Вопросы по разделу: Налогообложение

Вопросы по разделу: Налогообложение
Содержание
Ответы
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009г. №212-ФЗ организации и
индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, в 2011 году
уплачивают:
1)только страховые взносы в Фонд социального страхования РФ
2)страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное
медицинское страхование и взносы в ФФСС
3)только страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Авансовые платежи при применении налогоплательщиком упрощенной системы
налогообложения уплачиваются не позднее:
1)30 числа месяца до наступления отчетного периода;
2)25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
3)28 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Акт проверки по страховым взносам должен быть вручен лицу, в отношении которого
проводилась проверка (его уполномоченному представителю), под расписку или передан
иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его
уполномоченным представителем):
1)в течение пяти дней с даты подписания этого акта
2)не позднее чем в течение 10 дней с даты подписания этого акта
3)не позднее чем в течение 15 дней с даты подписания этого акта
Акты законодательства о налогах и сборах, снижающие размеры ставок налогов,
устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их
положение:
1)могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это
2)не могут иметь обратную силу
3)могут иметь обратную силу
Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие
ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо
устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков,
плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:
1)имеют обратную силу;
2)не имеют обратную силу;
3)могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления
новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:
1)со дня их официального опубликования;
2)по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1
числа очередного налогового периода;
3)только с 1 января года, следующего за годом их принятия
Акты органа контроля за уплатой страховых взносов, действия (бездействия) его
должностных лиц могут быть обжалованы:
1)только в вышестоящий орган контроля
2)только в суд
3)в вышестоящий орган контроля или в суд
Акционер - гражданин РФ в качестве вклада в уставный капитал общества передал
принадлежащий ему автомобиль. Рыночная стоимость автомобиля, подтвержденная
независимым оценщиком, составила 800 тысяч рублей. Документы, подтверждающие
затраты физического лица на приобретение автомобиля не сохранились. В какой оценке
акционерное общество должно учесть автомобиль в налоговом учете, если номинальная
стоимость передаваемых физическому лицу акций составляет 700 тысяч рублей:
1)стоимость автомобиля равна нулю
2)800 тысяч рублей
3)700 тысяч рублей
4)100 тысяч рублей
Акционерное общество начислило дивиденды российским организациям в сумме 1 000
тысяч рублей. На дату распределения общество получило дивиденды от дочерней
компании в сумме 500 тысяч рублей. При этом в связи с тем, что дочерняя компания на
дату распределения также получила дивиденды от созданного ей ООО в сумме,
превышающей сумму начисленных дивидендов, налог на дивиденды, причитающиеся
материнской компании, не удерживался. Определить налоговую базу для расчета налога
на дивиденды у акционерного общества:
1)1 000 тысяч рублей
2)500 тысяч рублей
3)налоговая база равна нулю
Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при
предъявлении:
1)свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
2)свидетельства о государственной регистрации
3)информационного письма из налоговой инспекции
Бюджетная организация продает основное средство, приобретенное для
предпринимательской деятельности, не облагаемой НДС. Цена реализации с НДС 50
000 рублей, остаточная стоимость с учетом переоценки 40 000 рублей. Какую сумму НДС
следует указать в счете-фактуре, выставленном покупателю:
1)1 525 рублей
2)7 627 рублей
3)7 200 рублей
В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности через свое
обособленное подразделение (кроме филиалов и представительств) снятие с учета
производится налоговым органом:
1)на основании полученного налоговым органом сообщения российской организации в
соответствии с пунктом 2 статьи 23 настоящего Кодекса (заявления иностранной
организации) в течение 10 дней со дня получения этого сообщения (заявления), но не
ранее окончания выездной налоговой проверки организации в случае ее проведения
2)по заявлению налогоплательщика в течение 10 дней со дня подачи такого заявления
3)по договоренности налогового органа с налогоплательщиком, но не позднее 10 дней со
дня подачи последним такого заявления
В 1-ом квартале 2007 года организация оплатила стоимость изготовления призов для
участия в выставке в сумме 18 000 руб. (в том числе НДС - 2 745,76.). Выручка от
реализации товаров по итогам 1 квартала составила 600 000 руб. с НДС. Какую сумму
«входного» НДС организация может принять к вычету?
1)2745,76 руб.;
2)1080,00 руб.;
3)915, 25 руб.
В 2011-2012 гг году для сельскохозяйственных товаропроизводителей совокупный тариф
страховых взносо установлен в размере:
1)20%
2)14%
3)20,2 %
В I квартале организация приобрела товары у иностранной организации, не состоящей
на учете в налоговых органах РФ, и исполнила обязанности налогового агента по НДС.
Обязана ли организация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по
НДС по итогам I квартала?
1)Нет.
2)Да.
3)Организация представляет налоговую декларацию по НДС по итогам года.
В августе Ильиной Н.М. была получена заработная плата в размере 13 000 руб. и
пособие по временной нетрудоспособности - 5 000 руб. Также в августе Ильиной были
получены алименты на сумму 7 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с
начала года, превысил 40 000 руб. Ильина имеет право на налоговый вычет на ребенка в
однократном размере. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
в этом месяце:
1)13 000 руб.
2)17 000 руб.
3)25 000 руб.
В апреле текущего года Захаровой О.В. Была начислена заработная плата в сумме 4 000
руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, составил 42 000 руб. В
какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в
части данной выплаты, если Захарова О.В. - инвалид 2-ой группы?
1)3 600 руб.;
2)3 500 руб.;
3)3 100 руб.
В декларации по НДФЛ можно не показывать:
1)доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ и
доходы, с которых налог полностью удержан налоговым агентом, если это не
препятствует получению налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ
2)только доходы, с которых налог полностью удержан налоговым агентом
3)только доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК
РФ
В какие сроки налогоплательщик обязан представить документы по требованию
налогового органа:
1)10 дней
2)5 дней
3)1 месяц
В каких случаях налоговые органы не проверяют правильность применения цен по
сделкам:
1)между взаимозависимыми лицами;
2)по бартеру;
3)по договору дарения;
4)при внешнеэкономической деятельности.
В какой валюте исчисляется налог на прибыль иностранной организации, не
осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ и
получающей доходы от источников в РФ?
1)только в валюте РФ;
2)в той валюте, в которой организация получает доходы;
3)в любой валюте по выбору организации.
В какой срок организации - налогоплательщики ЕСН обязаны представлять в
региональные отделения ФСС России сведения (отчеты)?
1)Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
2)Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
3)Отчетность в региональные отделения ФСС России не представляется.
В какой срок организация обязана подать заявление для перехода на упрощенную
систему налогообложения:
1)за 20 дней до начала нового года;
2)в период с 1 октября по 30 ноября, предшествующего году, начиная с которого
налогоплательщик переходит на упрощенную систему налогообложения;
3)в период с 1 октября, но не позднее 20 дней до начала года, в котором
налогоплательщик переходит на упрощенную систему налогообложения.
В каком порядке представляются налоговые вычеты по НДС при приобретении
производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что счет-фактура
имеется:
1)вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком по оборудованию, требующего
монтажа, производятся после постановки на учет в качестве объекта основных средств;
2)вычеты на сумму НДС, предъявленного поставщиком при приобретении оборудования,
требующего монтажа, производятся в момент передачи указанного оборудования в
монтаж;
3)вычеты на сумму НДС, предъявленную поставщиком при приобретении оборудования,
требующего монтажа, производится после принятия на учет указанного оборудования.
В каком порядке производится исчисление налога на доходы физических лиц,
подлежащего уплате физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица?
1)расчет производится налоговым органом, исходя из доходов от осуществления
деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога;
2)расчет производится органом статистики, исходя из доходов от осуществления
деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога;
3)расчет производится предпринимателем самостоятельно, исходя из доходов от
осуществления деятельности в данном налоговом периоде и ставок налога.
В каком порядке происходит исчисление авансовых платежей по налогу на доходы
физических лиц за текущий налоговый период, подлежащих уплате физическими
лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица?
1)расчет производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого
дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода
от предпринимательской деятельности за предыдущий налоговый период с учетом
налоговых вычетов;
2)расчет производится органом статистики на основании суммы фактически полученного
дохода от предпринимательской деятельности за предыдущий год;
3)расчет производится предпринимателем самостоятельно на основании суммы
предполагаемого дохода.
В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы
физических лиц при перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные
цели в данном налоговом периоде?
1)в размере расхода, но не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде;
2)в размере расхода, но не более 25 000 руб.;
3)в размере фактически производственных расходов.
В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощенной
системы налогообложения организация выбрала доходы. По итогам отчетного периода
получен убыток. В бюджет уплачивается:
1)минимальный налог в размере 1% от суммы полученных доходов;
2)налог по ставке 6% от суммы полученных доходов;
3)по итогам отчетного периода, в котором получен убыток, единый налог не
уплачивается.
В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются:
1)компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника
2)пособия по безработице, беременности и родам
3)установленные законодательными актами субъектов РФ компенсационные выплаты (в
пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива
В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и
юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за
исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы
земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) в течение трехлетнего срока
проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на
построенный объект недвижимости производится:
1)по установленной ставке с учетом коэффициента 2
2)налог не исчисляется и не уплачивается
3)по установленной ставке
В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения
российских организаций:
1)исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения
этих филиалов и иных обособленных подразделений
2)признаются самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам
3)не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких
случаях
В последний день проведения выездной проверки по страховым взносам должностные
лица, проводящие выездную проверку, обязаны:
1)составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки
и сроки ее проведения
2)составить акт проверки
В рамках договора простого товарищества налог на имущество исчисляется и
уплачивается:
1)участником, который ведет учет общего имущества товарищей;
2)каждым участником;
3)по соглашению участников договора.
В рамках выездной проверки органы контроля за уплатой страховых взносов:
1)не вправе проверять деятельность обособленных подразделений плательщика
страховых взносов - организации
2)вправе проверять деятельность обособленных подразделений плательщика страховых
взносов - организации только на основании решения вышестоящего органа контроля за
уплатой страховых взносов
3)вправе проверять деятельность обособленных подразделений плательщика страховых
взносов - организации
В рамках выездной проверки по страховым взносам может быть проверен период:
1)не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в
котором вынесено решение о проведении выездной проверки
2)не превышающий двух календарных лет, предшествующих календарному году, в
котором вынесено решение о проведении выездной проверки
3)не превышающий четырех календарных лет, предшествующих календарному году, в
котором вынесено решение о проведении выездной проверки
В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в
зависимости от:
1)формы собственности;
2)вида деятельности;
3)величины дохода.
В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами,
налогоплательщика обязанность по уплате налога считается исполненной:
1)с момента реализации имущества налогоплательщика и погашения задолженности
налогоплательщика за счет вырученных сумм
2)с момента вынесения решения о взыскании налога
3)с момента наложения ареста на имущество налогоплательщика
В случае выявления нарушений в ходе проведения камеральной проверки
должностными лицами органа контроля за уплатой страховых взносов, проводившими
проверку, должен быть составлен акт проверки:
1)не позднее чем в течение 10 дней после дня истечения срока для проведения
камеральной проверки
2)в последний день проведения камеральной проверки
В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика единого налога на
вмененный доход произошло изменение величины физического показателя, по которому
исчисляется налог, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает
указанное изменение:
1)с начала месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение величины
физического показателя;
2)с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического
показателя.
В случае если доля запасов, использованных при производстве продукции,
освобождённой от налогообложения, не превышает 5% совокупных расходов на
производство:
1)суммы НДС подлежат вычету в полном объёме
2)суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке
В случае если доля запасов, использованных при производстве продукции,
освобождённой от налогообложения, не превышает 5% совокупных расходов на
производство:
1)суммы НДС подлежат вычету в полном объёме
2)суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке
В случае если доход налогоплательщика, применяющего упрощенную систему
налогообложения, превысил предельную величину, он должен сообщить о переходе на
общий режим налогообложения в течение:
1)месяца;
2)60 дней;
3)15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором его
доход превысил предельную величину
В случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то
суммы, указываемые в счете-фактуре:
1)могут быть выражены в иностранной валюте
2)не могут быть выражены в иностранной валюте
В случае если размер недоимки, выявленной в результате налоговой проверки,
позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и
сборах, содержащего признаки преступления налоговый орган должен:
1)в направляемом требовании предупредить налогоплательщика об обязанности
налогового органа в случае неуплата недоимки, пеней и штрафов направить материалы
в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела
2)одновременно с направлением требования об уплате недоимки, пеней и штрафов
передать материалы в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела
В случае если сумма НДС, возмещенная налогоплательщику в заявительном порядке,
превысит сумму, подлежащую возмещению по результатам камеральной проверки,
сумма превышения подлежит возврату в бюджет с процентами, начисляемыми исходя из
процентной ставки, равной:
1)одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ
2)ставке рефинансирования ЦБ РФ
3)двукратной ставке ЦБ РФ
В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом. Залог
имущества оформляется:
1)договором между налоговым органом и залогодателем
2)решением налогового органа
3)приказами по налоговому органу и по предприятию-залогодателю
В случае изъятия земельного участка (и/или расположенного на нем иного объекта
недвижимости) для государственных или муниципальных нужд имущественный
налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:
1)в размере выкупной стоимости земельного участка и/или расположенного на нем
объекта недвижимости
2)в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей
3)в сумме, не превышающей фактических расходов на приобретение
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок решение о
взыскании налога принимается налоговым органом после истечения срока,
установленного в требовании об уплате налога, но не позднее:
1)10 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога
2)2-х месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога
3)30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога
В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС,
товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:
1)вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых
товаров
2)вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС
3)составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от
НДС
В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к
осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий,
используемых налогоплательщиком для извлечения дохода, либо связанных с
содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух
месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия
учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с
нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги,
налоговые органы:
1)вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в
бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о
налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках
2)вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в
бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании собственных
предположений
3)не имеют права определять суммы налогов расчетным путем
В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача
права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях
исчисления НДС:
1)приравнивается к его отгрузке
2)не будет рассматриваться как отгрузка
В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность
по уплате налога возникает:
1)не ранее даты получения налогового уведомления
2)не позднее последнего дня налогового периода
3)не позднее 30 дней по истечении календарного года
В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, полномочиями налоговых органов
обладают:
1)таможенные органы;
2)местные органы власти.
В соответствии с главой 25 НК РФ доверительный управляющий при исполнении
договора доверительного управления имуществом обязан определять нарастающим
итогом доходы и расходы по доверительному управлению имуществом и представлять
учредителю управления (выгодоприобретателю) сведения о полученных доходах и
расходах:
1)По истечении налогового периода
2)По истечении отчетного периода
3)Ежемесячно
В соответствии с главой 25 НК РФ при доверительном управлении ценными бумагами
доверительный управляющий определяет доходы и расходы:
1)в порядке, предусмотренном статьей 280 Кодекса отдельно от других операций
2)по совокупности с иными доходами и расходами
В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:
1)пеня;
2)штраф;
3)арест имущества.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:
1)лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налогов
2)лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор
3)лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях
законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или
физическим лицом
В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных
бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты
налогов:
1)в течении 1 года;
2)в течение 3 лет;
3)в течение 4 лет;
В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения торговая организация,
определяющая доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления,
формирует резерв по сомнительным долгам. По результатам проведенной на конец
данного отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности выявилось, что
сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90
дней составила 200 тыс.руб.; сомнительная задолженность за реализованные товары
сроком возникновения от 45 до 90 дней составила 400 тыс.руб.; сомнительная
задолженность в части причитающихся к получению процентов по предоставленным
другим организациям займам сроком возникновения свыше 90 дней составила 50
тыс.руб. Какую сумму отчислений в указанный резерв организация может включить в
состав внереализационных расходов для целей налогообложения в данном отчетном
периоде, если выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за
данный отчетный период составила 4,2 млн.руб.?
1)400 тыс.руб.
2)420 тыс.руб.
3)450 тыс.руб.
В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических
лиц включаются:
1)Суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному
страхованию
2)Суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования,
заключенным физическим лицом в свою пользу со страховщиками, осуществляемых при
наступлении пенсионных оснований
3)Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование
заемными средствами
В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ
положительные результаты НИОКР, осуществленных организацией и направленных на
создание новой продукции, исключительные права организации на которые не
подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и
т.п.):
1)включаются;
2)не включаются.
В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ
лицензии на право осуществления определенных видов деятельности, выдаваемые в
соответствии с законодательством о лицензировании отдельных видов деятельности:
1)включаются;
2)не включаются.
В составе каких доходов (в целях исчисления налога на прибыль организаций)
учитываются доходы учредителя доверительного управления в рамках договора
доверительного управления имуществом?
1)в составе внереализационных доходов
2)в составе доходов от реализации
3)в состав доходов от реализации или внереализационных доходов в зависимости от их
вида
В счет оплаты за отгруженные товары покупатель рассчитался с организацией
банковским векселем. Организация, в свою очередь, продала данный вексель третьему
лицу. Облагается ли НДС операция по реализации указанного векселя третьему лицу?
1)Да;
2)Нет
В текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод
работы в размере и в порядке, установленном работодателем. Облагается ли указанная
надбавка НДФЛ?
1)облагается в части, превышающей установленные нормы
2)не облагается
3)облагается в полной сумме
В целях исчисления налога на прибыль организаций доходом от реализации
доверительного управляющего по договору доверительного управления (ДУ)
имуществом признается:
1)Только вознаграждение, предусмотренное договором ДУ
2)Только доход от реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора ДУ
3)Вознаграждение, предусмотренное договором ДУ и доход от реализации товаров
(работ, услуг) в рамках договора ДУ
В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым
невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации
устанавливаются в расчете на:
1)20 лет, но не более срока деятельности организации;
2)10 лет, но не более срока деятельности организации;
3)В зависимости от учетной политики для целей налогообложения.
В целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение земельных участков:
1)не учитываются
2)учитываются
3)учитываются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в
государственной или муниципальной собственности
В целях исчисления налога на прибыль сомнительным долгом признаётся:
1)любая задолженность перед налогоплательщиком, не погашенная в срок,
установленный договором, и не имеющая обеспечения
2)задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ,
оказанием услуг), непогашенная в срок, установленный договором, и не имеющая
обеспечения
3)задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ,
оказанием услуг), а также по денежным средствам на счетах в «проблемных» банках
В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы
относятся к:
1)Прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;
2)Внереализационным расходам;
3)Расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
В целях исчисления НДС дата выполнения строительно-монтажных работ для
собственного потребления определяется как:
1)последнее число каждого налогового периода
2)момент списания затрат на строительно-монтажные работы
3)день окончания строительства
В целях исчисления транспортного налога месяц регистрации (снятия с учёта)
транспортного средства:
1)учитывается как один полный месяц
2)не учитывается
3)учитывается в части дней, в течение которых транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика
В целях налогообложения прибыли курсовая разница от переоценки стоимости ценных
бумаг, номинированных в иностранной валюте:
1)не учитывается
2)учитывается в части переоценки государственных ценных бумаг
3)учитывается
В части НДС при отсутствии у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета
объектов налогообложения налоговые органы:
1)имеют право исчислить налог только при наличии первичных документов
2)имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на
основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам
3)не имеют прав исчислять налог самостоятельно
В январе текущего года менеджеру ООО «Авангард» Зотову А.Н., имеющему право на
стандартный вычет, начислены: зарплата за отработанное время в сумме 4 500 рублей,
оплата дополнительного отпуска не по законодательству в сумме 1 500 рублей и сделан
подарок к свадьбе, стоимостью 5 000 рублей. НДФЛ с доходов Зотова А.Н. в январе
1)1 378 рублей
2)858 рублей
3)1 170 рублей
текущего года составит:
В январе текущего года секретарю ООО «Перспектива» Дмитриевой О.П., имеющей
одного ребенка в возрасте до 18 лет, начислены: зарплата в сумме 5 000 рублей, премия
по итогам работы за год в сумме 2 000 рублей, материальная помощь на лечение
ребенка 4 000 руб. НДФЛ, удержанный с доходов Дмитриевой О.П. в январе текущего
года, составил:
1)728 рублей
2)1 300 рублей
3)1 079 рублей
Введенный в эксплуатацию объект строительства, по которому НДС был правомерно
принят к вычету, начинает использоваться для производства не только облагаемой, но и
не облагаемой продукции. Следует ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, в
этой ситуации, а если следует, то в каком порядке?
