УМК_Ф-400_Налоги и налогообложение_Чуб М.В

ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и
государственной службы при Президенте Российской Федерации»
Волгоградский филиал
Кафедра Налогообложения и аудита
Чуб М.В.
Налоги и налогообложение
(наименование учебной дисциплины)
Учебно-методический комплекс для студентов направления подготовки
080105
(код специальности)
Финансы и кредит
(наименование направления подготовки ).
Рассмотрено и утверждено на заседании
кафедры
Протокол № ……..от «…..»
.........................201_ г.
____________ Т.Н. Шиндялова
Волгоград 2011
Содержание
Наименование раздела
№ Стр.
3
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
1.1.
Извлечение из образовательного стандарта положений для дисциплин,
включенных в государственный образовательный стандарт
3
1.2.
Цели и задачи учебной дисциплины
3
1.3.
Требования к уровню освоения дисциплины
4
1.4.
Тематический план учебной дисциплины
5
1.5.
Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
6
Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для
студентов
54
2.1.
Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса.
Пожелания к изучению отдельных тем курса
54
2.2.
Рекомендации по работе с литературой
54
2.3.
Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса
55
2.4.
Разъяснения по поводу работы с тестами и практическими задачами
56
2.5.
Советы по подготовке к экзамену (зачету)
56
58
Раздел 3. Словарь основных терминов (глоссарий)
РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа учебной дисциплины
1.1. Требования образовательного стандарта
по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»
Важнейшим
элементом
рыночной
экономики
является
налоговая
система.
Дисциплина "Налоги и налогообложение " знакомит студентов со всей системой
налогообложения в Российской Федерации, является обязательным предметом
изучения всех экономических специальностей. Дисциплина охватывает собственно
налоги и действующую налоговую систему, представленную на всех её уровнях. В
процессе становления рыночных отношений данная дисциплина становиться всё
более актуальной, получает все большее распространение и студенты должны знать
методику исчисления налогов, правила, регламентирующие и регулирующие
расчёты с бюджетом и внебюджетными фондами. Развитие экономической реформы
влечёт за собой частые изменения налоговой системы. Поэтому знания в области
налогообложения приходится постоянно совершенствовать и обновлять.
1.2. Цели и задачи учебной дисциплины
2
Цель преподавания курса
Цель преподавания основана на реализации задачи, предполагающей формирование
у слушателей твёрдых теоретических знаний и практических навыков в области
основ налогообложения и налоговой системы РФ. Полученные знания способствуют
восприятию логики и задач налогообложения на современном этапе развития
экономики, необходимости использования налоговой системы в качестве одного из
важнейших экономических рычагов управления государством, более глубокому и
детальному пониманию явлений и процессов, нашедших отражение в смежных
дисциплинах соответствующего направления.
Задачи преподавания курса
Основной задачей изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»» является
реализация
требований,
установленных
Государственным
стандартом
профессионального высшего образования.
В ходе изучения основ налогообложения и налоговой системы формируются
следующие задачи:
-
получение системы знаний по определению сущности налогов, их видах и способах
исчисления.
-
организация системы налогового учёта, определение особенностей налогообложения
в РФ на современном этапе.
-
изучение основных направлений налоговой реформы РФ, налогов по их функциям, и
элементам в системе государственных, региональных и местных финансов.
-
изучение места и роли налогов в регулировании международных экономических
отношений.
Междисциплинарные связи
Междисциплинарные связи курса «Налоги и налогообложение» осуществляются при
анализе исходных принципов, форм и методов финансового, налогового учёта и их
преломлении и конкретизации в других науках различных отраслей экономики
(Бухгалтерский учёт, бухгалтерский управленческий учёт, аудит и др.)
Изучение курса «Налоги и налогообложение»» предусматривает проведение ряда
лекционных и практических занятий.
1.3. Требования к уровню освоения дисциплины.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать принципы налогообложения в РФ и базовые общепринятые основы
налогового законодательства.
3
б) Квалифицированно ориентироваться в проблемах и задачах, стоящих перед
специалистами в области налогов и налогообложения
в) уметь грамотно использовать систему знаний об основах и принципах
налогообложения, на примере конкретных ситуаций рассматривать возможные
методы их исчисления.
г) иметь представление о том, как и для каких целей используется существующая
система налогообложения в РФ, варианты и перспективы её развития и
совершенствования.
Изучение курса «Налоги и налогообложение»» предусматривает проведение ряда
лекционных и практических занятий.
1.4. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА «Налоги и налогообложение» (96ч.)
