Выписка из программы преддипломной практики

Министерство финансов Республики Беларусь
Государственное учреждение образования
«Минский финансово-экономический колледж»
Методические рекомендации
для руководителя производственной
(технологической и преддипломной) практики
по специальности 2 - 25 01 31 «Финансы»
специализации 2- 25 01 31 02 «Налоги и налогообложение»
Минск 2014
Авторы: Сивец М.Г, зам. директора по учебно-производственной
работе ГУО «Минский финансово-экономический колледж»;
Бесько О.А., зам. директора по учебной работе ГУО «Минский
финансово-экономический колледж»; Шунько Т.И., преподаватель
ГУО «Минский финансово-экономический колледж»
«Методические рекомендации для руководителя производственной
(технологической и преддипломной) практики» разработаны на
основании:
Положения о практике учащихся, курсантов, осваивающих
содержание образовательных программ среднего специального
образования, утвержденного Постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 11.07.2011 №941
Положения о практике учащихся государственного учреждения
образования
«Минский
финансово-экономический
колледж»,
утвержденного приказом от 30.08.2012 № 1-12/82
Программы технологической практики для специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и
налогообложение», утвержденной директором ГУО «Минский
финансово-экономический колледж» 30.08.2013
Программы преддипломной практики для специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и
налогообложение», утвержденной директором ГУО «Минский
финансово-экономический колледж» 30.08.2013
Рассмотрены
на
заседании
цикловой
комиссии
плановоэкономических дисциплин и налогообложения (протокол № 7 от
08.01.2014), одобрены на заседании методического совета (протокол
№ 6 от 16.01.2014).
2
Содержание
1.
Организация производственной практики.
Задачи производственной (технологической
преддипломной) практики
4
и
2.
Обязанности руководителя практики от инспекции
Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь
5
3.
Календарно-тематический план практики
6
4.
Ведение отчетной документации по практике
7
5.
Приложение А
Выписка из программы технологической практики
9
6.
Приложение Б
Примерный тематический план технологической
практики
23
7.
Приложение В
Календарно-тематический
технологической практики
24
план
прохождения
8.
Приложение Г
Выписка из программы преддипломной практики
27
9.
Приложение Д
Примерный тематический
преддипломной практики
28
10. Приложение Е
Календарно-тематический
преддипломной практики
план
прохождения
29
план
3
прохождения
1. Организация производственной практики.
Задачи производственной
(технологической и преддипломной) практики
Производственная практика учащегося является составной
частью учебного процесса. Производственная практика организуется в
инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
в соответствии с образовательным стандартом специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации «Налоги и налогообложение»,
учебным планом по этой специальности и подразделяется на
технологическую и преддипломную.
Прохождение
производственной
(технологической
и
преддипломной)
практики
предусмотрено
по
дисциплинам
«Налогообложение организаций» и «Налогообложение физических
лиц».
Зачисление учащегося на практику и назначение общих и
непосредственных руководителей производственной практики
оформляется приказом (распоряжением) начальника (зам. начальника)
инспекции Министерства по налогам и сборам РБ. Копию приказа
(распоряжения) учащийся представляет в колледж.
Задачами технологической практики являются:
приобретение учащимся профессиональных умений по
специальности;
закрепление, углубление и систематизация знаний, полученных
при изучении специальных дисциплин на основе изучения работы
инспекции Министерства по налогам и сборам;
приобретение
практического
опыта,
развитие
профессионального мышления.
В период прохождения технологической практики учащийся
может привлекаться к различным видам работ, соответствующим
профилю образования и программе практики.
Задачами преддипломной практики являются:
изучение организации работы инспекции Министерства по
налогам и сборам РБ на конкретном участке работы;
проверка возможностей учащегося самостоятельно выполнять
профессиональные функции.
Во время прохождения преддипломной практики учащийся
выполняет работу, предусмотренную должностными обязанностями
квалификационной характеристики, а при наличии вакансий он может
быть принят на работу.
4
В зависимости от конкретных условий прохождение
преддипломной практики может осуществляться параллельно с
технологической практикой либо по ее окончании.
При прохождении преддипломной практики в инспекции
Министерства по налогам и сборам РБ учащийся выполняет задание
по
дисциплинам
«Налогообложение
организаций»
или
«Налогообложение физических лиц». Тема задания определяется
руководителем практики от колледжа.
Руководство
производственной
(технологической
и
преддипломной) практикой может быть возложено на заместителя
руководителя инспекции Министерства по налогам и сборам РБ или на
руководителя структурного подразделения.
2. Обязанности руководителя практики от инспекции Министерства по
налогам и сборам
Общий руководитель практики:
- организует прохождение учащимся практики в соответствии с
Положением о практике учащихся, курсантов, осваивающих
содержание образовательных программ среднего специального
образования и программой практики;
- определяет учащемуся место практики, обеспечивающие
наибольшую эффективность ее прохождения;
- организует прохождение учащимся обязательного инструктажа
по охране труда;
- обеспечивает выполнение программы и календарнотематического плана практики по структурным подразделениям
инспекции;
- предоставляет учащемуся возможность пользоваться
имеющейся литературой, законодательным, инструктивным и
бланковым материалом;
- контролирует соблюдение учащимся режима рабочего
времени, определенного правилами внутреннего трудового распорядка
в данной инспекции Министерства по налогам и сборам РБ;
- осуществляет контроль за условиями труда учащегося;
- несет ответственность за проведение практики и безопасность
учащегося в период прохождения практики в инспекции
Министерства по налогам и сборам РБ.
