АДМИНИСТРАЦИЯ Созоновского муниципального образования

АДМИНИСТРАЦИЯ
Созоновского муниципального образования
Тюменского района Тюменской области
РАСПОРЯЖЕНИЕ
10.07.2013 г.
№ 78
Об утверждении Порядка проведения
финансовым органом Созоновского
муниципального образования
кассовых операций со средствами
автономных учреждений
В соответствии с пунктом 3.4. статьи 2 Федерального закона от
03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»:
1. Утвердить Порядок проведения финансовым органом Созоновского
муниципального образования кассовых операций со средствами автономных
учреждений, согласно приложению.
2. Действие распоряжения распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2013 г.
3. Контроль за исполнением данного приказа возложить на главного
бухгалтера администрации Созоновского муниципального образования
Каюкову Н.Н.
Глава администрации
Д.С. Шевченко
Приложение
к распоряжению
от 10.07.2013 № 78
ПОРЯДОК
проведения финансовым органом Созоновского муниципального
образования кассовых операций со средствами автономных учреждений
1. Настоящий Порядок проведения финансовым органом Созоновского
муниципального образования кассовых операций со средствами автономных
учреждений (далее Порядок) устанавливает порядок проведения финансовым
органом Созоновского муниципального образования (далее – финансовый
орган) кассовых операций со средствами автономных учреждений на лицевых
счетах, открытых им в финансовом органе.
2. При проведении операций со средствами автономных учреждений,
которым в установленном порядке открыты лицевые счета в финансовом
органе (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и
финансовым органом осуществляется в электронном виде с применением
средств электронной цифровой подписи (далее - электронный вид) на
основании соглашения об обмене электронными документами.
Если у клиента или финансового органа отсутствует техническая
возможность информационного обмена в электронном виде, обмен
информацией между ними осуществляется с применением документооборота
на бумажных носителях с одновременным представлением документов на
машинном носителе (далее - бумажный носитель).
3. Администрация Созоновского муниципального образования для учета
средств клиентов открывает в установленном Центральным банком Российской
Федерации порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации
или кредитной организации (далее - в банках) счет на балансовом счете №
40701 «Счета негосударственных организаций. Финансовые организации»
(далее - счет № 40701).
4. В целях ведения детального аналитического учета операций со
средствами клиентов применяются следующие классификаторы:
- код классификации операций сектора государственного управления
(КОСГУ);
- код вида финансового обеспечения, утвержденный финансовым органом
и классифицирующий источники поступления средств клиента, а также
расходы за счет этих источников (далее – КВФО) по следующим направлениям:
а) приносящая доходы деятельность;
б) субсидия на выполнение муниципального задания;
в) средства некоммерческих организаций на отдельных лицевых счетах.
На отдельных лицевых счетах учитываются субсидия на иные цели и
бюджетные инвестиции.
5. При перечислении средств в адрес клиентов в платежных поручениях в
обязательном порядке указывается КВФО в целях своевременного отнесения
поступивших доходов к конкретному источнику поступления средств.
6. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в финансовый
орган по месту обслуживания в электронном виде заявки на выплату средств с
лицевого счета по форме, установленной финансовым органом для получателей
средств местного бюджета, оформленные в соответствии с Положением о
правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным
Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 г. № 383-П, в
соответствии с установленными Центральным банком Российской Федерации и
Министерством финансов Российской Федерации особенностями расчетнокассового обслуживания органов Федерального казначейства, и требованиями,
установленными настоящим Порядком (далее – расчетные документы).
При этом в расчетном документе:
в поле «ИНН» плательщика указывается идентификационный номер
налогоплательщика – клиента;
в поле «КПП» плательщика указывается код причины постановки клиента
на налоговый учет;
в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование
клиента.
Наименование клиента должно соответствовать полному или
сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов
подписей, представленной клиентом в финансовый орган.
В поле «Назначение платежа» расчетного документа в обязательном
порядке указывается код КОСГУ, КВФО, а также номер лицевого счета,
открытого клиенту в финансовом органе (далее – лицевой счет клиента). При
получении наличных денежных средств указываются паспортные данные
получателя.
При наличии технической возможности клиенты самостоятельно
обеспечивают ввод расчетных документов в автоматизированную систему и
заверяют своей электронной цифровой подписью.
При отсутствии технической возможности клиенты осуществляют ввод
расчетных документов в автоматизированную систему в операционном зале
финансового органа (при этом расчетные документы заверяются электронной
цифровой подписью клиента).
В случае отсутствия у клиента электронной цифровой подписи клиенты
представляют ответственному исполнителю финансового органа расчетные
документы по установленной форме на бумажном носителе в 2-х экземплярах.
Расчетные документы заверяются подписями должностных лиц и оттиском
печати клиента.
Ответственный исполнитель финансового органа после проверки
правильности оформления расчетных документов, контроля соответствия
подписи и печати карточке образцов подписей и оттиска печати, заверяет
расчетные документы в автоматизированной системе своей электронной
цифровой подписью. При этом на бумажном экземпляре расчетного документа
ответственный исполнитель ставит дату приемки расчетного документа и свою
подпись и возвращает один экземпляр расчетного документа клиенту.
7. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных
государственным автономным учреждениям Созоновского муниципального
образования в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи
78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и абзацем вторым части 5
статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляется после
проверки финансовым органом документов, подтверждающих возникновение
денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам
классификации операций сектора государственного управления (далее - код
КОСГУ) и целям предоставления субсидии в порядке, установленном
Распоряжением администрации Созоновского муниципального образования «О
санкционировании расходов муниципальных автономных и бюджетных
учреждений, источником финансового обеспечения которых являются
субсидии на цели, не связанные с выполнением муниципального задания, а
также бюджетные инвестиции» (далее - Порядок санкционирования).
8. Финансовый орган принимает расчетные документы к исполнению в
случае выполнения следующих условий:
1) расчетный документ соответствует требованиям, установленным
настоящим Порядком, Порядком санкционирования;
2) указанные в расчетном документе коды КОСГУ
действующими на момент представления расчетного документа;
являются
3) указанные в расчетном документе коды КОСГУ соответствуют
текстовому назначению платежа;
4) сумма по расчетному документу не превышает остаток на указанном в
расчетном документе лицевом счете;
5) в расчетном документе отсутствуют исправления
представления расчетного документа на бумажном носителе).
(в
случае
9. В случае если форма или содержание представленного клиентом
расчетного документа не соответствуют установленным требованиям или
подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам,
имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления
документов на бумажном носителе), финансовый орган отказывает клиенту в
приеме расчетного документа, и не позднее рабочего дня, следующего за днем
его представления клиентом:
- при информационном обмене между финансовым органом и клиентом на
бумажных носителях возвращает клиенту расчетный документ с пометкой
"Отказано", и указанием причины возврата;
- при информационном обмене между финансовым органом и клиентом в
электронном виде, возвращает клиенту расчетный документ в электронном
виде, с указанием причины отказа в поле «Комментарий» расчетного
документа.
10. Если представленный клиентом расчетный документ соответствует
требованиям, установленным настоящим Порядком, финансовый орган
осуществляет перечисление средств со счета № 40701.
11. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту,
которому открыт лицевой счет клиента в рамках одного и того же счета по
учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях
клиентом средств на открытый ему же лицевой счет, клиент представляет в
финансовый орган заявку на выплату средств.
Если представленная клиентом заявка на выплату средств соответствует
установленным требованиям, финансовый орган формирует платежное
поручение. Платежное поручение является основанием для проведения
финансовым органом операции без списания-зачисления средств на счете по
учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых
счетах.
12. Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по
взносу наличных денег клиентами осуществляются в порядке, аналогичном
порядку, установленному Распоряжением администрации Созоновского
муниципального образования «Об утверждении Порядка исполнения бюджета
Созоновского муниципального образования по расходам и санкционирования
оплаты денежных обязательств» (далее – Порядок) для получателей средств
местного бюджета, лицевые счета которым открыты в финансовом органе, с
учетом следующих особенностей:
1) В целях получения наличных денежных средств клиенты направляют в
финансовый орган расчетные документы установленной формы. Финансовый
орган принимает расчетные документы к исполнению в случае выполнения
следующих условий:
- расчетный документ
настоящим Порядком;
соответствует
требованиям,
установленным
- суммы, указанные в расчетном документе, не превышают остаток на
лицевом счете клиента;
2) Возврат неиспользованных денежных средств производится клиентами
со счета № 40701, открытый финансовому органу, где в объявлении на взнос
наличными:
- в поле «Получатель» указывается наименование финансового органа, в
скобках проставляются полное или сокращенное наименование клиента,
вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета
клиента, в поле «Назначение платежа» обязательно указываются КВФО и
КОСГУ.
13. Финансовый орган в день поступления выписки банка со счета № 40701
учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента и не
позднее следующего рабочего дня подписывает исполненные платежные
поручения (на основании которых были отражены кассовые операции на
лицевом счете клиента) для формирования автономными учреждениями
выписок на месте.
14. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента
на основании платежных поручений по возврату сумм дебиторской
задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов
платежных поручений, по которым были ранее произведены кассовые выплаты,
с отражением по тем же кодам КОСГУ, КВФО, по которым была произведена
кассовая выплата.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного
поручения в соответствии с требованиями, установленными Центральным
банком Российской Федерации и финансовым органом.
15. Суммы, зачисленные на счет № 40701 по платежным поручениям, в
которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность
поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в
составе общего остатка на счете № 40701.
Уточнение невыясненных поступлений осуществляется финансовым
органом на основании письменной информации о виде и принадлежности
платежа, полученной от клиентов.
Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10
рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней клиент не представил в
финансовый орган письменную информацию об уточнении вида и
принадлежности платежа, финансовый орган на основании оформленного им
расчетного документа возвращает указанные средства со счета № 40701
плательщику.
16. Клиент вправе в течение финансового года уточнить коды КОСГУ,
КВФО, по которым операции были отражены на лицевом счете клиента.
Уточнение осуществляется финансовым органом на основании письменной
информации полученной от клиентов о данных подлежащих уточнению.
Финансовый орган не позднее трех рабочих дней с момента поступления
от клиентов информации об уточнении создает: справку – уведомление об
уточнении операций, справку по операциям автономных учреждений. Справки
являются основанием для проведения финансовым органом операции без
списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для
отражения их на лицевом счете клиента.
17. Представленные клиентом в финансовый орган расчетные документы,
соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее
третьего рабочего дня, следующего за днем их предоставления в финансовый
орган.
18. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема
расчетных документов от клиента, устанавливаются финансовым органом с
учетом положений договора (соглашения) об обмене электронными
документами, заключенным между банком и администрацией Созоновского
муниципального образования.