на 2011 – 2012 уч. год.
для студентов Ф-400.
Распределение бюджета времени (в часах) при изучении дисциплины на очном и
заочном отделениях.
Количество часов (в акад. часах и/или кредитах)
Наименование тем
Экономическая сущность
налогообложения.
налогов.
Лекции Практические
занятия
Очная форма обучения
Основы
2
2
Налоги и налоговая политика государства.
Налоговая система РФ.
2
2
Налог на прибыль предприятий и организаций.
4
2
Налог на добавленную стоимость.
4
4
Акцизы и таможенные сборы.
2
2
2
2
4
2
2
2
Налог
на
имущество
предприятий
организаций.
Налоги, уплачиваемые физ. лицами. НДФЛ.
Налог на землю. Плата за природные ресурсы.
и
Самостоят.
работа
Всего часов по
теме
4
Транспортный налог.
2
2
Единый социальный налог. Обязательные
страховые взносы
Налоги в сфере оборота капитала, валюты и
ценных бумаг.
4
4
2
2
Контроль налоговых органов за исчислением и
уплатой налогов.
2
4
Исполнение обязанностей по уплате налогов и
сборов.
2
2
Итого по курсу:
34
32
экзамен
Заочная форма обучения
Экономическая сущность налогов. Основы
2
1
налогообложения.
Налог на прибыль предприятий и организаций.
2
2
Налог на добавленную стоимость.
2
2
2
1
2
2
Налог на землю. Плата за природные ресурсы.
1
1
Транспортный налог.
1
1
Единый социальный налог. Обязательные
страховые взносы
Налоги в сфере оборота капитала, валюты и
ценных бумаг.
2
1
1
0
Исполнение обязанностей по уплате налогов и
сборов.
1
1
Итого по курсу:
16
32
Налог
на
имущество
предприятий
организаций.
Налоги, уплачиваемые физ. лицами. НДФЛ.
и
экзамен
1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Лекция 1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
Краткое содержание.
Налоги в экономической системе государства. Налоги как экономическая категория.
Функции налогов. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы
налогообложения. Отличительные признаки налогов и их определение. Общие
понятия и принципы налогового учёта. Его цели, задачи и функции. Бухгалтерский
финансовый
управленческий и налоговый учёт. Интересы и требования
пользователей, принцип прозрачности.
Элементы финансовой и налоговой отчётности, их оценка. Раскрытие информации в
соответствующих формах учёта и отчётности.
Цели, задачи и содержание налогового учёта. Концептуальные различия учёта
финансового и учёта налогового.
5
Определение
сущности
налогов
в
условиях
рыночной
экономики.
Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их
определение. Организационные формы проявления налогов.
Философское определение налога. Методология налогообложения. Основные
принципы построения национальной налоговой системы. Место налогов в
распределительных и перераспределительных экономических отношениях.
Основные понятия и термины: налог;
налогообложения;
методические
основы
теория налогов; методология
налогообложения;
экономические
принципы налогообложения; фискальная, социальная, регулирующая
функции
налогов; мировой налоговый кодекс.
Лекция 2. Налоги и налоговая политика государства. Налоговая система
Российской федерации.
Краткое содержание.
Налоговая политика. Цели налоговой политики. Политика максимальных
налогов. Налоговые отношения; налоговые платежи. Налоговое регулирование
экономики.
Налоговый механизм
и его проявление.
Инструменты налогового
механизма. Место и роль налогового федерализма. Политика экономического
развития.
Виды налогов. Прямые и косвенные налоги, их экономическое отличие
Понятие элемента налога. Налоговый оклад, налоговые льготы.
Способы взимания налогов. Эффективность налогообложения. Реализация
принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.
Понятие
налоговой
системы,
структура
и
принципы
ее
построения.
Обусловленность налоговой системы экономическими отношениями. Налоговая
система на современном этапе, ее основные тенденции.
Деление налогов в зависимости от органа, взимающего и распоряжающегося
налогами.
Правовое оформление налоговой системы России. Пакет нормативных базовых
законов. Перспектива и основные направления налоговой реформы и Налогового
кодекса РФ.
Федеральные налоги, региональные, местные - их состав.
Формирование налоговых доходов Российской Федерации и их распределение
между бюджетами разного уровня. Управление налогообложением. Использование
налогов в качестве объектов управления.
Деятельность
финансово-налогового
аппарата
по
управлению
налогообложением. Макро- и микроуровни управления. Задачи управления.