5
Непосредственное руководство по отдельным разделам (темам,
вопросам)
осуществляет
квалифицированный
специалист
соответствующего структурного подразделения
инспекции
Министерства по налогам и сборам.
Непосредственный руководитель технологической практики:
- определяет учащемуся рабочее место в соответствии с
календарно-тематическим планом прохождения практики;
- знакомит учащегося с организацией работы на конкретном
рабочем месте при выполнении конкретных видов работ, с
передовыми приемами и методами труда;
- осуществляет контроль за работой учащегося, за выполнением
программы практики, ведением дневника и составлением письменного
отчета;
- составляет характеристику-отзыв с отражением в ней уровня
профессиональных знаний, умений и навыков учащегося, качества
выполнения производственных и индивидуальных заданий, его
деловых и коммуникативных качеств.
Непосредственный руководитель преддипломной практики:
- знакомит учащегося с организацией работы инспекции
Министерства по налогам и сборам РБ по теме задания;
- знакомит учащегося с действующей нормативной базой по
теме задания;
- оказывает содействие в подборе практического и бланкового
материала по теме задания;
- оказывает помощь в документальном оформлении по теме
задания;
- осуществляет контроль за выполнением учащимся программы
преддипломной практики.
3. Календарно-тематический план практики
Прохождение
производственной
(технологической
и
преддипломной) практики начинается с составления календарнотематических планов.
Календарно-тематический план технологической практики
(Приложение В) составляется непосредственным руководителем
практики совместно с учащимся на основании программы
технологической
практики
(Приложение
А),
примерного
тематического плана технологической практики (Приложение Б) с
6
учетом видов работ, выполняемых структурными подразделениями
инспекции Министерства по налогам и сборам. При отсутствии в
данной инспекции Министерства по налогам и сборам
РБ
плательщиков отдельных видов налогов и сборов, пошлин,
соответствующие темы сокращаются (или исключаются) из
календарно-тематического плана, а освободившееся количество часов
распределяется на другие темы для более глубокого их изучения.
Календарно-тематический план преддипломной практики
(Приложение Е) составляется непосредственным руководителем
практики совместно с учащимся в соответствии с программой
преддипломной практики (Приложение Г), примерным тематическим
планом преддипломной практики (Приложение Д) применительно к
теме задания.
Календарно-тематические планы составляются в двух
экземплярах,
подписываются
учащимся
и
утверждаются
руководителем практики (один экземпляр хранится у учащегося, затем
прилагается к отчету по практике, другой у руководителя практики).
4. Ведение отчетной документации по практике
По мере прохождения производственной (технологической и
преддипломной) практики учащийся заполняет дневник учащегосяпрактиканта, который выдается руководителем практики от колледжа.
Записи в дневнике ведутся ежедневно и отражают фактически
выполненную работу в соответствии с календарно-тематическим
планом, подписываются руководителем практики.
По окончании практики руководителем практики составляется
характеристика-отзыв на учащегося практиканта. В характеристикеотзыве следует отразить профессиональные, деловые и личностные
качества учащегося, уровень выполнения программы практики. К
профессиональным качествам можно отнести – умения и навыки по
специальности, знание различных нормативных правовых актов,
стремление к получению новых знаний и умений по специальности, к
самообучению. Деловые качества учащегося – это планирование
рабочего времени, качество и своевременность выполнения
поставленных задач, эффективность работы, умение разрешать
сложные ситуации, ответственность, активность, инициативность,
дисциплинированность, взаимоотношения с работниками инспекции
Министерства по налогам и сборам РБ и с плательщиками налогов,
сборов (пошлин), участие в общественной жизни коллектива.
Личностные
качества
–
это
стрессоустойчивость,
7
коммуникабельность, доброжелательность и др. В заключение следует
отметить выполнена ли в полном объеме программа производственной
(технологической и преддипломной) практики.
Характеристика-отзыв пишется в дневнике учащегосяпрактиканта, подписывается непосредственным руководителем
практики от инспекции Министерства по налогам и сборам РБ и
подпись заверяется печатью.
Проанализировав итоги производственной (технологической и
преддипломной) практики, непосредственный руководитель практики
от инспекции заполняет в дневнике учащегося-практиканта страницу
«Замечания и предложения руководителей практики от организаций».
По мере прохождения практики учащийся составляет отчеты по
технологической и по преддипломной практике. Отчеты сдаются
руководителю практики от инспекции Министерства по налогам и
сборам РБ на проверку за два дня до окончания практики, после чего
подписываются руководителем практики и скрепляются печатью.
Составленные отчеты о прохождении технологической
практики и преддипломной практики, дневник учащегося-практиканта
с характеристикой-отзывом, представляются учащимся в колледж по
окончании практики.
По
результатам
выполнения
учащимся
программы
производственной практики, защиты установленной формы
отчетности
с
учетом
характеристики-отзыва,
составленной
руководителем практики от инспекции Министерства по налогам и
сборам РБ, руководителем практики от колледжа выставляются
отметки по итогам технологической и преддипломной практики.
