предлагаемой системы
налогообложения.
2. Методикой планирования
налогообложения и применения систем
налогообложения в соответствии с
принятой на предприятии налоговой
политикой.
3. Методикой применения оптимальных
Разделы и
темы
рабочей
программы
3,4,5,6
20
методов налогообложения на
предприятии в целях минимизации
налоговых выплат в соответствии с
действующим НК РФ,
ПК-4 Э
2
Способен осуществлять сбор, анализ
и обработку данных, необходимых
для
решения
поставленных
экономических
задач
Знать:
1. Современные способы сбора, хранения 3,4,5,6
и обработки информации о
налогообложении, способах налоговых
расчетов.
2. Основы современных информационных технологий, применяемых в
налогообложении.
3. Технологии анализа данных по
определению налоговой базы,
применению конкретных систем и
методов налоговых исчислений,
необходимых для решения поставленных
задач.
4. Современные методы налоговых
исчислений, применяемых в сфере
налогообложения.
Уметь:
1. Использовать источники
экономической, бухгалтерской,
финансовой, социальной и иной
информации, необходимых для решения
задач налогообложения.
2. Осуществлять поиск информации,
сбор, анализ данных, необходимых для
всестороннего обоснования применяемых систем налогообложения,
определению налоговой базы,
применению конкретных методов
налоговых исчислений.
3. Анализировать в целях последующего
их практического применения данные об
особенностях налогообложения
предприятий различных организационно-правовых форм собственности.
Владеть:
1. Компьютерными методами сбора,
хранения и обработки информации,
используемой в целях налогообложения
и расчета налоооблагаемой базы.
2. Современными методами обработки и
методиками анализа данных
бухгалтерской, финансовой информации
в целях оптимизации налогообложения
на предприятии.
3. Методами графического отображения
тенденций налоговых показателей и их
21
влиянии на экономическое
малого и среднего бизнеса.
3
ПК- 5 Э
Способен выбрать
инструментальные
средства для обработки экономических
данных
в
соответствии с поставленной задачей,
проанализировать
результаты расчетов и обосновать
полученные выводы
развитие
Знать:
1. Основные понятия, категории и
инструменты теории налогов и
3,4,5,6
налогообложения, положения
Налогового кодекса РФ применительно к
его практическому применению на
предприятиях.
2. Современные способы сбора, хранения
и обработки налоговой информации.
3. Методы обоснования налоговых
расчетов на предприятии и оценки
ожидаемых результатов налогообложения.
4. Информационные технологии,
применяемые при налоговых исчислениях и системах налогообложения.
Уметь:
1. Осуществлять выбор инструментальных средств для обработки
финансово-экономических данных в
целях налогообложения, анализировать
результаты налоговых расчетов и
обосновывать полученные выводы.
2. Анализировать и содержательно
интерпретировать полученные результаты при применении различных систем
налогообложения, методов налоговых
расчетов и налоговых исчислений.
3. Проводить комплексный
бухгалтерский, финансово-экономический анализ с использованием
компьютерных технологий в целях
обоснования применения соответствующей системы налогообложения,
методов налоговых расчетов.
Владеть:
1. Компьютерными методами сбора,
хранения и обработки налоговой
информации, используемой для целей
налогообложения.
2. Современными методами обработки
бухгалтерских, финансово-экономических данных и методиками их анализа
в целях налогообложения.
3. Методикой обоснования полученных
выводов и оценкой ожидаемых
результатов от применения соответствующей системы налогообложения,
методов способов налоговых
22
исчислений.
4
ПК-7 Э
Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухалтерскую
и иную информацию, содержащуюся в отчетности
предприятий различных форм
собственности,
организаций, ведомств и использовать полученные
сведения для принятия управленческих решений
Знать:
1. Основные законодательные и
нормативные материалы по
3,4,5,6
регулированию налогового учета,
применению правил и норм налоговых
исчислений, выбору систем
налогообложения.
2. Прогрессивные формы и методы
ведения налогового учета в организациях
различных организационно-правовых
форм (систему сбора, обработки
подготовки информации и отчетности);
3. Возможности современных
технических средств сбора, передачи и
обработки учетной налоговой
информации.
4. Методики подготовки и анализа
финансовой и налоговой отчетности.
5. Принципы и взаимосвязи
бухгалтерского финансового,
управленческого и налогового учета в
процессе подготовки информации как
для внутренних, так и внешних
пользователей и принятии
управленческих решений в целях
налогообложения.
6. Формы и методы налоговых проверок.
7. Основные системы, нормы и правила
налогового учета.
Уметь:
1. Организовывать и осуществлять
налоговый учет в организациях всех
форм собственности;
2. Профессионально решать
практические вопросы профилей
«бухгалтерский учет, анализ и аудит»,
"финансы и кредит", выбирать варианты
наиболее эффективных решений при
выборе форм и методов
налогообложения.
3. Анализировать и интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в
отчетности предприятий различных
форм собственности, организаций,
ведомств и использовать полученные
сведения для принятия управленческих
решений в сфере налогообложения.
4.
Использовать систему принципов
бухгалтерского финансового учета для
23
разработки и обоснования налоговой
политики организации.
5. Выявлять проблемы финансовоэкономического характера при принятии
управленческих решений по
применению системы налогообложения,
форм и методов налоговых исчислений,
предлагать способы их устранения и
оценивать ожидаемые результаты.
7. Анализировать эффективность
управленческих решений в сфере
налогообложения по данным налогового
учета, выбирать варианты наиболее
приемлемых для предприятия форм
налогообложения в целях эффективного
развития хозяйствующего субъекта.
8. Разрабатывать инструктивные
указания и другие нормативные
документы по вопросам налогового
учета на предприятии;
9. Самостоятельно принимать решения
по вопросам, связанным с учетноналоговой деятельностью, излагать свое
мнение письменно и устно, выступать с
отчетами и докладами.
Владеть:
1. Навыками разработки инструктивных
указаний и других нормативных
документов по вопросам налогового
учета на предприятии.
2. Методикой проведения анализа
налоговой отчетности по российским и
международным стандартам в целях
повышения эффективности
принимаемых управленческих решений.
3. Навыками организации налогового
учета на предприятии.
4. Компьютерными методами сбора,
хранения и обработки налоговой
информации, используемой для
профессиональной деятельности.
5.
ПК-8 Э
Способен анализировать и интерпретировать
данные
отечественной
и
зарубежной статистики о социальноэкономических процессах и явлениях,
выявлять тенденции
Знать:
1. Статистику систем, форм и методов
налогообложения, применяемых в
различные периоды экономического
развития, и их влияние на
закономерности функционирования
современной экономики на макро- и
микроуровне.
2. Налоговую статистику Российской
Федерации, ее воздействие на развитие
3,4,5,6
24
6.
изменения социаль- национальной экономики через
но-экономических
применение наиболее прогрессивных и
показателей
экономически эффективных систем
налогообложения.
3. Зарубежный опыт применения
статистики налогообложения в целях
регулирования экономического развития.
Уметь:
1. Использовать основные методы
финансово-экономического
анализа
налоговой статистической информации.
2. Использовать компьютерную технику
в режиме пользователя для анализа
данных отечественной и зарубежной
налоговой статистики;
3. С учетом налоговых статистических
данных анализировать во взаимосвязи
экономические явления, процессы и
институты на микро- и макроуровне.
Владеть:
1. Методикой анализа и интерпретации
данных отечественной и зарубежной
статистики о финансовых, социальноэкономических процессах и явлениях,
2. Технологией выявления с помощью
статистических
данных
тенденций
изменения социально-экономических и
финансовых показателей, характеризующих экономические процессы на
макро-и микровне..
3. Навыками специальной налоговой
терминологии и лексики, используемой в
отечественной и зарубежной статистике
.
Знать:
ПК-39 М
1. Назначение, структуру и содержание
Владением
навы- основных налоговых и финансовых
3,4,5,6
ками составления отчётов предприятия (организации).
финансовой отчет- 2. Основные и нормативные материалы
ности и осознанием по организации и методике ведения
влияния различных налогового учёта на предприятии.
методов и способов 3. Основные методы и способы
финансового учета налогового учёта
на
финансовые 4. Основные принципы налогового и
результаты деятель- финансового учета, применяемые на
ности организации
предприятии в целях налогообложения.
Уметь:
25
1. Использовать различные методы и
способы налогового учёта для
формирования налоговой отчётности
организации.
2. Использовать систему принципов
бухгалтерского финансового учёта для
разработки и обоснования налоговой
учётной политики в организации.
3. Определять взаимосвязь методов
налогового учёта с финансовыми
показателями деятельности организации.
Владеть:
7.
ПК-41 Э
Способность оценивать эффективность использования
различных
систем учета и
распределения
затрат; иметь навыки калькулирования
и анализа себестоимости продукции
и
способностью
принимать обоснованные управленческие решения на
основе
данных
управленческого
учета
1. Методикой формирования налоговой
учётной политики и налоговой
отчётности в организации.
2. Принципами бухгалтерского
финансового учёта для разработки и
обоснования налоговой учётной
политики в организации.
3. Навыками и методиками составления
налоговой отчётности.
Знать:
1. Цели, задачи и основные принципы
налогового учёта.
3,4,5,6
2. Состояние бухгалтерского учета и
отчетности как основного источника
достоверной информации для налоговых
целей.
3. Методику формирования налогового
календаря для контроля правильности
исчисления и соблюдения сроков уплаты
налоговых платежей.
4. Методы и формы налогового планирования в целях минимизации платежей
путем использования всех особенностей
налогового законодательства.
5. Методы и формы оптимизации
налогообложения.
Уметь:
.1. Разрабатывать и эффективно
применять формы и методы
оптимизации налогообложения,
предусмотренные первой главой НК РФ.
2. Принимать обоснованные решения на
основе данных финансового и
управленческого учёта о применении
системы налогообложения на
предприятии.
3. Оценивать эффективность
использования различных систем и
методов налогообложения.
26
4. Анализировать бухгалтерский учет и
отчетность для налоговых целей.
Владеть:
1. Основными методами налогового
учёта на предприятии.
2. Методикой разработки и принятия
управленческих решений на основе
данных бухгалтерского учета и
финансовой отчетности о применении
конкретных систем и методов
налогообложения.
3. Методами расчета налоговых
исчислений на предприятии.
27
5. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ:
ТЕМАТИКА И СОДЕРЖАНИЕ
5.1. Планы семинарских (практических) занятий по очной форме
обучения
Семинар №1
Тема: Система государственного налогового администрирования, ее
участники, их права, обязанности и ответственность
Время семинара – 4 часа
Цель: проанализировать сущность, назначение, роль и место участников налогового
администрирования всех уровней в регулировании экономических процессов в стране,
регионе, муниципальном образовании; рассмотреть основные права и обязанности
участников налогового производства, выяснить принципы построения налоговой системы
РФ.
Задачи:
- выяснить сущность, назначение и роль налоговых администраций в регулировании
экономических процессов;
- изучить права, обязанности и ответственность участников налогового производства
на различных уровнях государственного и муниципального управления.
- добиться, чтобы слушатели глубоко уяснили принципы построения налоговой
системы РФ (экономические, юридические и организационные);
- проанализировать особенности налогового производства со стороны
налогоплательщиков и налоговых агентов.
Вопросы к обсуждению:
1. Налоговое администрирование: цели, методы.
2. Налоговые органы, их права и обязанности.
3. Полномочия финансовых органов в системе налогов и сборов.
4. Полномочия и ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.
1. Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент».
2. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
3. Права и обязанности налогоплательщиков.
4. Права и обязанности налоговых агентов.
5. Сборщики налогов и сборов
6. Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате
налога.
7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора,
пени.
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализировать действующую в стране систему налогового администрирования,
определить основные тенденции ее развития на современном этапе.
2. Изучить основные ориентиры налоговой политики в РФ: характеристика основных
направлений и задач, особенности реализации с учетом налогового производства.
Практикум: 1 - 7
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64, 65,67,70,71,74,78, 79
28
Семинар №2
Тема: Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение
Время семинара – 4 часа
Цель: рассмотреть особенности налогового контроля в Российской Федерации на
современном этапе, механизм проведения налоговых проверок; проанализировать
сущность, виды
и особенности налоговых правонарушений, выяснить условия
привлечения к налоговой ответственности.
Задачи:
- уяснить сущность и особенности налогового контроля в РФ в современных
условиях;
- выявить механизм проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
- проанализировать особенности оформления результатов налоговых проверок;
- изучить категории «налоговое правонарушение» и «налоговая ответственность»;
- проанализировать особенности и условия привлечения к ответственности за
налоговые правонарушения;
- выяснить обстоятельства, не позволяющие привлекать налогоплательщика к
налоговой ответственности.
Вопросы к обсуждению:
1. Сущность, формы проведения налогового контроля.
2. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
3. Налоговые проверки, их виды.
4. Цели и методы камеральных проверок.
5. Цели и методы выездных проверок.
6. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
7. Понятие налогового правонарушения.
8. Налоговый кодекс РФ о видах налоговых правонарушений.
Задания для самостоятельной подготовки:
1. Порядок заполнения и предоставления в налоговые органы налоговых деклараций.
2. Налоговый кодекс РФ о налоговых санкциях.
3. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения.
4. Основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение
налогового законодательства.
Практикум: 8 - 12
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,76, 78,79
Практическое занятие №3*
Тема: Федеральные налоги Российской Федерации
Время семинара – 10 часов
Цель: с применением интерактивных форм обучения определить экономическое
содержание и функциональное назначение федеральных налогов, показать их роль в
формировании доходной части федерального бюджета.
Задачи:
- рассмотреть основные элементы федеральных налогов;
- проанализировать способы оптимизации налогов для различных категорий
налогоплательщиков;
29
- выяснить объекты, освобождаемые от уплаты различных видов федеральных
налогов.
Примечание 1: Занятие проводится в форме метода кейс-стади - обучение, при котором
студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций
или задач. При данном методе обучения студент (группа студентов) самостоятельно
вынужден принимать решение и обосновать его.
Примечание 2: При проведении семинарского занятия в интерактивной форме
предлагается использование принципа интерактивного обучения: «взаимодействие и
сотрудничество», предполагающий обязательную организацию совместной деятельности
студентов, которая, в свою очередь, означает, что каждый вносит свой особый
индивидуальный вклад; в ходе работы идет обмен знаниями, идеями, способами
деятельности.
Вопросы к обсуждению:
1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база и налоговые
ставки.
2. Налогоплательщики и объект налогообложения акцизами. Определение налоговой
базы, ее особенности. Налоговые ставки и порядок исчисления акцизов.
3. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ и
особенности ее определения.
4. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база социальных
страховых налогов. Налоговые льготы и ставки налога. Налоговый и отчетный периоды.
5. Налог на прибыль: плательщики налога и объект налогообложения. Налоговая база
и особенности ее определения.
6. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект
налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.
7. Водный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база
водного налога при различных видах пользования водными объектами.
8. Государственная пошлина. Плательщики госпошлины, объекты налогообложения.
Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии их
дифференциации при совершении различных действий.
9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки
сборов и их дифференциация.
Примечание 3: По итогам рассмотрения каждого из обозначенных вопросов,
предполагается обязательная презентация результатов деятельности студентов –
индивидуальных и групповых в форме «представления совместно-индивидуального
варианта реализации решения», предусматривающую итог своей деятельности: решения
обсуждаются, из них выбираются лучшие.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов федеральных налогов, их роль
в наполнении бюджета денежными средствами;
30
- охарактеризуйте федеральные налоги, остающиеся в соответствующих
пропорциональных отношениях, на региональном и местном уровнях, их роль и значение
в формировании региональных и местных бюджетах.
Практикум: 13 - 18
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 63, 65,67,70,71,74,78, 80
Практическое занятие №4*
Тема: Региональные налоги Российской Федерации
Время семинара – 6 часов
Цель: с применением интерактивных форм обучения определить экономическое
содержание и функциональное назначение региональных налогов, показать роль данных
налогов в формировании доходной части региональных бюджетов.
Задачи:
- рассмотреть особенности определения объектов налогообложения по
региональным налогам;
- проанализировать особенности расчета среднегодовой стоимости налоговых
исчислений региональных налогов;
- выяснить особенности определения налоговых ставок в различных субъектах
Российской Федерации.
Примечание 1: Занятие проводится в форме метода адаптивного обучения. Заявленная
цель семинарского занятия может быть достигнута путем выяснения уровня
индивидуальной подготовки студентов, выдачи индивидуальных заданий для каждого
студента по базовым темам. Здесь каждый студент, получив определенное ролевое
задание (вопрос из плана семинара и практическое задание, обозначенное в практикуме
№№ 16-20), активно участвует в учебном процессе.
Примечание 2: При проведении семинарского занятия в интерактивной форме
предлагается использование принципа интерактивного обучения: «активность всех
обучаемых», предполагающий построение занятий с учетом включенности в процесс
познания всех студентов группы без исключения.
Вопросы к обсуждению:
1. Налог на имущество организаций. Плательщики
налога. 2. Объект
налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок исчисления налога
и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
2. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок
исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.
3. Транспортный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. 3. Налоговая
база и порядок ее исчисления. Налоговый период.