6
Права и обязанности налогоплательщиков. Финансовые санкции за нарушение
налогового законодательства, их нормативно-правовое оформление.
Основные понятия и термины: налоговая политика; политика максимальных
налогов; политика экономического развития; налоговый суверенитет; принципы
налоговой политики; инструменты налоговой политики; налоговые ставки;
налоговые льготы; налоговая база; система налоговых законов РФ; действие закона
во времени; действие налоговых актов в пространстве; федеральные налоги;
региональные налоги; местные налоги; прямые, косвенные налоги;
элементы
налога; смежные и социальные налоги; налоговый учет; налоговый период;
налоговая
себестоимость;
налоговый
дисконт;
налогоплательщик;
права,
обязанности налогоплательщика.
Лекция 3. Налог на прибыль предприятий и организаций.
Краткое содержание.
Основные понятия о налоге на прибыль предприятий и организаций. Социальная
и экономическая значимость налога при формировании доходов бюджетов разного
уровня. Основы построения налога на прибыль. Плательщики налогов. Объект
обложения. Сравнительная характеристика прибыли и дохода в качестве объекта
обложения.
Определение облагаемой прибыли. Особенности исчисления облагаемой
прибыли предприятий различных организационно-правовых норм.
Ставка налога на прибыль, отчисления по бюджетам различного уровня.
Налоговые льготы по прибыли предприятий.
Расчет годовой суммы налога на прибыль. Авансовые платежи. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
Особенности налогообложения прибыли банков и от страховой деятельности.
Налогообложение прибыли предприятий с иностранными инвестициями и
иностранных юридических лиц. Определение налогооблагаемой базы.
Основные понятия и термины:
формирование прибыли; валовая прибыль
отчетного периода; корректировка валовой прибыли; налогооблагаемая прибыль;
основные средства; индекс инфляции; индекс-дефлятор; группировка затрат по
элементам; внереализационные доходы и расходы.
Лекция 4. Налог на добавленную стоимость.
Краткое содержание.
7
История появления НДС. Основные понятия о налоге на добавленную
стоимость. Роль и место НДС в формировании поступлений денежных средств в
бюджет. Основы его построения.
Плательщики налога и объекты обложения.
Определение облагаемого и необлагаемого оборота НДС. Ставки налога:
основные и расчетные. Порядок их установления и применения. Налоговые льготы.
Исчисление налога на добавленную стоимость. Порядок предъявления НДС
бюджету.
Порядок учета поступивших сумм НДС. Оформление расчетных документов.
Отраслевые особенности возмещения сумм НДС для юридических лиц.
Подтверждение реального экспорта. Освобождение от уплаты НДС. Место
реализации работ, услуг.
Сроки уплаты НДС. Исключения из сроков уплаты НДС.
Особенности исчисления НДС по импортным товарам.
Основные понятия и термины: налог на добавленную стоимость; оборот
реализации
товаров,
работ,
услуг;
;
субъект
налогообложения;
перечень
продовольственных и детских товаров, по которым применяется пониженная ставка
НДС; расчетная ставка НДС; счет-фактура; книга покупок; книга продаж; журнал
учета; кассовый чек; льготы по НДС; экспорт товаров; транспортные или
товаросопроводительные документы; подакцизная продукция; место реализации
продукции; место экономической деятельности покупателя.
Лекция 5. Акцизы и таможенные сборы.
Краткое содержание.
Основные понятия и определения акцизов и таможенных сборов.
Плательщики
акцизов.
Классификация
подакцизных
товаров.
Порядок
маркировки подакцизных товаров.
Объекты обложения акцизами. Порядок расчета суммы акциза. Облагаемый
оборот по подакцизным товарам. Ставки акцизов. Льготы по уплате акцизов.
Налоговый период. Периодичность и сроки уплаты.
Таможенные пошлины и таможенные сборы. Правовое и нормативное
оформление взимания таможенных пошлин. Плательщики таможенной пошлины
(декларант). Ставки таможенных пошлин. Таможенная стоимость товаров. Методы
оценки таможенной стоимости.
Прочие виды таможенных платежей. Их функции.
8
Тарифные
льготы
(преференции)
по
перемещаемым
товарам.
Их
виды.
Освобождение от уплаты таможенных пошлин. Таможенные режимы.
Оплата импортной таможенной пошлины. Особенности уплаты таможенных
платежей физическими лицами.