8
Приложение А
ВЫПИСКА ИЗ ПРОГРАММЫ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ
ПРАКТИКИ
Примерные виды
Содержание темы
самостоятельной работы учащихся
Введение
Цели
и
задачи
Ознакомление с целями и
технологической
практики. задачами
технологической
Значение
технологической практики,
значением
практики в системе подготовки технологической практики в системе
специалистов для инспекций подготовки
специалистов
для
Министерства по налогам и инспекций
Министерства
по
сборам.
налогам и сборам.
Инструктаж по охране труда и
Прослушивание инструктажа по
технике безопасности.
охране
труда
и
технике
Структура
инспекции безопасности.
Министерства по налогам и
Знакомство
со
структурой
сборам Республики Беларусь.
инспекции
Министерства
по
Календарно-тематический
налогам и сборам Республики
план технологической практики.
Беларусь.
Порядок постановки на учет в
Составление
календарноинспекциях Министерства по тематического
плана
налогам и сборам Республики технологической практики.
Беларусь плательщиков налогов,
Ознакомление
с
порядком
сборов (пошлин).
постановки на учет в инспекциях
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь плательщиков
налогов, сборов (пошлин).
Составление необходимых для
постановки на учет документов
Тема 1. Платежи в государственные целевые бюджетные фонды.
Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности
Плательщики платежей в
государственные
целевые
бюджетные фонды, порядок
исчисления и сроки уплаты.
Порядок
составления
налоговых
деклараций
(расчетов).
Плательщики
оффшорного
Ознакомление
с
делами
плательщиков
платежей
в
государственные
целевые
бюджетные фонды, с порядком
исчисления и сроками уплаты.
Исчисление
платежей
в
государственные
целевые
бюджетные фонды и составление
9
сбора, порядок исчисления и
уплаты оффшорного сбора в
бюджет.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
налоговых деклараций (расчетов).
Ознакомление
с
делами
плательщиков оффшорного сбора, с
порядком исчисления и уплаты
оффшорного сбора в бюджет.
Исчисление оффшорного сбора и
составление налоговых деклараций
(расчетов) по оффшорному сбору.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Плательщики НДС.
Ознакомление
с
делами
Порядок
исчисления
и плательщиков НДС.
составления
налоговой
Исчисление НДС и составление
декларации (расчета) по НДС по налоговых деклараций (расчетов) по
плательщикам-организациям,
НДС
по
плательщикампроизводящим продукцию, и по организациям,
производящим
торговой организации.
продукцию,
и
по
торговой
Порядок исчисление НДС и организации.
составление
налоговых
Исчисление НДС и составление
деклараций (расчетов) по НДС по налоговых деклараций (расчетов) по
плательщикам-организациям,
НДС
по
плательщикампроизводителям
организациям,
производителям
сельскохозяйственной
сельскохозяйственной продукции,
продукции, по индивидуальному по
индивидуальному
предпринимателю.
предпринимателю.
Порядок
составления
Составление
документов,
документов,
подтверждающих подтверждающих льготы по НДС.
льготы по НДС.
Ознакомление
с
порядком
Порядок исчисления НДС по исчисления НДС по товарам,
товарам, ввозимым в Республику ввозимым в Республику Беларусь из
Беларусь
из
государств государств Таможенного союза.
Таможенного союза.
Исчисление НДС по товарам,
ввозимым в Республику Беларусь из
государств Таможенного союза
Тема 3. Акцизы
Плательщики
акцизов.
Ознакомление
с
делами
Порядок исчисления и уплаты в плательщиков акцизов, с порядком
бюджет акцизов.
исчисления и уплаты акцизов в
Порядок исчисления и уплаты бюджет.
акцизов по товарам, подлежащим
Ознакомление
с
порядком
маркировке акцизными марками. исчисления и уплаты акцизов по
Порядок исчисления акцизов по товарам, подлежащим маркировке
10
товарам, ввозимым (вывозимым)
в (из) Республику Беларусь из (в)
государств таможенного союза.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
по акцизам.
акцизными марками.
Исчисление акцизов по товарам,
подлежащим маркировке акцизными
марками.
Ознакомление
с
порядком
исчисления акцизов по товарам,
ввозимым (вывозимым) в (из)
Республику
Беларусь
из
(в)
государств таможенного союза.
Исчисление акцизов по товарам,
ввозимым (вывозимым) в (из)
Республику
Беларусь
из
(в)
государств таможенного союза.
Составление
налоговых
деклараций (расчетов) по акцизам.
Тема 4. Другие налоги, сборы, платежи с организаций
Плательщики
налога
за
Ознакомление
с
делами
добычу (изъятие) природных плательщиков налога за добычу
ресурсов, порядок исчисления и (изъятие) природных ресурсов, с
уплаты налога в бюджет.
порядком исчисления и уплаты
Порядок
составления налога в бюджет.
налоговых деклараций (расчетов)
Исчисление налога за добычу
по налогу за добычу (изъятие) (изъятие) природных ресурсов и
природных ресурсов.
составление налоговых деклараций
Плательщики экологического (расчетов) по налогу за добычу
налога, порядок исчисления и (изъятие) природных ресурсов.
уплаты налога в бюджет.
Ознакомление
с
делами
Порядок
составления плательщиков
экологического
налоговых деклараций (расчетов) налога, с порядком исчисления и
по экологическому налогу.