Примечание 3: По итогам рассмотрения каждого из обозначенных вопросов,
предполагается обязательная презентация результатов деятельности студентов –
индивидуальных и групповых в форме «представления совместно-индивидуального
варианта реализации решения», предусматривающую итог своей деятельности:
- при рассмотрении теоретических и смоделированных вопросов - решения обсуждаются,
из них выбираются лучшие;
31
- при решении заданных практических задач, обозначенных в практикуме, каждый из
студентов отчитывается о проделанной работе индивидуально.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль
в наполнении бюджета денежными средствами;
- охарактеризуйте особенности исчисления транспортного налога организациями и
физическими лицами.
Практикум: 19 - 28
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 62, 65,67,70,71,74,78, 79
Практическое занятие №5
Тема: Местные налоги Российской Федерации
Время семинара – 4 часа
Цель: рассмотреть сущность и назначение местных налогов в налоговой системе
Российской Федерации, особенности распределения поступлений от земельного налога.
Задачи:
- проанализировать сущность и назначение земельного налога;
- рассмотреть направления поступлений данного налога в бюджетную систему
Российской Федерации;
- проанализировать особенности дифференциации земельного налога в
зависимости от видов земельных участков и налога на имущество физических лиц.
Вопросы к обсуждению:
1. Сущность, особенности земельного налога. Налогоплательщики и объект
обложения земельным налогом. Налоговая база и особенности ее определения при
исчислении земельного налога. Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от
вида земельных участков.
2. Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики
налогов. Объект и ставка налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налогов на
имущество физических лиц.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль в
наполнении бюджета денежными средствами;
- льготы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по налогу на строения,
помещения и сооружения.
Практикум: 29 - 34
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61,62, 65,67,70,71,74, 77, 78, 80
Практическое занятие № 5*
Тема: Специальные налоговые режимы
Время семинара – 8 часов
Цель: с применением интерактивных
форм обучения
проанализировать
сущность, виды и особенности применения различных налоговых режимов, показать роль
и значение специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации.
Задачи:
- изучить особенности применения специальных налоговых режимов;
32
- проанализировать порядок определения налоговой базы и условия перехода на
специальные налоговые режимы.
Примечание 1: Занятие проводится в форме деловой игры. Деловая игра представляет
собой форму воссоздания предметного и социального содержания будущей
профессиональной деятельности специалиста, моделирования таких систем отношений,
которые характерны для этой деятельности как целого. Деловая игра воспитывает
личностные качества, ускоряет процесс социализации.
Примечание 2. При проведении семинарского занятия в интерактивной форме
предлагается использование принципов:
- имитационного моделирования ситуации, который предполагает разработку:
имитационной модели производства; игровой модели профессиональной деятельности.
Наличие этих двух моделей необходимо для создания предметного и социального
контекстов будущего труда экономиста.
- проблемности содержания игры и ее развертывания, означающий, что в предметный
материал игры закладываются учебные проблемы, выстроенные в виде системы игровых
заданий, в которых содержится тот или иной тип противоречий, разрешаемых студентами
в процессе игры, что приводит к выходу из проблемной ситуации.
- ролевого взаимодействия в совместной деятельности, который основывается на
имитации производственных функций специалистов через их ролевое взаимодействие.
Игра предполагает общение, основанное на субъект-субъектных отношениях, при
которых развиваются психические процессы, присущие мышлению специалистов.
Вопросы к обсуждению:
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог. Понятие, значение и условия применения системы
налогообложения единым сельскохозяйственным налогом. Налогоплательщики и объект
налогообложения.
2. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, имеющие право
перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения. Порядок
определения доходов и расходов. Налоговая база и порядок ее определения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности. Плательщики и объект налогообложения. Ставка единого
налога на вмененный доход.
Примечание 3: По итогам рассмотрения каждого из обозначенных вопросов,
предполагается обязательная презентация результатов деятельности студентов –
индивидуальных и групповых в форме «представления совместно-индивидуального
варианта реализации решения», предусматривающую итог своей деятельности:
- при рассмотрении теоретических и смоделированных вопросов - решения обсуждаются,
из них выбираются лучшие;
- при решении заданных практических задач, обозначенных в практикуме, каждый из
студентов отчитывается о проделанной работе индивидуально.
Задания для самостоятельной работы:
1. Раскройте содержание и значение упрощенной системы налогообложения.
2. Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3. Проанализируйте сущность и особенности единого налога на вмененный доход.
Практикум:
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64, 65,67,70,71,74,78, 79
33
5.2. Планы семинарских (практических) занятий по очно-заочной
форме обучения
Семинар №1
Тема: Система государственного налогового администрирования, ее
участники, их права, обязанности и ответственность
Время семинара – 2 часа
Цель: проанализировать сущность, назначение, роль и место участников налогового
администрирования всех уровней в регулировании экономических процессов в стране,
регионе, муниципальном образовании; рассмотреть основные права и обязанности
участников налогового производства, выяснить принципы построения налоговой системы
РФ.
Задачи:
- выяснить сущность, назначение и роль налоговых администраций в регулировании
экономических процессов;
- изучить права, обязанности и ответственность участников налогового производства
на различных уровнях государственного и муниципального управления.
- добиться, чтобы слушатели глубоко уяснили принципы построения налоговой
системы РФ (экономические, юридические и организационные);
- проанализировать особенности налогового производства со стороны
налогоплательщиков и налоговых агентов.
Вопросы к обсуждению:
5. Налоговое администрирование: цели, методы.
6. Налоговые органы, их права и обязанности.
7. Полномочия финансовых органов в системе налогов и сборов.
8. Полномочия и ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.
1. Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент».
2. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
3. Права и обязанности налогоплательщиков.
4. Права и обязанности налоговых агентов.
5. Сборщики налогов и сборов
6. Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате
налога.
7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора,
пени.
Задания для самостоятельной работы:
3. Проанализировать действующую в стране систему налогового администрирования,
определить основные тенденции ее развития на современном этапе.
4. Изучить основные ориентиры налоговой политики в РФ: характеристика основных
направлений и задач, особенности реализации с учетом налогового производства.
Практикум: 1 - 7
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64, 65,67,70,71,74,78, 79
Семинар №2
Тема: Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение
Время семинара – 2 часа
Цель: рассмотреть особенности налогового контроля в Российской Федерации на
современном этапе, механизм проведения налоговых проверок; проанализировать
34
сущность, виды
и особенности налоговых правонарушений, выяснить условия
привлечения к налоговой ответственности.
Задачи:
- уяснить сущность и особенности налогового контроля в РФ в современных
условиях;
- выявить механизм проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
- проанализировать особенности оформления результатов налоговых проверок;
- изучить категории «налоговое правонарушение» и «налоговая ответственность»;
- проанализировать особенности и условия привлечения к ответственности за
налоговые правонарушения;
- выяснить обстоятельства, не позволяющие привлекать налогоплательщика к
налоговой ответственности.
Вопросы к обсуждению:
1. Сущность, формы проведения налогового контроля.
2. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
3. Налоговые проверки, их виды.
4. Цели и методы камеральных проверок.
5. Цели и методы выездных проверок.
6. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
7. Понятие налогового правонарушения.
8. Налоговый кодекс РФ о видах налоговых правонарушений.
Задания для самостоятельной подготовки:
5. Порядок заполнения и предоставления в налоговые органы налоговых деклараций.
6. Налоговый кодекс РФ о налоговых санкциях.
7. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения.
8. Основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение
налогового законодательства.
Практикум: 8 - 12
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,76, 78,79
Практическое занятие №3*
Тема: Федеральные налоги Российской Федерации
Время семинара – 6 часов
Цель: с применением интерактивных форм обучения определить экономическое
содержание и функциональное назначение федеральных налогов, показать их роль в
формировании доходной части федерального бюджета.
Задачи:
- рассмотреть основные элементы федеральных налогов;
- проанализировать способы оптимизации налогов для различных категорий
налогоплательщиков;
- выяснить объекты, освобождаемые от уплаты различных видов федеральных
налогов.
Примечание 1: Занятие проводится в форме метода кейс-стади - обучение, при котором
студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций
или задач. При данном методе обучения студент (группа студентов) самостоятельно
вынужден принимать решение и обосновать его.
35
Примечание 2: При проведении семинарского занятия в интерактивной форме
предлагается использование принципа интерактивного обучения: «взаимодействие и
сотрудничество», предполагающий обязательную организацию совместной деятельности
студентов, которая, в свою очередь, означает, что каждый вносит свой особый
индивидуальный вклад; в ходе работы идет обмен знаниями, идеями, способами
деятельности.
Вопросы к обсуждению:
1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база и налоговые
ставки.
2. Налогоплательщики и объект налогообложения акцизами. Определение налоговой
базы, ее особенности. Налоговые ставки и порядок исчисления акцизов.
3. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ и
особенности ее определения.
4. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база социальных
страховых налогов. Налоговые льготы и ставки налога. Налоговый и отчетный периоды.
5. Налог на прибыль: плательщики налога и объект налогообложения. Налоговая база
и особенности ее определения.
6. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект
налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.
7. Водный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база
водного налога при различных видах пользования водными объектами.
8. Государственная пошлина. Плательщики госпошлины, объекты налогообложения.
Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии их
дифференциации при совершении различных действий.
9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки
сборов и их дифференциация.
Примечание 3: По итогам рассмотрения каждого из обозначенных вопросов,
предполагается обязательная презентация результатов деятельности студентов –
индивидуальных и групповых в форме «представления совместно-индивидуального
варианта реализации решения», предусматривающую итог своей деятельности: решения
обсуждаются, из них выбираются лучшие.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов федеральных налогов, их роль
в наполнении бюджета денежными средствами;
- охарактеризуйте федеральные налоги, остающиеся в соответствующих
пропорциональных отношениях, на региональном и местном уровнях, их роль и значение
в формировании региональных и местных бюджетах.
Практикум: 13 - 18
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 63, 65,67,70,71,74,78, 80
36
Практическое занятие №2*
Тема: Региональные налоги Российской Федерации
Время семинара – 2 часа
Цель: с применением интерактивных форм обучения определить экономическое
содержание и функциональное назначение региональных налогов, показать роль данных
налогов в формировании доходной части региональных бюджетов.
Задачи:
- рассмотреть особенности определения объектов налогообложения по
региональным налогам;
- проанализировать особенности расчета среднегодовой стоимости налоговых
исчислений региональных налогов;
- выяснить особенности определения налоговых ставок в различных субъектах
Российской Федерации.
Примечание 1: Занятие проводится в форме метода адаптивного обучения. Заявленная
цель семинарского занятия может быть достигнута путем выяснения уровня
индивидуальной подготовки студентов, выдачи индивидуальных заданий для каждого
студента по базовым темам. Здесь каждый студент, получив определенное ролевое
задание (вопрос из плана семинара и практическое задание, обозначенное в практикуме
№№ 16-20), активно участвует в учебном процессе.
Примечание 2: При проведении семинарского занятия в интерактивной форме
предлагается использование принципа интерактивного обучения: «активность всех
обучаемых», предполагающий построение занятий с учетом включенности в процесс
познания всех студентов группы без исключения.
Вопросы к обсуждению:
1. Налог на имущество организаций. Плательщики
налога. 2. Объект
налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок исчисления налога
и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
2. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок
исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.
3. Транспортный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. 3. Налоговая
база и порядок ее исчисления. Налоговый период.
Примечание 3: По итогам рассмотрения каждого из обозначенных вопросов,
предполагается обязательная презентация результатов деятельности студентов –
индивидуальных и групповых в форме «представления совместно-индивидуального
варианта реализации решения», предусматривающую итог своей деятельности:
- при рассмотрении теоретических и смоделированных вопросов - решения обсуждаются,
из них выбираются лучшие;
- при решении заданных практических задач, обозначенных в практикуме, каждый из
студентов отчитывается о проделанной работе индивидуально.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль
в наполнении бюджета денежными средствами;
- охарактеризуйте особенности исчисления транспортного налога организациями и
физическими лицами.
Практикум: 19 - 28
37
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 62, 65,67,70,71,74,78, 79
Семинар №5
Тема: Местные налоги Российской Федерации
Время семинара – 2 часа
Цель: рассмотреть сущность и назначение местных налогов в налоговой системе
Российской Федерации, особенности распределения поступлений от земельного налога.
Задачи:
- проанализировать сущность и назначение земельного налога;
- рассмотреть направления поступлений данного налога в бюджетную систему
Российской Федерации;
- проанализировать особенности дифференциации земельного налога в
зависимости от видов земельных участков и налога на имущество физических лиц.
Вопросы к обсуждению:
1. Сущность, особенности земельного налога. Налогоплательщики и объект
обложения земельным налогом. Налоговая база и особенности ее определения при
исчислении земельного налога. Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от
вида земельных участков.
2. Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики
налогов. Объект и ставка налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налогов на
имущество физических лиц.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль в
наполнении бюджета денежными средствами;
- льготы по налогу на имущество физических лиц. Льготы по налогу на строения,
помещения и сооружения.
Практикум: 29 - 34
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61,62, 65,67,70,71,74, 77, 78, 80
Практическое занятие № 5*
Тема: Специальные налоговые режимы
Время семинара – 4 часа
Цель: с применением интерактивных
форм обучения
проанализировать
сущность, виды и особенности применения различных налоговых режимов, показать роль
и значение специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации.
Задачи:
- изучить особенности применения специальных налоговых режимов;
- проанализировать порядок определения налоговой базы и условия перехода на
специальные налоговые режимы.
Примечание 1: Занятие проводится в форме деловой игры. Деловая игра представляет
собой форму воссоздания предметного и социального содержания будущей
профессиональной деятельности специалиста, моделирования таких систем отношений,
которые характерны для этой деятельности как целого. Деловая игра воспитывает
личностные качества, ускоряет процесс социализации.
38
Примечание 2. При проведении семинарского занятия в интерактивной форме
предлагается использование принципов:
- имитационного моделирования ситуации, который предполагает разработку:
имитационной модели производства; игровой модели профессиональной деятельности.
Наличие этих двух моделей необходимо для создания предметного и социального
контекстов будущего труда экономиста.
- проблемности содержания игры и ее развертывания, означающий, что в предметный
материал игры закладываются учебные проблемы, выстроенные в виде системы игровых
заданий, в которых содержится тот или иной тип противоречий, разрешаемых студентами
в процессе игры, что приводит к выходу из проблемной ситуации.
- ролевого взаимодействия в совместной деятельности, который основывается на
имитации производственных функций специалистов через их ролевое взаимодействие.
Игра предполагает общение, основанное на субъект-субъектных отношениях, при
которых развиваются психические процессы, присущие мышлению специалистов.
Вопросы к обсуждению:
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог. Понятие, значение и условия применения системы
налогообложения единым сельскохозяйственным налогом. Налогоплательщики и объект
налогообложения.
2. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, имеющие право
перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения. Порядок
определения доходов и расходов. Налоговая база и порядок ее определения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности. Плательщики и объект налогообложения. Ставка единого
налога на вмененный доход.
Примечание 3: По итогам рассмотрения каждого из обозначенных вопросов,
предполагается обязательная презентация результатов деятельности студентов –
индивидуальных и групповых в форме «представления совместно-индивидуального
варианта реализации решения», предусматривающую итог своей деятельности:
- при рассмотрении теоретических и смоделированных вопросов - решения обсуждаются,
из них выбираются лучшие;
- при решении заданных практических задач, обозначенных в практикуме, каждый из
студентов отчитывается о проделанной работе индивидуально.
Задания для самостоятельной работы:
2. Раскройте содержание и значение упрощенной системы налогообложения.
2. Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3. Проанализируйте сущность и особенности единого налога на вмененный доход.
Практикум:
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64, 65,67,70,71,74,78, 79
39
5.3. Планы семинарских (практических) занятий по заочной форме
обучения
Практическое занятие №1*
Тема: Федеральные налоги Российской Федерации
Время семинара – 4 часа
Цель: с применением интерактивных форм обучения определить экономическое
содержание и функциональное назначение федеральных налогов, показать их роль в
формировании доходной части федерального бюджета.
Задачи:
- рассмотреть основные элементы федеральных налогов;
- проанализировать способы оптимизации налогов для различных категорий
налогоплательщиков;
- выяснить объекты, освобождаемые от уплаты различных видов федеральных
налогов.
Примечание 1: Занятие проводится в форме метода кейс-стади - обучение, при котором
студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций
или задач. При данном методе обучения студент (группа студентов) самостоятельно
вынужден принимать решение и обосновать его.
Примечание 2: При проведении семинарского занятия в интерактивной форме
предлагается использование принципа интерактивного обучения: «взаимодействие и
сотрудничество», предполагающий обязательную организацию совместной деятельности
студентов, которая, в свою очередь, означает, что каждый вносит свой особый
индивидуальный вклад; в ходе работы идет обмен знаниями, идеями, способами
деятельности.
Вопросы к обсуждению:
1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база и налоговые
ставки.
2. Налогоплательщики и объект налогообложения акцизами. Определение налоговой
базы, ее особенности. Налоговые ставки и порядок исчисления акцизов.
3. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ и
особенности ее определения.
4. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база социальных
страховых налогов. Налоговые льготы и ставки налога. Налоговый и отчетный периоды.
5. Налог на прибыль: плательщики налога и объект налогообложения. Налоговая база
и особенности ее определения.
6. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики и объект
налогообложения. Налоговая база и особенности ее определения.
7. Водный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база
водного налога при различных видах пользования водными объектами.
8. Государственная пошлина. Плательщики госпошлины, объекты налогообложения.
Тарифы государственной пошлины для юридических и физических лиц, критерии их
дифференциации при совершении различных действий.
9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки
сборов и их дифференциация.
40
Примечание 3: По итогам рассмотрения каждого из обозначенных вопросов,
предполагается обязательная презентация результатов деятельности студентов –
индивидуальных и групповых в форме «представления совместно-индивидуального
варианта реализации решения», предусматривающую итог своей деятельности: решения
обсуждаются, из них выбираются лучшие.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов федеральных налогов, их роль
в наполнении бюджета денежными средствами;
- охарактеризуйте федеральные налоги, остающиеся в соответствующих
пропорциональных отношениях, на региональном и местном уровнях, их роль и значение
в формировании региональных и местных бюджетах.
Практикум: 13 - 18
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 63, 65,67,70,71,74,78, 80
Практическое занятие №2
Тема: Региональные налоги Российской Федерации
Время семинара – 2 часа
Цель: определить экономическое содержание и функциональное назначение
региональных налогов, показать роль данных налогов в формировании доходной части
региональных бюджетов.
Задачи:
- рассмотреть особенности определения объектов налогообложения по
региональным налогам;
- проанализировать особенности расчета среднегодовой стоимости налоговых
исчислений региональных налогов;
- выяснить особенности определения налоговых ставок в различных субъектах
Российской Федерации.
Вопросы к обсуждению:
1. Налог на имущество организаций. Плательщики
налога. 2. Объект
налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок исчисления налога
и авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
2. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики и объект налогообложения. Порядок
исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.
3. Транспортный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. 3. Налоговая
база и порядок ее исчисления. Налоговый период.
Задания для самостоятельной работы:
- проанализируйте собираемость по каждому из видов региональных налогов, их роль
в наполнении бюджета денежными средствами;
- охарактеризуйте особенности исчисления транспортного налога организациями и
физическими лицами.
Практикум: 19 - 28
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 62, 65,67,70,71,74,78, 79
41
Практическое занятие № 3
Тема: Специальные налоговые режимы
Время семинара – 2 часа
Цель: проанализировать сущность, виды и особенности применения различных
налоговых режимов, показать роль и значение специальных налоговых режимов в
налоговой системе Российской Федерации.
Задачи:
- изучить особенности применения специальных налоговых режимов;
- проанализировать порядок определения налоговой базы и условия перехода на
специальные налоговые режимы.
Вопросы к обсуждению:
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог. Понятие, значение и условия применения системы
налогообложения единым сельскохозяйственным налогом. Налогоплательщики и объект
налогообложения.
2. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, имеющие право
перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения. Порядок
определения доходов и расходов. Налоговая база и порядок ее определения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности. Плательщики и объект налогообложения. Ставка единого
налога на вмененный доход.
Задания для самостоятельной работы:
3. Раскройте содержание и значение упрощенной системы налогообложения.
2. Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3. Проанализируйте сущность и особенности единого налога на вмененный доход.
Практикум:
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64, 65,67,70,71,74,78, 79
42
6. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
6.1 Состав образовательных технологий
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО реализация компетентностного подхода
предусматривает использование в учебном процессе традиционных, активных и
интерактивных форм проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой
студентов.
По данной учебной дисциплине предусмотрены следующие образовательные
технологии:
- лекции;
- семинарские и практические занятия;
- самостоятельная работа;
- подготовка к экзамену;
- экзамен;
- прохождение производственной практики.
Методические рекомендации по
реализации образовательных технологий
изложены в соответствующих разделах настоящего УМК.
6.2. Принципы отбора содержания и реализации образовательных технологий
Концепция изучения курса строится на следующих положениях:
-комплексный подход к рассмотрению изучаемых процессов и событий;
-сочетание анализа современного состояния рыночной экономики с историей ее
предыдущего развития;
-рассмотрение, как общих закономерностей…, так и особенностей их проявления в
конкретно-исторических и социально-политических условиях.
Программа изучения дисциплины предусматривает:
Курс построен на сочетании глубокой теоретической подготовки с конкретным
анализом реальных ситуаций по принципу «практика — теория — новые стратегические и
практические решения», организован по модульному принципу, суть которого —
сочетание аудиторных занятий с самостоятельной проработкой тем. При этом
используются активные и интерактивные формы проведения лекционных и практических
занятий.
Лекционные занятия и самостоятельное изучение курса по настоящей программе
проходят с использованием рекомендуемой литературы и источников.
Лекционный материал посвящается рассмотрению основных концептуальных
вопросов: основным экономическим понятиям и категориям, подходам, а также вопросам,
трактовка которых имеет особое значение для понимания сути учебной дисциплины и
раскрывает компетентностный подход к ее изучению.
В учебном процессе наряду с традиционными формами обучения предусматривается
использование различных активных и интерактивных форм и методов обучения
(дискуссии, круглые столы, деловые игры, разбор практических ситуаций, тренинги,
практикумы и др.). Для более эффективного усвоения студентами данной дисциплины
предлагается необходимая учебная и методическая литература.
Самостоятельная работа предполагает изучение теории и практики и
рекомендованных литературных источников, изучение по рекомендации преподавателя
наиболее интересных, проблемных вопросов, а также решение тестовых и практических
заданий, выполнение контрольной работы, подготовку сообщений и т.д.
Кафедра осуществляет содержательно-методическое обеспечение самостоятельной
работы: преподаватели проводят индивидуальные и групповые консультации со
43
студентами с целью оказания им помощи в усвоении основных тем, раскрывающих
компоненты компетенций, изучаемых по данной дисциплине.
Проведение семинарских и практических занятий. Такая форма занятий
предполагает активную, целенаправленную работу студентов.
Цель семинарского занятия - усвоение важнейших вопросов курса и выступление
каждого студента на каждом семинаре. На семинаре студенты должны уметь объяснить
понимание ими вопросов темы. Для этого при подготовке к семинару студент должен
внимательно изучить рекомендованную литературу и методические рекомендации,
подготовиться и ответить на любой вопрос темы семинара, продолжить выступление
предыдущего выступающего. Студент должен иметь на семинаре основные нормативные
акты и может пользоваться конспектом изученной литературы. Каждый студент должен
по указанию преподавателя отрецензировать сообщение, сделанное предыдущим
выступающим.
Практические занятия, проводимые в активной и интерактивной формах, позволяют
вовлекать всех студентов в обсуждение того или иного вопроса, проблемы, разбор
конкретной ситуации, решение практических и тестовых заданий и практикумов.
Активное обучение студентов по данной дисциплине обеспечивается диалоговым
взаимодействием
преподавателя
и
студентов,
предусматривает
проблемную
(дискуссионную) постановку вопросов с целью закрепления и углубления полученных
знаний, формирования умений и практических навыков в соответствии с компонентами
компетенций.
Текущая аттестация работы студентов осуществляется в процессе проведения
семинарских и практических занятий на протяжении семестра путем оценки устных
ответов, а также выполнения контрольных работ, решения тестовых, практических
заданий и задач.
Если студент не выполнил ни одного задания, а также не проявил активности на
занятиях, то его работа в течение семестра оценивается как неудовлетворительная. Если
студент пропускает занятия по уважительной причине (по болезни, график свободного
посещения), то он выполняет задания самостоятельно, во внеаудиторное время, знакомя
преподавателя с полученными результатами. При этом тесты могут быть заменены
разбором проблемных ситуаций по названным темам.
Итоговая аттестация по курсу проводится в форме экзамена. Экзамен
проводится устно по билетам. При выставлении итоговой оценки оцениваются ответы на
вопросы экзаменационного билета, дополнительные вопросы и учитывается оценка за
работу в течение семестров, включая все элементы рубежного контроля
44
Номера
тем
(по
тематическ
ому плану(
Время на
СР
(по
тематич.
плану),
часы
конспек
тирован
ие
учебной
решение
литерат
практич
уры
еских
задач
выполне
ние
тестовых
Выполн
зада-ний
е-ние
письменной
анализ
работы
различных
позиций по
подгото
проблем
в-ка
к
ам
деучебног
ловым
о курса
подгото
игам
в-ка
сообщений,
докладо
Время на СР
(по тематич.
плану), часы
Тема 1
Тема 2
Тема 3
Тема 4
Тема 5
Тема 6
Всего
10
10
10
20
11
11
72
Тема 1
Тема 2
Тема 3
Тема 4
Тема 5
Тема 6
Всего
16
16
16
16
16
16
108
2
2
2
3
3
3
15
3
3
3
3
3
3
18
2
2
2
2
2
2
12
3
3
3
3
3
3
18
2
2
2
2
2
2
12
2
2
2
2
2
2
12
1
1
1
1
1
1
6
2
2
2
2
2
2
12
1
1
1
1
1
1
6
2
2
2
2
2
2
12
1
1
1
5
1
1
10
2
2
2
2
2
2
12
играм
Подготовка сообщений,
докладов
выполнен
ие тестовых задааний
выполнен
ие письменной
работы
анализ
различных позиций
по
проблемам
Подготовк
учебного
а к делокурса
вым
конспекти
рование
учебной
литератур
ы
решение
практичес
ких задач
Номера тем
(по тематическому
плану(
7. ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
7.1 Таблицы распределения времени, выделенного на самостоятельную
работу по видам заданий
7.1.1. Распределение времени на самостоятельную работу для очной формы
обучения
в том числе:
1
1
1
4
1
1
11
7.1.2. Распределение времени на самостоятельную работу для очно-заочной
формы обучения
в том числе:
2
2
2
2
2
2
12
45
5
5
5
5
5
5
30
4
5
5
5
5
5
29
4
4
4
4
4
4
24
3
3
3
3
3
3
18
3
3
3
3
3
3
18
играм
Подготовка сообщений,
докладов
25
26
26
26
26
26
155
выполнен
ие тестовых заданий
выполнен
ие письменной
работы
анализ
различны
х позиций
по
проблема
м
Подготовучебного
ка -к делокурса
вым
Время на СР
(по тематич.
плану), часы
Тема 1
Тема 2
Тема 3
Тема 4
Тема 5
Тема 6
Всего
в том числе:
конспекти
рование
учебной
литератур
ы
решение
практичес
ких задач
Номера тем
(по
тематическо
му плану(
7.1.3. Распределение времени на самостоятельную работу для заочной формы
обучения
3
3
3
3
3
3
18
3
3
3
3
3
3
18
7.2 Задания на самостоятельную работу студентов по темам
Задания на СРС по теме №1. Система государственного налогового
администрирования, ее участники, их права, обязанности и ответственность
Цель задания – более глубоко проанализировать сущность и природу налогов
особенности функционирования налоговой системы Российской Федерации в настоящее
время.
Содержание:
1. При формировании бюджета в Российской Федерации учитывают прогнозируемые на
следующий год факторы: уровень инфляции в стране, курс доллара и стоимость барреля
нефти на мировом рынке.
Объясните, почему эти факторы влияют на уровень доходов бюджета? Как изменение
этих факторов в течение года сказывается на доходах государственного бюджета?
2. С точки зрения экономистов в эффективной налоговой системе должны преобладать:
а) прогрессивное налогообложение над пропорциональным;
б) регулирующая функция над фискальной;
в) налогообложение физических лиц над юридическими;
г) прямое налогообложение над косвенным.
Примерная структура налогов в формировании бюджета в развитых странах с
рыночной экономикой обычно такова, %:
Налоги на личные доходы (прогрессивные)........................... 40
Налоги на прибыль корпораций (прогрессивные) ................. 10
Социальные взносы .................................................................. 30
НДС ............................................................................................. 10
Таможенные пошлины .............................................................. 5
Прочие налоги и доходы............................................................ 5
Итого ........................................................................................... 100
Поясните, почему именно такое сочетание факторов налогообложения соответствует
прогрессивным тенденциям в налогообложении. Как вы охарактеризуете состояние и
46
аправление развития налоговой системы в Российской Федерации с учетом этих
факторов?
3. Любая налоговая система может быть эффективной, только когда предусмотрена
множественность налогов, что, с одной стороны, имеет положительные аспекты, а с
другой – отрицательные. Поясните, какие из перечисленных ниже признаков
характеризуют принцип множественности налогов как положительное явление, а какие
можно отнести к недостаткам:
а) перераспределение налогового бремени по категориям налогоплательщиков;
б) обложение различных видов доходов и объектов налогообложения;
в) охват налогообложением большего количества областей и сфер;
г) возможность уклонения от уплаты отдельных налогов.
4. Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в
зависимости от его дохода. Американский экономист А. Таффер в 1980-х годах
доказывал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только
до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть
национального производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки
приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как
влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в таблице.
Экономический фактор
При уменьшении налогового бремени
снижается
повышается
1 .Расходы бюджета
2. Уклонение от уплаты налогов
3. Уровень жизни населения
4. Предпринимательская активность
5. Прибыль предприятий
Дайте подробные разъяснения.
5. Основными задачами налоговой политики являются:
а) обеспечение государства финансовыми ресурсами;
б) создание условий для регулирования экономики в целом;
в) сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях
доходов населения.
За счет каких функций налогов решаются эти задачи?
6. Практикум: 1 - 7
7. Тесты по теме 1.
1. Сущность налога — это:
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате
хозяйственной деятельности организаций;
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего
продукта в виде обязательного платежа;
в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;
г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и
физическими лицами.
47
2. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
а)
хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования
государственных доходов;
б)
организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу
формирования государственных доходов;
в)
хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу
формирования государственных доходов;
г)
хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и
государством по поводу формирования государственных доходов.
3. Налог — это:
а)
обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
б)
обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц;
в)
обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций
и физических лиц;
г)
обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и
индивидуальных предпринимателей.
4. Сбор — это:
а)
обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц,
уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков
сборов государственными органами юридически значимых действий;
б)
обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами юридически значимых действий;
в)
обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является
одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными
органами значимых действий;
г)
обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных
предпринимателей.
5. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а)
только юридические лица;
б)
организации и физические лица;
в)
юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс
и расчетный счет;
г)
организации и индивидуальные предприниматели.
6. Субъект налогообложения — это:
а)
организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность
уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б)
индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ
возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в)
организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать
соответствующие налоги и сборы;
г)
организации и физические лица, которые являются резидентами Российской
Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие
налоги и сборы.
7. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
48
а)
календарной датой;
б)
истечением периода времени, но не более года;
в)
календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие,
которое должно произойти;
г)
календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в
зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
8. Источник выплаты доходов налогоплательщику:
а)
организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
б)
юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;
в)
организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик
получает доход;
г)
государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.
9. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую
характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по
уплате налога;
б)
любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к
имуществу, за исключением имущественных прав;
в)
любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к
имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за
исключением имущественных прав;
г)
только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской
Федерации.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,78
Задания на СРС по теме №2. Организация налогового контроля. Налоговые
правонарушения и ответственность за их совершение
Цель задания – рассмотреть сущность и особенности организации налогового контроля в
Российской Федерации, виды и формы ответственности юридических и физических лиц за
налоговые правонарушения.
Содержание:
1. Какие функции налоговой системы характеризуют следующие высказывания:
а) Пьер Буаст говорил, что налог только тогда бывает справедлив, когда народ согласен
ему подчиниться;
б) Вольтер писал, что налоги необходимы, лучшим же средством для их взимания
бывает то, которое способствует облегчению труда и оживлению торговли;
в) Шарль Монтескье говорил, что в деле налогов следует принимать в соображение не
то, что народ может дать, а то, что он может дать всегда?
2. Дана примерная структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет, %:
Налог на добавленную стоимость ................................................... 23
Налог на прибыль .............................................................................. 19
Налог на доходы физических лиц.................................................... 17
Налоги на природные ресурсы......................................................... 5
Акцизы................................................................................................ 11
Прочие налоги и доходы................................................................... 5
Итого................................................................................................... 100
49
На основе этих данных рассчитайте:
а) соотношение прямых и косвенных налогов;
б) соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;
в) процентное соотношение налоговых поступлений в консолидированный бюджет в
2010 г., если предполагается, что в федеральный бюджет поступит 2380 млрд руб., в
региональные бюджеты – 512 млрд руб., в местные бюджеты – 434 млрд руб.
3. В связи с различным уровнем экономического развития и поступлением налоговых
платежей российские регионы делятся на регионы-доноры, которые имеют излишек
средств, поступающих в их бюджеты, и дотационные территории, которые не
обеспечивают себя за счет налоговых поступлений и нуждаются в дополнительных
дотациях федерального бюджета.
Москва является главным налогоплательщиком страны или основным донором,
перечисляя в федеральный бюджет около 30 % налоговых поступлений. Доля налогов,
которые приносят в городскую казну торговля и промышленность, составляет менее
половины. За счет каких категорий налогоплательщиков и каких налогов формируется
основная часть городского бюджета и чем это вызвано? Какие из городов и территорий
РФ также являются донорами?