1)Не следует
2)Следует восстановить единовременно, том налоговом периоде, в котором начато
производство, необлагаемой продукции
3)Следует восстанавливать по окончании каждого календарного года в течение десяти
лет
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без
постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим
Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере:
1)10 000 руб.
2)100 МРОТ
3)10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате
такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей
Ведется ли налоговый учет при применении налогоплательщиком упрощенной системы
налогообложения?
1)Нет;
2)Да, на основании книги учета доходов и расходов;
3)Да, на основании регистров бухгалтерского учета.
Величина сбора за участие в конкурсе (аукционе) на получение лицензии на право
пользования недрами устанавливается:
1)в соответствии с установленными ставками сбора по видам лицензий
2)исходя из стоимости затрат на подготовку, проведение и подведение итогов конкурса
(аукциона), оплату труда привлекаемых экспертов
3)исходя из стоимости затрат на подготовку, оформление и регистрацию выдаваемой
лицензии
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:
1)если одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой
организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%
2)заимодавцы и заемщики
3)если одна организация непосредственно участвует в другой организации, и доля
такого участия составляет менее 10%
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации при
условии, если одна организация непосредственно и/или косвенно участвует в другой
организации, и суммарная доля такого участия составляет более:
1)15%
2)20%
3)25%
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату
страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав
расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:
1)не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда
2)не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда
3)не превышающем 10 000 рублей на каждого работника за налоговый период
Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика производится в сумме:
1)эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату
продажи валюты
2)эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на дату
принятия решения о бесспорном взыскании налога
Взыскание налога только в судебном порядке производится:
1)с организации, которой открыт лицевой счет в органах Федерального казначейства
(иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с
бюджетным законодательством РФ
2)с индивидуального предпринимателя
Включается ли в состав доходов организации при применении упрощенной системы
налогообложения доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде?
1)Включаются;
2)Не включаются;
3)Включаются, если по выявленным доходам прошлых лет не представляется
возможным определить период совершения ошибки.
Включаются ли в облагаемый НДС оборот средства, предоставляемые организациям на
возвратной основе из бюджетов различных уровней:
1)Не включаются;
2)Включаются.
Включаются ли в состав расходов при применении упрощенной системы
налогообложения расходы на аудиторские услуги?
1)да, включаются;
2)нет, не включаются.
Во время выставки-продажи, организованной в рекламных целях у налогоплательщика
сложились расходы по уценке рекламируемых товаров. В каком объеме сумы уценки
могут быть включены в расходы:
1)в сумме фактической уценки;
2)в сумме уценки, не превышающей 1% от объема реализации;
3)сумма уценки не включается в расходы.
Во сколько раз подлежит уменьшению сумма штрафа при наличии хотя бы 1
смягчающего обстоятельства:
1)не менее, чем в 2 раза
2)в 3 раза
3)1 обстоятельства не достаточно
Водный налог уплачивается:
1)до 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом
2)до 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом
3)до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом
Водный налог уплачивается:
1)по месту учета налогоплательщика
2)по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений
3)по месту нахождения объекта налогообложения
Возмещается ли «входной» НДС из тех сумм, которые сотрудник заплатил за
проживание в гостинице за время нахождения в служебной командировке:
1)возмещается;
2)не возмещается;
3)возмещается, если в бланке строгой отчетности НДС выделен отдельной строкой.
Вправе ли налоговый орган при недостаточности или отсутствие денежных средств у
налогоплательщика-организации взыскать налог за счет его иного имущества?
1)вправе путем направления постановления судебному приставу-исполнителю;
2)не вправе;
3)вправе только после решения суда.
Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения
осуществляется:
1)самим налогоплательщиком
2)субъектом РФ
3)налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика
Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится органом контроля за
уплатой страховых взносов:
1)не чаще, чем один раз в три года, причем при определении количества выездных
проверок плательщика страховых взносов не учитывается количество проведенных
выездных проверок его обособленных подразделений
2)не чаще, чем один раз в два года
3)не чаще, чем один раз в три года, причем при определении количества выездных
проверок плательщика страховых взносов учитывается количество проведенных
выездных проверок его обособленных подразделений.
Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится:
1)на территории плательщика взносов; в случае отсутствия у плательщика возможности
предоставить помещение проверка может проводиться по месту нахождения органа
контроля
2)только на территории плательщика взносов
3)только по месту нахождения органа контроля
Выездная проверка по страховым взносам, осуществляемая в связи с реорганизацией
или ликвидацией организации:
1)может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки. При
этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих
календарному году, в котором вынесено решение о проведении проверки
2)может проводиться независимо от времени проведения проверки. При этом
проверяется период от даты предыдущей проверки до даты вынесения решения о
реорганизации или ликвидации организации
3)может проводиться, если со дня проведения предыдущей проверки истекли три года
Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
1)всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
2)только организаций и индивидуальных предпринимателей;
3)только организаций.
Вычеты сумм НДС, исчисленного при выполнении строительно-монтажных работ для
собственного потребления, производятся:
1)в момент ввода объекта в эксплуатацию
2)в момент определения налоговой базы
3)после уплаты исчисленного налога в бюджет
Главный бухгалтер организации получает за счет организации высшее экономическое
образование в МГУ. Включаются ли указанные расходы организации в состав прочих
расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль:
1)Не включаются;
2)Включаются только в пределах норм, установленных законодательством Российской
Федерации;
3)Включаются без ограничений.
Государственная пошлина является:
1)неналоговым платежом
2)федеральным сбором
3)местным налогом
Гражданин Германии, проживающий на территории России 90 дней, работает в
организации по договору подряда. По какой ставке подлежат обложению налогом на
доходы физических лиц доходы, полученные этим гражданином от организации?
1)13%
2)30%
3)35%
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового
периода влечет штраф:
1)10 000 руб.
2)15 000 руб.
3)20% от дохода
Группировка основных средств для начисления амортизации в налоговом учете
предполагает их деление на:
1)десять амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования;
2)десять амортизационных групп по технологическим особенностям основных средств;
3)десять амортизационных групп с учетом отраслевой принадлежности.
Данилов Е.С. в предыдущем году купил комнату за 700 000 руб. и зарегистрировал в
установленном порядке право собственности на нее. За предыдущий год доходы
Данилова Е.С., облагаемые по ставке 13%, составили 151 000 руб., стандартный
налоговый вычет в размере 1 000 руб. предоставлялся за один месяц. Какая сумма
имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц будет
перенесена на следующий налоговый период?
1)0 руб.;
2)450 000 руб.;
3)550 000 руб.
Датой получения дохода в виде оплаты труда по трудовому договору в календарном
году у физического лица для исчисления налога на доходы физических лиц является:
1)последний день месяца, за который ему был начислен доход
2)день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на счет работника в банке
Действие Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ "О страховых взносах в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и
территориальные фонды обязательного медицинского страхования" не
распространяется на:
1)обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности
2)обязательное социальное страхование в связи с материнством
3)обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и
профзаболеваний
Действие, для совершения которого законодательством о налогах и сборах установлен
срок, может быть выполнено до:
1)18 часов последнего дня срока;
2)22 часов последнего дня срока;
3)24 часов последнего дня срока.
Декларацию по НДФЛ могут не предоставлять:
1)индивидуальные предприниматели
2)физические лица, получившие доход от продажи имущества, находящегося в их
собственности более трех лет (кроме ценных бумаг)
3)физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется:
1)не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2)не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
3)не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в налоговый
орган:
1)по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование плательщику;
2)по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального
предпринимателя);
3)по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование, по полезным
ископаемым, добытым за пределами РФ – по месту нахождения организации (месту
жительства индивидуального предпринимателя).
Дивидендом признается:
1)любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении
прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру (участнику)
акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном
(складочном) капитале этой организации
2)выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в
денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника)
в уставный (складочный) капитал организации
3)выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной
деятельности, произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых
состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации
Для исчисления транспортного налога в отношении каждой категории транспортных
средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств:
1)допускается установление дифференцированных налоговых ставок
2)не допускается установление дифференцированных налоговых ставок
Для налогового учета затрат приоритетным является:
1)закон «О бухгалтерском учете»;
2)гл. 25 НК РФ;
3)ПБУ 10/99.
Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество остаточная
стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется по
данным:
1)бухгалтерского учета
2)налогового учета
Для получения налоговых вычетов по НДФЛ, заявленных в налоговой декларации:
1)необходимо специальное заявление налогоплательщика
2)специального заявления не требуется
Для применения заявительного порядка возмещения НДС банковская гарантия должна
быть представлена:
1)любым банком, имеющим лицензию Банка России
2)банком, включенным в перечень Банка России
3)банком, включенным в перечень банков, который ведется Минфином РФ на основании
сведений, полученных от Банка России
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок
полезного использования устанавливается:
1)налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями
организаций - изготовителей
2)налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию
3)Минэкономразвития РФ
Для участия в соревнованиях по теннису по решению органа местного самоуправления
спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 3 540 руб., в том числе налог на
добавленную стоимость 540 руб. В какой сумме стоимость полученного костюма
увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого
спортсмена?
1)0 руб.;
2)3 000 руб.;
3)3 540 руб.
Для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых применяемый
налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого
применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного
ископаемого и подлежит утверждению:
1)в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения
2)Министерством финансов РФ при выдаче лицензии
3)учредителями предприятия в форме протокола собрания учредителей (акционеров)
Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв
предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой
резерв, исходя из:
1)совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком,
установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком
самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения
2)нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и
реализацией, установленных НК РФ
3)нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ
Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг)
безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с
учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже:
1)определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по
амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по
иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам)
2)определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости
3)определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонами стоимости
Для целей налогового учета у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы по
методу начисления, стоимость транспортных услуг по перевозкам грузов внутри
организации, оказанных автохозяйством - структурным подразделением организации,
включается:
1)в состав прямых расходов;
2)в состав косвенных расходов.
3)в состав прямых или косвенных расходов в соответствии с учетной политикой
Для целей налогообложения налогом на имущество бюджетных организаций стоимость
объектов основных средств, по которым начисление амортизации не предусмотрено,
определяется:
1)как первоначальная стоимость без учёта переоценки
2)как первоначальная стоимость с учётом переоценки
3)как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой
по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского
учета в конце каждого налогового (отчетного) периода
Для целей налогообложения прибыли с учетом установленных ограничений
принимаются некоторые виды:
1)расходов на производство и реализацию продукции, а также внереализационных
расходов;
2)только внереализационных расходов;
3)только расходов на производство и реализацию продукции.
Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется:
1)как день отгрузки, а по денатурированному спирту и прямогонному бензину как дата
оприходования
2)в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения
Доверительный управляющий, получивший объект недвижимости в доверительное
управление плательщиком налога на имущество организаций:
1)Является, если это имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд
2)Не является
3)Является, если это предусмотрено договором доверительного управления
имуществом
Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать начисление
процентов на сумму кредита. Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита
по ставке:
1)менее ставки рефинансирования ЦБ РФ
2)более ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза
3)менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ
Должностные лица органа контроля за уплатой страховых взносов составляют акт
камеральной проверки:
1)если выявлены факты нарушения законодательства Российской Федерации о
страховых взносах
2)акт составляется в любом случае независимо от выявления или отсутствия нарушений
Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности
удержать налог у налогоплательщика:
1)да, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в месячный срок;
2)да, в налоговый орган по месту своего учета в месячный срок;
3)нет, не должны.
Допускается ли установление дифференцированных ставок по налогу на имущество в
зависимости от категорий налогоплательщиков и/или имущества?
1)да
2)нет
Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального
предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления
налога на доход физических лиц может быть уменьшен:
1)На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы
или на сумму, равную 20% от полученного дохода
2)На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ
Доходом налогоплательщика - физического лица, полученным в виде материальной
выгоды, не являются:
1)выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком
заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных
предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с
операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в
договоре о предоставлении кредитной карты
2)выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с
гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных
предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
3)превышение суммы процентов по вкладу в банке в рублях над суммой, рассчитанной
исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета,
банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для
целей исчисления налога на прибыль признаются:
1)внереализационными доходами налогоплательщика
2)прочими доходами от реализации
3)операционными доходами налогоплательщика
Доходы организации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, в истекшем
налоговом периоде составили: в 1-м квартале - 3 млн.руб., в 2-м квартале - 2 млн. 500
тыс.руб., в 3-м квартале - 2 млн. 800 тыс.руб., в 4-м квартале - 4 млн. 500 тыс.руб. Имеет
ли право организация перейти на ежеквартальную уплату авансовых платежей в новом
1)да
2)нет
году:
Доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих
плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных
ресурсов налоговую базу для НДФЛ:
1)увеличивает в полном объеме
2)не увеличивает в пределах норм, установленных законодательством РФ
3)не увеличивает в полном объеме
Доходы, полученные в рамках договора доверительного управления имуществом, у
учредителя доверительного управления в соответствии с главой 25 НК РФ:
1)в состав доходов не включаются
2)включаются в состав его выручки или внереализационных доходов в зависимости от
полученного вида дохода
3)включаются в состав внереализационных доходов
Единый налог на вмененный доход в рамках договора простого товарищества:
1)применяется
2)не применяется
Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам подлежит уплате:
1)в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным
месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж
2)в срок не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за календарным
месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж
3)в срок не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за календарным
месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж
Если акт налоговой проверки пересылается по почте, то в какие сроки он считается
врученным:
1)на 5 день с даты отправки заказного письма;
2)на 6 день с даты отправки заказного письма;
3)на 10 день с даты отправки заказного письма.
Если выгодоприобретатель по договору доверительного управления не является его
учредителем, убытки, полученные в течение срока действия такого договора от
использования имущества, переданного в доверительное управление, в целях
применения главы 25 НК РФ:
1)Признаются убытками выгодоприобретателя и не признаются убытками учредителя
управления
2)Не признаются убытками учредителя и выгодоприобретателя
3)Не признаются убытками выгодоприобретателя, но признаются убытками учредителя
управления
Если камеральной проверкой выявлены ошибки в расчете по начисленным и
уплаченным страховым взносам:
1)об этом сообщается плательщику страховых взносов с требованием представить в
течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в
установленный срок
2)об этом сообщается плательщику страховых взносов с требованием представить в
течение семи дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в
установленный срок
Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для финансирования
капитального ремонта основных средств в течение более одного периода, то на конец
текущего налогового периода:
1)Остаток этих средств подлежит включению в состав доходов для целей
налогообложения
2)Не подлежит
Если объектом налогообложения для организации, перешедшей на упрощенную систему
налогообложения, являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая
ставка устанавливается в размере:
1)15%;
2)1%;
3)6%.
Если одной из сторон договора является иностранная организация, не состоящая на
налоговом учёте в Российской Федерации, то местом реализации маркетинговых услуг в
целях применения НДС признаётся Российская Федерация:
1)если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ
2)если исполнитель услуг осуществляет деятельность на территории РФ
3)ни в каких случаях местом реализации таких услуг Российская Федерация не является
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена налогоплательщику в
связи с угрозой его банкротства в случае единовременной выплаты им налога, то
проценты на сумму задолженности:
1)начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период
отсрочки или рассрочки
2)начисляются исходя из одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ,
действовавшей за период отсрочки или рассрочки
3)не начисляются
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена налогоплательщику в
связи с задержкой финансирования его из бюджета, то проценты на сумму
задолженности:
1)начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период
отсрочки или рассрочки
2)не начисляются
3)начисляются исходя из одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ,
действовавшей за период договора о налоговом кредите
Если регистры бухгалтерского учета содержат недостаточно информации для
определения налоговой базы налогоплательщик вправе:
1)самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета
дополнительными реквизитами, формируя регистры налогового учета, либо вести
самостоятельные регистры налогового учета
2)вести самостоятельные налоговые регистры
3)не начислять налоги
Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) может
быть подана налогоплательщиком, начиная со дня, когда налогоплательщик узнал или
должен был узнать о нарушении своих прав:
1)в течение месяца;
2)в течение трех месяцев;
3)в течение шести месяцев.
За истекший налоговый период выручка организации составила (без налога на
добавленную стоимость) в 1-м квартале - 1 млн.руб., во 2-м квартале - 1 млн.руб., в 3-м
квартале - 1 млн. 900 тыс.руб., в 4-м квартале выручки не было. Имеет ли право
организация перейти с нового года на кассовый метод определения доходов и расходов
для целей исчисления налога на прибыль:
1)да;
2)нет.
За май текущего года Трифоновой Л.Н. была начислена заработная плата в сумме 3 000
руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала текущего года, составил 50 000
руб. В какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических
лиц в части данной выплаты, если дочь Трифоновой - студентка 3 курса очного
отделения МАИ и ей 21 год?
1)2 600 руб.;
2)2 000 руб.;
3)1 400 руб.
За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени. Процентная ставка
пени равна:
1)1/200 действующей в дни просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ
2)1/300 действующей в дни просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ
3)1/365 действующей в дни просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности
налог на имущество физических лиц уплачивается:
1)согласованным в договоре на проведение аудита
2)каждым собственником соразмерно их доле в этих строениях.
За убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных
действий (решений) или бездействия, налоговые и таможенные органы:
1)не несут ответственность
2)несут ответственность путём возмещения убытков за счет федерального бюджета в
порядке, предусмотренном Кодексом и иными федеральными законами
3)привлекаются к административной ответственности
За участие в программе "Поле чудес" Трофимов И.П. получил в подарок стиральную
машину стоимостью 12 000 руб. Будучи налоговым агентом, редакция программы "Поле
чудес" обязана:
1)исчислить, удержать и уплатить налог на доходы физических лиц в части дохода,
полученного Трофимовым И.П.;
2)письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности
удержать налог и сумме задолженности Трофимова;
3)письменно сообщить в налоговый орган по месту учета Трофимова о невозможности
удержать налог и сумме задолженности Трофимова.
Законами субъектов РФ допускается установление дифференцированных налоговых
ставок по налогу на имущество в зависимости:
1)только от категорий налогоплательщиков
2)от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом
налогообложения
3)только от категории имущества, признаваемого объектом налогообложения
Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут
устанавливать иные размеры социальных и имущественных налоговых вычетов с учетом
своих региональных особенностей:
1)в пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных НК РФ, и
имущественных налоговых вычетов, установленных НК РФ
2)в пределах размеров, установленных Правительством РФ
3)в пределах размеров, установленных законодательством субъекта РФ
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
1)НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
2)федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах
3)федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ
Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в
целях исчисления налога на прибыль:
1)Без ограничений;
2)В пределах 1% выручки, определенной в соответствии со статьей 249 Налогового
Кодекса Российской Федерации;
3)Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения.
Затраты организации по научным исследованиям и/или опытно-конструкторским
разработкам, связанным с созданием новой продукции и давшим положительные
результаты, признаются для целей налогообложения в качестве расходов:
1)равномерно в течение 3-х лет, если исключительные права организации на результаты
осуществленных НИОКР подтверждены соответствующим охранным документом
(патентом, свидетельством и т.п.), с первого числа месяца, следующего за месяцем, в
котором получен такой документ
2)равномерно в течение 1 года с первого числа месяца, следующего за месяцем, в
котором завершены указанные разработки (подписан сторонами акт сдачи - приемки
работ)
Затраты работодателя на оплату медицинских услуг, оказываемых сотрудникам по
совокупности со взносами по договорам добровольного медицинского страхования,
заключенными на срок не менее одного года, включаются в состав расходов в целях
налогообложения прибыли:
1)в размерах фактически уплаченных сумм
2)в пределах 3 процентов от расходов на оплату труда
3)в пределах 6 процентов от расходов на оплату труда
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей
налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется:
1)налоговым органом самостоятельно
2)на основании письменного заявления налогоплательщика
3)на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового
органа
Заявительный порядок возмещения НДС представляет собой:
1)зачет (возврат) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, после
ускоренной камеральной проверки
2)зачет (возврат) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до
завершения камеральной проверки
Земельный налог уплачивается:
1)по месту регистрации налогоплательщика
2)по месту нахождения организации и её обособленных подразделений
3)по месту нахождения земельных участков
Земельный налог устанавливается:
1)НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований, а в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге – НК РФ и
законами указанных субъектов РФ
2)НК РФ
3)НК РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ
Из состава амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль
организаций исключаются:
1)объекты основных средств, сданные в аренду другим организациям на срок свыше
одного года
2)объекты основных средств, находящиеся по решению руководства организации на
реконструкции или модернизации в течение срока, не превышающего 12 месяцев;
3)объекты основных средств, переданные другим организациям в безвозмездное
пользование.