уплаты налога в бюджет.
Плательщики
земельного
Исчисление
экологического
налога с организаций, порядок налога и составление налоговых
исчисления и уплаты налога в деклараций
(расчетов)
по
бюджет.
экологическому налогу.
Порядок
составления
Ознакомление
с
делами
налоговых деклараций (расчетов) плательщиков земельного налога с
по
земельному
налогу
с организаций, с порядком исчисления
организаций.
и уплаты налога в бюджет.
Плательщики
налога
на
Исчисление земельного налога с
недвижимость,
порядок организаций
и
составление
исчисления и уплаты налога в налоговых деклараций (расчетов) по
11
бюджет.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
по налогу на недвижимость.
земельному налогу с организаций.
Ознакомление
с
делами
плательщиков
налога
на
недвижимость,
с
порядком
исчисления и уплаты налога в
бюджет.
Исчисление
налога
на
недвижимость с организаций и
составление налоговых деклараций
(расчетов)
по
налогу
на
недвижимость.
Тема 5. Налоги на доходы и прибыль
Плательщики
налога
на
Ознакомление
с
делами
доходы
иностранных плательщиков налога на доходы
организаций,
не иностранных
организаций,
не
осуществляющих
свою осуществляющих свою деятельность
деятельность на территории на территории Республики Беларусь
Республики
Беларусь
через через
постоянное
постоянное представительство, представительство,
порядком
порядок исчисления и уплаты в исчисления и уплаты в бюджет.
бюджет.
Исчисление налога на доходы
Порядок
составления иностранных
организаций,
не
налоговых деклараций (расчетов) осуществляющих свою деятельность
по
налогу
на
доходы на территории Республики Беларусь
иностранных организаций, не через постоянное представительство
осуществляющих
свою и
составление
налоговых
деятельность на территории деклараций (расчетов) по налогу на
Республики
Беларусь
через доходы иностранных организаций,
постоянное представительство.
не
осуществляющих
свою
Плательщики
налога
на деятельность
на
территории
прибыль, порядок исчисления и Республики
Беларусь
через
уплаты в бюджет.
постоянное представительство.
Порядок
составления
Ознакомление
с
делами
налоговых деклараций (расчетов) плательщиков налога на прибыль,
по налогу на прибыль.
порядком исчисления и уплаты в
Порядок
составления бюджет.
документов,
подтверждающих
Исчисление налога на прибыль и
льготы по налогу на прибыль.
составление налоговых деклараций
(расчетов) по налогу на прибыль.
Составление
документов,
подтверждающих льготы по налогу
12
на прибыль.
Тема 6. Особые режимы налогообложения
Плательщики
налога
на
Ознакомление
с
делами
игорный
бизнес,
порядок плательщиков налога на игорный
исчисления и уплаты в бюджет.
бизнес, порядком исчисления и
Порядок
составления уплаты в бюджет.
налоговых деклараций (расчетов)
Исчисление налога на игорный
по налогу на игорный бизнес.
бизнес и составление налоговых
Плательщики
налога
на деклараций (расчетов) по налогу на
доходы
от
осуществления игорный бизнес.
лотерейной
деятельности,
Ознакомление
с
делами
порядок исчисления и уплаты в плательщиков налога на доходы от
бюджет.
осуществления
лотерейной
Порядок
составления деятельности, порядком исчисления
налоговых деклараций (расчетов) и уплаты в бюджет.
по налогу на доходы от
Исчисление налога на доходы от
осуществления
лотерейной осуществления
лотерейной
деятельности.
деятельности
и
составление
Плательщики
налога
на налоговых деклараций (расчетов) по
доходы
от
проведения налогу на доходы от осуществления
электронных интерактивных игр, лотерейной деятельности.
порядок исчисления и уплаты в
Ознакомление
с
делами
бюджет.
плательщиков налога на доходы от
Порядок
составления проведения
электронных
налоговых деклараций (расчетов) интерактивных
игр,
порядком
по налогу на доходы от исчисления и уплаты в бюджет.
проведения
электронных
Исчисление налога на доходы от
интерактивных игр.
проведения
электронных
Плательщики единого налога интерактивных игр и составление
для
производителей налоговых деклараций (расчетов) по
сельскохозяйственной
налогу на доходы от проведения
продукции, порядок исчисления электронных интерактивных игр.
и уплаты в бюджет.
Ознакомление
с
делами
Порядок
составления плательщиков единого налога для
налоговых деклараций (расчетов) производителей
по
единому
налогу
для сельскохозяйственной продукции,
производителей
порядком исчисления и уплаты в
сельскохозяйственной
бюджет.
продукции.
Исчисление единого налога для
Плательщики-организации
производителей
налога при упрощенной системе сельскохозяйственной продукции и
13
налогообложения,
порядок
исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок
составления
налоговых деклараций (расчетов)
по налогу при упрощенной
системе налогообложения для
плательщиков-организаций.
составление налоговых деклараций
(расчетов) по единому налогу для
производителей
сельскохозяйственной продукции.
Ознакомление
с
делами
плательщиков-организаций налога
при
упрощенной
системе
налогообложения,
порядком
исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения и составление
налоговых деклараций (расчетов)
налогу при упрощенной системе
налогообложения
для
плательщиков-организаций.