4. В Римской империи с граждан взимались более 200 видов налогов и сборов, например,
на пшеницу, за прикладывание печати, на наследство, на доход от фиников, на
воздвижение статуй, пошлины с вина, с рыботорговцев, за обмен и размен денег, на
жалование полиции, на содержание именитых гостей, дорожная пошлина, портовая
пошлина и т. д. Какие из перечисленных налогов и сборов можно отнести к прямым, а
какие к косвенным?
5. По каким признакам можно классифицировать налоги:
а) на федеральные, региональные и местные
б) на налоги с физических лиц, юридических лиц, с физических и юридических лиц;
в) на целевые, общие и чрезвычайные;
г) на прямые и косвенные;
д) на закрепленные и регулирующие.
6. Практикум: 8 – 12
7. Тесты по теме №2:
1.
а)
б)
в)
г)
Налоговая ставка — это:
размер налога на единицу налогообложения;
размер налога на налогооблагаемую базу;
размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
2.
Налоговый период — это:
а)
календарный год, квартал, месяц, декада;
б)
календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам,
по окончании которого определяется налоговая база;
в)
любой период времени применительно к отдельным налогам;
г)
год или квартал по согласованию с налоговыми органа ми и в соответствии с
учетной политикой организации.
3.
Налоговая база — это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
50
б)
только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в
рублях или иностранной валюте;
в)
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения,
учитываемая по правилам бухгалтерского учета;
г)
стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения,
находящегося на территории Российской Федерации.
4.
Какое из следующих положений является одним из принципов построения
налоговой системы, установленных НК РФ:
а)
порядок предоставления налоговых кредитов;
б)
уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
в)
формы налогового контроля;
г)
научный подход при установлении элементов налога.
5.
Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом,
является:
а)
принцип справедливости;
б)
принцип срочности;
в)
принцип эластичности;
г)
принцип достаточности.
6. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:
а)
налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых
деклараций;
б)
налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных
налогоплательщиком;
в)
налогоплательщика только на основе анализа представленных налоговых
деклараций и регистров бухгалтерского учета;
г)
налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии
налогоплательщика.
7. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а)
всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б)
только организаций и индивидуальных предпринимателей;
в)
всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых
агентов;
г) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, за исключением
физических лиц.
8. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора,
налогового агента должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую
проверку, осуществляется на основании:
а)
предъявления должностными лицами служебного удостоверения;
б)
предъявления должностными лицами решений руководителя (его заместителя)
налогового органа о проведении выездной проверки;
в) предъявления должностными лицами служебного удостоверения и решения
руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;
г) устного уведомления организации о предстоящей выездной налоговой проверке.
9. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки:
а)
не допускается;
б)
допускается при согласии владельца предметов на проведение их осмотра;
51
в)
допускается без ограничений;
г)
допускается при согласии руководителей организации, в отношении которой
проводится выездная налоговая проверка.
10. Выемка документов и предметов осуществляется на основании:
а)
решения налогового органа;
б)
мотивированного постановления должностного лица налогового органа,
проводящего выездную налоговую проверку;
в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем
(его заместителем) соответствующего налогового органа;
г) решения налогового органа при согласовании с главным бухгалтером организации.
11.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
а)
по исчислению налогов налогоплательщика;
б)
по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;
в)
по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их
в бюджет;
г)
по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в
соответствующий бюджет налогов.
12. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с
момента:
а)
списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;
б)
предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного
денежного остатка на счете налогоплательщика; =
в)
предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения этого поручения
банком на дату, установленную законодательством для уплаты налога;
г)
предъявления в банк поручения на уплату налога независимо от наличия
достаточного остатка денежных средств на счете налогоплательщика.
13. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не
позднее:
а)
3 недель со дня выявления недоимки;
б)
срока исковой давности;
в)
3 месяцев со дня выявления недоимки;
г)
60 дней со дня выявления недоимки.
14. Требование об уплате налога должно быть исполнено:
а)
в течение месяца;
б)
в течение 45 календарных дней;
в)
в течение 10 календарных дней;
г)
срок не установлен.
15. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) — физического лица может быть подано в соответствующий суд
налоговым или таможенным органом в течение:
а)
3 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
б)
6 месяцев с начала срока исполнения требования об уплате налога;
в)
6 месяцев с момента образования недоимки;
г)
6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 63, 65,67,70,71,74,78, 80
52
Задания на СРС по теме №3. Федеральные налоги Российской Федерации
Цель задания: развитие творческого подхода у студентов к исчислению
налогооблагаемой базы с федеральных налогов, рассмотрение особенностей применения
федеральных налогов в практической деятельности.
Содержание:
1. Ответьте на вопросы:
А). Кто является плательщиком единого социального налога?
Б). Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?
В). Могут ли налогоплательщики, не являющиеся работодателями, самостоятельно
рассчитать сумму ЕСН, и почему?
Г). Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную
стоимость?
Д). Что является объектом налогообложения у физических лиц, являющихся
налоговыми резидентами Российской Федерации?
2. Выполните практические задания:
А). Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о
наличии на иждивении двух детей, составила, руб.
Месяц
Январь
Февраль
Март
Апрель
Доход
12 000
12 000
3 500
3 500
Месяц
Май
Июнь
Июль
Август
Доход
4 000
5 000
4 000
4 000
Месяц
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Доход
5 000
6 000
6 000
7 000
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.
Б). Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 340 руб.
Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15 % от себестоимости.
Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара. Необходимо определить минимальную
отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.
В). Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального
предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического
лица) – на сумму 90 000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка
составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный
магазин розничной торговли площадью 200 м2. Необходимо определить сумму НДС,
подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
Г). Гражданин в 2004 г. продал квартиру, которая принадлежала ему на праве
собственности с 2000 г., за 1 500 000 руб. Какую сумму имущественного вычета будет
иметь гражданин?
Д). А. А. Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получает следующие
доходы по основному месту работы, руб.
Месяц
Январь
Февраль
Март
Апрель
Доход
4 000
5 000
7 000
7 000
Месяц
Май
Июнь
Июль
Август
Доход
6 000
5 000
6 000
7 000
Месяц
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Доход
8 000
7 000
7 000
6 000
53
В январе А. А. Иванову выплатили материальную помощь в размере 2 200 руб., а в
декабре – премию в размере 5 000 руб.
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.
3. Практикум: 13 - 18
4. Тесты по теме 3.
1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а)
федеральные налоги и сборы;
б)
налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в)
местные налоги и сборы;
г)
таможенные пошлины.
2. К федеральным налогам относятся:
а)
налог на имущество физических лиц;
б)
налог на прибыль организаций;
в)
транспортный налог;
г)
земельный налог.
3. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о
налогах и сборах толкуются:
а)
в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б)
в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено
НК РФ;
в)
в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено
Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации;
г)
в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами
регионов.
4. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:
а)
приказы, методические рекомендации, письма Федеральной налоговой службы;
б)
инструкции Федеральной таможенной службы;
в)
федеральные законы;
г)
приказы ФНС России и ФТС России.
5. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим
НК РФ при наличии одного из следующих обстоятельств:
а)
этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий плательщиков;
б)
этот акт соответствует принципу определенности;
в)
этот акт содержит запрет на действия налоговых органов, разрешенные или
предписанные НК РФ;
г)
этим актом законодательным органам субъектов Российской Федерации
предоставляется право устанавливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных
федеральным законодательством.
6. Признание нормативного правового акта о налогах и сборах не соответствующим
НК РФ осуществляется:
а)
путем отмены этого акта Правительством Российской Федерации;
б)
в порядке, предусмотренном в нормативном правовом акте;
в)
только в судебном порядке;
г)
в судебном порядке, если иное не предусмотрено НКРФ.
54
7. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к
доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за
пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику
осуществляется:
а)
Министерством финансов Российской Федерации;
б)
в судебном порядке;
в) решением налоговых органов по месту постановки на учет налогоплательщика;
г)
федеральными органами исполнительной власти, которым предоставлено право
осуществлять контроль и надзор в области налогов и сборов.
8. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются:
а)
российские и иностранные организации;
б)
российские и иностранные организации, их обособленные подразделения,
имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;
в)
российские и иностранные организации, получающие доходы только на
территории Российской Федерации;
г)
российские организации, получающие доходы как на территории Российской
Федерации, так и за ее пределами.
9. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а)
Центральный банк Российской Федерации;
б)
страховые организации;
в)
организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г)
иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской
Федерации.
10. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а)
доходы, уменьшенные на сумму расходов;
б)
доходы российских и иностранных организаций;
в)
доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную
стоимость;
г)
доходы российских организаций, полученные как на территории Российской
Федерации, так и за ее пределами.
11. Отчет о прибылях и убытках составляется:
а)
только «по отгрузке»;
б)
только «по оплате»;
в)
«по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода
определения выручки;
г)
«по отгрузке» или «по оплате», в зависимости от выбранного организацией метода
определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки на
учет.
12. Доходами от реализации признаются:
а)
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за
исключением переданных для собственного потребления;
б)
выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и
ранее приобретенных;
в)
только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в
том числе переданных для собственного потребления;
г)
выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61,63, 65,67,70,71,74,78, 79
55
Задания на СРС по теме №4. Региональные налоги Российской Федерации
Цель задания - развитие творческого подхода у студентов к исчислению
налогооблагаемой базы с региональных налогов, рассмотрение особенностей применения
региональных налогов в практической деятельности.
Содержание:
1. Ответьте на вопросы.
А). Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
Б). Что является объектом налогообложения для российской организации?
В). Кто является плательщиком транспортного налога?
Г). Какие элементы налогообложения транспортным налогом устанавливают
(представительные) органы субъекта Российской Федерации?
Д). Как определяется налоговая база для налога на игорный бизнес?
2. Выполните практические задания.
А). Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций:
Дата
Показатель
01.01
01.02
01.03
01.04
Основные фонды
32 460
32 740
32 740
32 740
Износ основных фондов
14 500
14 650
14 700
14 750
Нематериальные активы
22 670
22 670
22 670
22 670
Износ нематериальных активов
8 700
8 950
9 200
9 450
Производственные запасы
21 700
26 380
21 300
20 000
Готовая продукция
8 760
11 900
35 000
34 700
Товары
4 390
5 670
5 670
3 890
Прочие запасы и затраты
1 200
1240
1200
200
Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал отчетного года.
Б). Юридическое лицо казино «Вьюга» занимается игорным бизнесом. Оно содержит на
своей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или
наблюдатель. Кроме того, установлено 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере
20%).
Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в
бюджет.
В). Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» с мощностью 25 л. с. Других
транспортных средств у организации нет.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.
Г). В апреле 2010 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГАИ Московской
области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до
конца года.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должно уплатить ООО
«Норд» в 2010 г.
Д). Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций: тыс. руб.
Дата
Показатель
01.01 01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
Основные
фонды
Износ основных фондов
87 000
87 000
86 000
85 000
85 500
98 000
132 000
12 300
12 400
14 100
15 100
16 600
19 100
19 400
Необходимо рассчитать налог на имущество за полугодие отчетного года.
3. Практикум: 19 - 28
56
4. Тесты по теме №4:
1.
Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
а)
только в денежной форме;
б)
в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями
НК РФ;
в)
в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского
учета;
г)
в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета
для резидентов России.
2.
Дивидендами признается любой доход, полученный:
а)
акционером организации при распределении прибыли, остающейся после
налогообложения, по принадлежащим ему акциям;
б)
работником организации при распределении прибыли;
в)
акционером организации при распределении прибыли, остающейся после
налогообложения;
г)
налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли,
остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.
3.
Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
а)
как рыночная цена на момент совершения сделки;
б)
как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных
за календарный месяц;
в)
как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым
законодательством;
г)
как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).
4.
Взаимозависимыми лицами признаются:
а)
головная организация и ее подразделения;
б)
организации, расположенные на территории одного муниципального образования;
в)
организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной
налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской
Федерации;
г)
физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать
влияние на условия или экономические результаты деятельности.
5.
Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
а) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных
товаров на территории данного субъекта Российской Федерации;
б)
цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке
идентичных товаров на территории данного экономического района;
в)
средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения
на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации;
г)
цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке
идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
6. При отсутствии на соответствующих рынках товаров (работ, услуг) сделок по
идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены
используется:
а)
затратный метод;
б)
цена однородных товаров, ввезенных на территорию России;
57
в)
цена идентичных товаров, производимых в странах Западной Европы;
г)
цена идентичных товаров, производимых в государствах — бывших республиках
СССР, с которыми заключены договоры о торговом сотрудничестве.
7. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам
(тарифам) для целей налогообложения принимаются:
а)
рыночные цены (тарифы);
б)
указанные цены (тарифы);
в)
рыночные цены, определяемые в соответствии с НК РФ;
г)
рыночные цены (тарифы), сложившиеся по месту постановки на учет
налогоплательщика.
8. К региональным налогам относятся:
а)
водный налог;
б)
земельный налог;
в)
налог на игорный бизнес;
г)
налог на добавленную стоимость.
9. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:
а)
место осуществления деятельности обособленным подразделением;
б)
юридический адрес организации;
в)
место постановки на учет обособленного подразделения;
г)
место фактического нахождения головного офиса организации.
10. При установлении регионального налога законодательными
(представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые
льготы:
а)
не могут устанавливаться;
б)
могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;
в)
могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную
форму собственности;
г)
могут предусматриваться только для резидентов Российской Федерации.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 64,65,67,70,71,74,78, 79
Задания на СРС по теме №5. Местные налоги Российской Федерации
Цель задания - развитие творческого подхода у студентов к исчислению
налогооблагаемой базы с региональных налогов, рассмотрение особенностей применения
региональных налогов в практической деятельности.
Содержание:
1. Ответьте на вопросы:
А). Что является налогооблагаемой базой по земельному налогу?
Б). Какой период является для земельного налога налоговым?
В). Кто являются плательщиками налогов на имущество физических лиц?
Г). Кто и как признается плательщиком, если имущество, признаваемое объектом
налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических
лиц?
Д). Каковы объекты налогообложения?
2. Выполните практические задания:
58
А). Земельный участок площадью 5500 м2 занимает туристическая фирма,
расположенная на территории одного из городов Московской области. Численность
населения этого города составляет 420 000 человек. В городе находятся учебные
заведения, другие объекты социально-культурного назначения. Ставка земельного налога
составляет 2550 руб./га.
Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате
туристической фирмой.
Б). По данным технической инвентаризации стоимость приватизированной 3-комнатной
квартиры составляет 79 000 руб. Квартира приватизирована в равных долях матерью и ее
дочерью (работающей пенсионеркой). Орган законодательной власти субъекта РФ, на
территории которого находится квартира, не принимал специального решения о
дополнительных льготах и особой ставке налога на имущество физических лиц.
Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащий
уплате семьей.
В). Страховая стоимость дома в деревне составила 360 000 руб. Дом принадлежит на
равных правах А. Н. Васильевой (матери троих детей), С. В. Васильеву (участнику ВОВ) и
Т. С. Васильевой (работающей пенсионерке).
Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего
уплате в общем и каждому в отдельности.
Г). ООО «Автомобильной комбинат» использует земельный участок на окраине
Хабаровска для стоянки транспортных средств.
Необходимо рассчитать земельный налог, если площадь занимаемого участка
составила 500 м2.
Д). Гражданин О. А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС)
проживает в трехкомнатной кооперативной квартире вместе с женой и сыном.
Кооперативная квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле
текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры, по данным
БТИ, составляет 520 000 руб. Дополнительно к этому супруге О. А. Карпова на правах
личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе инвентаризационной
стоимостью 10 000 руб.
Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, который
должны уплатить члены семьи.
3. Практикум: 29 – 34
4. Тесты по теме №5:
1. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а)
могут устанавливаться только на один налоговый период;
б)
не могут устанавливаться;
в)
могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;
г)
могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.
2. К местным налогам относятся:
а)
земельный налог;
б)
налог на добычу полезных ископаемых;
в)
водный налог;
г)
налог на доходы физических лиц.
3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а)
соответствующих муниципальных образований;
б)
соответствующих субъектов Российской Федерации;
59
в)
соответствующих имущественных образований или субъектов Российской
Федерации;
г)
соответствующих экономических районов Российской Федерации.
4. Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются в
порядке, установленном:
а)
Правительством РФ;
б)
исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного
самоуправления;
в)
Правительством РФ по согласованию с исполнительными органами субъектов
Российской Федерации или органами местного самоуправления;
г)
по решению арбитражного суда.
5. Срок уплаты налога может изменяться в форме:
а)
предоставления льготы по налогу на определенный период времени;
б)
инвестиционного налогового кредита;
в)
предоставления освобождения от уплаты налога на определенный период времени;
г)
установления нулевой ставки налога на определенный период времени.
6. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны
сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:
а)
в течение месяца;
б)
в течение 15 календарных дней;
в)
в течение 7 дней;
г)
срок не установлен.
7. Участник договора простого товарищества, осуществляющий учет доходов и
расходов, о суммах доходов, причитающихся каждому участнику:
а)
не обязан сообщать;
б)
обязан сообщать в налоговый орган по месту регистрации участников
товарищества;
в)
обязан сообщать каждому участнику товарищества в срок до 15-го числа месяца,
следующего за отчетным периодом;
г)
обязан сообщать каждому участнику товарищества после окончания налогового
периода.
8. Отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг относят на расходы в целях
налогообложения:
а)
все налогоплательщики;
б)
только профессиональные участники рынка ценных бумаг;
в)
только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы
и расходы по методу начислений;
г)
только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы
и расходы по кассовому методу.
9. Облагаемой базой по налогу на имущество является:
а)
российские и иностранные организации;
б)
российские организации, филиалы, представительства;
в)
российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.
10. Безнадежные долги по региональным и местным налогам и сборам списываются
в порядке, установленном:
60
а)
Правительством РФ;
б)
исполнительными органами субъектов Российской Федерации и местного
самоуправления;
в)
Правительством РФ по согласованию с исполнительными органами субъектов
Российской Федерации или органами местного самоуправления;
г)
по решению арбитражного суда.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,76,78,80
Задания на СРС по теме №6. Специальные налоговые режимы
Цель задания - развитие творческого подхода у студентов к установлению специальных
налоговых режимов, рассмотрение особенностей применения специальных налоговых
режимов в практической деятельности.
Содержание:
1. Ответьте на вопросы:
А). При каких условиях организация имеет право перейти на упрощенную систему
налогообложения?
Б). Какие налогоплательщики не вправе применять упрощенную систему
налогообложения?
В). Каков порядок начала применения упрощенной системы налогообложения?
Г). Какие условия должны выполняться для того, чтобы розничная торговля и услуги
общественного питания находились в режиме действия единого налога на вмененный
доход?
Д). Замену каких налогов предусматривает уплата организациями единого налога на
вмененный доход?
2. Выполните практические задания:
А). Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную
систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от
реализации продукции в сумме 450 000 руб., при этом произвела следующие расходы:
закуплено сырье на сумму 260 000 руб., из которой списано в производство сырья на
сумму 210 000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70 000 руб.; расходы на
оплату труда – 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в
аренду составил 3 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу.
Б). Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в
качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы
организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. В
течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.
Необходимо рассчитать единый налог.
В). Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работают 3 мастера,
не считая предпринимателя. К2 = 0,9, К3 = 1,104, базовая доходность на 1 человека равна
7 500 руб. в месяц.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2005 г.
Г). Организация, расположенная в центре г. Рязань, занимается оказанием
транспортных услуг, имеет 10 автомобилей. К2 = 1, К3 = 1,104, базовая доходность с
одного автомобиля равна 6 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.
61
Д). ООО «Быт» оказывает бытовые услуги населению в области ремонта, окраски и
пошива обуви. В организации работает 2 мастера.
Определите сумму единого налога на вмененный доход за I квартал 2003 г. при
условии, что весь период отработан полностью, заполните налоговую декларацию по
единому налогу. Условные значения корректирующего коэффициента базовой доходности
К2 приведены в задаче В.
3. Практикум – 35 - 39
4. Тесты по теме № 6:
1. К специальным налоговым режимам относятся:
а)
освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на
добавленную стоимость;
б)
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности;
в)
предоставление инвестиционного налогового кредита;
г)
создание оффшорных зон.
2. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:
а)
с подачи заявления о ликвидации организации;
б)
с уплатой налога (сбора);
в)
со смертью учредителя организации;
г)
с подачей заявления о реорганизации организации.
3. Налог с организации не может быть взыскан в бесспорном порядке, если
обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом
юридической квалификации:
а)
сделок, заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;
б)
сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
в)
внешнеторговых бартерных сделок;
г)
сделок по идентичным товарам.
4. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой
организации исполняют:
а)
учредители организации;
б)
ликвидационная комиссия;
в)
должностное лицо, назначенное исполнительными органами соответствующего
муниципального образования;
г)
должностное лицо, назначенное налоговыми органами по месту постановки на учет
налогоплательщика.
5. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым
налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
а)
в периоде обнаружения ошибки;
б)
в периоде обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с
налоговыми органами;
в)
в периоде совершения ошибки;
г)
на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.
6. В связи с переходом на уплату единого налога на вмененный доход взимаются
налоги:
а)
транспортный налог;
б)
налог на имущество организаций;
62
в)
единый социальный налог.
7. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять
организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки
от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а)
3 млн. руб.;
б)
5 млн. руб.;
в)
1 млн. руб.;
г)
от 3 млн. до 5 млн. руб.
8. Налогоплательщики, перешедшие на систему налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
б)
не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с
налоговыми органами.
Источники: обязательные – 59, 60;
дополнительные – 61, 65,67,70,71,74,78, 79
Мероприятия, создающие предпосылки и условия для реализации СРС, должны
предусматривать обеспечение каждого студента:
методом выполнения теоретических (расчетных, графических и т.п.) и практических
(лабораторных, учебно-исследовательских и др.) работ;
информационными ресурсами (справочники, учебные пособия, банки индивидуальных
заданий, обучающие программы, пакеты прикладных программ и т.д.);
методическими материалами (указания, руководства, практикумы и т.п.);
контролирующими материалами (тесты);
материальными ресурсами (ПЭВМ, измерительное и технологическое оборудование и
др.);
временными ресурсами;
консультациями (преподаватели);
возможностью публичного обсуждения теоретических и/или практических результатов,
полученных студентом самостоятельно (конференции, конкурсы).
Повышение роли самостоятельной работы студентов при проведении
различных видов учебных занятий также предполагает:
оптимизацию методов обучения, внедрение в учебный процесс новых технологий
обучения, повышающих производительность труда преподавателя, активное
использование информационных технологий, позволяющих студенту в удобное для него
время осваивать учебный материал;
широкое внедрение компьютеризированного тестирования;
совершенствование методики проведения практик и научно-исследовательской работы
студентов, поскольку именно эти виды учебной работы, студентов в первую очередь
готовят их к самостоятельному выполнению профессиональных задач;
модернизацию системы курсового и дипломного проектирования, которая должна
повышать роль студента в подборе материала, поиске путей решения задач.
Отчетность и контроль СРС
Виды отчетности:
- доработанные конспекты лекций;
- выполненные письменные работы, протоколы выполнения тестовых заданий, решенные
практические задачи;
- картотека по результатам поисковых заданий;
63
- тезисы выступления;
- отчет о результатах анализа;
- участие в деловой игре и т.п.
Требования к контролю:
Контроль за СРС должен быть индивидуальным.
Контроль осуществляется преподавателем в течение всего семестра с выставлением оценки в
журнале учебных занятий.
Контроль завершается перед аттестацией учебной работы студента по дисциплине (перед зачетом
или экзаменом).
Способы контроля:
-выборочный устный опрос перед началом ПЗ/СЗ;
-выборочная проверка конспектов, тезисов, рефератов и докладов;
-проверка контрольных работ;
-проверка выполнения задач и тестов.
Итоговая оценка СРС выставляется в журнал учебных занятий и учитывается преподавателем при
аттестации студентов в период зачетно-экзаменационной сессии (сокращение числа
экзаменационных вопросов при оценке СРС не ниже «хорошо», предоставление права выбора
экзаменационных вопросов студенту из предложенных преподавателем, выставление оценки
«зачет» по результатам СРС).
8. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
8.1 Технология оценки освоения компетенций по формам обучения
Оцениваемые
компоненты
компетенций
Оценочные средства, технология и сроки их реализации
Контрольная
работа
О- на ПЗ №3
ОЗ-на ПЗ №1
З- на ПЗ №1
Оценка
СР
студентов
О- на всех
ПЗ
ОЗ-на всех
ПЗ
З-на ПЗ
№2
Тест по
темам
№1-№9
О-на
ПЗ 1-9
ОЗ-на
ПЗ
№1,2
З-на ПЗ
1
Защита
курсовой
работы
Зачет
О-по
расписанию
ОЗ-на последнем ПЗ
З-на последнем ПЗ
Экзамен
В
соответствии
с расписанием для
всех форм
обучения
Компетенция ПК-3 Э
Знать:
1. Основные понятия, категории и
инструменты теории
налогов
и
практического
налогообложения.
.
2. Основные нормативные и инструктивные материалы
(стандарты) организации, относящиеся
к организации и
особенностям налогообложения
на
предприятии, прави-
+
+
+
+
+
+
+
+
64
ла и особенности
исчисления налогооблагаемой базы.
3. Способы обоснования предлагаемых
налоговых расчетов
и оценки налогооблагаемой базы
Уметь:
1. Осуществлять выбор инструментальных средств для
расчета налогооблагаемой базы, применению
систем
налогообложения,
анализировать результаты налоговых
расчетов и обосновывать полученные результаты.
2.
Разрабатывать
системы налогообложения применительно к конкретному предприятию
с учетом нормативно-правовых,
ресурсных, административных и иных
ограничений.
3.
Организовать
работу по управлению налогообложением на малом
предприятии.
Владеть:
1.
Современными
методиками расчета
налогооблагаемой
базы,
финансовоэкономических показателей, необходимыми для обоснования применения предлагаемой
системы налогообложения.
2. Методикой планирования налогообложения и приме-
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
65
нения
систем
налогообложения в
соответствии
с
принятой на предприятии налоговой
политикой.
3. Методикой применения оптимальных методов налогообложения
на
предприятии
в
целях минимизации
налоговых выплат в
соответствии
с
действующим НК
РФ,
+
+
+
Компетенция ПК-4 Э
Знать:
1.
Современные
способы
сбора,
хранения и обработки информации
о налогообложении,
способах налоговых
расчетов.
2. Основы современных
информационных технологий,
применяемых в налогообложении.
3.
Технологии
анализа данных по
определению налоговой базы, применению конкретных
систем и методов
налоговых исчислений, необходимых
для решения поставленных задач.
4.
Современные
методы налоговых
исчислений, применяемых в сфере
налогообложения.
Уметь:
1.
Использовать
источники
экономиической, бухгалтерской,
финансовой, социальной и
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
66
иной информации,
необходимых
для
решения
задач
налогообложения.
2.
Осуществлять
поиск информации,
сбор,
анализ
данных,
необходимых
для всестороннего обоснования
применяемых систем налогообложения, определению
налоговой
базы, применению
конкретных методов
налоговых
исчислений.
3. Анализировать в
целях
последующего их практического применения
данные об особенностях
налогообложения
предприятий различных
организационноправовых
форм
собственности.
Владеть:
1. Компьютерными
методами
сбора,
хранения и обработки
информации,
используемой
в
целях налогообложения и расчета
налоооблагаемой
базы.
2.
Современными
методами обработки
и методиками аннализа данных
бухгалтерской,
финансовой информации
в
целях
оптимизации налогообложения
на
предприятии.
3. Методами графического отображения
тенденций
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
67
налоговых показателей
и
их
влияянии
на
экономическое
развитие малого и
среднего бизнеса.
Компетенция ПК- 5 Э
Знать:
1.
Основные
понятия, категории
и
инструменты
теории налогов и
налогообложения,
положения Налогового кодекса РФ
применительно
к
его практическому
применению
на
предприятиях.
2.
Современные
способы
сбора,
хранения и обработки
налоговой
информации.
3. Методы обоснования
налоговых
расчетов на предприятии и оценки
ожидаемых результатов налогообложения
4. Информационные
технологии, применяемые при налоговых исчислениях
и системах налогообложения
Уметь:
1.
Осуществлять
выбор инструментальных средств для
обработки финансово-экономических
данных
в целях
налогообложения,
анализировать
результаты налоговых расчетов и
обосновывать полученные выводы.
2. Анализировать и
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
68
содержательно
интерпретировать
полученные результаты при применении
различных
систем налогообложения,
методов
налоговых расчетов
и налоговых исчислений.
3. Проводить комплексный бухгалтерский, финансовоэкономический
анализ с использованием компьютерных технологий в
целях обоснования
применения соответствующей системы налогообложения, методов налоговых расчетов.
Владеть:
1. Компьютерными
методами сбора,
хранения и обработки налоговой
информации, используемой для целей
налогообложения.
2.
Современными
методами обработки
бухгалтерских,
финнансово-экономических данных и
методиками
их
анализа в целях
налогообложения.
3. Методикой обоснования
полученных
выводов
и
оценкой ожидаемых
результатов от применения соответствующей
системы
налогообложения,
методов способов
налоговых
исчислений.
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
Компетенция ПК-7 Э
Знать:
69
1. Основные законодательные и нормативные материалы по регулированию
налогового
учета, применению
правил
и
норм
налоговых
исчислений,
выбору
систем
налогообложения.
2. Прогрессивные
формы и методы
ведения налогового
учета в организациях различных
организационноправовых
форм
(систему
сбора,
обработки
подготовки информации и
отчетности).
3.
Возможности
современных технических
средств
сбора, передачи и
обработки учетной
налоговой информации.
4. Методики подготовки и анализа
финансовой
и
налоговой
отчетности.
5.
Принципы
и
взаимосвязи
бухгалтерского финансового,
управленческого и налогового учета
в
процессе подготовки информации как
для внутренних, так
и внешних пользователей и принятии
управленческих
решений в целях
налогообложения.
6. Формы и методы
налоговых
проверок.
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
70
7. Основные системы,
нормы
и
правила налогового
учета.
Уметь:
1. Организовывать и
осуществлять налоговый
учет в
организациях всех
форм
собственности.
2. Профессионально
решать практические
вопросы
профилей «бухгалтерский
учет,
анализ и аудит»,
"финансы и кредит",
выбирать варианты
наиболее
эффективных
решений
при выборе форм и
методов
налогообложения.
3. Анализировать и
интерпретировать
финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся
в
отчетности предприятий различных
форм
собственности, организаций,
ведомств и использовать полученные
сведения
для
принятия
управленческих решений
в сфере налогообложения.
4. Использовать
систему принципов
бухгалтерского
финансового учета
для разработки и
обоснования налоговой политики
организации.
5. Выявлять проблемы
финансовоэкономического ха-
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
71
рактера при принятии управленческих
решений по применению
системы
налогообложения,
форм и методов
налоговых
исчислений, предлагать
способы
их
устранения и оценивать ожидаемые
результаты.
6.
Анализировать
эффективность
управленческих
решений в сфере
налогообложения по
данным налогового
учета,
выбирать
варианты наиболее
приемлемых
для
предприятия форм
налогообложения в
целях эффективного
развития хозяйствующего субъекта.
7.
Разрабатывать
инструктивные указания
и
другие
нормативные документы по вопросам
налогового учета на
предприятии.
8. Самостоятельно
принимать решения
по
вопросам,
связанным с учетноналоговой деятельностью,
излагать
свое
мнение
письменно и устно,
выступать с отчетами и докладами
Владеть:
1. Навыками разработки инструктивных указаний и
других
нормативных документов по
вопросам
налогового
учета
на
предприятии..
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
72
2. Методикой проведения
анализа
налоговой отчетности по российским и
международным
стандартам в целях
повышения эффективности принимаемых управленческих решений.
3. Навыками организации налогового
учета на предприяятии.
4. Компьютерными
методами
сбора,
хранения и обработки
налоговой
информации, используемой
для
профессиональной
деятельности
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
Компетенция ПК-8 Э
Знать:
1. Статистику систем, форм и методов
налогообложения,
применяемых
в
различные периоды
экономического
развития, и их влияние на закономерности функционирования современной
экономики
на
макро- и микроуровне.
2. Налоговую статистику Российской
Федерации, ее воздействие на развитие национальной
экономики
через
применение наиболее прогрессивных
и
экономически
эффективных систем
налогообложения.
3. Зарубежный опыт
применения
статистики налогооб-
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
73
ложения в целях
регулирования экономического раввития.
Уметь:
1.
Использовать
основные
методы
финансово-кономического
анализа
налоговой статистической информации.
2.
Использовать
компьютерную технику
в
режиме
пользователя
для
анализа
данных
отечественной
и
зарубежной
налоговой статистики.
3.
С
учетом
налоговых статистических
данных
анализировать
во
взаимосвязи экономические явления,
процессы и институты на микро- и
макроуровне.
Владеть:
1. Методикой анализа и интерпретации
данных
отечественной
и
зарубежной статистики
о
финансовых,
социально-экономических процессах и
явлениях.
2.
Технологией
выявления с помощью статистических
данных тенденций
изменения социально-экономических
и финансовых показателей, характеризующих экономиические процессы
на макро-и микроуровне.
3. Навыками специ-
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
74
альной
налоговой
терминологии
и
лексики,
используемой в отечественной и зарубежной статистике .
+
+
+
+
Компетенция ПК-39 М
Знать:
1.
Назначение,
структуру и содержание
основных
налоговых и финансовых отчётов предприятия
(организации).
2.
Основные
и
нормативные материалы по организации и методике
ведения налогового
учёта
на
предприятии.
3. Основные методы
и способы налогового учёта
4. Основные принципы налогового и
финансового учета,
применяемые
на
предприятии
в
целях налогообложения.
Уметь:
1. Использовать различные методы и
способы налогового
учёта для формирования
налоговой
отчётности организации.
2.
Использовать
систему принципов
бухгалтерского
финансового учёта
для разработки и
обоснования налоговой
учётной
политики в организации.
3. Определять взаимосвязь
методов
налогового учёта с
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
75
финансовыми показателями деятельности организации.
Владеть:
1. Методикой фор-мирования налоговой учётной политики и налоговой
отчётности в организации.
2. Принципами бухгалтерского финансового учёта для
разработки и обоснования налоговой
учётной политики в
организации.