Из суммы прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются суммы убытков,
которые переносятся на будущее:
1)Да
2)Нет
Избранный налогоплательщиком в учетной политике метод определения количества
добытого полезного ископаемого может быть изменен:
1)при изменении учетной политики налогоплательщика на календарный год;
2)при изменении применяемой технологии добычи;
3)при внесении изменений в технический проект разработки месторождения в связи с
изменением применяемой технологи добычи.
Избранный налогоплательщиком в учетной политике метод определения количества
добытого полезного ископаемого применяется:
1)в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого;
2)в течение календарного года;
3)в течение длительного срока, не менее календарного года.
Имеет ли право государственное унитарное предприятие применять упрощенную
систему налогообложения?
1)Имеет право, если удовлетворяет условиям, предусмотренным в НК РФ.
2)Вопрос о переводе ГУП на упрощенную систему налогообложения решается
уполномоченным на его создание государственным органом исполнительной власти.
3)ГУП не вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать
дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?
1)имеют;
2)не имеют
Имущественный налоговый вычет (за исключением имущественных налоговых вычетов
по операциям с ценными бумагами) может быть предоставлен налогоплательщику до
окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии:
1)подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет
налоговым органом
2)согласия на это работодателя
3)стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии
Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры может быть
предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении
к работодателю при условии:
1)подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет
налоговым органом
2)согласия на это работодателя
3)стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии
Имущественный налоговый вычет в сумме расходов налогоплательщика на
строительство или приобретение жилья на территории РФ может быть предоставлен
налогоплательщику:
1)только налоговым органом
2)работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права
налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по
утвержденной ФНС РФ форме или налоговым органом по окончании налогового периода
на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой
декларации
3)работодателем по окончании налогового периода на основании письменного
заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в виде расходов на погашение процентов по
кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, предоставляется в
случае:
1)если сумма кредита использована на приобретение автомобиля отечественного
производства
2)если сумма кредита использована на рефинансирование (перекредитование) кредита
на приобретение автомобиля отечественного производства
3)если сумма кредита использована в целях рефинансирования (перекредитования)
кредитов на строительство или приобретение жилья и земельных участков,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных
участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них
Имущественный налоговый вычет предоставляется по НДФЛ:
1)только на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома,
квартиры, комнаты
2)только на приобретение земельного участка под строительство жилого дома
3)на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры,
комнаты на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома,
квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных для индивидуального
строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые
дома
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся
налогоплательщиком, при наличии одного из следующих оснований:
1)если производство и/или реализация товаров, работ, услуг носит сезонный характер
2)если осуществляется внедренческая или инновационная деятельность
3)если возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с
нарушением законодательства о налогах и сборах
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:
1)от одного года до пяти лет
2)до десяти лет
3)до пятнадцати лет
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на разработку участка недр,
находящегося на континентальном шельфе РФ. Заявление о постановке на учет в
качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых подается в налоговый
орган:
1)по месту жительства индивидуального предпринимателя;
2)субъекта РФ, на территории которого расположен участок недр;
3)по месту нахождения участка недр.
Индивидуальный предприниматель Савельев А.С., осуществляющий деятельность без
образования юридического лица, занимается ремонтом обуви. В данном налоговом
периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148 000 руб.
Документально подтвержденные расходы составили 50 000 руб., в том числе расходы на
консультационные услуги, связанные с предпринимательской деятельностью, - 6 000
руб., путевка в санаторий "Заря" - 9 000 руб., расходы на приобретение материалов - 12
000 руб., расходы на приобретение инструментов и приспособлений - 8 000 руб., прочие
расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, - 15 000
рублей. Определите максимальную сумму профессионального налогового вычета по
налогу на доходы физических лиц в данном налоговом периоде:
1)50 000 руб.
2)41 000 руб.
3)0 руб.
Иностранная компания оказала российской организации услуги на территории
Российской Федерации услуги, не приводящие к образованию постоянного
представительства. При выплате дохода иностранной компании возникает ли у
российской организации обязанность удержать налог на доходы?
1)не возникает
2)возникает обязанность удержать налог на доходы с суммы разницы между суммой
причитающегося дохода и документально подтверждёнными расходами
3)возникает обязанность удержать налог с дохода без НДС
4)возникает обязанность удержать налог со всей суммы причитающегося дохода
Иностранная организация имеет несколько подразделений (представительств) на
территории разных субъектов РФ. Как должен уплачиваться НДС этой организацией:
1)иностранная организация обязана уплачивать НДС по месту нахождения каждого
подразделения
2)иностранная организации может уплачивать НДС в целом по месту одного из
подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ
3)организация может уплачивать НДС в целом по месту одного из подразделений,
находящихся на территории РФ
Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от
реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской
Федерации при отсутствии документов, подтверждающих расходы, связанные с
приобретением имущества, облагаются налогом на прибыль по ставке:
1)20%;
2)10%;
3)0%.
Иностранная рекламная фирма, не состоящая на налоговом учете в России, по заказу
российской организации разместила в зарубежном печатном издании ее рекламу.
Должна ли организация удержать и перечислить в бюджет НДС с оплаты услуг
рекламной фирмы?
1)должна;
2)не должна.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ через
постоянное представительство ведут учёт объектов обложения налогом на имущество
организаций:
1)по правилам, действующим в соответствующем иностранном государстве
2)в соответствии с установленными в РФ правилами ведения бухгалтерского учёта
Источником выплаты дохода налогоплательщику могут быть:
1)организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход
2)только организации
3)организации и индивидуальные предприниматели
Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения
применяется в отношении:
1)всех налоговых правонарушений, кроме грубого нарушения правил учета доходов,
расходов, объектов налогообложения и неуплаты или неполной уплаты сумм налога
2)грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
3)неуплаты или неполной уплаты сумм налога
4)всех правонарушений
К акту законодательства о налогах и сборах относятся:
1)нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и
сборах, принятый в соответствии с НК РФ;
2)инструкция по заполнению налоговых деклараций, утвержденная Министерством
финансов РФ;
3)единый государственный реестр налогоплательщиков.
К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
1)доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных
смежных прав
2)алименты
3)доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной компании
К региональным налогам относятся:
1)транспортный налог
2)земельный налог
3)налог на добычу полезных ископаемых
К специальным налоговым режимам не относится:
1)упрощенная система налогообложения
2)единый сельскохозяйственный налог
3)система налогообложения экспортно-импортных операций
4)система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
К специальным налоговым режимам не относятся:
1)упрощенная система налогообложения
2)система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
3)налог на игорный бизнес
Как возрастает размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии отягчающего
обстоятельства?
1)на 100%.
2)на 20%.
3)на 30%.
Как должна быть предоставлена налоговая декларация в налоговый орган, если
среднесписочная численность работников организации за предыдущий год превысила
100 чел.:
1)лично
2)по почте
3)по электронной почте
4)всеми перечисленными способами
Как снижается размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии хотя бы
одного смягчающего обстоятельства?
1)на 10%
2)на 20%
3)на 30%
4)не меньше, чем в два раза по сравнению со штрафами, установленными Налоговым
кодексом
Какая налоговая ставка налога на доходы физических лиц применяется по отношению к
доходам, полученным от участия в лотереях?
1)13%
2)35%
3)30%
Какая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется к доходам
иностранной организации от сдачи в аренду самолета российской организации в случае,
если указанная иностранная организация не осуществляет деятельность в РФ через
постоянное представительство?
1)10%;
2)24%;
3)20%.
Какие виды налогов не относятся к местным:
1)налог на прибыль;
2)земельный;
3)налог на имущество физических лиц.
Какие виды налогов не относятся к региональным:
1)НДС
2)налог на имущество
3)транспортный налог
Какие виды налогов не относятся к федеральным:
1)НДС;
2)НДФЛ;
3)акциз;
4)налог на имущество организаций.
Какие доходы налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по
налогу на доходы физических лиц?
1)полученные в денежной форме и в виде материальной выгоды
2)полученные в натуральной форме
3)все перечисленные доходы
Какие из перечисленных товаров не являются подакцизными?
1)нефтепродукты;
2)ювелирные изделия;
3)ликероводочные изделия.
Какие операции не подлежат налогообложению акцизами:
1)реализация подакцизных товаров в режиме "Экспорт";
2)передача подакцизного давальческого сырья в переработку.
Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:
1)Транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит;
2)стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде
и транспортные расходы
3)Только транспортные расходы.
Какие сроки исковой давности установлены НК РФ в отношении привлечения
налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) к налоговой
ответственности?
1)три года со дня совершения налогового правонарушения;
2)три года со дня обнаружения налогового правонарушения;
3)три года со дня совершения налогового правонарушения и до момента вынесения
решения о привлечении к ответственности, кроме правонарушений, предусмотренных ст.
120, 122 НК РФ, в отношении которых срок исковой давности исчисляется со следующего
дня после окончания налогового периода.
Какие сроки исковой давности установлены НК РФ в отношении взыскания с
налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) налоговых санкций?
1)шесть месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа;
2)шесть месяцев со дня совершения налогового правонарушения;
3)12 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления
соответствующего акта.
Какова величина штрафных санкций за непредставление «нулевых» деклараций в
течение более 180 дней?
1)100 руб.
2)1000 руб.
3)100 руб. за каждый неполный месяц со дня установленного для представления
декларации
Какое из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым
правонарушением:
1)нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
2)непредставление налоговой декларации
3)ошибка при составлении налоговой декларации, которая не привела к занижению
налога
4)неуплата или неполная уплата сумм налога
5)непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления
налогового контроля
Какое из перечисленных действий Налоговый кодекс РФ не относит к способам
обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:
1)залог имущества;
2)поручительство;
3)пеня;
4)штраф;
5)приостановление операций по счетам;
6)арест имущества.
Какое имущество является амортизируемым в соответствии с положениями главы 25
«Налог на прибыль организаций» НК РФ:
1)основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев
2)основные средства первоначальной стоимостью более 10 000 рублей
3)основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и
первоначальной стоимостью более 40 000 рублей
4)основные средства, признаваемые таковыми в соответствии с правилами
бухгалтерского учета
Какой из перечисленных видов дохода учитывается при определении налоговой базы по
налогу на прибыль организаций:
1)эмиссионный доход, в виде превышения цены размещения акций при формировании
уставного капитала над их номинальной стоимостью
2)имущество, полученное российской организацией от физического лица, если уставный
капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического
лица
3)доход, распределенный в пользу налогоплательщика при его участии в простом
товариществе
Какой из перечисленных налогов относится к местным:
1)налог на доходы физических лиц
2)налог на имущество организаций
3)земельный налог
Какой из перечисленных налогов относится к региональным:
1)акцизы;
2)земельный налог;
3)налог на имущество организаций.
Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:
1)водный налог;
2)налог на имущество организаций;
3)земельный налог.
Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при
установлении налога:
1)налоговая база;
2)налоговая ставка;
3)налоговая льгота;
4)налоговый период.
Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров
налогового учета по налогу на прибыль:
1)Наименование хозяйственной операции;
2)Наименование регистра;
3)Печать организации-налогоплательщика.
Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения
таковым для целей налогообложения:
1)его создание отражено в учредительных документах организации;
2)наделение его определенными полномочиями;
3)наличие стационарных рабочих мест
Какой физический показатель используется для исчисления единого налога на
вмененный доход в розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной
торговой сети, имеющие торговые залы?
1)количество работников;
2)площадь торгового зала (в квадратных метрах);
3)количество торговых мест;
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами
налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение:
1)одного месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и
документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
2)трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и
документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
3)шести месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и
документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
Кем принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика по его
счетам в банке:
1)судом;
2)руководителем налогового органа;
3)обеими сторонами.
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей
исчисления налога на прибыль, утверждаются:
1)Правительством РФ
2)Министерством финансов РФ
3)Минэкономразвития РФ
Количество добытого полезного ископаемого для исчисления налога на добычу
полезных ископаемых:
1)определяется налогоплательщиком самостоятельно;
2)определяемся органом, осуществляющим лицензирование пользования недрами;
3)определяется налоговым органом, в котором плательщик состоит на учете, на
основании показателей государственных стандартов РФ.
Комиссионер по поручению комитента приобретает товары у организации, применяющей
Упрощенную систему налогообложения. Комиссионер и комитент являются
плательщиками НДС. Должен ли комиссионер выписать счета-фактуры для комитента?
1)не должен
2)должен выписать счёт фактуру на приобретённый товар и на сумму комиссионного
вознаграждения
3)должен выписать счёт фактуру на комиссионное вознаграждение
Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами от продажи
путевок, облагаются НДС:
1)Да
2)Нет
Кошкин Д.В., работающий в ЗАО "Спектр", получает по своему желанию вторую
профессию, не связанную производственным процессом. Стоимость обучения составила
50 000 руб. По договоренности ЗАО "Спектр" оплачивает 50% стоимости обучения. В
какой сумме полученный доход увеличивает налоговую базу по налогу на доходы
физических лиц Кошкина Д.В. в данном налоговом периоде?
1)0 руб.;
2)25 000 руб.
Курсовые разницы в налоговом учете относятся в состав расходов:
1)внереализационных;
2)прочих;
3)чрезвычайных.
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее
письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на освобождение
от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ, в
налоговый орган по месту своего учета:
1)не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на
освобождение
2)не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого
используется право на освобождение
3)не позднее 20 числа последнего месяца года, предшествующего тому, с которого
предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового
правонарушения, если со дня его совершения и до момента вынесения решения о
привлечении к ответственности либо со следующего дня после окончания налогового
периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:
1)3 года
2)5 лет
3)4 года
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его уполномоченный представитель)
по страховым взносам, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а
также с выводами и предложениями проверяющих вправе представить в орган контроля
письменные возражения:
1)в течение 10 дней со дня получения акта проверки
2)в течение 14 дней со дня получения акта проверки
3)в течение 15 дней со дня получения акта проверки
Максимальный срок (с учетом возможности его продления), в течение которого Минфин
России должен дать письменное разъяснение со дня поступления письменного запроса
налогоплательщика, составляет:
1)один месяц
2)два месяца
3)три месяца
Материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными
средствами, полученными от банков, находящихся на территории РФ, не включается в
доход физического лица, если указанные средства использованы:
1)на любые цели, предусмотренные договором
2)на рефинансирование кредитов, полученных и использованных на любые цели
3)в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство или
приобретение жилья и земельных участков, предоставленных для индивидуального
жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены
приобретаемые жилые дома или доли в них
Материальная помощь выдана работнику в связи со смертью члена его семьи. Каков
режим обложения этих выплат НДФЛ?
1)облагается с суммы, превышающей 4000 руб.;
2)не облагается независимо от размера;
3)облагается в сумме фактических выплат.
Могут ли налоговые органы проводить выемку документов в порядке, предусмотренном
НК РФ:
1)да;
2)нет.
Могут ли налоговые органы производить повторные выездные проверки по тем же
налогам:
1)да;
2)нет;
3)могут в случаях, предусмотренных Кодексом.
Могут ли налоговые санкции быть снижены?
1)не могут
2)могут при наличии смягчающих обстоятельств, предъявляемых налогоплательщиком в
ходе налоговой проверки налоговому органу
3)могут при признании смягчающих обстоятельств судом или налоговым органом
Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и
налогоплательщиками:
1)могут;
2)не могут
Могут ли представительные органы муниципальных образований не устанавливать
отчётный период по земельному налогу:
1)могут
2)не могут
Могут ли субъекты РФ расширить список видов предпринимательской деятельности, в
отношении которых вводится единый налог на вмененный доход?
1)Да;
2)Нет;
3)В исключительных случаях.
Может ли возврат излишне уплаченного налога производиться в инвалюте:
1)да;
2)нет.
Может ли арест имущества быть частичным:
1)да;
2)нет.
Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика?
1)да - в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка
Российской Федерации, установленному на дату продажи валюты
2)нет
Может ли быть произведено взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика
до истечения срока депозитного договора?
1)да;
2)нет.
Может ли налоговая санкция взыскиваться с налогоплательщика в бесспорном порядке?
1)не может
2)может, в случаях предусмотренных кодексом
Может ли налоговый агент предоставить физическому лицу-получателю дохода
социальные налоговые вычеты?
1)Не может
2)Может независимо от вида социального вычета
3)Может только в части расходов на свое обучение
4)Может только в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного
пенсионного страхования
Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст.122
НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты авансового платежа по налогу?
1)может;
2)не может;
3)может, но только в том случае, если авансовый платеж исчислялся на основании
налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53, 54 НК РФ
Можно ли начислять амортизацию по объекту основных средств, арендованному у
физического лица в целях налогообложения прибыли?
1)нельзя
2)можно исходя из срока полезного использования арендованных основных средств
3)можно, в сумме, указанной в договоре
Можно ли принять к вычету НДС по авиабилетам, если службы аэропорта не выдают
счет-фактуру?
1)нет;
2)можно;
3)можно, если в авиабилетах сумма НДС выделена отдельной строкой.
Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ
для собственного потребления является:
1)последний день каждого месяца
2)последнее число каждого налогового периода
3)дата ввода объекта в эксплуатацию
4)дата подачи документов на государственную регистрацию
Моментом определения налоговой базы по НДС является:
1)дата оплаты;
2)одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты
3)по учетной политике для целей налогообложения.
Москвина Е.П. продала дачу, которая находилась в ее собственности 2 года, за 1 125 000
руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по налогу на
доходы физических лиц, если Москвина Е.П. в данном налоговом периоде иного
имущества не продавала?
1)0 руб.
2)125 000 руб.
3)1 125 000 руб.
Муниципальное унитарное предприятие- балансодержатель недвижимого имущества
сдаёт его в аренду. Какой порядок уплаты НДС применяется в этом случае?
1)НДС уплачивает арендатор, являющийся налоговым агентом
2)арендная плата освобождена от налогообложения
3)предприятие самостоятельно уплачивает НДС в бюджет
На конец налогового периода проведение инвентаризации резерва предстоящих
расходов на оплату отпусков:
1)Обязательно
2)Не обязательно
На чемпионате России по биатлону Михаил Степанов занял 3-е место, за что ему был
вручен приз в размере 10 000 руб. от официального организатора. Увеличивает ли эта
сумма налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в данном налоговом
периоде?
1)увеличивает в полном объеме;
2)увеличивает в сумме, превышающей 2 000 руб.;
3)не увеличивает
Налог на добычу полезных ископаемых подлежит уплате организацией:
1)по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование;
2)по месту нахождения организации;
3)по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование; по полезным
ископаемым, добытым за пределами РФ – по месту нахождения организации.
Налог на добычу полезных ископаемых подлежит уплате в срок:
1)не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
2)не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
3)не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налог на имущество организаций является налогом:
1)федеральным;
2)региональным;
3)местным.
Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате
налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены:
1)законами субъектов Российской Федерации
2)Налоговым кодексом Российской Федерации
3)приказом Министерства финансов Российской Федерации
Налог на имущество уплачивается:
1)по месту нахождения головной организации;
2)по месту нахождения головной организации и по месту нахождения всех обособленных
подразделений;
3)по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленных
подразделений, выделенных на отдельный баланс;
4)по месту нахождения головной организации, по месту нахождения обособленных
подразделений, выделенных на отдельный баланс и по месту нахождения объектов
недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации или
обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс.
Налог на имущество физических лиц на строения, помещения и сооружения
физическими лицами не уплачиваются:
1)с расположенных на участках в садоводческих объединениях любых строений;
2)с расположенных на участках в садоводческих объединениях любых жилых строений;
3)с расположенных на участках в садоводческих объединениях жилых строений
площадью до 50 кв.м. и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50
кв.м.
Налог на имущество физических лиц является:
1)федеральным;
2)региональным;
3)местным.
Налог на прибыль относится к:
1)федеральным налогам;
2)региональным налогам;
3)местным налогам.
Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается
не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за
соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по итогам отчетного периода
уплачиваются:
1)не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за
соответствующий отчетный период
2)не позднее 10-го и 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода
3)не позднее 5-го, 15-го и 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
1)по всем добытым полезным ископаемым по совокупности;
2)по каждому добытому полезному ископаемому.
Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливается:
1)Налоговым кодексом РФ;
2)законами субъектов РФ;
3)нормативными правовыми актами представительных органов местного
самоуправления.
Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам
устанавливаются:
1)законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований соответственно
2)только Налоговым кодексом
3)Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации, нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
Налоговая база по водному налогу определяется:
1)по всем видам водопользования в совокупности
2)отдельно в отношении каждого водного объекта
Налоговая база по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в
собственности инвалидов с детства, уменьшается на одного налогоплательщика на
территории одного муниципального образования:
1)на 50 процентов
2)на 10000 рублей
3)на 5000 рублей
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость
земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется:
1)в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации
2)в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации
3)в соответствии оценкой, проведенной исполнительными органами муниципальных
образований Российской Федерации
Налоговая база по земельному налогу определяется как:
1)площадь земельного участка
2)кадастровая стоимость земельного участка
Налоговая база по земельному налогу определяется:
1)в отношении всех земельных участков, признаваемых объектом налогообложения
2)в отношении каждого земельного участка
Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при реализации соглашений
о разделе продукции определяется как:
1)количество добытого полезного ископаемого;
2)стоимость добытых полезных ископаемых;
3)стоимость добытых полезных ископаемых, а в случаях, предусмотренных НК РФ –
количество добытого полезного ископаемого.
Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих
двигатели, определяется:
1)как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
2)как мощность двигателя в кубических сантиметрах
3)в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств
Налоговая база при реализации (передаче), признаваемой объектом налогообложения в
соответствии с главой 22 НК РФ, произведенных налогоплательщиком подакцизных
товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки
(в абсолютной сумме на единицу измерения), определяется:
1)как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном
выражении
2)как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС и акцизов
3)как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС и налогом с
продаж
Налоговая база, для расчёта акцизов увеличивается на суммы, полученные за
реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи, авансовых или иных
платежей:
1)в любом случае
2)если получение связано с реализацией подакцизных товаров, по которым установлены
твёрдые ставки
3)только по операциям реализации подакцизных товаров, в отношении которых
установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки
Налоговая декларация по водному налогу представляется:
1)не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
2)не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом
3)не позднее последнего дня месяца, следующего за налоговым периодом
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход по итогам налогового
1)20 числа первого месяца, следующего налогового периода
периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее:
2)15 числа первого месяца, следующего налогового периода
3)25 числа первого месяца, следующего налогового периода
Налоговая декларация по земельному налогу представляется:
1)не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
2)не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3)не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется
налогоплательщиками - организациями, применяющими упрощенную систему
налогообложения не позднее:
1)31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2)20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3)30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация по итогам отчетного периода при применении
налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения представляется не
позднее:
1)20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
2)за отчетный период не предоставляется
3)28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
Налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 % в отношении:
1)всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми
резидентами РФ (кроме дивидендов)
2)доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде
дивидендов
3)доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех
четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ
Налоговая ставка представляет собой:
1)величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
2)установленный процент по отношению к объекту налогообложения
3)твердая сумма по отношению к объекту налогообложения
Налоговой базой регулярных платежей за пользование недрами является:
1)площадь лицензионного участка, предоставленного недропользователю
2)горная рента
3)доходы недропользователя
4)степени геологической изученности территории
Налоговой проверкой могут быть охвачены:
1)три календарных года, предшествовавших году, в котором вынесено решение о
проведении проверки, если иное не установлено Налоговым кодексом
2)три года деятельности налогоплательщика, включая год проведения проверки
3)четыре календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно
предшествовавшие году проведения проверки
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из
доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у
налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за
счет:
1)любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику,
при фактической выплате указанных денежных средств
2)заработной платы за прошедший месяц, выплачиваемой налоговым агентом
налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств
3)любых денежных средств, при начислении указанных выплат
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о
доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не
позднее:
1)1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
2)30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
3)1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налоговые агенты при невозможности удержания налога из средств налогоплательщика
письменно сообщают о сумме задолженности в налоговый орган:
1)по месту своего учета;
2)по месту учета налогоплательщика.
Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц:
1)только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%
2)ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых
налоговых ставок
3)ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых
налоговых ставок в части дохода, не превышающего 50 000 руб.
Налоговые декларации по налогу на имущество за налоговый период года
представляются:
1)по истечении месяца после окончания налогового периода;
2)до 1 марта, года, следующего за налоговым периодом;
3)не позднее 30 марта, года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые органы вправе:
1)заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных
юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных
видов деятельности
2)имеет право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по
всем видам деятельности
3)приостанавливать действие лицензий
Налоговые органы имеют право определять суммы налогов, подлежащих внесению
налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем, на основании имеющихся у них
данных об иных налогоплательщиках, в случаях:
1)непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для
расчета налогов документов
2)непредставления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации в
течение двух недель по истечении установленного законодательством срока
Налоговые органы могут обратиться в суд о взыскании налоговой санкции не позднее
срока с даты исполнения требования об уплате штрафа:
1)3 месяцев;
2)1 года;
3)6 месяцев.
Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не
позднее:
1)шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа;
2)одного года со дня обнаружения налогового правонарушения;
3)трех лет со дня обнаружения налогового правонарушения;
4)в любой срок.
Налоговые органы обязаны представлять налогоплательщику справку о состоянии
расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам:
1)на основании письменного запроса только после сверки расчётов
2)в течение десяти дней со дня поступления письменного запроса в налоговый орган
3)в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган письменного запроса
Налоговые резиденты РФ – это:
1)граждане РФ;
2)физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183
календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
3)все физические лица.
Налоговые ставки водного налога установлены:
1)единые для всех регионов и водных объектов
2)дифференцированные в зависимости от экономического района и независимо от
водного объекта
3)дифференцированные в зависимости от экономичности района, вида водного объекта
и иных условий, предусмотренных НК РФ.
Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами
представительных органов местного самоуправления:
1)самостоятельно;
2)в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ;
3)в пределах ставок, установленных НК РФ.
Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены
(уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:
1)в десять раз
2)в два раза
3)на 30 %
Налоговый агент обязан:
1)правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых
налогоплательщикам.
2)правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств,
выплачиваемых налогоплательщику, и перечислять налоги в бюджетную систему
Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства
3)правильно и своевременно удерживать из средств соответствующие налоги.
Налоговый вычет по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и
нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для
производства и/или реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом
налогообложения НДС, в соответствии с договором доверительного управления
имуществом:
1)Предоставляется доверительному управляющему при наличии счетов-фактур,
выставленных ему продавцами в порядке, установленном главой 21 НК РФ, и
раздельного учета операций, осуществляемых в соответствии с договором ДУ
2)Не предоставляется
3)Предоставляется учредителю управления
Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:
1)освобождение от налога;
2)уменьшение размера налогового платежа;
3)перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок.
Налоговый орган вернул налогоплательщику излишне уплаченную сумму налога с
опозданием. За просрочку установленного Налоговым кодексом срока возврата были
начислены проценты. Включаются ли эти проценты в доход налогоплательщика для
целей налогообложения прибыли?
1)включаются;
2)не включаются;
3)включаются, если переплата налога произошла по вине налогового органа.
Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом
решении о возмещении (полностью или частично) НДС, о принятом решении о зачете
(возврате) суммы НДС, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении в
течение:
1)пяти дней со дня принятия соответствующего решения
2)пятнадцати дней со дня принятия соответствующего решения
3)двадцати дней со дня принятия соответствующего решения
Налоговый орган принимает решение о возмещении НДС в заявительном порядке или
об отказе в возмещении НДС в заявительном порядке:
1)в течение пяти дней со дня представления декларации
2)в течение пяти дней со дня подачи заявления о применении заявительного порядка
возмещения
3)в течение трех дней со дня подачи заявления о применении заявительного порядка
возмещения
Налоговый период - это период времени применительно к отдельным налогам, по
окончании которого:
1)определяется налогоплательщик и объект налогообложения;
2)определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога;
3)определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:
1)календарный месяц
2)квартал
3)календарный год
Налоговым периодом по водному налогу является:
1)календарный год
2)квартал
3)месяц
Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается:
1)год
2)квартал
3)месяц
Налоговым периодом по земельному налогу является:
1)квартал
2)месяц
3)календарный год
Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:
1)календарный год;
2)квартал;
3)календарный месяц.
Налоговым периодом по налогу на имущество является:
1)месяц;
2)квартал;
3)календарный год.
Налоговым периодом по НДС является:
1)1 год;
2)квартал;
3)месяц.
Налоговыми агентами по НДС не являются:
1)арендаторы государственного и муниципального имущества
2)организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых
органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц,
не состоящих на учёте в налоговых органах
3)организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых
органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц,
состоящих на учёте в налоговых органах
Налогоплательщик в аналитическом учете формирует сумму расходов на ремонт
основных средств исходя из фактических расходов:
1)Да
2)Нет
Налогоплательщик вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения
после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения
не ранее, чем через:
1)1 год
2)2 года
3)3 года
Налогоплательщик вправе осуществить пересчет налоговой базы в периоде выявления
ошибки, относящейся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в периоде выявления
ошибки:
1)только в случае, когда период совершения ошибки невозможно определить
2)только в случае, когда ошибка привела к переплате налога
3)в случае, если период совершения ошибки невозможно определить, а также и в тех
случаях, если ошибка привела к переплате налога
Налогоплательщик имеет право обжаловать акты налоговых органов (за исключением
решений о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений),
действия или бездействие их должностных лиц:
1)только в вышестоящий налоговый орган
2)только в суд
3)в вышестоящий налоговый орган или в суд
Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за 3
календарных месяца сумма выручки от реализации без НДС не превышает:
1)100 000 руб.;
2)2 000 000 руб.;
3)10 000 000 руб.
Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее
в течение:
1)10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток
2)5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток
3)трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен
этот убыток
Налогоплательщик налога на прибыль вправе увеличить срок полезного использования
объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после
реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта
произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока
полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах:
1)сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было
включено такое основное средство
2)сроков, определяемых налогоплательщиком самостоятельно
3)сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую следует включить
такое основное средство после реконструкции, модернизации или технического
перевооружения
Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им
подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, помещенных под
таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации:
1)при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей
74 НК РФ или банковской гарантии
2)только при условии таможенного оформления
Налогоплательщик рассчитывает отчисления в резерв предстоящих расходов на ремонт
основных средств, исходя из совокупной (первоначальной) стоимости на начало
налогового периода:
1)Да
2)Нет
Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов
(за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные
расходы:
1)обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления
деятельности, направленной на получение дохода
2)утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов
Налогоплательщик уплатил соответствующую сумму налога в установленный
законодательством срок. Может ли он быть привлечен к налоговой ответственности,
предусмотренной ст.119 НК РФ, за непредставление налоговой декларации?
1)может;
2)не может;
3)может, но только в том случае, когда сумма налога по декларации значительна.
Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения при
упрощенной системе налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,
уплачивает минимальный налог. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма
исчисленного в общем порядке налога:
1)меньше суммы исчисленного минимального налога
2)равна сумме исчисленного минимального налога
3)больше суммы исчисленного минимального налога
Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения и
применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину
расходов, уплачивает минимальный налог от доходов в случаях, предусмотренных НК
РФ, по ставке:
1)15%;
2)6%;
3)1%.
Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с 25 главой НК РФ, в
предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе
уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде:
1)на полную сумму понесенного убытка
2)только на 1/10 часть суммы понесенного убытка
3)только на 1/5 часть суммы понесенного убытка
4)на любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы текущего налогового
периода
5)не вправе переносить понесенный убыток на будущее
Налогоплательщик, представивший письменные возражения по акту налоговой
проверки:
1)обязан присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе;
2)вправе присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе.
Налогоплательщиками водного налога являются:
1)Организации, использующие воду в производственном процессе
2)Физические лица, использующие воду для бытовых нужд
3)Организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое
водопользование в соответствии с законодательством РФ
Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:
1)все организации и физические лица;
2)организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом
возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;
3)организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х
месяцев в календарном году.
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
1)только организации
2)только индивидуальные предприниматели
3)организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями
недр
Налогоплательщиками по НДС признаются:
1)организации и индивидуальные предприниматели;
2)все юридические и физические лица;
3)только юридические лица.
Налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности:
1)обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и
безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской
Федерации
2)имеет право самостоятельно определять порядок ведения расчетных и кассовых
операций в наличной и безналичной формах
3)обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный в
соответствии с законодательством Российской Федерации
Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего
учета о реорганизации в срок:
1)не позднее трех дней со дня принятия такого решения
2)не позднее одного месяца со дня принятия такого решения
3)при сдаче очередной бухгалтерской отчетности
Налогоплательщики обязаны:
1)вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов
налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах
и сборах
2)приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам
3)производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним
заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа
Налогоплательщики организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в
налоговый орган об открытии или закрытии счетов:
1)в двухдневный срок;
2)в пятидневный срок;
3)в семидневный срок.
Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах того субъекта РФ, в
котором они осуществляют виды предпринимательской деятельности, для которых
введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, обязаны
встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в
срок:
1)не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности
2)в течение 10 дней с начала осуществления этой деятельности
3)в течение месяца с начала осуществления деятельности
Налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ является физическое лицо,
фактически находящееся на территории РФ:
1)не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;
2)не менее 360 дней в календарном году;
3)не менее 90 дней в календарном году.
Нарушение установленных налоговым законодательством сроков представления
налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение
административного штрафа на должностных лиц в размере:
1)от 300 до 500 руб.
2)от пяти до десяти МРОТ
3)от десяти до двадцати МРОТ
НДС, предъявленный организации при приобретении материальных ресурсов,
использованных при производстве отгруженной на экспорт продукции:
1)Не подлежит возмещению из бюджета и относится на издержки производства и
обращения;
2)Подлежит возмещению из бюджета при наличии соглашения об избежании двойного
налогообложения со страной, в которую осуществляется экспорт;
3)Подлежит возмещению из бюджета на основании документов, определяемых НК РФ.
Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения НДС
операций, указанных в п.3 статьи 149 НК РФ, на срок:
1)менее одного года
2)менее одного налогового периода
3)менее шести месяцев
Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика в
случае:
1)непоступления средств бюджетного финансирования
2)выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему или
неограниченному кругу лиц налоговым, финансовым органом
3)угрозы банкротства
Не начисляются пени на сумму недоимки:
1)которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового
органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были
приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам
налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество
налогоплательщика
2)при подаче заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки)
3)при подаче заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита
Не облагается НДС реализация на территории РФ:
1)лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе
внутриаптечного изготовления в соответствии с Общероссийским классификатором
продукции
2)протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и
полуфабрикатов к ним по перечню, утверждаемому Правительством РФ
3)косметических услуг, оказываемых населению медицинскими организациями и (или)
учреждениями
Не облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде:
1)полной или частичной оплаты организацией туристических путевок своим работникам
и (или) членам их семей
2)вознаграждения донорам за сданную кровь
3)подарков, полученных от организации стоимостью свыше 4000 рублей
Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:
1)первичная реализация конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров
2)реализация этилового спирта из всех видов сырья, за исключением коньячного
Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты по трудовым и гражданскоправовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных
граждан:
1)временно проживающих в РФ
2)временно пребывающих в РФ
3)постоянно проживающих в РФ
Не подлежат обложению страховыми взносами:
1)компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем
или иным повреждением здоровья
2)компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
3)заработная плата в натуральной форме
Не подлежит налогообложению НДС передача в рекламных целях товаров, работ,
услуги:
1)независимо от стоимости передаваемых товаров, работ, услуг
2)расходы на приобретение которых не превышают 100 рублей за единицу
3)облагается независимо от стоимости
Не подлежит обложению НДС реализация коммунальных услуг, предоставляемых
управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК, созданными в целях удовлетворения
потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых
инженерных систем:
1)независимо от статуса поставщиков
2)при условии приобретения коммунальных услуг у организаций коммунального
комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций
Не признается объектами налогообложения налогом на имущество стоимость:
1)земельных участков;
2)имущества, переданного по договору простого товарищества;
3)имущества, полученного по договору дарения.
Не признаются объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых:
1)полезные ископаемые, добытые за пределами территории РФ, на участке недр,
находящемся на территории под юрисдикцией РФ
2)общераспространенные полезные ископаемые, не числящиеся на государственном
балансе запасов, добытые индивидуальным предпринимателем и использованные им
для целей личного потребления
3)полезные ископаемые, извлеченные из собственных отходов (потерь)
горнодобывающего производства
Не признаются объектами налогообложения водным налогом:
1)забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или)
природные лечебные ресурсы, а также термальных вод
2)использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
3)использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
Не признаются объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых:
1)полезные ископаемые, извлеченные в соответствии с условиями полученной лицензии
из отходов (потерь) добывающего производства
2)общераспространенные полезные ископаемые, не числящиеся на государственном
балансе запасов, добытые организацией
3)дренажные подземные воды, не числящиеся на государственному балансе запасов,
извлеченные при разработке месторождений
4)минеральные воды, используемые налогоплательщиком исключительно в лечебных и
курортных целях без непосредственной реализации
5)подземные воды, используемые налогоплательщиком исключительно в
сельскохозяйственных целях
Не являются плательщиками ЕНВД организации, осуществляющие следующие виды
деятельности:
1)бытовые услуги
2)автотранспортные услуги
3)аудиторские услуги
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является
основанием:
1)для немедленного бесспорного взыскания налога налоговым органом
2)для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога
3)для направления налоговым органом искового заявления в суд
Нелинейный способ начисления амортизации для целей налогообложения не
применяется к следующим видам амортизируемого имущества:
1)Персональным компьютерам;
2)В отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов,
входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в
эксплуатацию соответствующих объектов;
3)Исключительному праву патентообладателя на селекционные достижения со сроком
полезного использования 10 лет.
Неправомерное неудержание и/или неперечисление (неполное удержание и/или
перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего
удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взимание штрафа в размере:
1)20 % от суммы, подлежащей перечислению
2)5 тыс.руб.
3)10 тыс.руб.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в
налоговые органы документов и/или иных сведений, предусмотренных Налоговым
Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах (кроме налоговых
деклараций), влечет взыскание штрафа в размере:
1)100 рублей за каждый непредставленный документ
2)200 рублей за каждый непредставленный документ
3)50 рублей за каждый непредставленный документ
4)50 рублей за каждый день просрочки в представлении документов
Непредставление документов в налоговый орган влечет штраф в размере:
1)200 руб. за каждый документ
2)50 руб. за каждый документ
3)50 МРОТ
Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве
собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. После расконсервации
указанных объектов срок их полезного использования для начисления амортизации для
целей налогообложения:
1)остается неизменным;
2)продлевается на 6 месяцев;
3)продлевается на срок не менее 12 месяцев.
Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и
сборах трактуются в пользу:
1)налогоплательщика;
2)налогового органа.
НК РФ признает дивидендами:
1)выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации денежной и
натуральной форме;
2)любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли,
остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру акциям
пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации;
3)выплаты акционерам организации в виде передачи акций этой же организации в
собственность.
Норматив представительских расходов:
1)10% от расходов на оплату труда;
2)4% от расходов на оплату труда;
3)не нормируются.
Норматив расходов на некоторые виды рекламы:
1)1 % от выручки
2)10% от выручки
3)4%
Норматив расходов на подготовку и переподготовку кадров:
1)1% от выручки;
2)1% от ФОТ;
3)не нормируются.
Облагается НДС реализация на территории РФ:
1)важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники по перечню,
утверждаемому Правительством РФ
2)услуг скорой медицинской помощи, оказываемых населению медицинскими
организациями и (или) учреждениями
3)лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе
внутриаптечного изготовления в соответствии с Общероссийским классификатором
продукции
Облагается НДС реализация на территории РФ:
1)косметических услуг, оказываемых населению медицинскими организациями и (или)
учреждениями
2)услуг скорой медицинской помощи, оказываемых населению медицинскими
организациями и (или) учреждениями
3)санитарно-эпидемиологических услуг, оказываемых медицинскими организациями и
(или) учреждениями и финансируемых из бюджета
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость брокерские и иные посреднические
услуги у организаций, полностью принадлежащих общественным организациям
инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее
50%?