Основные понятия и термины: акциз; подакцизный товар; плательщики
акцизов (налоговые агенты); давальческое сырье; адвалорные и фиксированные
ставки акцизов; акцизная марка; таможенная пошлина; импортные, экспортные,
сезонные, особые, специальные, компенсационные, антидемпинговые таможенные
пошлины; адвалорные, специфические, комбинированные ставки; оцениваемые,
идентичные, одинаковые товары; таможенная стоимость товара; преференции.
Лекция 6. Налог на имущество предприятий и организаций.
Краткое содержание.
Основные понятия и определения налога на имущество предприятий и
организаций. Правовое и нормативное оформление порядка уплаты налога. Значение
налога.
Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения. Среднегодовая
стоимость имущества. Имущество, не облагаемое налогом.
Формирование
налогооблагаемой базы. Система льгот.
Ставка налога на имущество предприятий.
Порядок зачисления и сроки уплаты суммы налога на имущество в бюджет.
Основные
понятия
и
термины:
субъект,
объект
налогообложения;
налогооблагаемая база; остатки по счетам актива и пассива баланса; среднегодовая
стоимость имущества; отчетный период; остаточная стоимость имущества;
предельная ставка; раздельный учет.
Лекция 7. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. НДФЛ.
Краткое содержание.
Социально-экономическое значение налога с физических лиц. Его место в
налогах с населения.
Плательщики налога. Признаки отнесения граждан к различным категориям.
Объект налогообложения. Определение совокупного дохода как объекта
обложения. Состав необлагаемых доходов и не включаемых в совокупный доход.
Налогооблагаемая база для определения НДФЛ. Вычеты при исчислении НДФЛ.
Ставки НДФЛ. Льготы по налогу. Порядок их применения.
Особенности обложения НДФЛ отдельных видов доходов граждан. Виды
доходов. Порядок перечисления налога в бюджет.
9
Декларирование гражданами совокупного годового дохода. Определение
величины совокупного годового дохода. Содержание декларации. Порядок и сроки
ее предоставления.
Особенности налогообложения доходов, получаемых иностранными гражданами
и лицами без гражданства, постоянно проживающими в РФ.
Налог на имущество физических лиц. Объект налогообложения – недвижимое
имущество, транспортные средства. Льготы по налогу. Ставки налога. Сроки,
порядок исчисления и уплаты налога. Налог на имущество, переходящее в порядке
наследования и дарения. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога.
Основные понятия и термины: плательщики налога; объект налогообложения;
совокупный годовой доход; натуральная форма дохода; материальная выгода;
прогрессивная
шкала
налогообложения;
налогообложение
индивидуального
предпринимателя; авансовая сумма налога; декларация о доходах; совместная
собственность; долевая собственность; переход права собственности; наследники
первой, второй очереди.
Лекция 8. Плата за землю. Плата за природные ресурсы.
Краткое содержание.
Правовое регулирование платы за землю. Земельный налог. Формы платы.
Плательщики единого земельного налога и арендной платы.
Объекты обложения земельным налогом и арендной платой. Виды земельных
участков. Плата за земли несельскохозяйственного назначения, промышленности,
транспорта, связи.
Налоговые льготы для отдельных видов земельных участков по взиманию платы
за землю.
Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. Определение суммы
земельного налога. Порядок взимания налога на землю. Централизация средств,
поступающих от оплаты за землю. Нормативная цена земли.
Платежи за пользование природными ресурсами. Объекты охраны окружающей
природной среды. Плательщики платежей. Плата за загрязнение окружающей
природной среды и за другие виды воздействий. Классификация плательщиков,
имеющих льготы по плате за природные ресурсы. Ставки отчислений. Сроки и
порядок уплаты взносов.
Отчисления
на
налогообложения.
воспроизводство
Налогооблагаемая
минерально-сырьевой
база.
Ставки
базы.
отчислений.
Субъекты
Льготы
по
10
отчислениям. Порядок уплаты взносов за пользование недрами. Сроки уплаты
отчислений.
Основные понятия и термины: использование земли; виды земельного налога;
налог на земли водного, лесного фонда; арендная плата за землю; пользователи
недр;
первый
комплексное
товарный
продукт;
природопользование;
природопользование;
лимиты
периодичность
лицензия
на
отчислений;
(разрешение)
договор
на
на
комплексное
природопользование;
экологические
правонарушения.
Лекция 9. Транспортный налог.
Краткое содержание.
Плательщики
налога.
Зависимость
объекта
обложения
от
категории
налогоплательщика.
Ставка налога. Срок платежа. Порядок уплаты налога.