Тема 7. Местные налоги и сборы и платежи пошлинного характера с
организаций и физических лиц
Плательщики
местных
Ознакомление
с
делами
налогов и сборов, порядок плательщиков местных налогов и
исчисления и уплаты в бюджет.
сборов, порядком исчисления и
Порядок
составления уплаты в бюджет.
налоговых деклараций (расчетов)
Исчисление местных налогов и
по местных налогов и сборов.
сборов и составление налоговых
Плательщики
платежей деклараций (расчетов) по местных
пошлинного
характера
с налогов и сборов.
организаций и физических лиц,
Ознакомление
с
делами
порядок исчисления и уплаты в плательщиков
платежей
бюджет.
пошлинного
характера
с
организаций и физических лиц,
порядком исчисления и уплаты в
бюджет.
Тема 8. Контроль за соблюдением плательщиками-организациями
законодательства о налогах и предпринимательстве
Виды проверок. Права и
Ознакомление
с
видами
обязанности должностных лиц проверок,
с
правами
и
налоговых органов.
обязанностями должностных лиц
Порядок
проведения налоговых органов.
камеральной
проверки,
Ознакомление
с
порядком
оформление ее результатов.
проведения камеральной проверки,
Выездная проверка, ее виды. оформлением ее результатов.
14
Порядок
проведения
комплексной проверки. Порядок
подготовки и начала проверки.
Порядок
проведения
тематической
и
встречной
проверок.
Порядок оформления итогов
выездных
проверок
(акта
(справки) проверки, протокола об
административном нарушении,
постановления по результатам
проверки и т.д.)
Применение
административных взысканий за
нарушение законодательства о
налогах и предпринимательстве.
Порядок начисления пеней по
результатам налоговых проверок.
Порядок применения мер
принудительного
исполнения
налогового обязательства за счет
денежных средств на счетах
плательщика; за счет наличных
денежных средств плательщика;
за счет средств дебиторов; за
счет имущества плательщика.
Порядок проведения зачета и
возврата сумм налогов, сборов
(пошлин),
пеней
излишне
уплаченных
или
излишне
взысканных.
Проведение
камеральной
проверки
и
оформление
ее
результатов.
Ознакомление
с
видами
выездных
проверок,
порядком
проведения комплексной проверки,
с порядком подготовки к проверке и
начала проверки.
Проведение
комплексной
проверка.
Ознакомление
с
порядком
проведения
тематической
и
встречной проверок.
Проведение
тематической
и
встречной проверок.
Ознакомление
с
порядком
оформления
итогов
выездных
проверок (акта (справки) проверки,
протокола об административном
нарушении,
постановления
по
результатам проверки и т.д.).
Оформление итогов выездных
проверок (акт (справку) проверки,
протокол об административном
нарушении,
постановление
по
результатам проверки и т.д.).
Ознакомление
с
порядком
применения мер административных
взысканий
за
нарушение
законодательства о налогах и
предпринимательстве.
Применение
мер
административных взысканий за
нарушение
законодательства
о
налогах и предпринимательстве.
Ознакомление
с
порядком
начисления пеней по результатам
проверок.
Начисление пени по результатам
проверок.
Ознакомление
с
порядком
15
применения
принудительного
исполнение
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
Применение
принудительного
исполнения
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
Ознакомление
с
порядком
проведения зачета и возврата сумм
налогов, сборов (пошлин), пеней
излишне уплаченных или излишне
взысканных.
Проведение зачета и возврата
сумм налогов, сборов (пошлин),
пеней излишне уплаченных или
излишне взысканных.
Тема 9. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
организаций
Порядок ведения учета сумм
Ознакомление
с
порядком
налогов,
сборов
(пошлин), ведения учета налогов, сборов
поступивших в бюджет.
(пошлин), поступивших в бюджет.
Порядок составления реестра
Составление
реестра
поступлений и возвратов.
поступлений и возвратов.
Порядок
составления
Составление карточки лицевых
карточки
лицевых
счетов счетов плательщиков.
плательщиков.
Ознакомление
с
порядком
Отчетность
по
налогам, составления отчетов по налогам,
составляемая
инспекциями составляемых
инспекциями
Министерства по налогам и Министерства по налогам и сборам
сборам Республики Беларусь
Республики Беларусь.
Составление отчетов по налогам,
составляемых
инспекциями
16
Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь.
Тема 10. Подоходный налог с физических лиц
Устранение
двойного
Ознакомление
с
делами
налогообложения.
физических лиц – плательщиков
Плательщики
подоходного подоходного налога,
порядком
налога. Порядок исчисления и исчисления, удержания, уплаты
удержания подоходного налога подоходного налога с доходов
налоговыми агентами.
физических
лиц,
порядком
Налогообложение доходов по составления налоговой декларации
ставкам
в
фиксированных (расчета), применения положений об
суммах.
устранении
двойного
Особенности исчисления и налогообложения.
уплаты подоходного налога с
Исчисление подоходного налога
отдельных доходов.
с доходов, начисленных налоговыми
Порядок
составления
и агентами по месту основной работы
представления
налоговой физического лица.
декларации
(расчета)
в
Определение сроков удержания
налоговые органы Республики подоходного налога налоговыми
Беларусь.
агентами.
Расчет подоходного налога на
Исчисление подоходного налога
основании налоговой декларации с доходов от сдачи в аренду (наем)
(расчета).