1)Да
2)Нет
Обособленные подразделения юридического лица исполняют обязанность по уплате
страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей):
1)если имеют отдельный баланс и начисляют выплаты в пользу физических лиц
2)если расчетный счет и начисляют выплаты в пользу физических лиц
3)если имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты в пользу
физических лиц
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового
правонарушения, признаются:
1)совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных
обстоятельств
2)Налоговое правонарушение совершено в первый раз
3)Налоговое правонарушение совершено случайно
Общая сумма представительских расходов организации за год составила 35 000 руб.
Фонд оплаты труда – 800 000 руб. Какая сумма представительских расходов должна
быть указана в декларации по налогу на прибыль организаций за год?
1)35 000 руб.;
2)32 000 руб.;
3)3000 руб.
Объект незавершенного строительства объектом обложения налогом на имущество
организаций:
1)является
2)не является
Объектами налогообложения водным налогом являются:
1)использование водных объектов для сплава древесины в плотах и кошелях
2)забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности
3)забор из водных объектов для рыбоводства
Объектами обложения сбора за пользование объектами животного мира и объектами
водных биологических ресурсов признаются:
1)объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов в соответствии с
перечнями, установленными НК РФ, изъятие которых из среды их обитания
осуществляется на основании специальных лицензий (разрешения), выдаваемых в
соответствии с законодательством РФ
2)объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов в соответствии с
перечнями, установленными НК РФ, изъятие которых из среды их обитания
осуществляется на основании специальных разрешений местных органов власти в
соответствии с законодательством РФ
3)объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, изъятие которых
из среды их обитания осуществляется на основании специальных разрешений,
выдаваемых Министерством финансов Российской Федерации
Объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки,
расположенные:
1)в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог
2)в пределах государственной границы территории РФ
3)в пределах территории субъекта РФ
Объектом налогообложения налогом на имущество для иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается:
1)находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным
иностранным организациям на праве собственности
2)находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным
иностранным организациям на праве хозяйственного ведения
3)находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее учредителям
указанных иностранных организаций на праве собственности
Объектом налогообложения НДС не является:
1)реализация незавершенного строительства объекта производственного назначения
2)операции по реализации земельных участков (долей в них)
3)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Объектом налогообложения НДС является:
1)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
2)операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса
3)передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в
порядке приватизации
Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются:
1)жилые дома и квартиры
2)жилые дома, квартиры, дачи
3)жилые дома, квартиры и автомобили
4)жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение,
включая долю в праве общей собственности на перечисленное имущество
Объектом обложения налогом на имущество являются:
1)основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;
2)основные средства и нематериальные активы;
3)движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных
средств.
Обязан ли налогоплательщик доказывать отсутствие своей вины в совершении
налогового правонарушения?
1)обязан
2)не обязан
3)обязан в случае совершения одного и того же налогового правонарушения в течение
налогового периода
Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк
поручения на уплату соответствующего налога:
1)при отсутствии задолженности по другим налогам;
2)при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, кроме
случаев, предусмотренных Кодексом.
Обязанность представить декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых
возникает у налогоплательщика:
1)начиная с того налогового периода, в котором получена лицензия на разработку
участка недр;
2)начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных
ископаемых;
3)начиная с налогового периода, в котором произошла постановка налогоплательщика
на учет в налоговом органе.
ООО "Ланта" подарило на день рождения работнику кухонный комбайн стоимостью 4 500
руб. В какой сумме стоимость подарка увеличивает налоговую базу по налогу на доходы
физических лиц данного работника?
1)0 руб.;
2)500 руб.;
3)4 500 руб.
ООО "Смарт" компенсирует полностью стоимость путевок в санаторий "Лесной"
работнице с 2 детьми (12 и 17 лет). Стоимость одной путевки составляет 6 000 руб.
Указанная компенсация не учтена в составе расходов при расчете налога на прибыль. В
какой сумме стоимость путевок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы
физических лиц работницы "Смарт" в данном налоговом периоде:
1)0 руб.
2)6 000 руб.
3)12 000 руб.
ООО увеличивает уставный капитал за счёт нераспределённой прибыли. Доля каждого
участника увеличилась. Возникает ли в этом случае налоговая база по налогу на доходы
физических лиц?
1)возникает в суме новой стоимости доли
2)не возникает
3)возникает в виде разницы между новой стоимостью доли и первоначальной
Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный
(складочный) капитал другой организации:
1)Облагается НДС;
2)Не облагается НДС, так как в отношении данной операции установлена льгота;
3)Не облагается НДС, так как данная операция не признается объектом
налогообложения.
Органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов с 01.01.2010,
являются:
1)налоговые органы
2)только Пенсионный фонд РФ
3)Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ
Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования работника на
срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по
этому договору в целях исчисления налога на прибыль:
1)Учитываются без ограничений
2)Учитываются в пределах 6% от суммы расходов на оплату труда
3)Не учитываются
Организацией заключен договор страхования жизни работника на срок 6 лет. Указанный
договор не предусматривает страховых выплат, кроме выплаты в случае наступления
смерти застрахованного лица. В какой сумме расходы организации на оплату страховых
взносов по этому договору учитываются в целях исчисления налога на прибыль:
1)Учитываются в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда;
2)Учитываются без ограничений;
3)Не учитываются.
Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу
начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в условных
единицах, реализованы товары покупателю. Денежные средства (рубли) в счет оплаты
реализованных товаров поступили от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде
возникшей суммовой разницы признается в налоговом учете организации-продавца:
1)ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей
условной единицы
2)в момент получения денежных средств от покупателя товара (т.е. в декабре текущего
года)
3)образовавшаяся суммовая разница доходом для целей налогообложения не
признается
Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу
начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в иностранной
валюте, реализованы товары покупателю. Иностранная валюта в счет оплаты
реализованных товаров поступила от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде
возникшей курсовой разницы признается в налоговом учете организации-продавца:
1)ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей
иностранной валюте и на дату поступления валюты
2)в момент получения иностранной валюты от покупателя товара (т.е. в декабре
текущего года)
3)образовавшаяся курсовая разница доходом для целей налогообложения не
признается
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, занимающиеся
видами деятельности, указанными в ст. 58 закона 212-ФЗ, в 2011-2012 гг уплачивают
страховые взносы в совокупности по ставке:
1)26%
2)34%
3)20%
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого
налога на вмененный доход:
1)не признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость;
2)признаются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость;
3)не признаются налогоплательщиками по НДС, за исключением НДС, подлежащего
уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Организации, осуществляющие пользование объектами животного мира по лицензии на
пользование объектами животного мира, представляют в налоговый орган по месту
нахождения органа, выдавшего указанную лицензию (разрешение), сведения о
полученных лицензиях на пользование объектами животного мира, суммах сбора,
подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов в срок:
1)не позднее 10 дней с даты получения такой лицензии
2)не позднее 20 дней с даты получения такой лицензии
3)не позднее месяца с даты получения такой лицензии
Организация арендовала у юридического лица объект амортизируемого имущества
(грузовой автомобиль), который использует в производственной деятельности. Затраты
на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей
налогообложения:
1)не признаются в качестве расходов;
2)признаются в качестве расходов в любом случае;
3)признаются в качестве расходов только в том случае, если в соответствии с договором
аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор.
Организация арендует помещение под офис по двухстороннему договору с
государственным образовательным учреждением. Какие условия необходимы для
принятия к вычету НДС с суммы арендной платы:
1)принятие расходов к учёту, наличие счёта-фактуры, выписанного самой организациейналоговым агентом и уплата налога в бюджет
2)принятие расходов к учёту и наличие счёта-фактуры от арендодателя
3)принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций,
облагаемых НДС, и наличие счёта-фактуры, выписанного самой организацией
4)принятие расходов к учёту, использование помещения для осуществления операций,
облагаемых НДС, наличие счёта-фактуры, выписанного арендодателем
Организация безвозмездно получила от компании, доля которой в уставном капитале
организации составляет 15%, объект основных средств. Начисляется ли амортизация по
данному объекту основных средств для целей налогообложения?
1)начисляется исходя из стоимости основного средства, определяемой в соответствии с
п.8, ст.250;
2)не начисляется.
Организация в предыдущем году применяла упрощенную систему налогообложения и
имела убыток. В текущем году она перешла на обычную систему налогообложения.
Имеет ли указанная организация право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму
данного убытка в текущем году?
1)да;
2)да, но убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%;
3)нет.
Организация выдала работнику заем под 3 % годовых на 2 года. Согласно договору
займа проценты за пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно.
Ставка рефинансирования составляет 7,75%. Дата фактического получения дохода в
виде материальной выгоды от экономии на процентах для целей обложения налогом на
доходы физических лиц определяется как:
1)день уплаты процентов по займу
2)последний день каждого месяца, в котором производилась уплата процентов по займу
3)последний день каждого налогового периода, в котором действует договор займа
Организация за счет средств фонда потребления оплатило туристическую путевку в дом
отдыха своему работнику. Стоимость путевки:
1)Не включается в состав дохода работника
2)Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы
физических лиц
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Розничная торговля
переведена на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности. В отношении оптовой торговли:
1)организация не вправе применять упрощенную систему налогообложения;
2)для применения упрощенной системы налогообложения требуется разрешение
налогового органа;
3)организация может применять упрощенную систему налогообложения, но только при
раздельном учете операций по оптовой и розничной торговле.
Организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс на
территории другого субъекта РФ. Однако, основные средства, находящиеся и
используемые обособленным подразделением, учитываются на балансе головной
организации. В каком порядке учитываются указанные основные средства при расчёте
налоговой базы по налогу на имущество организаций?
1)не учитываются
2)учитываются при расчёте налоговой базы по обособленному подразделению
3)учитываются при расчёте налоговой базы по головной организации
Организация имеет одно обособленное подразделение на территории другого субъекта
РФ. Для распределения налоговой базы при расчёте доли прибыли в соответствии со
статьёй 288 Кодекса учитывается остаточная стоимость основных средств по данным:
1)бухгалтерского учета
2)налогового учета
Организация имеет право перейти на упрощенную систему, если выполняются
следующие требования:
1)доход от реализации за 9 месяцев на момент подачи заявления - не более 20 млн.
рублей, стоимость амортизируемого имущества - 10 млн. рублей, средняя численность не более 15 человек;
2)доход, определяемый в соответствии со ст. 248 НК РФ за 9 месяцев года, в котором
организация подаёт заявление, не превышает 45 млн. руб, остаточная стоимость
амортизируемого имущества - не более 100 млн. рублей и средняя численность - не
более 100 человек;
3)доходы от реализации за 9 месяцев по итогам того года, когда организация подает
заявление - не более 11 млн. рублей, средняя численность - не более 100 человек,
стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности менее 100 млн.
рублей.
Организация осуществила реконструкцию здания. Может ли она признать в составе
расходов текущего периода до 10% затрат, связанных с реконструкцией?
1)не может
2)может, если это предусмотрено учётной политикой
3)может
Организация осуществляет строительство объекта за счет заемных средств.
Определите порядок учета процентов за пользование заемными средствами в целях
налогообложения прибыли в соответствии с главой 25 НК РФ:
1)Проценты не учитываются в целях налогообложения прибыли, в том числе и через
амортизацию
2)Проценты включаются в первоначальную стоимость объекта
3)Проценты включаются в состав внереализационных расходов ежемесячно в размере,
предусмотренном договором, но с учетом ограничений, предусмотренных статьей 269 НК
РФ
Организация передала в доверительное управление объект недвижимости, который
учитывается доверительным управляющим на отдельном балансе. Облагается ли
налогом на имущество этот объект и кто является плательщиком этого налога?
1)учредитель управления
2)доверительный управляющий
3)объект недвижимости, переданный в доверительное управление, не учитывается при
расчёте налоговой базы
Организация по договору купли- продажи покупает у физического лица акции, которыми
это лицо владело менее трёх лет. Стоимость по договору 500 тысяч рублей,
номинальная стоимость 100 тысяч рублей, стоимость приобретения по представленным
физическим лицом документам 40 тысяч рублей. Должна ли организация выполнить
обязанности налогового агента по НДФЛ и начислить налог?
1)организация налоговым агентом не является, налог не исчисляется, и сведения в
налоговый орган не представляются
2)организация обязана исчислить налог без предоставления вычета и представить
сведения в налоговый орган
3)организация обязана исчислить налог с разницы между стоимостью по договору куплипродажи и фактическими затратами на их приобретение
Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения
недвижимого имущества, принадлежащего ей:
1)на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления
2)только на праве собственности
3)только на праве хозяйственного ведения или оперативного управления
Организация получила безвозмездно объект основных средств, относящийся в
соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Оценка
дохода осуществляется:
1)исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не
ниже определяемой в соответствии с 25 главой остаточной стоимости у передающей
стороны
2)исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, вне
зависимости от определяемой в соответствии с 25 главой остаточной стоимости у
передающей стороны;
3)как остаточная стоимость у передающей стороны, определяемая в соответствии с 25
главой НК РФ.
Организация предоставила заём в денежной форме и получила проценты за
пользование денежными средствами в соответствии с договором. Получение процентов
для целей применения налога на добавленную стоимость является:
1)операцией, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения)
2)операцией, не являющейся объектом налогообложения
3)операцией, облагаемой НДС
Организация привлечена к налоговой ответственности. Освобождается ли должностное
лицо этой организации, виновное в совершении налогового правонарушения, от
административной ответственности?
1)Освобождается
2)Не освобождается. Должностное лицо может быть привлечено к административной
ответственности по основаниям, предусмотренным НК РФ
3)Не освобождается. Должностное лицо организации может быть привлечено к
административной ответственности за нарушения, предусмотренные КоАП РФ
Организация приобрела 100 акций открытого акционерного общества номинальной
стоимостью 1 000 рублей по цене 1 500 рублей за акцию. Впоследствии общество
увеличило уставный капитал за счет нераспределенной прибыли и добавочного
капитала. В результате организация получила еще 20 акций той же номинальной
стоимости. Определите стоимость одной акции, которая признается расходом для
определения налоговой базы от продажи акций:
1)0 рублей
2)1 000 рублей
3)1 250 рублей
4)1 500 рублей
Организация приобрела оборудование, которое не будет использоваться для
производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), а предназначено для
передачи в лизинг. НДС, уплаченный поставщику:
1)принимается к вычету у лизингодателя в момент принятия оборудования на учёт
2)принимается к вычету у лизингодателя при переходе права собственности на
оборудование к лизингополучателю
3)принимается к вычету у лизингополучателя в том периоде, в котором оборудование
введено в эксплуатацию
Организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в
соответствии Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1 в четвертую
амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет и
до 7 лет включительно), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8
лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения:
1)не вправе начислять амортизацию для целей налогообложения
2)должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования
не менее 10 лет
3)должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования,
определенного самостоятельно с учетом правил техники безопасности и других
факторов
Организация приобрела объект основных средств (трактор), относящийся в соответствии
с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Так как трактор был
приобретен в неисправном состоянии, организация произвела ремонт трактора до ввода
его в эксплуатацию. Затраты организации по доведению трактора до состояния, в
котором он пригоден к использованию, для целей налогообложения:
1)признаются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией
2)признаются как внереализационные расходы
3)увеличивают первоначальную стоимость трактора
4)не увеличивают первоначальную стоимость трактора и не признаются в налоговом
учете в качестве расходов
Организация приобретает у физического лица долю в уставном капитале ООО, которой
физическое лицо владело более трёх лет за 100 тысяч рублей. Фактические затраты на
приобретение не известны. Должна ли организация исчислить и уплатить НДФЛ и с какой
суммы?
1)покупатель налог не исчисляет и не удерживает, так как не является налоговым
агентом
2)покупатель исчисляет и уплачивает НДФЛ с полной суммы (100 тыс.руб.)
3)покупатель исчисляет НДФЛ и предоставляет налоговый вычет в сумме продажной
цены
Организация произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае
организация для целей налогообложения:
1)обязана увеличить срок полезного использования модернизированного объекта
основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной
группы, в которую первоначально был включен данных объект;
2)вправе увеличить срок полезного использования модернизированного объекта
основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной
группы, в которую первоначально был включен данных объект
Организация размещает рекламу своей продукции на стенде, принадлежащем
рекламному агентству. Является ли данная организация плательщиком ЕНВД?
1)является
2)не является
Организация реализовала товар на экспорт на сумму 1 000 долларов США. При этом вся
сумма была оплачена предварительно до момента отгрузки. Все документы,
подтверждающие реальный экспорт получены и представлены в налоговый орган. На
какую дату следует взять курс Банка России для расчета налоговой базы по НДС?
1)на дату поступления валюты в качестве предоплаты
2)на дату отгрузки
3)на дату подтверждения реального экспорта
Организация реализовала товары, сумма НДС предъявлена покупателю, получена и
уплачена в бюджет. В течение гарантийного срока покупатель возвратил товар в связи с
обнаружением в нем дефектов. Суммы НДС, предъявленные организацией-продавцом
покупателю и уплаченные в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае
возврата товара:
1)подлежат вычету на дату возврата товара
2)не подлежат вычету
3)подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара
4)подлежат вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с
возвратом товара, но не позднее одного года с момента его возврата
Организация уплатила банку вознаграждение за предоставленную гарантию по кредиту,
полученному у иностранного банка. Банк-гарант не выдал счёт-фактуру на оказанную
услугу, мотивируя тем, что данная услуга не облагается НДС. Верна ли позиция банка?
1)Нет. Банк должен выписать счёт- фактуру с указанием НДС
2)Нет. Банк должен выписать счёт-фактуру без НДС
3)Верна. Банк не должен выписывать счета-фактуры на операции, не облагаемые НДС
Организация хозяйственным способом построила здание, которое планируется
использовать в производственной деятельности в качестве объекта основных средств.
Амортизация по такому зданию для целей налогообложения начисляется:
1)с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена
государственная регистрация права собственности на указанное здание;
2)с 1 числа месяца, в котором были поданы документы для государственной регистрации
права собственности на указанное здание, при условии наличия возможности
документального подтверждения факта подачи указанных документов;
3)с наиболее поздней даты: с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором
данное здание было введено в эксплуатацию, либо с 1 числа месяца, следующего за
месяцем, в котором были поданы документы для государственной регистрации права
собственности на указанное здание, при условии наличия возможности документального
подтверждения факта подачи указанных документов.
Организация является учредителем договора доверительного управления ценными
бумагами. В налоговом учёте у учредителя отражаются:
1)финансовый результат от операций с ценными бумагами по отчёту доверительного
управляющего
2)доходы и расходы по операциям с ценными бумагами по отчёту доверительного
управляющего в совокупности с иными видами деятельности организации
3)доходы и расходы от операций с ценными бумагами развёрнуто и отдельно от
операций по другим видам деятельности
Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически
полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого
имущества, для которого для целей применения 25 главы НК РФ был установлен срок
полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта
(включая месяц, в котором данный объект был реализован) составил ровно 5 лет. Сумма
остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его
реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 000 руб. В
налоговом учете организации следует признать убыток от реализации данного объекта
амортизируемого имущества в следующем порядке:
1)в текущем месяце признается убыток в сумме 120000 руб.;
2)в текущем месяце признается убыток в сумме 60000 руб.;
3)ежемесячно признается убыток в сумме 10000 руб., начиная со следующего месяца;
4)ежемесячно признается убыток в сумме 5000 руб., начиная со следующего месяца.
Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду
деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, реализует основное
средство. Возникает ли в этом случае обязанность уплачивать НДС с данной сделки?
1)да;
2)нет.
Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила убыток,
который по правилам гл.25 НК РФ может быть перенесен на будущее. Может ли
1)Да;
2)Нет;
налоговая база по единому налогу организации, перешедшая на упрощенную систему
налогообложения, быть уменьшена на полученный при общей системе налогообложения
убыток?
3)Может, если организация в качестве объекта налогообложения выбрала доходы за
вычетом расходов.
Организация, применяющая упрощённую систему налогообложения 3 года, с 1 января
нового года изменила объект налогообложения. Может ли после этого эта организация
изменить объект налогообложения на очередной календарный год?
1)может, но только по истечении трёх лет
2)может
3)не может
Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры
покупателям:
1)да
2)нет
3)да, кроме случаев, предусмотренных налоговым кодексом
Организация-комиссионер реализует товар иностранного комитента, не состоящего на
налоговом учёте в России. Может ли комиссионер принять к вычету НДС, начисленный
им в качестве агента при реализации товара?