Особенности при определении налогооблагаемой базы. Льготы по налогу.
Ставки налога в зависимости от объекта обложения. Определение суммы налога.
Порядок и сроки уплаты.
Основные понятия и термины: периодичность уплаты; налогооблагаемая база
по уплате налога; особенности определения объекта налогообложения.
Лекция 10. Система обязательных платежей во внебюджетные социальные фонды.
Единый Социальный налог.
Краткое содержание.
Внебюджетные фонды как составная часть финансовой системы России.
Формирование денежных поступлений во внебюджетные фонды.
Пенсионный фонд Российской Федерации. Основные плательщики страховых
взносов. Льготы по уплате взносов. Объект обложения, его зависимость от категории
плательщика.
Налогооблагаемая база. Состав затрат, включаемых в сумму расходов,
снижающих налогооблагаемую базу.
Страховые взносы (тарифы). Льготы по уплате страховых взносов.
Фонд социального страхования. Особенности при исчислении страховых
взносов. Страховые взносы (тарифы). Сроки оплаты. Порядок уплаты.
Фонд медицинского страхования. Особенности при исчислении страховых
взносов. Страховые взносы (тарифы). Сроки оплаты. Порядок уплаты.
11
Порядок уплаты страховых взносов для лиц, занимающихся частной практикой.
Основные понятия и термины: внебюджетный фонды; пенсионный фонд;
категории плательщиков; основные ставки взносов; фонд социального страхования;
фонд медицинского страхования, определение размеров взносов.
Лекция 11. Налоги в сфере оборота капитала, валюты и ценных бумаг.
Краткое содержание.
Налог на игорный бизнес. Субъекты налогообложения. Объект налогообложения.
Ставки налога. Минимальный размер ставок. Порядок исчисления и уплаты налога.
Распределение средств от налога.
Налог на операции с ценными бумагами. Плательщики налога. Ставка налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Налог
на
покупку
валюты.
Субъекты
налогообложения.
Объект
налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставка налога. Распределение налога по
бюджетам зачисления.
Основные понятия и термины: игорный бизнес; игорное заведение; азартная
игра; пари; игровой стол; игровой автомат; касса; организатор; наблюдатель;
номинальная сумма выпуска; эмитент;
регистрация эмиссии; иностранные
денежные знаки; платежные документы, выраженные в иностранной валюте.
Лекция 12. Состав и структура налоговых органов. Права и обязанности налоговых
органов.
Краткое содержание.
Принципы организации Федеральной службы по налогам и сборам. Состав и
структура налоговых органов.
Иерархия
управления
системой
государственных
налоговых
органов.
Внутренняя структура налоговых органов.
Государственные налоговые инспекции республик в составе РФ, их структура и
функции.
Местные налоговые инспекции (областей, краев, районов, округов, городов),
специфика их работы. Структурные подразделения местных налоговых инспекций,
их функции.
Права
и
обязанности
работников
налоговой
службы.
Полномочия
контролировать. Полномочия исчислять. Полномочия принимать меры. Персонал
12
налоговых органов. Налоговый инспектор. Государственный таможенный комитет
РФ.
Основные понятия и термины: предмет деятельности Федеральной службы по
налогам и сборам. Уровни управления; функции звеньев налоговых органов; права
налоговых органов; должностные лица; оперативный состав; вспомогательный
состав;
ответственность
должностных
лиц;
Министерство
финансов
РФ;
федеральное казначейство.
Лекция 13. Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов.
Краткое содержание.
Организация контрольной работы Федеральной службы по налогам и сборам.
Оставление плана проверки налогоплательщиков. Распределение обязанностей
между работниками налоговых инспекций. Виды налоговых проверок. Субъекты
налоговых
проверок.
Объекты
налоговых
проверок.
Способы
проверок.
Установление достоверности фактов деятельности хозяйствующего субъекта.
Порядок и сроки проведения камеральных проверок. Период налоговой
проверки.
Документальные
проверки,
их
задачи.
Порядок
и
сроки
проведения
документальных проверок, оформление результатов. Акт проверки, его содержание.
Реализация результатов проверки. Порядок оформления результатов проверок.
Обжалование действий налоговых органов.
Основные понятия и термины: налоговый контроль; содержание налогового
контроля;
виды
налогового
контроля;
оперативный,
периодический,
документальный, фактический контроль; внутренний аудит; внешний аудит;
камеральная проверка; документальная проверка; выборочный (комплексный)
способ проверки; выборочный (тематический) способ проверки; формальная,
арифметическая проверка; встречная проверка; акт налоговых органов; жалоба.