3.
Навыками
и
методиками составления
налоговой
отчётности.
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
Компетенция ПК-41 М
Знать:
1. Цели, задачи и
основные принципы
налогового учёта.
2. Состояние бухгалтерского учета и
отчетности
как
основного
источника достоверной
информации
для
налоговых целей.
3. Методику формирования налогового календаря для
контроля правильности исчисления и
соблюдения сроков
уплаты налоговых
платежей.
4. Методы и формы
налогового планирования в целях
минимизации платежей
путем
использования всех
особенностей налогового законодательства.
5. Методы и формы
оптимизации
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
76
налогообложения.
Уметь:
1. Рарабатывать и
+
+
+
+
эффективно применять
формы
и
методы оптимизации налогообложения, предусмотренные первой главой
НК РФ.
2. Принимать обоснованные решения
+
+
+
+
на основе данных
финансового
и
управленческого
учёта о применении
системы налогообложения на предприятии.
3. Оценивать эффективность использо+
+
+
+
вания
различных
систем и методов
налогообложения.
4.
Анализировать
бухгалтерский учет
+
+
+
+
и отчетность для
налоговых целей.
Владеть:
1. Основными мето+
+
+
+
дами
налогового
учёта на предприятии.
2. Методикой разработки и принятия
+
+
+
+
управленческих
решений на основе
данных бухгалтерского
учета
и
финансовой отчетности о применении
конкретных
систем и методов
налогообложения.
3. Методами расчета
налоговых
исчис+
+
+
+
лений
на
предприятии.
Примечания:
1. Знаком «+» обозначен соответствующий компонент компетенции, оцениваемый
указанным в таблице оценочным средством.
77
2. Уровень освоения студентами компонентов компетенций оценивается отметкой в
журнале Учета занятий студентов «зачтено» или «незачтено».
3. Текущий контроль знаний, умений и навыков студентов по дисциплине,
предусмотренный
планом
семинарских
и
практических
занятий,
осуществляется на всех аудиторных семинарских и практических занятиях,
независимо от проведения оценочных процедур.
Условные обозначения:
О-очная форма обучения; ОЗ-очно-заочная форма обучения; З-заочная форма обучения,
ПЗ – практическое занятие
8.2 Фонды оценочных средств дисциплины «Налоги и налогообложение»
8.2.1 Оценка знаний, умений и навыков на практических занятиях.
Текущий контроль представляет собой регулярно осуществляемую проверку
усвоения учебного материала.
Данная оценка предполагает систематичность,
непосредственно коррелирующаяся с требованием постоянного и непрерывного
мониторинга качества обучения, а также необходимость балльной оценки успеваемости
студента.
Семинарские и практические занятия, как правило, должны проводиться в
активном и интерактивном режиме. Оценка знаний, умений и навыков осуществляется
на всех семинарских и практических занятиях по всем формам обучения в
соответствии с целями и задачами занятия. Контроль может проводиться в начале, в ходе
отработки основной части и в заключительной части занятия.
Контроль, проводимый в начале занятия, имеет целью проверку качества
самостоятельной работы студентов по соответствующей теме практического занятия, а
также усвоения основных положений ранее пройденного учебного материала,
необходимых для усвоения вопросов данного занятия.
Контроль, проводимый в ходе основной части занятия, должен обеспечить
проверку не только хода и качества усвоения учебного материала, но и развитие у
студентов творческого мышления.
Контроль, проводимый в заключительной части занятия, осуществляется в случаях,
когда оценку качества усвоения материала можно дать после его полного изложения.
Планы семинарских и практических занятий предусматривают перечни вопросов к
обсуждению, подготовку докладов и сообщений студентов по темам занятий, решение
практических задач и тренинги.
Текущий контроль знаний, умений и навыков осуществляется преподавателем по
пятибалльной шкале с выставлением оценки в журнале учета занятий.
8.2.2. Оценка письменных работ
Контрольная работа является индивидуальной для каждого студента, состоит из
двух вопросов по приведенной ниже тематике. Контрольная работа проводится на
практическом занятии в течение одного академического часа с разбором решений на
следующем занятии и с выставлением оценки в журнале «зачтено» или «незачтено».
Примерная тематика письменных (контрольных) работ
1. Налог на добычу полезных ископаемых: действующая система и пути
совершенствования.
2. Сущность и проблемы налогового контроля в России.
3. Роль косвенных налогов в экономической системе общества.
4. Проблемы и направления совершенствования НДФЛ.
78
5. Налоговые обязательства физических лиц.
6. Земельный налог: проблемы и направления совершенствования.
7. Проблемы налогообложения прибыли.
8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.
9. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
10. Налог на добавленную стоимость и его экономическая роль.
11. Платежи за пользование природными ресурсами.
12. Особенности налогообложения финансового сектора экономики.
13. Налогообложение игорного бизнеса.
14. Проблемы налогообложения собственности физических лиц.
15. Налогообложение доходов физических лиц в РФ.
16. Акцизы в системе косвенного налогообложения в России.
17. Налогообложение транспортных средств.
18. Единый социальный налог: проблемы и перспективы.
19. Налоговые проверки в системе налогового контроля.
20. Налогообложение имущества организации: действующая система и перспективы
развития.
21. Налогообложение прибыли банков: действующая система и перспективы развития.
22. Налогообложение физических лиц – индивидуальных предпринимателей.
23. Оффшорные зоны и проблемы их использования.
24. Налоговая система РФ: проблемы и направления совершенствования.
25. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу
РФ.
26. Налогообложение лизинговых операций.
27. Налоговое администрирование в РФ: действующая практика и перспективы развития.
28. Двойное налогообложение и проблемы его устранения в мировой практике.
29. Налоги за пользование недрами: проблемы и пути их решения.
30. Проблемы применения налоговых вычетов в рамках налогообложения доходов
физических лиц в РФ.
31. Эволюция налогообложения в мировой истории и истории России.
32. Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.
33. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Участники отношений,
регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ.
34. Понятие налога и сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации.
35. Классификация и функции налогов. Роль и место налогов в формировании валового
внутреннего продукта.
36. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков
и налоговых агентов.
37. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов.
38. Элементы налога и их характеристика.
39. Основные
принципы
налогообложения
(экономические,
юридические
и
организационные).
40. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
41. Способы определения налоговой базы. Классификация ставок налога.
42. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового
законодательства.
43. Сущность и основные формы проведения налогового контроля. Недопустимость
причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
44. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.
45. Сущность и основные этапы налогового производства.
46. Сущность и основные принципы налогового планирования.
79
47. Основные этапы налогового планирования в организации. Пределы налогового
планирования.
48. Налогообложение резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.
49. Порядок исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями.
50. Основные направления развития и совершенствования налогового законодательства
8.2.3. Оценка самостоятельной работы студентов (СРС)
Самостоятельная работа студентов предусмотрена программой для всех форм
обучения и организуется в соответствии с разделом 7 УМК. Контроль выполнения
заданий на СРС осуществляется преподавателем на каждом семинарском и практическом
занятии (кроме студентов заочной формы обучения, для которых контроль СРС
организуется перед зачетной сессией – по темам №№ 1-10, и экзаменационной сессией –
по остальным темам учебной дисциплины). Итоговая оценка СРС по пятибалльной
системе выставляется в журнале учебных занятий и учитывается при аттестации
студентов по дисциплине в период зачетно - экзаменационной сессии.
8.2.4. Экзамен
Итоговая аттестация по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»
предусмотрены в форме экзамена, который проводятся в виде устного собеседования по
контрольным билетам. Контрольный билет содержит два теоретических вопроса и
практическое задание (задачу) .
Важнейшими критериями оценки знаний обучаемых являются:
 степень усвоения учебной программы;
 содержание ответа на контрольные вопросы: логичность и доказательность
изложения;
 степень творчества и самостоятельности в раскрытии поставленных вопросов;
 умение применить теоретические знания в анализе конкретных деловых
ситуаций.
Оценка студенту на экзамене выставляется:
«Отлично» – студент показывает глубокое и всестороннее знание предмета, имеет
целостное представление о системе инновационного управления в условиях
конкурентного рынка, показывает умение творчески применять полученные знания при
выполнении профессиональных обязанностей менеджера организации, аргументировано
излагает материал, безупречно выполнил практическое задание (решил задачу).
«Хорошо» – студент твердо знает предмет, имеет целостное представление о
системе инновационного управления в условиях конкурентного рынка, логично излагает
материал, умеет применять конкретные методы оценки эффективности инновационной
деятельности, выполнил практическое задание (решил задачу).
«Удовлетворительно» – студент в основном знает предмет, имеет определенное
представление о системе инновационного управления предприятием, умеет применять
теоретические знания для анализа конкретных деловых ситуаций, определил правильный
алгоритм для выполнения практического задания (решения задачи).
«Неудовлетворительно» – студент не усвоил содержания учебной дисциплины.
Общая оценка знаний студента на экзамене выводится по частным оценкам за
выполнение теоретического и практического заданий билета. Оценка выставляется
комиссией (преподавателем) и объявляется после ответа на все контрольные вопросы.
Принимающий экзамен несет личную ответственность за правильность выставления
оценки. Положительная оценка «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» заносится в
экзаменационную ведомость, журнал учебной группы и зачетную книжку студента.
80
Оценка «неудовлетворительно» проставляется только в экзаменационную ведомость и
журнал учебной группы.
Перечень примерных вопросов к итоговому контролю
(экзамену)
1. Эволюция налогообложения в мировой истории и истории России.
2. Общие и частные теории налогов, их эволюция и развитие на современном этапе.
3. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Участники отношений,
регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ.
4. Понятие налога и сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации.
5. Классификация и функции налогов. Роль и место налогов в формировании валового
внутреннего продукта.
6. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков
и налоговых агентов.
7. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов.
8. Элементы налога и их характеристика.
9. Основные
принципы
налогообложения
(экономические,
юридические
и
организационные).
10. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
11. Способы определения налоговой базы. Классификация ставок налога.
12. Виды налоговых правонарушений и санкции за нарушение налогового
законодательства.
13. Сущность и основные формы проведения налогового контроля. Недопустимость
причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
14. Основные виды налоговых проверок и порядок оформления результатов по ним.
15. Сущность и основные этапы налогового производства.
16. Сущность и основные принципы налогового планирования.
17. Основные этапы налогового планирования в организации. Пределы налогового
планирования.
18. Налогообложение резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.
19. Порядок исчисления и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями.
20. Понятие и функции налогового учета. Соотношение налогового и бухгалтерского
учета.
21. Сущность и экономическое содержание налога на добавленную стоимость. Субъекты
и объекты данного налога.
22. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю.
Порядок оформления счетов-фактур.
23. Особенности освобождения от налога на добавленную стоимость при реализации
товаров за пределами территории РФ.
24. Налоговые ставки и порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную
стоимость.
25. Акцизы. Субъекты и объекты данного налога. Подакцизные товары.
26. Налоговые ставки по акцизам и порядок исчисления налоговой базы.
27. Определение налоговой базы по акцизам при ввозе подакцизных товаров на
таможенную территорию Российской Федерации.
28. Налог на доходы физических лиц. Субъекты и объекты налога. Резиденты и
нерезиденты.
29. Порядок определения налоговой базы при исчислении и уплате налога на доходы
физических лиц.
30. Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц.
81
31. .Вычеты, представляемые по налогу на доходы физических лиц.
32. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
33. Единый социальный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки
налога.
34. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не
производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.
35. Налоговые льготы по единому социальному налогу.
36. Единый социальный налог. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты
физическим лицам.
37. Налог на прибыль организации. Порядок определения доходов от реализации и
внереализационных доходов.
38. Классификация доходов для целей исчисления налога на прибыль организации.
39. Группировка расходов для целей исчисления налога на прибыль организации.
40. Понятие и состав материальных расходов для целей исчисления налога на прибыль
организации.
41. Расходы на оплату труда при исчислении налога на прибыль организации.
42. Понятие и состав амортизируемого имущества для целей исчисления налога на
прибыль организаций.
43. Порядок формирования резервов при расчете налога на прибыль организаций.
44. Порядок определения доходов и расходов при использовании кассового метода и
метода начисления (налог на прибыль организации).
45. Налог на прибыль организации. Налоговые ставки и порядок осуществления
авансовых платежей.
46. Налогообложение прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг.
47. Налогообложение прибыли банковского сектора экономики.
48. Налогообложение прибыли некоммерческих организации.
49. Налог на имущество организаций. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки и
налоговые льготы.
50. Налог на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых
платежей по данному налогу.
51. Особенности исчисления сумм налога на имущество организаций, имеющих
обособленные подразделения.
52. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок определения количества добытого
полезного ископаемого.
53. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления, сроки уплаты налога,
налоговые ставки.
54. Сборы за пользование объектами животных и водных биологических ресурсов. Объект
налога, налоговые ставки и порядок постановки на налоговый учет организации и
индивидуальных предпринимателей.
55. Водный налог. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период и налоговые
ставки.
56. Транспортный налог. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы,
ставки налога.
57. Особенности исчисления и уплаты земельного налога субъектами, занимающимися
сельскохозяйственной и иными видами деятельности.
58. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, налоговая база,
порядок признания доходов и расходов.
59. Упрощенная система налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при
переходе с общего режима на упрощенную систему налогообложения.
60. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности.
82
9. ПРАКТИКУМ
Тема 1. Система государственного налогового администрирования, ее участники, их
права, обязанности и ответственность
1. Исторически формы налоговых отношений между государством и гражданами
складывались и трактовались по-разному. Вначале налоги преподносились как дар
гражданина властелину в благодарность за защиту от врагов, затем – как необходимость
помощи граждан своему правительству. Позже налоги выступали как пожертвования,
приносимые гражданами в интересах государства, затем как долг граждан перед
государством, что сменилось убежденностью в праве государства принудительно изымать
деньги у граждан ради общего блага, откуда, наконец, родилось представление о
возможности и необходимости изымать у граждан строго определенную долю их доходов,
причем независимо от воли налогоплательщика.
Поясните, как налоговые отношения между государством и его гражданами связаны с
развитием общества и государства. Какая идея о необходимости уплаты налогов для вас
как будущих налогоплательщиков является более привлекательной?
2. Поясните, как вы понимаете слова о том, что налогообложение играет важную роль не
только при формировании государственных финансовых ресурсов, но и служит
механизмом перераспределения национального дохода, т. е. валового внутреннего
продукта (ВВП), который представляет собой стоимость всех произведенных за год
товаров и услуг.
3. Известный русский экономист Н. И. Тургенев писал, что налоги – суть средства к
достижению цели общества и государства. Поясните, какие цели преследуют государство
и общество при налогообложении. Объясните, почему понятия «государство» и
«налогообложение» неразрывно связаны между собой.
4. Русское купечество подразделялось на гильдии, что означало установленное
государством имущественно-правовое деление купеческого сословия. С купечества
взималась гильдейская подать – процентный сбор с объявленного капитала. Сумму
капитала каждый купец объявлял сам «по совести», но, как правило, они указывали
меньшую сумму капитала. Первоначально налог взимался в размере 1% от объявленного
капитала, в дальнейшем были введены разные ставки для различных гильдий, например,
2,5% с купцов третьей гильдии, 4% с купцов первой и второй гильдий. Что побуждало
купцов показывать меньшую сумму капитала и какой вид налогообложения к ним
применялся?
5. Какие свойства регулирующей функции налогов проявляются в следующих случаях:
а) повышение импортных таможенных пошлин;
б) увеличение ставок земельного налога в центральных районах городов;
в) увеличение акцизов на табачные и алкогольные товары;
г) снижение ставок единого социального налога;
д) снижение налогов на сельхозпроизводителей?
6. Петр I учредил должность «прибыльщиков», обязанностью которых было «сидеть и
чинить государю прибыль», т. е. изобретать новые источники доходов казны. Одним из
налогов, который был введен в это время, стал налог на усы и бороды. Его взимали с тех,
кто не хочет бриться, при этом со служивых брали с 30 по 100 руб. в год, а с крестьян –
по две деньги с бороды при въезде и выезде из города. Какие функции налогообложения
83
проявляются в этом случае? Каково было назначение этого налога? Укажите элементы
этого налога для служивых и крестьян.
7. На примере зарубежных систем налогообложения считается, что размеры налоговых
ставок имеют второстепенное значение. Так, страны с вполне благополучным
экономическим и социальным положением имеют достаточно высокие и прогрессивные
налоги. Например, в Швеции максимальная ставка налога на доходы физических лиц
достигает 75%. Поясните, почему высокие ставки налогов на доходы физических лиц
существенно не влияют на благосостояние населения зарубежных стран?
Тема 2. Организация налогового контроля. Налоговые правонарушения и
ответственность за их совершение
8. Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в
зависимости от его дохода. Американский экономист А. Шаффер в 1980-х доказывал, что
рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то
предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального
производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к
увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет
изменение налогового бремени на факторы, приведенные в таблице.
Экономический фактор
При увеличении налогового бремени
снижается
повышается
1 .Расходы бюджета
2.Уклонение от уплаты налогов
3.Уровень жизни населения
4.Предпринимательская активность
5.Прибыль предприятий
Дайте подробные разъяснения.
9. Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем
произведенной продукции – 4500 тыс. руб., прибыль организации – 320 тыс. руб., фонд
оплаты труда – 540 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб.
10. Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в
бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15
до 13%. Посредством какой функции государство проводит свою политику? Объясните
схему увеличения налоговых поступлений в бюджет.
11. Назовите, какие из перечисленных признаков налогов характеризуют прямые налоги,
а какие – косвенные:
а) налоги, которые выплачивает потребитель;
б) налоги, влияющие на платежеспособный спрос населения;
в) налоги на доходы;
г) налоги, которые выплачивает производитель;
д) налоги на товары и услуги;
е) налоги, усиливающие инфляционные процессы;
ж) налоги на расходы;
з) налоги, которые выплачивает собственник имущества.
12. Определите признаки, разделяющие понятия «налог» и «сбор»: регистрационный
характер, безэквивалентность, обязательность, правопреемственность, принудительность,
84
разрешительный характер, нерегулярный
хозяйственной деятельности.
характер
уплаты,
уплата
до
начала
Тема 3. Федеральные налоги Российской Федерации
Задача 13.
Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной
ценой 1 пачки в размере 30 рублей.
Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.
Задача 14.
1. Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 000 руб. каждая
для своего сотрудника – резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации.
2. Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.
3. В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с просьбой
предоставить
ему стандартный
налоговый
вычет
в
размере 400 руб.
Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудника в июне.
Задача 15.
1. Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической
прибыли.
2. В мае организация создала в Московской области обособленное подразделение.
3. Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня 850 000 руб., на 1 июля – 800 000 руб., на 1 августа – 830 000 руб., на 1 сентября - 780 000
руб.
4. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.
5. Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими
показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет 1 350 000 руб., средняя
остаточная стоимость амортизируемого имущества – 5 250 000 руб., среднесписочная
численность работников – 32 чел.
6. Региональная ставка налога на прибыль организаций в Московской области
установлена в размере 17,5 %.
Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет
Московской области за 8 месяцев.
Задача 16.
Условие:
Оптовая
организация
приобрела
для
перепродажи
товары:
А по цене 5900000 руб., в том числе НДС – 900000 руб. (ставка 18%)
и товары Б по 550000 руб., в том числе НДС – 50000 руб. (ставка 10%), и реализовала их,
добавив к товарам А стоимость 600000 руб., а к товарам Б – 50000 руб.
Задание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организации.
Задача 17.
1. Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет
10 000 руб./мес.
2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в
размере 70 000 руб.
3. В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение
социального налогового вычета.
Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.
Задача 18.
1. Организация выдала беспроцентный кредит своему сотруднику в размере 90 000 руб.
сроком на 3 месяца с ежемесячным погашением.
2. Ставка рефинансирования на дату выдачи кредита – 10,5%
Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды.
85
Тема 4. Региональные налоги Российской Федерации
Задача 19.
1. Организация с начала года является собственником легкового автомобиля мощностью
250 л.с., вертолета мощностью 800 л.с., автобуса мощностью 300 л.с.
2. В регионе установлены максимальные ставки транспортного налога.
Определить размер транспортного налога за год.
Задача 20.
1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года
зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации
двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.
Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Задача 21.
1. Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и
одной букмекерской конторы.
2. Игровые автоматы, зарегистрированные и расположены в регионе, где установлены
минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора – в регионе с
максимальными ставками.
Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год.
Задача 22.
1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных
средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта – 240 000 руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Задача 23.
1. Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л.с., и
весельной лодки.
2. В регионе установлены базовые ставки транспортного налога.
Задание: определить размер транспортного налога за год.
Задача 24.
1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных
средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта – 48 000 000 руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 12 лет.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Задача 25.
1. Организация с начала года является собственником легкового автомобиля мощностью
250 л.с., вертолета мощностью 800 л.с., автобуса мощностью 300 л.с.
2. В регионе установлены максимальные ставки транспортного налога.
Определить размер транспортного налога за год.
Задача 26.
1. Индивидуальный предприниматель является владельцем пяти игровых автоматов и
двух касс тотализатора.
86
2. Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены
максимальные ставки налога на игорный бизнес, а кассы тотализатора – в регионе с
максимальными ставками.
Определить размер налога на игорный бизнес за год.
Задача 28.
1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных
средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта – 240 000 руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Тема 5. Местные налоги Российской Федерации
Задача 29.
1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - 250000 руб.; 2-й квартиры - 250000 руб.;
3-й квартиры - 450000 руб.; 4-й квартиры - 600000 руб.
3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа
муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в
зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при
стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%,
свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.
Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.
Задача 30.
1. Налогоплательщик – физическое лицо – с начала года является собственником:
- квартиры (инвентаризационная стоимость – 450 000 руб.),
- автомобиля (рыночная стоимость – 130 000 руб.),
- земельного участка (кадастровая стоимость – 2 300 000 руб.).
Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом
налоговых ставок, установленных в г. Москве.
Задача 31.
На основе этих данных рассчитайте:
а) соотношение прямых и косвенных налогов;
б) соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;
в) процентное соотношение налоговых поступлений в консолидированный бюджет в
2007 г., если предполагается, что в федеральный бюджет поступит 2380 млрд руб., в
региональные бюджеты – 512 млрд руб., в местные бюджеты – 434 млрд руб.
Задача 32.
1. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его
собственности ровно 2 года, за 1 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту
работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему
была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое
несовершеннолетних детей.
Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.
Задача 33.
1. Гражданин К. Н. Леонов в сентябре 1999 г. приобрел в собственность
дом, заплатив за него 60 000 руб.
2. Инвентаризационная стоимость этого дома на момент приобретения составляла 280
000 руб. В мае 2000 г. К. Н. Леонов подарил купленный дом сыну.
Необходимо рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую обязан
уплатить К. Н. Леонов при условии, что он не пользуется льготами по данному налогу, а
налоговая ставка составляет 0,1% стоимости имущества.
87
Задача 34.
1. Гражданин имеет садовый участок в Московской области общей площадью 700 м2.
Ставка земельного налога на участок, используемый для садоводства и огородничества, в
2004 г. составляла 9 коп. за 1 м2.
Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую гражданин должен
заплатить за садовый участок в 2010 г., если известно, что ставка земельного налога в
этом году увеличилась по сравнению с 2009 г. в 2 раза.
Тема 6. Специальные налоговые режимы
Задача 35.
1. В данном населенном пункте установлено вмененное налогообложение по всем
видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.
2. Организация занимается оптово-розничной торговлей.
3. Площадь зала оптовой торговли составляет 130 кв.м., одного зала розничной
торговли – 155 кв.м. и другого зала розничной торговли 162 кв.м.
4. В населенном пункте помимо торговых залов организация имеет 14 отдельных
торговых мест.
5. Корректирующий коэффициент К1 установлен на текущий год в размере 1,234.
6. Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8.
Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период.
Задача 36.
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект
налогообложения, как «доходы».
2. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:
- доходов от реализации готовой продукции – 2000000 руб.;
- арендной платы – 80000 руб.
3. Отгружено продукции потребителям на сумму 3000000 руб.
4. Оплачено поставщикам за материалы 2000000 руб. без учета НДС.
Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО.
Задача 37.
1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие
показатели (в рублях):
• доходы о реализации – 14000000;
• получены проценты по депозитному счёту – 25000;
• взят банковский кредит – 500000;
• внесено учредителем в уставной капитал – 300000;
• выплачена заработная плата – 1500000;
• заплатили за аренду – 30000;
• оплачено коммунальных услуг – 21000;
• приобретено основное средство – 4000000;
• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему
налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000;
• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000.
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.
Задача 38.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом
налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину прибыли.
За первое полугодие доходы составили 5500 тыс. руб., расходы – 4800 тыс. руб. Кроме
этого, приобретены основные средства на сумму 125 тыс. руб., из них введены в
88
эксплуатацию на сумму 100 тыс. руб. оплата произведена на 80%. Убыток по всем
видам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача39.
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в
качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Сведения о полученных доходах и произведенных расходах за три года представлены
в таблице.
Определите обязательства организации по единому налогу при упрощенной
системе налогообложения перед бюджетом за каждый год, заполнив
нижеследующую таблицу. Прокомментируйте вычисления (руб.)
Год
1-й
2-й
3-й
Доходы
100 000
120 000
160 000
Расходы
Налоговая база Налоговая база Ч ставку
Налог
к уплате
98 000
100 000
110 000
10. ИСТОЧНИКИ
10.1 Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12
декабря 1993 г.) (статья 57).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп.)
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с
изм. и доп.)
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и
четвертая) (с изм. и доп.)
5. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (ТК РФ) (с
изм. и доп. от 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 августа, 11 ноября 2004 г., 18 июля, 31
декабря 2005 г., 10 января, 18 февраля, 19, 30 декабря 2006 г.)
6 Водный кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.)
7 Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (ЗК РФ) (с
изм. и доп.)
8 Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп.)
9 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30
декабря 2001 г. № 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп.)
10 Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"
(с изм. и доп.)
11. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 – 2010
гг. (Одобрены на заседании Правительства Российской Федерации (протокол от 2 марта
2007г. № 8)).
13 Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 № 506 "Об утверждении
Положения о Федеральной налоговой службе"
14. Постановление Правительства РФ от 16 октября 2003 г. № 630 "О Едином
государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в
единых
государственных
реестрах
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в
89
государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления
Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 и 439" (с изм. и доп.)
15. Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 438 "О Едином
государственном реестре юридических лиц" (с изм. и доп.)
16. Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439 "Об утверждении
форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной
регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей" (с изм. и доп.)
17. Постановление Правительства РФ от 14 декабря 2006 г. № 764 "Об утверждении
Правил расчета и взимания платы за пользование водными объектами, находящимися в
федеральной собственности"
18. Постановление Правительства РФ от 22 июля 2004 г. № 370 «Об утверждении
Положения о Министерстве природных ресурсов Российской Федерации» (в ред. от 24
мая 2007 г.)
19. Постановление Правительства РФ от 16 июня 2004 г. № 282 «Об утверждении
Положения о Федеральном агентстве водных ресурсов Российской Федерации» (в ред. от
20 декабря 2006 г.)
20. Приказ ФНС РФ от 21 октября 2004 г. № САЭ-3-09/7@ "Об утверждении Порядка
предоставления в электронном виде сведений, содержащихся в Едином государственном
реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей".
21. Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм
документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований
и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка
взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании
документов; требований к составлению акта выездной налоговой проверки»
22. Приказ ФНС РФ от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825@ "Об утверждении форм
требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов,
используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер
принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную
систему Российской Федерации"
23. Приказ ФНС РФ от 30 мая 2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции
системы планирования выездных налоговых проверок»
24. Приказ ФНС РФ от 14 марта 2006 № САЭ-3-06/150@ "О совершенствовании
администрирования и организации налогового контроля в отношении крупнейших
налогоплательщиков"
25. Приказ МНС РФ от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и
условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с
учета юридических и физических лиц".
26. Приказ МВД РФ от 2 августа 2005 г. № 636 «Об утверждении инструкции о
порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой,
хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности» (в ред. приказа МВД РФ
от 13.09.2007 № 796)
27. Приказ МНС России и МВД России от 22.01.2004 № АС-3-06/37 № 76 "Об
утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних
дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых
правонарушений и преступлений"
28. Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. № АП-3-16/138 "Об утверждении
Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10 апреля 2000
года № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по
90
делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах",
29. Приказ Минфина РФ от 12 февраля 2007 г. № 15н "О внесении изменений в приказ
Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2005 г. № 29н "Об
утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения"
30. Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005г. № 29н "Об утверждении формы налоговой
декларации по водному налогу и порядка ее заполнения" (с изм. и доп. от 12 февраля 2007
г.)
31. Приказ Министерства природных ресурсов РФ от 23 октября 1998 г. № 232 «Об
утверждении документов по лицензированию пользования поверхностными водными
объектами».
32. Приказ МНС РФ от 4 марта 2004 г. № БГ-3-24/180@ "О направлении информации
по открытию (закрытию) банковского счета и изменению номера банковского счета
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей между банком и налоговым
органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи". Приложение.
Порядок направления информации по открытию (закрытию) банковского счета и
изменению номера банковского счета между банком и налоговым органом в электронном
виде по телекоммуникационным каналам связи.
33. Приказ МНС РФ от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и
условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с
учета юридических и физических лиц".
34. Приказ МНС РФ от 28 июля 2003 г. № БГ-3-09/426 "Об учете иностранных
организаций в налоговых органах".
35. Приказ МНС РФ от 3 марта 2003 г. № БГ-3-28/96 "Об утверждении Порядка
доступа к конфиденциальной информации налоговых органов". Порядок доступа к
конфиденциальной информации налоговых органов (утв. приказом МНС РФ от 3 марта
2003 г. № БГ-3-28/96).
36. Приказ МНС РФ от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177 "Об утверждении
Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части
второй Налогового кодекса Российской Федерации".
37. Приказ МНС РФ от 28 марта 2003 г. № БГ-3-23/150 "Об утверждении
методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений
главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей
налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций".
38. Приказ МНС РФ от 23 марта 2004 г. № САЭ-3-21/224 "Об утверждении формы
налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по
авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению".
39. Приказ Министерства природных ресурсов РФ от 23 октября 1998 г. № 232 «Об
утверждении документов по лицензированию пользования поверхностными водными
объектами».
40. Письмо ФНС РФ от 18 декабря 2005 г. № 06-1-04/648 «О правомерности действий
налогового органа»
41. Письмо МНС РФ от 29 апреля 2004 г. № 06-4-03/640 "О порядке представления
управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными
инспекциями МНС России по крупнейшим налогоплательщикам запросов на продление
сроков проведения выездных налоговых проверок"
42. Письмо МНС России от 24.08.2000 № ВП-6-18/691@ "Об обжаловании актов
налоговых органов"
43. Письмо МНС РФ от 24 мая 2004 г. № 22-0-10/957@ «О разъяснении отдельных
вопросов по порядку заполнения раздела II налоговой декларации по единому налогу на
вмененный доход для отдельных видов деятельности».
44. Письмо МНС РФ от 29 апреля 2004 г. № 02-5-10/33 «О применении норм главы 25
91
НК РФ».
45. Письмо Минфина РФ от 28 апреля 2004 г. № 04-03-11/67 «Об учете доходов
посредниками, применяющими упрощенную систему налогообложения».
46. Письмо Минфина РФ от 19 апреля 2004 г. № 04-02-05/2/15 «О расходах на
строительство основных средств при упрощенной системе налогообложения».
47. Письмо Минфина РФ от 11 марта 2004 г. № 04-04-06/40 "О порядке применения
упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями".
48. Письмо Минфина РФ от 11 марта 2004 г. № 04-02-05/3/19 "О порядке расчета
чистой
прибыли
организациями,
применяющими
упрощенную
системы
налогообложения".
49. Письмо Федеральной налоговой службы от 23 ноября 2004 г. № 04-2-06/679 "О
порядке предоставления стандартных налоговых вычетов".
50. Письмо МНС РФ от 27 августа 2004 г. № 22-1-14/1475@ "О налоге на игорный
бизнес".
51. Письмо МНС РФ от 30 июля 2004 г. № 22-1-14/1345 "О налоге на игорный бизнес".
52. Письмо МНС РФ от 12 июля 2004 г. № 04-5-03/207 "О предоставлении
стандартных налоговых вычетов".
53. Письмо МНС РФ от 6 мая 2004 г. № 04-2-07/4 "О налогообложении доходов
физических лиц".
54. Письмо МНС РФ от 19 ноября 2002 г. № 02-4-11/708-АН522 "О порядке удержания
налога на доходы с дивидендов организаций".
55. Письмо МНС РФ от 4 февраля 2002 г. № СА-6-04/124 "О социальных налоговых
вычетах".
56. Письмо МНС РФ от 28 июня 2001 г. № 08-1-07/1276 «О профессиональных
налоговых вычетах».
57. Письмо МНС РФ от 7 мая 2001 г. № АС-6-16/369 "О направлении методических
указаний
по
проведению
комплексных
выездных
налоговых
проверок
налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав
которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения".
58. Письмо Министерства природных ресурсов РФ от 4 июля 2000 г. № НМ-61/3089
"О направлении методических указаний по заполнению и учету документов по
лицензированию пользования поверхностными водными объектами".
10.2 Обязательные
59. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для
вузов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 458с.
60. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. проф. Д.Г. Черника. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 311с.
10.3. Дополнительные
61. Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. Сборник задач по налогам и
налогообложению. – М.: КноРус, 2007. – 360с.
62. Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: Академия, 2007. –
126с.
63. Гончаренко Л.И. Практикум по налогам и налогообложению. – М.: КноРус, 2008. –
170с.
64. Гончаренко Л.И. Налоги с физических лиц: Учебник для вузов. – М.: Форум –
Инфра, 2007. – 304с.
65. Гончаренко Л.И. Практикум по федеральным налогам и сборам организаций. – М.:
КноРус, 2008. – 280с.
66. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2007. –
304с.
92
67. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Правовое регулирование полномочий налоговых
органов: комментарий законодательства для налоговика и налогоплательщика: Учебное
пособие. – М.: Издательский дом «Городец», 2007.