жилых и нежилых помещений по
ставкам в фиксированных суммах.
Составление
налоговой
декларации
(расчета)
по
подоходному налогу и расчета к ней.
Исчисление подоходного налога
с
учетом
уплаченного
в
иностранном государстве налога с
дохода физического лица.
Тема 11. Налогообложение индивидуальных предпринимателей
Системы
налогообложения
Ознакомление
с
делами
индивидуальных
индивидуальных предпринимателей
предпринимателей.
- плательщиков подоходного налога,
Плательщики
подоходного с порядком исчисления и уплаты
налога
с
индивидуальных подоходного
налога
с
предпринимателей.
индивидуальных предпринимателей.
Порядок исчисления и уплаты
Исчисление подоходного налога
в бюджет подоходного налога с
индивидуальных
индивидуальными
предпринимателей.
17
предпринимателями.
Составление и представление
налоговым органам налоговых
деклараций
(расчетов)
по
подоходному налогу.
Плательщики единого налога
с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты
в бюджет единого налога с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Порядок
составления
налоговой декларации (расчета)
по
единому
налогу
с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты
в бюджет налога на добавленную
стоимость в фиксированной
сумме. Плательщики налога при
упрощенной
системе
налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты
в
бюджет
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Порядок
перехода
на
упрощенную
систему
и
прекращения ее применения.
Порядок
составления
и
представления
налоговым
органам налоговой декларации
(расчета)
по
налогу
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Составление
налоговой
декларации
(расчета)
по
подоходному
налогу
с
индивидуальных предпринимателей.
Ознакомление
с
делами
плательщиков единого налога с
индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц, порядком
исчисления и уплаты в бюджет
единого налога с индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических
лиц,
налога
на
добавленную
стоимость
в
фиксированной сумме.
Исчисление единого налога с
индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц.
Исчисление
налога
на
добавленную
стоимость
в
фиксированной сумме.
Составление
налоговой
декларации (расчета) по единому
налогу
с
индивидуальных
предпринимателей
и
иных
физических лиц.
Ознакомление
с
делами
плательщиков
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения,
с
порядком
перехода на упрощенную систему и
прекращения
применения
этой
системы, порядком
исчисления
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Исчисление
налога
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Составление
налоговой
декларации (расчета) по налогу при
упрощенной
системе
18
налогообложения.
Тема 12. Декларирование доходов и имущества физическими лицами
Лица,
обязанные
Ознакомление
с
делами
осуществлять
декларирование физических лиц, представивших
доходов и имущества.
декларации о доходах и имуществе,
Порядок
декларирования с
порядком
составления
и
доходов и имущества.
представления
декларации
о
Порядок
составления доходах и имуществе, порядком
декларации
о
доходах
и составления расчёта расходов и
имуществе.
доходов, заключения о соответствии
Контроль за соблюдением расходов и доходов.
порядка
декларирования.
Составление
декларации
о
Порядок составления расчёта доходах и имуществе.
расходов и доходов, заключения
Составление расчета расходов и
о соответствии расходов и доходов, заключения о соответствии
доходов.
расходов и доходов.
Ответственность физических
Применение мер ответственности
лиц
за
нарушение физических лиц за нарушение
законодательства
о законодательства о декларировании
декларировании
доходов
и доходов и имущества.
имущества
Тема 13. Земельный налог и налог на недвижимость с физических
лиц
Плательщики
земельного
Ознакомление
с
делами
налога и налога на недвижимость плательщиков земельного налога и
с физических лиц.
налога
на
недвижимость
с
Порядок исчисления и уплаты физических лиц, с порядком
в бюджет земельного налога и исчисления и уплаты налогов в
налога на недвижимость с бюджет, порядком проведения учета
физических лиц.
плательщиков земельного налога и
Порядок проведения учета налога
на
недвижимость
плательщиков земельного налога инспекциями
Министерства
по
и
земельных
участков налогам и сборам Республики
инспекциями Министерства по Беларусь.
налогам и сборам Республики
Исчисление земельного налога и
Беларусь
налога
на
недвижимость
с
физических лиц.
Заполнение
книги
учета
физических лиц - плательщиков
земельного налога и налога на
недвижимость, извещения на уплату
19
физическими лицами земельного
налога и налога на недвижимость.
Тема 14. Контроль за соблюдением плательщикамииндивидуальными предпринимателями и физическими лицами
законодательства о налогах и предпринимательстве
Виды проверок, применяемых
Ознакомление
с
видами
налоговыми
органами
в проверок, применяемых налоговыми
отношении
индивидуальных органами
в
отношении
предпринимателей и физических индивидуальных предпринимателей
лиц. Права и обязанности и физических лиц, с правами и
должностных лиц налоговых обязанностями должностных лиц
органов.
налоговых органов.
Порядок
проведения
Ознакомление
с
порядком
камеральной
проверки, проведения камеральной проверки,
оформление ее результатов.
оформлением ее результатов.
Выездная проверка, ее виды.
Проведение
камеральной
Порядок проведения выездной проверки
и
оформление
ее
проверки.
результатов.
Порядок
проведения
Ознакомление
с
видами
тематической
проверки выездных
проверок,
порядком
правильности
исчисления, проведения комплексной проверки,
удержания и перечисления в с порядком подготовки к проверке и
бюджет подоходного налога с начала проверки.