1)может
2)не может
Организация-налогоплательщик решила в новом году перейти на уплату ежемесячных
авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Организация должна
сообщить о своем решении в налоговые органы в срок:
1)не позднее 31 декабря предыдущего года
2)не позднее 20 января нового года
3)организация вообще не должна ставить об этом в известность налоговые органы
Органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, требующих совершения
действий, отнесенных Налоговым кодексом к полномочиям налоговых органов, обязаны:
1)в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить
материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения
2)провести налоговую проверку самостоятельно и направить акт в налоговый орган
3)назначить налоговую проверку с привлечением специалистов налогового органа
Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством о налогах и
сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с
налогообложением и сборами, которые:
1)могут изменять законодательство о налогах и сборах;
2)могут дополнять законодательство о налогах и сборах;
3)не могут дополнять или изменять законодательство о налогах и сборах.
Органы контроля за уплатой страховых взносов имеют право:
1)взыскивать недоимку, а также пени и штрафы в порядке, предусмотренном
Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ
2)взыскивать только недоимку в порядке, предусмотренном Федеральным законом от
24.07.2009 № 212-ФЗ
3)взыскивать недоимку, а также пени в порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны выдавать плательщику
страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов по страховым взносам,
пеням и штрафам:
1)в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля соответствующего
письменного запроса плательщика страховых взносов
2)в течение семи дней со дня поступления в орган контроля соответствующего
письменного запроса плательщика страховых взносов
3)в течение десяти дней со дня поступления в орган контроля соответствующего
письменного запроса плательщика страховых взносов
Органы контроля за уплатой страховых взносов проводят следующие виды проверок:
1)выездные и камеральные
2)только камеральные
3)только выездные
Основные средства, полезный срок использования которых составляет от 10 до 14 лет,
приобретены налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему
налогообложения. При переходе налогоплательщиком на упрощенную систему
налогообложения расходы на приобретение указанных основных средств принимаются:
1)в течение одного года применения упрощенной системы налогообложения;
2)в течение первого года применения упрощенной системы – 50%, второго года – 30%,
третьего года – 20% стоимости;
3)в течение 10 лет
Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков
налога на добычу полезных ископаемых определяются:
1)Министерством финансов Российской Федерации
2)Правительством Российской Федерации
3)Налоговым кодексом Российской Федерации
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
1)только инвалиды I группы;
2)только инвалиды с детства;
3)только инвалиды I и II групп;
4)инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
Относятся ли в состав материальных расходов платежи за выбросы загрязняющих
веществ в окружающую среду в пределах норм:
1)да;
2)нет;
Отражается в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей
налогообложения способ резервирования предстоящих расходов на оплату отпусков:
1)Нет
2)Да
Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены налогоплательщику
при наличии одного из следующих оснований:
1)причинения ущерба в результате хищения имущества в крупных размерах
2)выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона
3)причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы
или иных обстоятельств непреодолимой силы
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты
налога при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 НК РФ, на срок:
1)не превышающий одного года с единовременной или поэтапной уплатой
налогоплательщиком суммы задолженности
2)от одного до десяти месяцев соответственно с единовременной уплатой
налогоплательщиком суммы задолженности
3)от одного до пяти месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой
налогоплательщиком суммы задолженности
Отчетными периодами по налогу на имущество являются:
1)квартал;
2)месяц;
3)первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 Налогового
кодекса РФ, налогоплательщиком признаются расходами:
1)на дату начисления;
2)на последний день налогового периода.
Павлов Н.С. получил в порядке наследования квартиру от бабушки. Увеличивает ли
налоговую базу по налогу на доходы физических лиц стоимость этой квартиры?
1)увеличивает в полном объеме;
2)не увеличивает в пределах норм, установленных законодательством РФ;
3)не увеличивает в полном объеме.
Пени уплачиваются:
1)в первоочередном порядке до уплаты налога
2)одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме
3)после уплаты налога и налоговых санкций
Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы не
осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью
уплаты (перечисления) страховых взносов:
1)в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством
2)в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
3)в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Пеня за каждый день просрочки по уплате налогов определяется:
1)в твердой денежной сумме;
2)в процентах от неуплаченной суммы;
3)по решению налогового органа.
Первоначальная стоимость основного средства, выявленного в ходе инвентаризации
после 01.01.2009г., в целях начисления амортизации для включения в расходы по налогу
на прибыль:
1)равна нулю
2)определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п.20
статьи 250 НК РФ
3)определяется как сумма налога от стоимости, в которую оценено такое имущество в
соответствии с п.20 статьи 250 НК РФ
Первоначальная стоимость основных средств в целях налогообложения прибыли не
изменяется в случаях:
1)переоценки
2)модернизации
3)частичной ликвидации
Передача на территории РФ организациями произведенных ими подакцизных товаров в
уставный капитал учреждаемых организаций:
1)признается объектом налогообложения акцизами;
2)не признается объектом налогообложения акцизами.
Переход с общепринятой системы налогообложения на упрощенную систему
налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными
предпринимателями:
1)в добровольном порядке;
2)по решению налоговой службы;
3)по решению субъектов Федерации.
Перечень прямых расходов на производство и реализацию определяется
налогоплательщиком самостоятельно:
1)Да
2)Нет
Платежное извещение на уплату налога на имущество физических лиц вручаются
налогоплательщикам налоговыми органами:
1)до 1 июля
2)до 1 апреля
3)) не позднее 30 дней до наступления срока платежа
4)до 1 сентября
Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:
1)только организации;
2)только индивидуальные предприниматели;
3)организации и индивидуальные предприниматели.
Плательщиками ЕНВД являются организации, осуществляющие следующие виды
деятельности:
1)санитарные услуги
2)ветеринарные услуги
3)консультационные услуги
Плательщиками земельного налога являются:
1)арендаторы земельных участков
2)лица, которым земельный участок предоставлен в безвозмездное срочное
пользование
3)лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного
(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения
Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:
1)организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица,
осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
2)лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
3)обособленные подразделения организации.
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением
объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов,
признаются:
1)организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели,
получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование
объектами животного мира на территории РФ
2)организации и индивидуальные предприниматели, получающие в установленном
порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на
территории РФ
3)организации, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на
пользование объектами животного мира на территории РФ
Плательщики единого налога на вмененный доход при осуществлении других видов
деятельности:
1)уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой единым налогом на
вмененный доход, в общеустановленном порядке;
2)не уплачивают никаких налогов, кроме единого налога на вмененный доход;
3)помимо единого налога на вмененный доход уплачивают налог на имущество.
Плательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет в
налоговых органах:
1)по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование
налогоплательщику
2)по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального
предпринимателя)
3)по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование
налогоплательщику (за исключением участков, находящихся на континентальном
шельфе, исключительной экономической зоне, за пределами РФ)
Плательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет в
налоговых органах:
1)в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии
(разрешения) на пользование участком недр
2)в течение 10 дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на
пользование участком недр
3)в течение 10 дней с момента получения лицензии (разрешения) на пользование
участком недр
Плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели обязаны
письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту
жительства индивидуального предпринимателя:
1)о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя в течение пяти дней со дня принятия такого решения.
2)о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя в течение трех дней со дня принятия такого решения
3)о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя в течение семи дней со дня принятия такого решения
Плательщики страховых взносов - организации обязаны письменно сообщать в орган
контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения
организации:
1)о реорганизации или ликвидации организации в течение пяти дней со дня принятия
такого решения
2)о реорганизации или ликвидации организации в течение семи дней со дня принятия
такого решения
3)о реорганизации или ликвидации организации в течение трех дней со дня принятия
такого решения
Плательщики страховых взносов - организации обязаны письменно сообщать в орган
контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения организации об открытии
(закрытии) счетов в банке:
1)в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов
2)в течение пяти дней со дня открытия (закрытия) таких счетов
3)в течение десяти дней со дня открытия (закрытия) таких счетов
Плательщики страховых взносов обязаны обеспечивать сохранность документов,
подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов:
1)в течение четырех лет
2)в течение шести лет
3)в течение пяти лет
Плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений
1)до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом
физическим лицам, представляют в соответствующий территориальный орган
Пенсионного фонда Российской Федерации расчет по начисленным и уплаченным
страховым взносам:
2)в срок не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за расчетным
периодом
3)в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за расчетным
периодом
По договорам займа и иным аналогичным долговым обязательствам (включая ценные
бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доходы
(расходы) признаются полученными (осуществленными):
1)на конец соответствующего отчетного периода
2)на конец месяца соответствующего отчетного периода
3)на дату, установленную в договоре (условиях выпуска долговых ценных бумаг)
По истечении срока действия лицензии на пользование объектами животного мира
организации вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа,
выдавшего указанную лицензию (разрешение), за зачетом или возвратом сумм сбора по
нереализованным лицензиям на пользование объектами животного мира, выданным
уполномоченным органом. Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным
лицензиям осуществляется:
1)в порядке, установленном НК РФ, при условии представления документов, перечень
которых утверждается федеральным налоговым органом
2)в порядке, установленном ГК РФ, при условии представления документов, перечень
которых утверждается уполномоченным органом
3)в порядке, установленном федеральным налоговым органом, при условии
представления документов, по утвержденному перечню
По итогам налогового периода имущественный налоговой вычет по налогу на доходы
физических лиц, связанный с приобретением квартиры, составил 120 000 руб. Сумма
доходов налогоплательщика, облагаемая по ставке 13%, составила 100 000 руб.
Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов (20 000 руб.):
1)может быть перенесен на следующий налоговый период
2)не может быть перенесен на следующий налоговый период
По итогам налогового периода стандартный налоговый вычет по налогу на доходы
физических лиц составил 2 000 руб., имущественный налоговый вычет - 100 000 руб.,
социальный налоговый вычет - 18 000 руб. Сумма доходов налогоплательщика,
облагаемых по ставке 13%, составила 100 000 руб. Чему равна налоговая база по налогу
на доходы физических лиц в этом налоговом периоде?
1)0 руб.
2)20 000 руб.
3)100 000 руб.
По итогам налогового периода сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по
ставке 13%, составила 45 000 руб. в этом налоговом периоде налогоплательщик оплатил
обучение сына на очном отделении института, имеющего государственную
аккредитацию, в сумме 24 500 руб. и лечение матери - в сумме 22 500 руб. Все
документы, необходимые для получения социальных налоговых вычетов, имеются.
Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов:
1)переносится на следующий налоговый период
2)не переносится на следующий налоговый период
По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника с
налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от экономии
на процентах по займу?
1)13%
2)30%
3)35%
По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц-резидентов
РФ в части доходов, полученных в виде дивидендов:
1)9%;
2)13%;
3)30%.
По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц работника
ЗАО "Смена" с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной
от приобретения продукции ЗАО "Смена" по льготной цене?
1)13%;
2)30%;
3)35%.
По новым строениям, помещениям налог на имущество физических лиц уплачивается:
1)с первого числа месяца, следующего за месяцем приобретения или возведения;
2)с первого числа квартала, следующего за квартала приобретения или возведения;
3) с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами
налоговых органов составляется акт налоговой проверки установленной формы на
основании справки о проведенной проверке не позднее:
1)двух месяцев после составления справки
2)двух недель
3)одного месяца
По результатам выездной проверки должностными лицами органа контроля за уплатой
страховых взносов, проводившими проверку, должен быть составлен акт:
1)не позднее чем в течение 10 дней после дня истечения срока для проведения
проверки
2)в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной проверке
3)в последний день проведения проверки
По результатам работы за налоговый период организация получила убыток от
деятельности (без учета операций с ценными бумагами) в сумме 500 тысяч рублей.
Кроме того, организация получила прибыль от выбытия ценных бумаг в сумме 200 тысяч
рублей. Возникает ли в этой ситуации налог на прибыль по ставке 20%, а если
возникает, то с какой суммы?
1)не возникает
2)возникает в сумме 200 тысяч рублей
3)возникает в сумме 100 тысяч рублей
По ставке НДС 10% облагаются:
1)реализация нефти и газа в страны СНГ;
2)детские товары по перечню правительства;
3)экспорт
Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются:
1)основные средства и материально- производственные запасы
2)основные средства, материально- производственные запасы и финансовые вложения
3)виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся
к имуществу в соответствии с ГК РФ
Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров,
имущество, прибыль и другие объекты, с которыми:
1)налоговые органы связывают занятия налогоплательщика экономической
деятельностью;
2)законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате
налога.
Подлежат ли налогообложению налогом доходы физических лиц государственные
пенсии, выплачиваемые в порядке, установленном действующим законодательством
РФ?
1)подлежат;
2)не подлежат
Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, применяющей
упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику?
1)Да
2)Нет
Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации
ценных бумаг — акций, облигаций, сертификатов, векселей?
1)нет
2)да
Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по
предоставлению займа в денежной форме?
1)нет
2)да
Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ организация тотализаторов и
других основанных на риске игр организациями игорного бизнеса?
1)нет
2)да
Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства:
1)признаются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых;
2)признаются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых, если такое
извлечение подлежит отдельному лицензированию;
3)не признаются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых.
Положительные суммовые разницы, возникшие при оплате покупателем товаров в
рублях, цена которых определена в условных единицах в соответствии с заключенным
договором, налоговую базу по НДС у продавца товаров:
1)Увеличивают;
2)Не увеличивают
Поручение налогового органа на перечисление налога с рублёвых счетов исполняется
банком не позднее:
1)дня получения поручения
2)одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения,
если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским
законодательством РФ
3)не позднее двух операционных дней
Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком:
1)В учетной политике по бухгалтерскому учету
2)В учетной политике по налоговому учету
Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную продукцию
определяется налогоплательщиком самостоятельно:
1)Да
2)Нет
Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную продукцию для
целей исчисления налога на прибыль устанавливается:
1)Налоговым кодексом
2)правилами бухгалтерского учёта
3)налогоплательщиком в соответствии с учётной политикой
Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных
безнадежными к взысканию, а также перечень подтверждающих документов,
утверждаются:
1)Правительством РФ
2)Минфином РФ
3)ФНС РФ, а в части задолженности в связи с перемещением товаров через таможенную
границу РФ-ФТС РФ
Порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается:
1)Налоговым кодексом РФ;
2)законами субъектов РФ;
3)нормативными правовыми актами представительных органов местного
самоуправления в соответствии с кодексом.
После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои
возражения по акту в течение:
1)пяти дней со дня получения акта;
2)пятнадцати дней со дня получения акта;
3)месяца со дня получения акта.
После проведения выездной налоговой проверки налогоплательщик обнаружил, что в
ранее представленной налоговой декларации занижена налоговая база и,
соответственно, сумма налога. Эта ошибка не была замечена проверяющими. Какие
налоговые последствия у налогоплательщика, если он представит уточнённую
налоговую декларацию?
1)налогоплательщик должен доплатить сумму налога, пени и штраф в соответствии со
статьёй 122 Кодекса
2)налогоплательщик должен доплатить сумму налога и пени
3)налогоплательщик должен доплатить только сумму налога
Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации:
1)Включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц
2)Не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц
Посредническая организация, учетной политикой которой для целей налогообложения
не предусмотрено формирование резерва под предстоящие расходы на ремонт
основных средств, произвела в текущем налоговом периоде ремонт объекта основных
средств. Фактические затраты на произведенный ремонт для целей налогообложения:
1)признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в полном объеме;
2)признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в пределах 10% от
остаточной стоимости основных средств организации;
3)не признаются в качестве расходов для целей налогообложения, так как это
посредническая организация.
Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 500 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется на следующие категории
налогоплательщиков:
1)лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в
условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов
ядерного оружия
2)лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с
радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных
объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний,
учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное
оружие и космическую технику
3)лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с
радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с
работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется на следующие категории
налогоплательщиков:
1)лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной
войны с 8.09.1941 года по 27. 01.1944 года независимо от срока пребывания
2)граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы,
выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в
которых велись боевые действия
3)лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия,
проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 500 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется на следующие категории
налогоплательщиков:
1)лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной
войны с 8.09.1941 года по 27. 01.1944 года независимо от срока пребывания
2)лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с
радиационным воздействием следствии катастрофы на(Чернобыльской АЭС, либо с
работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
3)лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия,
проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
Право на применение заявительного порядка возмещения НДС имеют:
1)налогоплательщики- организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога
на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за последние три
календарных года, предшествующих году, в котором подается заявление о применении
заявительного порядка возмещения (без учета налогов, уплачиваемых на таможне и в
качестве налогового агента), составляет не менее 10 миллиардов рублей, а также
налогоплательщики, представившие действующую банковскую гарантию
2)только налогоплательщики- организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов,
налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за последние
три календарных года, предшествующих году, в котором подается заявление о
применении заявительного порядка возмещения (без учета налогов, уплачиваемых на
таможне и в качестве налогового агента), составляет не менее 10 миллиардов рублей
3)только налогоплательщики, представившие действующую банковскую гарантию
Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств не
может превышать среднюю величину фактических расходов за последние три года:
1)Да
2)Нет
Предприятие продано как имущественный комплекс по цене выше (ниже) балансовой
стоимости реализуемого имущества. Для целей налогообложения НДС цена каждого
вида имущества принимается равной:
1)балансовой стоимости;
2)рыночной стоимости;
3)балансовой стоимости, умноженной на поправочный коэффициент;
4)рыночной стоимости, умноженной на поправочный коэффициент.
При безвозмездном получении налогоплательщиком имущества доход признается:
1)на дату поступления имущества;
2)на дату подписания акта приема – передачи имущества.
При возврате имущества после окончания договора доверительного управления в
соответствии с главой 25 НК РФ у учредителя управления:
1)Не образуется дохода (убытка) независимо от возникновения положительной
(отрицательной) разницы между стоимостью переданного в доверительное управление
имущества на момент вступления в силу и на момент прекращения договора
доверительного управления имуществом
2)Учитывается только доход в виде положительной разницы между стоимостью
переданного в доверительное управление имущества на момент вступления в силу и на
момент прекращения договора доверительного управления имуществом
3)Учитывается только убыток в виде отрицательной разницы между остаточной
стоимостью основных средств
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
налоговая база определяется:
1)как стоимость материалов и расходов на оплату труда
2)как сумма прямых расходов по перечню, определяемому учетной политикой
3)как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов
налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной
(реорганизуемой) организации
При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования налоговые ставки в
части такого превышения применяются:
1)в пятикратном размере
2)в трёхкратном размере
3)в двукратном размере
При залоге имущество всегда передается залогодержателю:
1)да;
2)нет.
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
налоговая база определяется:
1)как количество произведенной за налоговый период электроэнергии
2)как количество забранной за налоговый период воды
При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными
организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется налоговая
ставка в размере:
1)24%;
2)9%;
3)15%.
При ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств в состав
внереализационных расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, суммы
недоначисленной амортизации включаются:
1)независимо от применяемого метода начисления амортизации
2)только при применении линейного метода начисления амортизации
3)только при применении нелинейного метода начисления амортизации
При наличии обособленных подразделений для распределения налоговой базы по
налогу на прибыль учитывается остаточная стоимость амортизируемого имущества
(основных средств):
1)переданных (полученных) по договорам в безвозмездное пользование
2)переведенных по решению руководства организации на консервацию
продолжительностью свыше трех месяцев
3)находящихся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации
продолжительностью свыше 12 месяцев
4)полученных в рамках целевого финансирования
При невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный
Кодексом, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на
корреспондентском счете банка, открытом в учреждении ЦБ РФ, банк обязан:
1) вернуть поручение налогоплательщику
2)в течение дня, следующего за днем истечения установленного Кодексом срока
исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения
налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику
3)до конца операционного дня сообщить о неисполнении (частичном исполнении)
поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ
налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о
невозможности удержать налог и о сумме задолженности в срок:
1)в течение одного месяца с момента возникновения соответствующего обязательства
2)в течение одного месяца, следующего за месяцем, в котором возникло
соответствующее обязательство
3)не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло
соответствующее обязательство
При нелинейном способе начисления амортизации норма амортизации в процентах в
расчете на месяц определяется:
1)в зависимости от установленного срока полезного использования основных средств
при вводе их в эксплуатацию
2)в зависимости только от амортизационной группы (подгруппы) и вне зависимости от
установленного срока полезного использования
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой
декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок,
приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:
1)обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в
налоговый орган уточненную налоговую декларацию
2)имеет право внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в
налоговый орган уточненную налоговую декларацию
3)обязан только доплатить соответствующую сумму налога и пени
При обнаружении ошибок в поданной декларации, которые не привели к занижению
суммы налога налогоплательщик:
1)обязан подать уточнённую декларацию
2)может подать уточнённую декларацию, если не истекли три года с даты её
представления
3)может подать уточнённую декларацию
4)может подать уточнённую декларацию, если не истекли три года с даты уплаты налога
по этой декларации
При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в
совокупности следующие характеристики:
1)физические характеристики и репутация на рынке;
2)качество и репутация на рынке;
3)происхождение и производитель;
4)физические характеристики, качество и репутация на рынке, происхождение и
производитель.