68. Крохина Ю.А. Налоговое право России: Учебник для вузов. – М.: Норма, 2008. –
752с.
69. Кучеров И.И. Налоговое право России: Учебник. – М.: АО "Центр "ЮрИнфоР",
2006. – 448с.
70. Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения
законодательства о налогах и сборах: Учебное пособие.- М.: Юриспруденция, 2006. –
128с.
71. Мамрукова О.B. Налоги и налогообложение: Учебное пособие (Практикум). – М.:
Омега – Л, – 2007. – 302с.
72. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2007.
– 495с.
73. Налоги налогообложение: Учебник для студентов вузов / под ред. М.
Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2007. – 491с.
74. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. Б.Х. Алиева. –
М.: Финансы и статистика, 2007. – 448с.
75. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИДАНА, 2008.
76. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов / под ред. Г.Б.
Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2007. – 415с.
77. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 507с.
78. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М,
2007. – 333с.
79. Тарасова Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2007. –
320с.
80. Поляк Г. Б., Килясханова И. Ш. Налоговое право: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ,
2007. – 271с.
10.4 Интернет-ресурс
81. Интернет-еженедельник CONSULTING.RU
http://www.consulting.ru/
82.Проект GAAP. RU
http://www.gaap.ru/
Сервер посвящен теории и практике финансового учета и корпоративных финансов.
83.Корпоративные финансы
http://www.cfin.ru/
На сайте содержится методическая и аналитическая информация, относящаяся к
инвестициям и финансовому анализу.
84.Информационное агентство "РосБизнесКонсалтинг"
http://www.rbc.ru/
На сервере одной из ведущих российских информационных компаний наряду с
постоянно обновляющимися новостями международных и российских валютных,
денежных и фондовых рынков представлены также и аналитические материалы.
85.Информационное агентство "АК&М"
http://www.akm.ru/
Сервер предоставляет экономическую информацию от наиболее известного и
влиятельного информационно-аналитического агентства. В разделах сайта можно найти
полную картину событий, происходящих на финансовом рынке России. Агентство
рассчитывает собственные фондовые индексы.
93
86.Российская торговая система (РТС)
http://www.rtsnet.ru/
На сайте РТС приводится информация о деятельности этой крупнейшей в России
электронной площадки, объединяющей инвестиционные компании и банки. В Торговой
системе предоставлена возможность выставлять котировки и заключать сделки с акциями
российских эмитентов. Кроме того, члены РТС имеют право выставлять котировки по
акциям эмитентов стран СНГ, долговым обязательствам отечественных эмитентов, а
также по облигациям внутреннего валютного займа.
87. Журнал Эксперт
http://www.expert.ru
88.Консультант-Плюс
http://www.consultant.ru
89. Практический журнал по управлению финансами предприятий «Финансовый
директор»
http://www.fd.ru
90.Центральный Банк России
http://www.cbr.ru
91.Министерство финансов РФ
http://www.minfin.ru
92.Правительство РФ
http://www.government.ru
93.Государственная Дума РФ
http://www.duma.gov.ru
94.Министерство по налогам и сборам
http://www.nalog.ru
95.Министерство экономического развития и торговли
http://www.economy.gov.ru
96.Прайм-тасс – Агентство экономической информации
http://www.prime-tass.ru
97.Бюджетная система РФ
http://www.budgetrf.ru
98.Информационно-издательский центр «Статистика России»
http://www.infostat.ru/
99.Госкомстат РФ
http://www.gks.ru/
100.Рейтинговое агентство Moody’s Investors Services
http://www.moodys.com/
101.Рейтинговое агентство Standard & Poor’s
http://www.standardpoor.com/
102.Рейтинговое агентство Fitch IBCA
http://www.fitchibca.com/
103.Газета The Economist
http://www.economist.com/
104.Газета The Euromoney
http://www.euromoney.com/
105.Газета The Banker
http://www.thebanker.com/
106.Газета The Financial Times
http://www.ft.com/
94
11. ГЛОССАРИЙ
Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко
распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению
универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную
стоимость. Различают индивидуальные акцизы (по отдельным видам и группам товаров) и
универсальные (например, налог на добавленную стоимость).
Амнистия (налоговая) — комплекс мероприятий по погашению задолженности по
налоговым и другим обязательным платежам налогоплательщиками, а также
освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добровольно уплачиваемых ими
платежей в бюджет и внебюджетные государственные фонды.
Арест имущества — действие налогового или таможенного органа с санкции
прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в
отношении его имущества.
Государственный налоговый контроль — совокупность мероприятий по проверке
законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных
фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов;
выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению
налоговой дисциплины; совокупность приемов и способов, используемых органами
власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства и
правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.
Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая
в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Законные представители налогоплательщика-организации — лица,
уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее
учредительных документов.
Законные представители налогоплательщика — физического лица — лица,
выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации.
Затраты — совокупность производственных выплат в наличной и безналичной
формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их
реализацией.
Земельный кадастр — реестр земель по классам в зависимости от плодородия,
близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр
служит основой оценки средней доходности 1 га земли каждого класса, он используется
для определения ставок налога за землю.
Издержки производства и реализации продукции — стоимостная оценка
используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья,
материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других
затрат на производство и реализацию продукции.
Изменение срока уплаты налога и сбора — перенос установленного срока уплаты
налога и сбора на более поздний срок.
Инвестиционный налоговый кредит — это такое изменение срока уплаты налога,
при котором организации при наличии оснований, указанных в Налоговом кодексе РФ,
предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах
уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и
начисленных процентов.
Источник выплаты доходов налогоплательщику — организация или физическое
лицо, от которых налогоплательщик получает доход.
Капитал – 1) все виды имущественных и интеллектуальных ценностей,
вкладываемых инвестором в объекты предпринимательской деятельности в целях
95
получения прибыли; 2) величина средств, вложенных в активы предприятия, которые в
результате их производственного потребления приносят доход.
Капитал оборотный – часть капитала, направляемая на формирование оборотных
средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.
Капитал основной — часть капитала, направленная на формирование основных
производственных фондов и участвующая в производстве длительное время.
Капитальные вложения — затраты материальных, трудовых и денежных
ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.
Консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной
системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Лицо, перемещающее товары через таможенную границу РФ — лицо,
являющееся собственником товаров, их владельцем или покупателем либо выступающее в
ином качестве, достаточном в соответствии с законодательством РФ для совершения от
собственного имени с товарами действий, предусмотренных Таможенным кодексом РФ.
Льготы — преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах
и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов,
по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая
возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Местные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым
кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного
самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом,
нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и
обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Местные финансы — совокупность денежных средств, формируемых и
используемых для решения вопросов местного значения.
Местный бюджет — бюджет муниципального образования, формирование,
утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.
Налог — обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в
целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных
образований.
Налоговая база — стоимостная физическая или иная характеристика объекта
налогообложения.
Налоговая декларация — письменное заявление налогоплательщика о полученных
доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и
исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой
налога.
Налоговая санкция — мера ответственности за совершение налогового
правонарушения.
Налоговая система — совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории
конкретного государства в соответствии с действующим налоговым законодательством, а
также совокупность норм и правил (принципов), определяющих систему
взаимоотношений сторон, участников налоговых отношений.
Налоговое бремя — обобщенная характеристика действия налогов, указывающая
на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдельных
категорий плательщиков. Наиболее распространенным показателем налогового бремени
является доля налогов в ВВП.
Налоговое обязательство – экономическое отношение, в силу которого
налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и
уплате налога, а государство в лице уполномоченных органов вправе требовать от
96
налогоплательщика исполнения этого обязательства. Налоговое обязательство существует
при наличии обстоятельств, установленных налоговым законодательством страны.
Налоговая оговорка — условие во внешнеторговых контрактах, договорах об
оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из
оговаривающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы,
полагающиеся по данной сделке на территории своей страны. Налоговая оговорка
регулирует отношения между экспортерами и импортерами по поводу уплаты налогов.
Налоговая политика — комплекс мероприятий государства, в области налогов,
направленный на изменение состава, структуры налоговых платежей, способов их изъятия
с целью выработки и принятия управленческих решений направленных на
совершенствование национальной налоговой системы..
Налоговое правонарушение — виновно совершенное противоправное (в
нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие)
налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое в Налоговом кодексе РФ
установлена ответственность.
Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения
налоговой базы.
Налоговая тайна — любые полученные налоговым органом, органами налоговой
полиции, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом
сведения о налогоплательщике, предусмотренные законодательством.
Налоговые агенты — лица, на которые возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет
(внебюджетный фонд) налогов.
Налоговые вычеты — затраты предприятия (корпорации), учитываемые при
налогообложении.
Налоговые каникулы — установленный законом срок, в течение которого
определенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или
иного налога.
Налоговые льготы — полное или частичное освобождение налогоплательщиков от
уплаты налога в соответствии с действующим законодательством.
Налоговые органы — Федеральная служба по налогам и сборам и её подразделения
в РФ.
Налоговые скидки — суммы, исключаемые из налогооблагаемой базы.
Налоговый дефицит — разрыв между планируемыми и фактически
поступившими суммами налогов.
Налоговый контроль — специализированный контроль со стороны
государственных органов за соблюдением налогового законодательства, правильностью
исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных
платежей юридическими и физическими лицами.
Налоговый кредит — одна из налоговых льгот, состоящая в отсрочке взимания
налога.
Налоговый иммунитет — освобождение лиц, занимающих особо
привилегированное положение, от обязанности платить налоги.
Налоговый период — календарный год или иной период времени применительно к
отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется
сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый потенциал — максимально возможная сумма поступлений налогов и
сборов по данной территории на душу населения, которая может быть получена за
определенный промежуток времени в условиях действующего налогового
законодательства.
97
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой
базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в
соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налогообложение — процесс установления и взимания налогов в стране,
определение видов, объектов, величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их
уплаты, круга юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой
политикой, принципами их установления.
Налогообложение двойное — неоднократное обложение одного и того же объекта
налога. Оно может иметь место также при взимании налогов разными государствами (в
случае отсутствия межгосударственных налоговых соглашений), при обложении
государственными и местными налогами и в некоторых других случаях.
Налогоплательщики и плательщики сборов — организации и физические лица,
на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок.
Нерезидент — 1) юридическое лицо, действующее в данной стране, но
зарегистрированное как субъект хозяйствования в другой; 2) физическое лицо,
действующее в одной стране, но постоянно проживающее в другой. Для нерезидентов
могут быть установлены особые правила налогообложения.
Объект налогообложения — имущество или доход, которые служат основой для
налогообложения.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога при
наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, на срок от одного до
шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой
налогоплательщиком суммы задолженности.
Отчетный период — определенный период в деятельности предприятия, по
результатам которого составляются основные документы финансовой отчетности
(например, отчет о прибылях и убытках). Документы финансовой отчетности могут
подготавливаться еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и ежегодно; в них
регистрируются результаты деятельности предприятия за этот период. Для всех
предприятий подготовка ежеквартальных и ежегодных отчетов является обязательной.
Оффшорные операции — 1) финансовый инструмент, который, не нарушая
действующего законодательства, используется для планирования и минимизации
налогообложения и для защиты коммерческой тайны; 2) законодательная основа
международных финансовых и торговых операций, осуществляемых предприятиями,
зарегистрированными на территории, имеющей статус налоговой гавани.
Очередность платежей — установленная последовательность списания средств
со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и
недостаточности средств для их полного погашения.
Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или
налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или
сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и
сборах сроки.
Переложение налогов — полное или частичное перенесение налога его
плательщиком на другое лицо, с которым оно вступает в различные экономические
отношения и которое становится носителем налога. Различают переложение налогов
прямое и обратное. Прямое переложение налогов совершается посредством включения
налога в цену. Обратное переложение налогов выражается в понижении цены и имеет
место, например, при продаже земли, домов, акций, облигаций, когда налог переносится
на продавца посредством вычета из продажной цены капитализированной суммы налога.
98
Платежеспособность предприятия – это свойство субъекта хозяйствования
своевременно и полно выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из
торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Плательщик налога — юридическое или физическое лицо, выполняющее
возложенное на него обязательство по уплате налога.
Пошлины — денежные отношения, в процессе которых определенные суммы
поступают в бюджетный фонд, при этом субъект пошлины получает право на
осуществление каких-либо хозяйственных операций (вывоз, ввоз товаров), получает
какое-либо свидетельство, документ.
Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для
группы хозяйствующих субъектов, позволяющее им в течение указанного времени не
нести часть налоговых обязательств.
Прибыль – конечный финансовый результат деятельности предприятия;
определяется как разность между выручкой и затратами.
Протекционизм — экономическая политика государства, направленная на
ограждение национальной экономики от иностранной конкуренции. Реализуется
посредством финансового поощрения отечественной промышленности, стимулирования
экспорта, ограничения импорта.
Реализация — передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами,
работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ
одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу; а в
случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, передача права собственности на
товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг
одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Региональные налоги — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и
законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с
Налоговым кодексом, законами субъектов Российской Федерации и обязательные к
уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Резидент — юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное
или постоянно проживающее в данной стране. Резиденты обязаны в своих экономических
действиях придерживаться законов данной страны, платить налоги в соответствии с
законами и нормами этой страны.
Регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового
учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями
настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными
органами,
органами
местного
самоуправления,
иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий,
включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — документ,
выдаваемый
налоговым
органом
организации
или
физическому
лицу,
зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.
Система налогов — совокупность и структура налогов страны в соответствии с их
классификацией, установленной в законодательном порядке.
Собственные налоговые доходы бюджетов — виды доходов, закрепленные
законодательством РФ на постоянной основе полностью или частично за
соответствующими бюджетами.
Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов
и сборов в течение определенного периода времени.
99
Ставка налога — размер налога, установленный на единицу налога. Ставка может
устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях) либо в процентах. Различают четыре
метода: твердые (или равные), пропорциональные, прогрессивные, регрессивные ставки.
Таможенная декларация — заявление по установленной форме, необходимое для
таможенного контроля сведений о перемещаемых через таможенную границу страны
товарах или иных предметах.
Таможенная пошлина — вид налога, взимаемого государственными органами,
таможенными службами с провозимых через государственную границу товаров по
ставкам таможенного тарифа.
Таможенная стоимость — стоимость товара, определяемая в соответствии с
Законом РФ «О таможенном тарифе» и используемая для целей обложения товара
пошлиной, внешнеэкономической и таможенной статистики, осуществление валютного
контроля внешнеторговых сделок и расчетов банков по ним.
Таможенная территория — территория, над которой Российская Федерация
обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела.
Таможенный доход — совокупность таможенных платежей, перечисляемых
таможенными органами в федеральный бюджет.
Таможенный
орган
—
государственный
правоохранительный
орган
исполнительной власти, наделенный специальными властными полномочиями в целях
выполнения возложенных на него задач в сфере таможенного дела и в налоговой сфере.
Таможенный режим — совокупность положений, определяющих статус товаров
и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России, для
таможенных целей.
Таможенный тариф — свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок
таможенного налога на единицу данного товара.
Таможенные льготы — преимущество в виде снижения или отмены таможенных
пошлин и ограничений, предоставляемое отельным юридическим и физическим лицам.
Требование об уплате налога — направленное налогоплательщику письменное
извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в
установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Убытки — суммы утраченных активов по различным причинам, например потери,
кражи, неэффективная производственная деятельность.
Уполномоченный представитель налогоплательщика — физическое или
юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в
отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных
внебюджетных
фондов),
иными
участниками
отношений,
регулируемых
законодательством о налогах и сборах.
Федерализм налоговый — законодательно принимаемая норма равноправных
(партнерских) отношений между федеральным центром и субъектами РФ при
формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочетания их
налогового потенциала, выполняемых финансово-хозяйственных, социальных функций и
имеющихся общественно-необходимых потребностей.
Федеральные налоги — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и
обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации — граждане
Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства.
Экспорт — вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за
границу без обязательств об обратном ввозе.
Элементы налога — отражают социально-экономическую сущность налога, его
родовые признаки. Характеристика элементов налога (налоговая терминология)
используется в законодательных актах и нормативных документах государства,
100
определяющих условия налогообложения, его организации, порядок исчисления и
взимания налогов, его администрирование.
Юридическое лицо — предприятие, выступающее в качестве субъекта
гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющее самостоятельный
баланс, гербовую печать и расчетный счет в банке, действующее на основании устава или
положения и отвечающее в случае банкротства принадлежащим ему имуществом.
101
Лист переутверждения УМК
Учебно-методический комплекс:
одобрен на 2011_/2012 учебный год. Протокол № 11 заседания кафедры
от “ 23”августа 2011 г.
Зав. кафедрой_______ А. Ярощук ___________________________________________
Учебно-методический комплекс:
одобрен на 2012/2013 учебный год. Протокол №11 заседания кафедры
от “28” августа 2012 г.
Зав. кафедрой_______Н.Бурлаков___________________________________________
Учебно-методический комплекс:
одобрен на 2013/2014 учебный год. Протокол № 6 заседания кафедры
от “20_”февраля 2013 г.
Зав. кафедрой_______Н.Бурлаков___________________________________________
102