доходов
физических
лиц,
Проведение
комплексной
начисляемых нанимателями.
проверки.
Порядок
организации
и
Ознакомление
с
порядком
проведения
внеплановой проведения тематической проверки
тематической
оперативной правильности
исчисления,
проверки.
удержания и перечисления в бюджет
Порядок оформления итогов подоходного налога
с доходов
выездных проверок.
физических
лиц,
начисляемых
Применение
нанимателями,
административных взысканий за
внеплановой
тематической
нарушение законодательства о оперативной проверки.
налогах и предпринимательстве.
Проведение
тематической
Порядок начисления пеней по проверки правильности исчисления,
результатам налоговых проверок. удержания и перечисления в бюджет
Порядок применения мер подоходного налога
с доходов
принудительного
исполнения физических
лиц,
начисляемых
налогового обязательства за счет нанимателями,
денежных средств на счетах
внеплановой
тематической
20
плательщика; за счет наличных
денежных средств плательщика;
за счет средств дебиторов; за
счет имущества плательщика.
Порядок проведения зачета и
возврата сумм налогов, сборов
(пошлин),
пеней
излишне
уплаченных
или
излишне
взысканных
оперативной проверки.
Ознакомление
с
порядком
оформления
итогов
выездных
проверок.
Оформление итогов выездных
проверок.
Ознакомление
с
порядком
применения мер административных
взысканий
за
нарушение
законодательства о налогах и
предпринимательстве.
Применение
мер
административных взысканий за
нарушение
законодательства
о
налогах и предпринимательстве.
Ознакомление
с
порядком
начисления пеней по результатам
проверок.
Начисление пени по результатам
проверок.
Ознакомление
с
порядком
применения
принудительного
исполнение
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
Применение
принудительного
исполнения
налогового
обязательства за счет денежных
средств на счетах плательщика; за
счет наличных денежных средств
плательщика; за счет средств
дебиторов; за счет имущества
плательщика.
Ознакомление
с
порядком
проведения зачета и возврата сумм
налогов, сборов (пошлин), пеней
излишне уплаченных или излишне
21
взысканных.
Проведение зачета и возврата
сумм налогов, сборов (пошлин),
пеней излишне уплаченных или
излишне взысканных.
Тема 15. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
физических лиц
Порядок ведения учета сумм
Составление
реестра
налогов,
сборов
(пошлин), поступлений и возвратов.
поступивших в бюджет.
Составление карточки лицевых
Порядок составления реестра счетов
плательщиковпоступлений и возвратов.
индивидуальных предпринимателей
Порядок
составления и иных физических лиц.
карточки
лицевых
счетов
Составление отчетов по налогам,
плательщиков-индивидуальных
составляемых
инспекциями
предпринимателей
и
иных Министерства по налогам и сборам
физических лиц.
Республики Беларусь.
Отчетность
по
налогам,
составляемая
инспекциями
Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь.
Тема 16. Организация работы по рассмотрению обращений
физических лиц
Порядок
и
сроки
Ознакомление с организацией
рассмотрения
обращений работы по рассмотрению обращений
физических лиц.
физических
лиц,
ведению
Ведение делопроизводства по делопроизводства по обращениям.
обращениям.
Подготовка
письменного
Заключение по письменному заключения
по
обращению
обращению физического лица
физического лица.
22
Приложение Б
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПРАКТИКИ
Количество
дней
Тема
Введение. Ознакомление со структурой инспекции
Министерства по налогам и сборам РБ
1. Платежи в государственные целевые бюджетные
фонды и налоговые доходы от внешнеэкономической
деятельности
2. Налог на добавленную стоимость
3. Акцизы
4. Другие налоги, сборы, платежи с организаций
5. Налоги на доходы и прибыль
6. Особые режимы налогообложения
7. Местные налоги и сборы и платежи пошлинного
характера с организаций и физических лиц
8. Контроль за соблюдением плательщикамиорганизациями законодательства о налогах и
предпринимательстве
9. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
организаций
10. Подоходный налог с физических лиц
11. Налогообложение индивидуальных
предпринимателей
12. Декларирование доходов и имущества физических
лиц
13. Земельный налог и налог на недвижимость с
физических лиц
14. Контроль за соблюдением плательщикамииндивидуальными предпринимателями и физическими
лицами законодательства о налогах и
предпринимательстве
15. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с
физических лиц
16. Организация работы по рассмотрению обращений
физических лиц
ИТОГО
23
1
1
1
1
1
1
1
1
11
2
1
1
1
1
7
2
1
35
Приложение В
УТВЕРЖДАЮ
_____________________
Должность руководителя
практики от
инспекции Министерства
по налогам и сборам
Ф.И.О.
«___» __________ 20____
КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
прохождения технологической практики учащимся
ГУО «Минский финансово-экономический колледж»
Ф.И.О. учащегося ____________________________________________
Наименование тем
и отдельных вопросов тем
Место
прохождения
практики
Кол-во
дней
Дата
1
2
3
4
1.Общее ознакомление со
структурой ИМНС, с
организацией работы инспекции
и экономикой района (города)
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ
2. Платежи в государственные
целевые бюджетные фонды и
налоговые доходы от
внешнеэкономической
деятельности.