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются
выплаты работнику в виде:
1)Выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих
норм
2)Стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией
3)Стоимости выданной в соответствии с законодательством спецодежды
При определении налоговой базы по налогу на прибыль кассовым методом курсовая
разница в налоговом учете по дебиторской задолженности организации:
1)возникает;
2)не возникает
При определении налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления суммы
авансовых платежей и денежных средств, поступивших в порядке предоплаты в счет
предстоящей поставки товаров:
1)включаются в налоговую базу на дату их получения независимо от факта отгрузки
признаются в качестве доходов товаров
2)признаются в качестве доходов только после перехода права собственности на
оплаченные товары;
3)налоговая база определяется по дате передачи права собственности на товары
независимо от даты поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и
(или) имущественных прав) в их оплату.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества,
безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными
учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями,
имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение
уставной деятельности:
1)не учитывается в доходах
2)учитывается в доходах
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:
1)доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной
формах, а также доходы в виде материальной выгоды
2)доходы, полученные только в денежной форме
3)доходы, полученные в денежной и натуральной форме
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если
указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей:
1)суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими
соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами
2)по договорам добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет
3)по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда
жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов
застрахованных физических лиц
При определении объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения
доходы, уменьшенные на величину расходов, расходы на приобретение основных
средств в период применения упрощенной системы принимаются в следующем порядке :
1)с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию в течение налогового периода
за отчётные периоды равными долями
2)в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50 %
стоимости, второго года - 30 % стоимости и третьего года - 20 % стоимости
3)в течение 10 лет равными долями
При передаче имущественных прав участниками долевого строительства на жилые дома
или жилые помещения, налоговая база по НДС определяется:
1)как сумма фактического взноса по договору долевого участия
2)как цена имущественных прав по договору передачи имущественных прав
3)как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с
учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной
от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц
определяется как:
1)превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной
границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов
налогоплательщика на их приобретение
2)превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов
налогоплательщика на их приобретение
3)превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг
При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной
организации в РФ до окончания налогового периода налоговая декларация по налогу на
прибыль за последний отчетный период представляется иностранной организацией в
течение:
1)месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства
2)до 20 числе месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
3)5 дней со дня прекращения такой деятельности
При признании расходов по методу начисления отрицательные курсовые разницы
признаются:
1)на первый день следующего месяца за отчетным;
2)на последний день отчетного квартала;
3)на последний день текущего месяца.
При применении нелинейного метода начисления амортизации по истечении срока
полезного использования объекта амортизируемого имущества налогоплательщик
может исключить данный объект из состава амортизационной группы:
1)без изменения суммарного баланса этой группы (подгруппы) на дату вывода этого
объекта из ее состава
2)с изменением суммарного баланса этой группы (подгруппы) на дату вывода этого
объекта из ее состава
При применении упрощенной системы налогообложения организации налогоплательщики представляют в органы государственного управления:
1)только налоговую отчетность;
2)статистическую отчетность и декларацию по единому налогу;
3)бухгалтерскую (финансовую) и статистическую отчетность;
4)не представляют ни налоговую, ни статистическую отчетность.
При размещении эмитированных акций (долей, паев) доходы и расходы
налогоплательщика - эмитента и доходы и расходы налогоплательщика,
приобретающего такие акции (доли, паи), определяются с учетом некоторых
особенностей. Так, разница между стоимостью вносимых в качестве оплаты имущества,
имущественных прав и номинальной стоимостью приобретаемых акций (долей, паев):
1)не признается прибылью (убытком) налогоплательщика - акционера (участника,
пайщика)
2)признается прибылью (убытком) налогоплательщика - акционера (участника, пайщика)
При расчете сумм налога на прибыль (авансовых платежей), подлежащих уплате в
бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации,
используется величина:
1)Остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении за
отчетный период
2)Среднегодовой стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на
конец отчетного (налогового) периода;
3)Первоначальной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на
конец отчетного (налогового) периода.
При реализации и ином выбытии ценных бумаг в соответствии с принятой в целях
налогообложения прибыли учетной политикой налогоплательщик выбирает один из
следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1)ФИФО и по стоимости единицы
2)ФИФО и ЛИФО
3)ФИФО, ЛИФО и по стоимости единицы
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик в целях исчисления
налога на прибыль самостоятельно, в соответствии с принятой учетной политикой для
целей налогообложения, выбирает один из следующих методов списания на расходы
стоимости выбывших ценных бумаг:
1)ФИФО или ЛИФО;
2)ФИФО или по стоимости единицы;
3)ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной
собственности физических лиц, соответствующий налоговый вычет по НДФЛ:
1)не предоставляется
2)предоставляется только одному из собственников на основании соглашения между
всеми совладельцами
3)распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле либо по
договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей
совместной собственности)
При реализации материально-производственных запасов и прочего имущества, не
являющегося амортизируемым, которое выявлено в ходе амортизации доходы от его
продажи:
1)уменьшаются на рыночную стоимость этого имущества
2)уменьшаются на стоимость этого имущества, определяемую как сумма налога,
исчисленная с дохода при его принятии к учету
3)не уменьшаются на стоимость этого имущества в связи с отсутствием затрат на его
приобретение
При реорганизации стоимость имущества, полученного правопреемником для целей
налогообложения прибыли определяется:
1)по данным бухгалтерского учёта
2)по рыночной стоимости
3)по данным налогового учёта передающей стороны
4)по рыночной стоимости, подтверждённой независимым оценщиком
При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые
санкции взыскиваются?
1)за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции
более строгой
2)за все правонарушения с поглощением менее строгой санкции боле строгой
При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора
доверительного управления счета-фактуры по НДС:
1)Составляются доверительным управляющим
2)Составляются учредителем управления
3)Не составляются
При строительстве объекта для собственного потребления частично собственными
силами, а также с привлечением подрядных организаций, налоговая база по НДС
1)как стоимость работ, выполненных только собственными силами
2)как полная стоимость выполненных работ
определяется:
При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой
для исчисления налога являются:
1)таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз;
2)Контрактная стоимость;
3)таможенная стоимость.
При упрощенной системе налогообложения доходы признаются:
1)только по кассовому методу;
2)только по методу начисления;
3)по кассовому методу или методу начисления – по выбору налогоплательщика.
При упрощенной системе налогообложения расходы на аудиторские услуги в составе
расходов при налогообложении:
1)учитываются
2)не учитываются
При упрощенной системе налогообложения расходы признаются:
1)только в том периоде, в котором они имели место, независимо от их фактической
оплаты;
2)только после их фактической оплаты;
3)в соответствии с учетной политикой
При упрощенной системе налогообложения расходы, связанные с оплатой услуг,
оказываемых кредитными организациями, в состав расходов при налогообложении
включаются:
1)да;
2)нет.
При упрощенной системе налогообложения стоимость основных средств со сроком
полезного использования от 3 до 15 лет включительно, приобретенных до перехода на
упрощенную систему налогообложения, включается в расходы на приобретение
основных средств:
1)в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 20
процентов стоимости, второго года - 30 процентов и третьего года - 50 процентов
стоимости
2)в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50
процентов стоимости, второго года - 40 процентов и третьего года - 10 процентов
стоимости
3)в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50
процентов стоимости, второго года - 30 процентов и третьего года - 20 процентов
стоимости
При упрощенной системе налогообложения стоимость основных средств со сроком
полезного использования от 3 до 15 лет, приобретенных до перехода на упрощенную
систему налогообложения, включаются в расходы на приобретение основных средств:
1)в течение трех лет применения упрощенной системы налогообложения;
2)в течение двух лет применения упрощенной системы налогообложения;
3)в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения.
При упрощенной системе налогообложения стоимость основных средств со сроком
полезного использования свыше 15 лет, приобретенных до перехода на упрощенную
систему налогообложения, включаются в расходы на приобретение основных средств:
1)в течение 5 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями
от стоимости основных средств
2)в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями
от стоимости основных средств
3)в течение 15 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями
от стоимости основных средств
При установлении земельного налога нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований (законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые
льготы в виде:
1)установления размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий
налогоплательщиков
2)полного освобождения от налога отдельных категорий налогоплательщиков
3)установления дифференцированных ставок в зависимости от категории земель и (или)
разрешённого использования участка
4)любого из перечисленных способов
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных
образований (законодательными (представительными) органами государственной
власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в порядке и
пределах, предусмотренных Кодексом, определяются следующие элементы
налогообложения:
1)налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов
2)налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов
3)порядок и сроки уплаты налогов
При установлении региональных налогов законодательными (представительными)
органами государственной власти субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных
Кодексом, определяются следующие элементы налогообложения:
1)налоговая база и ставки налогов
2)объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов
3)налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы не установлены
Налоговым кодексом
При учете расходов по кассовому методу, расходы по амортизации основных средств
признаются:
1)в суммах, начисленных на отчетный период;
2)в суммах, начисленных за отчетный период только в части оплаченного имущества,
используемого в производстве.
Прибыль (убыток) от реализации или выбытия амортизируемого имущества в целях
налогообложения прибыли определяется налогоплательщиком по данным:
1)Налогового учета
2)Бухгалтерского учета
Признается ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами
произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд?
1)признается
2)не признается
Признается ли объектом налогообложения водным налогом использование акватории
водных объектов для рыболовства и охоты?
1)нет
2)да
3)да, при выполнении особых условий установленных НК РФ
Признаются ли объектом налогообложения НДС выполнение работ (оказание услуг)
органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного
самоуправления?
1)не признаются, если выполняются в рамках возложенных на них исключительных
полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность
выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством РФ,
законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления
2)да
3)нет
Применение организациями упрощенной системы налогообложения предусматривает
отмену уплаты следующих налогов:
1)налога на прибыль организаций(за исключением налога, уплачиваемого с доходов,
облагаемых по налоговым ставкам, редусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Кодекса),
налога на имущество организаций
2)налога на прибыль организаций
3)налога на имущество организаций
Принимая участие в передаче "Кто хочет миллион", Рогожина М.С. Выиграла 92 000 руб.
По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц
Рогожиной М.С. В части полученного дохода в данном налоговом периоде?
1)13%;
2)30%;
3)35%.
Принимая участие в рекламной акции компании "Сони", Соловьева Т.А. выиграла приз телевизор стоимостью 12 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц
Соловьевой Т.А. в связи с полученным призом:
1)0 руб.
2)1 300 руб.
3)2 800 руб.
Принципы и методы распределения дохода от реализации по производству с
длительным технологическим циклом должны быть прописаны:
1)В договорах
2)В учетной политике
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке означает:
1)прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не
предусмотрено НК РФ
2)приостановление банком всех операций по счету
3)приостановление абсолютно всех расходных операций банком по счету
Приостановление операций по счетам налогоплательщика - организации отменяется
решением налогового органа:
1)не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения налоговым
органом документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа;
2)не позднее двух операционных дней, следующих за днем представления налоговому
органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о
взыскании налога;
3)не позднее десяти операционных дней, следующих за днем представления налоговому
органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о
взыскании налога.
Пронин С.Ю. оплатил за свое обучение на заочном отделении института 28 000 руб.
Доход, полученный в данном налоговом периоде, облагаемый по ставке 13%, составил
50 000 руб. Сумма стандартных вычетов составила 2 000 руб. Определите налоговую
базу по налогу на доходы физических лиц Пронина С.Ю.:
1)20 000 руб.;
2)23 000 руб.;
3)48 000 руб.
Профессиональные налоговые вычеты из доходов физических лиц
налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по
договорам гражданско-правового характера, могут предоставлять:
1)только налоговые агенты
2)только налоговые органы
3)налоговые агенты или налоговые органы
Проценты, уплачиваемые в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и
сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской
Федерации, для целей налогообложения прибыли:
1)учитываются в составе внереализационных расходов
2)не учитываются
3)учитываются в составе внереализационных расходов в пределах, установленных
статьёй 269 НК РФ
Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему
предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет?
1)вычет производится, если его доход не превысил 280 000 руб.
2)вычет не производится
3)работнику может быть предоставлен только один из упомянутых вычетов по его
выбору
Работнику был выдан заем с уплатой процентов по ставке 5% годовых. Ставка
рефинансирования составляет 7,75% годовых. Определить материальную выгоду в виде
экономии на процентах (в процентах годовых):
1)0%
2)2,75%
3)0,167%
Работнику за прошедший месяц были начислены: заработная плата в размере 13 000
руб., компенсационные выплаты, связанные с его увольнением - 12 000 руб., в том числе
компенсация за неиспользованный отпуск - 5 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим
итогом с начала года, превысил 40 000 руб. Определите налоговую базу по налогу на
доходы физических лиц в данном месяце по указанным выплатам:
1)13 000 руб.;
2)18 000 руб.;
3)25 000 руб.
Размер налоговой базы по налогу на прибыль основывается на данных:
1)Бухгалтерского учета
2)В соответствии с 25 Главой НК РФ
Разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий,
оговоренных в лицензии, устанавливаются в размере:
1)не менее 10% процентов от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в
расчете на среднегодовую проектную мощность;
2)не менее 5% от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых;
3)не менее 5% от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на
среднегодовую проектную мощность.
Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в
государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых
государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации
предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы
по налогу на прибыль:
1)не учитываются
2)учитываются в составе внереализационных расходов
Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного,
наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание
которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:
1)включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в
размере фактических затрат
2)не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов
3)включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в
размере фактических затрат в пределах 1 % доходов от реализации
Расходы на оплату услуг производственного характера для целей определения
налоговой базы по налогу на прибыль являются:
1)прямыми
2)косвенными
3)прямыми или косвенными в соотвествии с учетной политикой
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых
победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных
кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей
налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:
1)не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии с
НК РФ
2)фактически произведенных расходов
3)не более 1 процента расходов на рекламу организации за налоговый период
Расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, по
приобретению основных средств, осуществленные в период применения данного
налогового режима, для целей налогообложения:
1)принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию в течение
налогового периода за отчётные периоды равными долями
2)принимаются в течение одного года
3)принимаются в течение срока полезного использования в соответствии с нормами
начисления амортизации
Расчет налоговой базы за отчетный период составляется:
1)Самостоятельно
2)В соответствии с нормами НК РФ
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование и обязательное медицинское страхование плательщиками,
осуществляющими выплаты физическим лицам, ежеквартально представляется в
территориальный орган Пенсионного фонда РФ в срок:
1)не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным
периодом
2)до 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом
3)до 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное
страхование плательщиками, осуществляющими выплаты физическим лицам,
ежеквартально представляется в территориальный орган Фонда социального
страхования РФ в срок:
1)Не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом
2)до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
3)до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Расчетным периодом по страховым взносам признается:
1)месяц
2)квартал
3)календарный год
Расчеты регулярных платежей за пользование недрами предоставляются
плательщиками в налоговые органы:
1)ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным
кварталом;
2)один раз в год в сроки, установленные законом субъекта РФ, на территории которого
осуществляется пользование участком недр.
Реализацией товаров, работ или услуг не признаётся:
1)обмен товарами, работами или услугами
2)передача по цене ниже себестоимости
3)передача в инвестиционных целях
Региональными признаются налоги и сборы:
1)установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на
территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено пунктом 7
статьи 12 НК РФ
2)уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в
соответствии с бюджетным законодательством
3)уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ
Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:
1)предоставление пользователям недр исключительных прав на поиск и оценку
месторождений полезных ископаемых;
2)пользование недрами для регионального геологического изучения;
3)разведку полезных ископаемых.
Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:
1)геологическое изучение и оценку пригодности участков недр для строительства и
эксплуатации сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых;
2)разведку полезного ископаемого в границах горного отвода, предоставленного
пользователю недр для добычи этого полезного ископаемого;
3)строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с добычей
полезных ископаемых.
Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр:
1)ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим
кварталом, равными долями в размере одной четвертой от суммы платежа,
рассчитанного за год;
2)ежемесячно не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем,
равными долями в размере одной двенадцатой от суммы платежа, рассчитанного за год;
3)один раз в год в сроки, установленные законом субъекта РФ, на территории которого
осуществляется пользование участком недр.
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков формируется на основании:
1)Специального расчета (сметы)
2)Смета не составляется
Реорганизация юридического лица:
1)не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником
(правопреемниками) этого юридического лица;
2)изменяет сроки исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником
(правопреемниками) этого юридического лица;
Решение налогового органа о привлечении к ответственности, не вступившее в силу,
может быть обжаловано:
1)путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган
2)путём подачи апелляционной жалобы или в судебном порядке
3)в судебном порядке только после обжалования в вышестоящем налоговом органе
Решение налогового органа о привлечении к ответственности вступает в силу:
1)по истечении 10 дней со дня его принятия
2)в течение 10 дней со дня его вручения налогоплательщику, а в случае подачи
апелляционной жалобы- со дня утверждения решения вышестоящим налоговым органом
3)в течение 10 дней со дня его вручения налогоплательщику
Решение налогового органа о привлечении налогоплательщика за совершение
налогового правонарушения, не вступившее в силу, может быть обжаловано:
1)путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган
2)в судебном порядке
3)или путём подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, или в
судебном порядке
Решение налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика по его
счетам в банке:
1)принимается в обязательном порядке при наличии недоимки
2)может быть принято после представления декларации до вынесения решения о
взыскании налога
3)может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога или в случае
непредставления декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении
установленного срока
Решение о взыскании налога за счет имущества (кроме денежных средств)
налогоплательщика принимается:
1)в течение трёх лет со срока уплаты налога
2)не позднее одного месяца после получения сведений об отсутствии денежных средств
на счетах налогоплательщика
3)в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога
Решение о взыскании налога принимается:
1)не позднее одного месяца со срока уплаты налога, установленного НК РФ
2)не позднее двух месяцев со дня направления требования об уплате налога
3)после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее
двух месяцев после истечения указанного срока
Решение о предоставлении организации отсрочки или рассрочки по уплате НДС на срок
менее года, если сумма задолженности не превышает 10 миллиардов рублей, может
принять:
1)Министерство финансов РФ;
2)Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и
сборов;
3)Правительство РФ.
Решение по жалобе, поданной налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган о
нарушении своих прав, должно быть принято налоговым органом не позднее:
1)месяца со дня ее получения;
2)трех месяцев со дня ее получения;
3)шести месяцев со дня ее получения.
Российская и иностранная организации заключили договор простого товарищества. По
договору ведение дел товарищества поручено иностранному участнику. Какой порядок
ведения налогового учёта по указанному договору:
1)налоговый учёт может вести любая сторона в соответствии с договором
2)налоговый может вести иностранный участник
3)налоговый учёт может вести только российский участник
Российская организация А начислила к выплате дивиденды своему учредителю российской организации Б в сумме 10 000 руб. За этот же период организацией А были
получены дивиденды от российской организации В в сумме 12 000 руб. Должна ли
организация А удержать налог на прибыль с суммы дивидендов, начисленных к выплате:
1)Должна с суммы 2000-00;
2)Должна с суммы 10000-00;
3)Должна с суммы 12000-00;
4)Не должна.
Российская организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего
зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных
российской организацией услуг в соответствии с НК РФ:
1)облагается НДС по ставке 18%;
2)облагается НДС по ставке 0%;
3)не облагается НДС.
Российская организация получила дивиденды от иностранной организации. Вправе ли
она уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с требованиями главы 25 НК
РФ на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника
дохода?