3. Налог на добавленную
стоимость
4. Акцизы
5. Другие налоги, сборы, платежи
с организаций.
6. Налоги на доходы и прибыль.
7. Особые режимы
налогообложения.
8. Местные налоги и сборы и
платежи пошлинного характера с
организаций и физических лиц.
9. Контроль за соблюдением
плательщиками организациями
24
Под чьим
руководством
будет выполнена
работа (или
самостоятельно)
5
законодательства о налогах и
предпринимательстве.
9.1. Камеральная проверка
9.2. Выездная проверка
9.3.Ответственность
плательщиков (организаций и
должностных лиц) за нарушение
законодательства о налогах и
предпринимательстве
9.4. Способы обеспечения
исполнения налогового
обязательства
9.5. Принудительное исполнение
налогового обязательства
10. Учёт и отчётность по
налогам, сборам (пошлинам) с
организаций.
10.1. Учёт сумм налогов, сборов
(пошлин), поступивших в
бюджет
10.2. Отчётность по налогам,
составляемая ИМНС РБ.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
11.
Подоходный
налог
с
физических лиц
12. Налогообложение
индивидуальных
предпринимателей
13. Декларирование доходов и
имущества физическими лицами
14. Земельный налог и налог на
недвижимость с физических лиц
15.Контроль за соблюдением
плательщиками –
индивидуальными
предпринимателями и
25
физическими лицами
законодательства о налогах и
предпринимательстве
15.1.камеральная проверка
15. 2.выездная проверка
15.3.Ответственность
индивидуальных
предпринимателей и физических
лиц за нарушение
законодательства о налогах и
предпринимательстве
15.4. Способы обеспечения
исполнения налогового
обязательства
15.5. Принудительное
исполнение налогового
обязательства
16.Учёт и отчётность по
налогам, сборам (пошлинам) с
физических лиц
16.1.Учёт сумм налогов, сборов
(пошлин), поступивших в
бюджет
16.2.Отчётность по налогам,
составляемая ИМНС РБ.
17. Организация работы по
рассмотрению обращений
физических лиц
ИТОГО
55
Примечание: по усмотрению руководителя практики количество дней изучения темы может быть
изменено в случае отсутствия в районе плательщиков отдельных видов налогов.
Учащийся
___________________________________ /Ф.И.О./
(подпись)
26
Приложение Г
ВЫПИСКА ИЗ ПРОГРАММЫ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
Примерные виды самостоятельной
работы учащихся
Тема 1. Характеристика отдела инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь
Цели
и
задачи
Ознакомление
с
целями
и
преддипломной
практики. задачами технологической практики,
Значение
преддипломной значением
технологической
практики
в
системе практики в системе подготовки
подготовки специалистов для специалистов
для
инспекций
инспекций Министерства по Министерства по налогам и сборам.
налогам и сборам.
Прослушивание инструктажа по
Инструктаж по охране охране
труда
и
технике
труда и технике безопасности. безопасности.
Функции управления (отдела) Знакомство с функциями управления
инспекции Министерства по (отдела) инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики налогам и сборам Республики
Беларусь
Беларусь
Тема 2. Правовое регулирование изучаемого вопроса
Правовая база изучаемого Изучение нормативно-правовой базы
вопроса.
по изучаемой теме.
Тема 3. Теоретические основы изучаемого вопроса
Теоретические
основы Ознакомление
с
теоретической
изучаемого вопроса.
частью изучаемого вопроса.
Тема 4. Практическая основа изучаемого вопроса
Практическая
основа Ознакомление
с
практической
изучаемого вопроса.
частью изучаемого вопроса.
Оформление отчета
Требования к оформлению Оформление отчета по практике
отчета по практике
Содержание темы
27
Приложение Д
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
ПРОХОЖДЕНИЯ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
Количество
дней
Тема
1. Характеристика отдела инспекции Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь
2. Правовое регулирование изучаемого вопроса
3. Теоретические основы изучаемого вопроса
4. Практическая основа изучаемого вопроса
Оформление отчета
ИТОГО
28
2
5
5
5
3
20
Приложение Е
УТВЕРЖДАЮ
_____________________
Должность руководителя
практики от
инспекции Министерства
по налогам и сборам
Ф.И.О.
«___» __________ 20____
КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
прохождения преддипломной практики учащимся
ГУО «Минский финансово-экономического колледж»
Ф.И.О. учащегося ____________________________________________
Наименование тем
и отдельных вопросов
тем
Место
прохождения
практики
1
2
ИМНС
Введение
Индивидуальное
задание
(указать
название темы задания)
1.
Характеристика
отдела
инспекции
Министерства
по
налогам
и
сборам
Республики Беларусь
2.
Нормативно
–
правовая
база
изучаемой темы
3. Теоретическая основа
изучаемой темы
4. Практическая основа
изучаемой темы
Систематизация
материалов и итоговое
оформление отчета
Итого
Учащийся
Кол-во
дней
Дата
3
4
Под чьим
руководством
будет выполнена
работа (или
самостоятельно)
5
Под
руководством
ИМНС
Самостоятельно
ИМНС
Самостоятельно
ИМНС
Самостоятельно
ИМНС
Самостоятельно
ИМНС
Самостоятельно
20
___________________________________ /Ф.И.О./
(подпись)
29
Для заметок
30