1)Да;
2)Нет;
3)Да, если это предусмотрено международным договором.
Российская организация получила от покупателя предварительную оплату под
изготовление и будущую поставку оборудования, производственный цикл изготовления
которого составляет восемь месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ.
1)Увеличивает;
2)Не увеличивает
Полученная от покупателя сумма предварительной оплаты налоговую базу по НДС у
российской организации:
Руководителем организации утверждены нормы расходов на выплату суточных за
каждый день нахождения работников в командировке в сумме 200 руб. в состав расходов
на командировки, уменьшающих доходы при исчислении единого налога при применении
упрощенной системы налогообложения, включаются:
1)суточные, определенные по нормам, установленным в организации исходя из 200 руб.
за каждый день нахождения в командировке;
2)суточные, определенные по нормам, утвержденным Правительством РФ исходя из 100
руб., за каждый день нахождения в командировке;
3)суммы командировочных расходов не включаются в расходы, уменьшающие доходы
организации при применении упрощенной системы налогообложения.
Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается:
1)средняя цена, сложившаяся в регионе за предыдущий год
2)цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных
(а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических
(коммерческих) условиях
3)цена, превышающая себестоимость не менее, чем на 20%
С нового года организация переходит на «упрощенную систему налогообложения»
(объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). На дату перехода на балансе
организации числится оплаченное основное средство остаточной стоимостью 40 000
руб. Срок его полезного использования 3,5 года. Какая сумма должна быть включена в
расходы в 1 квартале первого года применения упрощенной системы налогообложения?
1)10 000 руб.;
2)5 000 руб.;
3)40 000 руб.;
4)20 000 руб.
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463
000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы:
1)взимаются по прогрессивной шкале
2)взимаются по регрессивной шкале
3)не взимаются
Семеновой О.М. за июль текущего года начислена заработная плата в размере 2 000
руб. Определить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в части данной
выплаты, если она воспитывает ребенка без мужа (вдова). Доход, исчисленный
нарастающим итогом с начала года, составил 80 000 руб.:
1)0 руб.;
2)2 000 руб.;
3)1 000 руб.
Систематизация данных аналитических регистров налогового учета предусматривает
отражение по счетам бухгалтерского учета:
1)Да
2)Нет
Социальные налоговые вычеты (кроме расходов по негосударственному пенсионному
обеспечению и/или добровольному пенсионному страхованию) могут быть
предоставлены налогоплательщику:
1)налоговым органом по окончании налогового периода при подаче налогоплательщиком
налоговой декларации и соответствующих документов
2)работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права
налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по
утвержденной ФНС РФ форме
3)работодателем по окончании налогового периода на основании письменного
заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные
Социальный налоговый вычет в части расходов на обучение ребенка предоставляется
налогоплательщику:
1)в сумме фактических расходов, но не более 50000 рублей
2)в сумме фактических расходов, но не более 38000 рублей
3)в сумме фактических расходов без ограничений
Срок проведения выездной налоговой проверки:
1)не может быть продлен ни при каких обстоятельствах;
2)может быть продлен по основаниям и в порядке, установленным ФНС РФ;
Срок уплаты земельного налога устанавливается:
1)налоговым кодексом
2)постановлением Правительства РФ
3)нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга)
Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, могут определяться
периодом времени, который исчисляется:
1)годами, месяцами или днями
2)месяцами, кварталами, неделями или днями
3)годами, кварталами или днями
4)годами, кварталами, месяцами или днями
Ставка единого налога на вмененный доход устанавливается в размере:
1)10% вмененного дохода;
2)15% вмененного дохода;
3)20% вмененного дохода.
Ставка налога на имущество устанавливается:
1)НК РФ;
2)законами субъектов РФ самостоятельно;
3)законами субъектов РФ в пределах ставки 2,2 %, установленной НК РФ.
Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, если в качестве объекта
налогообложения организацией приняты доходы, составляет:
1)6%;
2)15%;
3)1%.
Ставки земельного налога устанавливаются:
1)Налоговым кодексом РФ
2)представительными органами муниципальных образований (законодательными
органами власти городов Москвы и Санкт-Петербурга) в пределах, установленных НК РФ
Ставки налога на имущество физических лиц являются:
1)твердыми
2)регрессивными
3)прогрессивными
Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в размере 0 рублей в
случаях, если пользование такими объектами животного мира осуществляется в целях:
1)воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с
разрешением уполномоченного органа исполнительной власти
2)проведения сезона охоты, осуществляемого в соответствии с разрешением
уполномоченного органа исполнительной власти
3)проведения спортивных соревнований, осуществляемых в соответствии с
разрешением уполномоченного органа исполнительной власти
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику:
1)по основному месту работы;
2)по месту работы, где работник написал заявление на предоставление стандартных
налоговых вычетов;
3)в налоговом органе.
Стандартные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ с доходов работающего
пенсионера:
1)не предоставляются у источника выплат
2)предоставляются у источника выплат при наличии его письменного заявления
3)предоставляются у источника выплат при наличии его письменного заявления и
подтверждении права на такие вычеты налоговым органом
Стандартные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ с доходов работника, который
принят на работу в течение года, а до этого нигде не работал, организацией:
1)могут быть предоставлены с месяца принятия на работу, за который ему
выплачивается доход
2)могут быть предоставлены с начала налогового периода
Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные п/п 3 и 4 п.1 статьи 218 НК РФ, по
новому месту работы предоставляются:
1)Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту
работы и предоставленные там налоговые вычеты
2)Исходя из дохода, полученного по новому месту работы
Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет приемным
родителям предоставляется и действует до месяца, в котором их доход, начисленный
нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 280 000 рублей, в
размере:
1)600 рублей
2)1 000 рублей
3)2 000 рублей
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 400 руб. предоставляется работнику до
момента получения им дохода:
1)10 000 рублей в месяц;
2)40 000 рублей с начала года;
3)20 000 рублей в месяц.
Стоимость имущества, вносимого иностранной организацией в качестве вклада в
уставный капитал российского общества, принимающей стороной для целей
налогообложения прибыли определяется:
1)по данным бухгалтерского учёта
2)по данным таможенной декларации
3)по данным налогового учёта передающей стороны
4)исходя из суммы фактических затрат с учётом износа, начисленного в целях
налогообложения в государстве, налоговым резидентом которого является передающая
сторона, но не выше рыночной стоимости, подтверждённой независимым оценщиком,
действующим в соответствии с законодательством указанного государства
5)в оценке, предусмотренной учредительными документами
Стоимость материально-производственных запасов, прочего имущества в виде
излишков, выявленных в ходе инвентаризации и/или полученного при ликвидации
выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте основных средств
модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации
равна:
1)нулю
2)сумме налога, исчисленной с дохода, учтенного при принятии указанного имущества к
учету
3)сумме дохода, учтенного в порядке, предусмотренном п.13 и 20 части второй статьи
250 НК РФ
Страховые взносы за расчетный период плательщиками страховых взносов, не
производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачиваются:
1)в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за расчетным
периодом
2)в срок не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за расчетным
периодом
3)не позднее 31 декабря текущего календарного года
Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части
объектов основных средств производственного назначения признаются в качестве
расходов для целей налогообложения:
1)в полной сумме
2)в пределах нормативов, установленных налоговым законодательством
3)не признаются в качестве расходов
Сумма водного налога определяется:
1)налогоплательщиком самостоятельно
2)налоговым органом по месту учёта налогоплательщика
Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. В случае
наличия у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности
по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных
Кодексом, возврат производится:
1)после зачета этой суммы в счет погашения недоимки (задолженности) в соответствии
со ст.78 Кодекса
2)по решению руководителя налогового органа
3)не производится
Сумма налога на добавленную стоимость определяется с использованием ставки,
рассчитываемой как процентное соотношение ставки в 18% (10%) к налоговой базе,
принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, в случае:
1)розничной продажи товаров
2)реализации любой сельскохозяйственной продукции
3)реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС
Сумма НДС, предъявленного поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг),
используемых налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для
собственного потребления на объекте, предназначенном для производства продукции,
облагаемой НДС:
1)включается в стоимость этих товаров (работ, услуг)
2)включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции
(работ, услуг)
3)принимается к вычету по НДС
Сумма остатков незавершённого производства на конец текущего месяца включается в
следующем месяце в состав:
1)материальных расходов
2)прямых расходов
3)косвенных расходов
Сумма регулярных платежей за пользование недрами:
1)включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией,
учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в
течение года равными долями;
2)включается в состав внереализационных расходов;
3)не принимается в качестве расходов по налогу на прибыль.
Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90
дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день
отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и
исчисляется следующим образом:
1)в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации
задолженности
2)в сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации
задолженности
3)резерв не создается
Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении
каждого объекта животного мира, указанного в НК РФ:
1)как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки
сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира
2)как произведение соответствующего количества объектов животного мира и единой
ставки сбора, установленной НК РФ
3)как фиксированная сумма, установленная НК РФ в отношении каждого объекта
животного мира независимо от количества
Сумма созданного в текущем году резерва по сомнительным долгам, отнесенная на
расходы, составила 2400 тысяч рублей. На конец текущего года неиспользованная
сумма резерва (в части погашенной задолженности) составила 700 тысяч рублей.
Остаток резерва на конец года составит:
1)2 400-00;
2)1 700-00;
3)700-00.
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, не
подлежат обложению страховыми взносами, если такие суммы не превышают:
1)4000 рублей на одного работника за расчетный период
2)5000 рублей на одного работника за расчетный период
3)10000 рублей на одного работника за расчетный период
Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг),
либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации,
используемых для операций по производству и/или реализации товаров (работ, услуг),
местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:
1)учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг)
2)являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму
налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет
Суммы НДС по основным средствам, ранее правомерно принятые к вычету и
подлежащие восстановлению в случае дальнейшего использования основных средств
для операций, не облагаемых НДС:
1)относятся на увеличение стоимости основных средств
2)учитываются в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль
3)учитываются в составе расходов, не уменьшающих прибыль для целей
налогообложения
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями
(заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства объекта,
который будет использоваться для осуществления деятельности, подпадающей под
1)принимается к вычету по НДС
2)включается в стоимость выполненных строительно-монтажных работ
3)включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией продукции
ЕНВД:
Суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении сырья, использованного
при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету:
1)При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт
2)При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления
средств за экспортную продукцию
Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет
при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них,
подлежат:
1)вычету у продавца
2)не подлежат вычету у продавца
3)вычету у продавца только в том случае, если возврат произведён по окончании
гарантийного срока
Суммы НДС, уплаченные таможенным органам по основным средствам, ввезенным на
территорию Российской Федерации и используемым для производства облагаемых НДС
товаров (работ, услуг):
1)Принимаются к вычету при оплате поставщику и при постановке на бухгалтерский учет
основных средств
2)Вычитаются из сумм НДС, подлежащих взносу в бюджет, равными долями в течение 6
месяцев после ввода в эксплуатацию
3)Принимаются к вычету после принятия на учет независимо от факта оплаты
поставщику
Счета-фактуры, полученные комиссионером от комитента по переданным для
реализации товарам в книге покупок комиссионера:
1)регистрируются;
2)не регистрируются.
Счет-фактура по НДС не составляется:
1)при реализации льготируемых (освобожденных от НДС) товаров (работ, услуг);
2)при реализации товаров на экспорт;
3)при передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно;
4)по операциям реализации ценных бумаг
5)при получении аванса под предстоящую поставку товаров
Таможенная пошлина, уплаченная организациями торговли при ввозе товаров,
включается:
1)в стоимость товаров
2)в состав косвенных расходов
3)включается в стоимость товаров или в состав косвенных расходов в соответствии с
учётной политикой
Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для
начисления страховых взносов. Укажите, какие из тарифов не применяются в 2011 году
организациями, не имеющими право на пониженный тариф:
1)Пенсионный фонд Российской Федерации - 20 процентов
2)Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента
3)Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1 процента
4)территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента
Теплов В.М. продал автомобиль, который находился в его собственности 4 года, за 155
000 руб. В какой сумме полученный от продажи автомобиля доход увеличит
налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц, если Теплов В.М. в
данном налоговом периоде другого имущества не продавал?
1)0 руб.;
2)30 000 руб.;
3)155 000 руб.
Течение срока, установленного Налоговым кодексом:
1)начинается со дня, которым определено его начало
2)начинается на следующий день после календарной даты или наступления события
(совершения действия), которым определено его начало
3)начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, которым определено его
начало
Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их
угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом:
1)не являются объектом налогообложения транспортным налогом
2)являются объектом налогообложения транспортным налогом
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику налоговым
органом:
1)не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки
2)не позднее трёх месяцем после наступления срока уплаты налога
3)не позднее трёх месяцев после проведения камеральной проверки
У комиссионера, реализующего товары в соответствии с договором комиссии, налоговой
базой для исчисления и уплаты в бюджет НДС является:
1)стоимость реализованных покупателю товаров по цене продажи
2)комиссионное вознаграждение за услуги по реализации товаров
У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и
оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к
вычету:
1)независимо от фактической оплаты
2)после их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров
Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их
должностных лиц при проведении налогового контроля:
1)подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный
доход)
2)не подлежат возмещению
3)подлежат возмещению в полном объеме кроме упущенной выгоды
Убыток от реализации амортизируемого имущества признается для целей
налогообложения прибыли:
1)в периоде совершения операции реализации;
2)равными долями в течение срока, равного разнице между сроком полезного
использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента
реализации;
3)убыток не признается.
Уведомление об использовании права (о продлении срока) на освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и соответствующие документы
организации и индивидуальные предприниматели вправе отправить в налоговый орган
по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган
считается:
1)шестой день со дня направления заказного письма;
2)день направления заказного письма;
3)день получения налоговым органом заказного письма.
Уголовная ответственность за уклонение организации от уплаты налога в особо крупном
размере наступает при уклонении в сумме, превышающей:
1)3000 МРОТ;
2)5000 МРОТ;
3)сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более
десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов
превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо
превышающая тридцать миллионов рублей
Уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налога в крупном
размере наступает при уклонении в сумме, превышающей:
1)200 МРОТ
2)500 МРОТ
3)Если сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех
финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля
неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм
налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей
Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда:
1)уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
2)увеличивают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
3)не влияют на налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Уплата единого налога на вмененный доход осуществляется:
1)только по месту регистрации налогоплательщика;
2) по месту осуществления деятельности налогоплательщика;
3)по месту регистрации налогоплательщика или по месту осуществления деятельности
налогоплательщика - по выбору налогоплательщика.
Уплата единого налога на вмененный доход по итогам налогового периода производится
налогоплательщиком:
1)не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;
2)не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода;
3)не позднее 20 числа до начала нового налогового периода.
Уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период
осуществляется:
1)до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2)не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
3)равными долями не позднее 20 числа каждого их трех месяцев, следующего за
истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.
Уплачивают ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,
земельный налог?
1)да, в соответствии с общим режимом налогообложения
2)нет
3)да, но с применением особого режима налогообложения
Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть:
1)должностные лица налоговых органов;
2)сотрудники Министерства финансов РФ;
3)родственники налогоплательщика.
Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом, оказываемые не имеющей
представительства в России иностранной организацией российской организации, с
территории иностранного государства в Россию налогом на добавленную стоимость:
1)облагаются по ставке 18%
2)не облагаются
3)облагаются по ставке 0%
Услугой для целей налогообложения признается:
1)деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и
потребляются в процессе осуществления этой деятельности
2)деятельность в интересах другого лица
3)деятельность, приносящая прибыль
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не
являются:
1)организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом
налогоплательщиками или плательщиками сборов
2)организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми
агентами
3)уполномоченные представители налогоплательщика
4)налоговые органы
5)таможенные органы
Учетная политика для целей налогообложения НДС, принятая вновь созданной
организацией, считается применяемой:
1)со дня ее утверждения;
2)со дня создания организации;
3)со дня начала первого полного налогового периода после создания организации.
Учётная политика организации в целях исчисления налога на прибыль в части порядка
формирования стоимости НЗП должна применяться:
1)в течение одного налогового периода
2)в течение не менее двух налоговых периодов
3)в течение трёх лет
Фактические потери добытых полезных ископаемых учитываются налогоплательщиком:
1)в случае применения прямого метода определения количества добытого полезного
ископаемого;
2)в случае применения косвенного метода определения количества добытого полезного
ископаемого;
3)независимо от метода определения количества добытого полезного ископаемого.
Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:
1)14 лет;
2)16 лет;
3)18 лет
Финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований дают письменные
разъяснения по вопросам применения:
1)соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и
сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и
сборах
2)законодательства РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и
формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок
их заполнения
3)законодательства РФ и законодательства субъектов РФ о налогах и сборах,
утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные
для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения
Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы не
осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью
уплаты (перечисления) страховых взносов:
1)в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности
2)в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с
материнством
3)страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала
учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
устанавливаются:
1)Правительством РФ
2)ФНС РФ
3)Министерством финансов РФ
Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждает:
1)Министерство финансов РФ
2)Федеральная налоговая служба РФ
3)Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления,
уполномоченные в области финансов
Функции по разъяснению норм законодательства о страховых взносах Постановлением
Правительства РФ возложены на:
1)Министерство финансов России
2)ФНС России
3)Министерство здравоохранения и социального развития российской Федерации
4)органы контроля за уплатой страховых взносов
Целевые средства, полученные организацией из местного бюджета, при
налогообложении прибыли:
1)учитывается;
2)не учитываются;
3)в зависимости от учетной политики для целей налогообложения.
Что из перечисленного включается в налогооблагаемый оборот по НДС?
1)средства целевого бюджетного финансирования;
2)внутризаводские обороты;
3)средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями в виде
гранда на осуществление целевых программ с последующим отчетом об их
использовании;
4)обороты по реализации предметов залога
5)передача имущества в инвестиционных целях
Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?
1)осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
2)соблюдение налоговой тайны;
3)ведение учета налогоплательщиков;
4)ведение следственных действий по налоговым преступлениям;
5)проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и
сборах.
Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?
1)проведение налоговых проверок;
2)приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов или
налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество;
3)анулирование лицензии на осуществление деятельности
4)взыскание недоимок по налогам и сборам.
Что не относится к обязательным реквизитам счетов-фактур?
1)печать;
2)дата;
3)сумма;
4)налоговая ставка.
Что не подлежит обложению НДС:
1)услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом;
2)инкассация;
3)строительство основных средств хозспособом для собственных нужд.
Что не признается подакцизным товаром:
1)спирт;
2)табак;
3)спиртосодержащие лекарственные препараты;
4)пиво.
Что не признается реализацией при налогообложении по НДС:
1)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
2)безвозмездная передача;
3)передача имущества муниципальных предприятий, выкупаемого при приватизации.
Что не устанавливает НК РФ:
1)виды налогов и сборов;
2)права и обязанности налогоплательщика;
3)административные штрафы.
Что такое налоговая база?
1)стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
2)имущество налогоплательщика
3)доходы налогоплательщика
Что является налоговым периодом по НДФЛ:
1)1 месяц;
2)календарный год;
3)квартал.
Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога взимается за:
1)уклонение от постановки на учет в налоговом органе;
2)непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 180 дней;
3)недоплату сумм налога в результате умышленного занижения налоговой базы
Щербаков М.В. выиграл в лотерею 12 000 руб. В какой срок Щербакову М.В. необходимо
уплатить налог на доходы физических лиц после получения налогового уведомления об
уплате налога, если налог на доходы не был удержан налоговым агентом,
организатором лотереи?
1)равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней со дня
получения налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30
календарных дней после первого срока уплаты
2)одним платежом: не позднее 30 дней со дня получения налогового уведомления об
уплате налога
3)Общая сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по
месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за
истекшим налоговым периодом
Является ли налоговой тайной ИНН налогоплательщика:
1)да;
2)нет.
Является ли объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых
полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской
Федерации?
1)является, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под
юрисдикцией Российской Федерации на участке недр, предоставленном
налогоплательщику в пользование
2)не является
3)является при любых условиях
Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ,
выполненных собственными силами организацией, перешедшей на упрощенную систему
налогообложения?
1)нет
2)да
Являются ли пени, начисляемые за просрочку уплаты налога, налоговой санкцией?
1)являются;
2)не являются;
3)являются, если пени начисляются за просрочку уплаты налога, а не авансовых
платежей.