Лекция 14. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
Краткое содержание.
Ответственность налогоплательщика по уплате налогов и сборов. Освобождение
от ответственности. Действия налоговых органов к нарушителям налоговой
дисциплины. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Виды взыскания имущества. Формы взыскания налога при неуплате с физических
лиц. Последовательность взыскания налога. Судебная защита налогоплательщиком
своих
интересов.
Подсудность
налогоплательщика.
Способы
обеспечения
исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
13
Основные понятия и термины: налоговый учет; принудительное взыскание;
судебный пристав;
правила территориальной подсудности; исковое требование;
залог имущества; поручительство; арест имущества.
Планы семинарских занятий.
Семинарское занятие № 1.
Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.
Вопросы:
 Чем
определяется
экономическая
сущность
налогов?
В
чем
состоят
принципиальные различия между понятиями “налог как экономическая
категория” и “налог как практическая форма перераспределения совокупного
дохода общества, т.е. денежный платеж в бюджет”?
 Дайте определение и охарактеризуйте отличительные признаки налогов;
 Каковы отличительные признаки налоговых отношений?
 Каковы основные методологические положения науки «налоговедение»?
14
 Определите понятие налоговый потенциал, дайте трактовку его содержания по
отношению
к
современной
отечественной
и
зарубежным
системам
налогообложения.
 Назовите принципы налогообложения, классифицируйте их по содержанию и
степени возможной реализации на практике.
Рекомендуемая литература:
1. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Евгений Николаевич
Евстигнеев. - 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 312 с.
2. Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы: учеб. пособие / Александр Ильич
Косолапов. - М.: Дашков и К°, 2009. - 212 с.
3. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила Васильевна
Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2004. - 336 с.
4. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с. : ил. : табл. - (Учебник для вузов).
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Методологические положения учений о налогах.
2. Исследование двойственной природы налога как экономической категории.
3. Методологические основы оптимизации налоговых отношений.
4. Сравнительный анализ места и роли налогообложения в отечественной и
зарубежных экономических системах.
5. Принципы и методология формирования оптимальных налоговых концепций.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Понятие налогового учета.
2. Требования к составлению и представлению информации бухгалтерского,
управленческого и налогового учета.
3. Требования к налоговому учету.
4. Документирование хозяйственных операций. Первичный учетный документ.
Аналитические регистры налогового учета.
5. Расчет
налоговой
базы.
Взаимодействие
налогового,
финансового
и
управленческого учета.
Семинарское занятие № 2.
Тема 2. Налоги и налоговая политика. Налоговая система Российской
Федерации.
Вопросы:
15
 Сформулируйте понятие налоговая политика.
 Каково место налоговых отношений в системе воспроизводства и распределения
стоимости?
 Определите
критерии,
согласно
которым
очерчивается
круг
налоговых
отношений.

В чем находит свое проявление налоговый механизм? Перечислите инструменты
налогового механизма.
 Какие принципы определяют правильную структуру построения налоговой
системы? Все ли известные науке принципы налогообложения могут быть в
полной мере применены в рамках национальной системы налогообложения?
 Какие принципиальные отличия были присущи налоговой системе РФ в 1990 г.
по сравнению с 1996 г., с 2000 г? Что нового внес Налоговый Кодекс РФ?
 В чем заключаются различия налоговых систем России и промышленно развитых
стран Запада?
 На какой принципиальной основе должна строится система налогообложения?
 Как на практике проявляется фискальная функция налога?
 Какие конкретно налоги несут в большей или в меньшей степени фискальную
нагрузку, а какие – регулирующую?
 Обоснуйте наиболее приемлемые для России направления развития налоговой
правоприменительной практики на ближайшую перспективу.
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. – М.: «Ось – 89», 2000. – 280с.
2. Налоги РФ. Сборник нормативных документов. – М.: Финансы. Спец.прил. к ж.
«Финансы» Вып. 2(40). – 160с. – 2000.
3. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила Васильевна
Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2004. 336 с.
4. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Евгений Николаевич
Евстигнеев. - 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 312 с.
5. Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы: учеб. пособие / Александр Ильич
Косолапов. - М.: Дашков и К°, 2009. - 212 с.
6. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с. : ил. : табл. - (Учебник для
вузов).
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
16
1. Сравнительный анализ концептуальных подходов к построению налоговой
системы России.
2. Сравнительная оценка отечественной и зарубежных систем налогообложения.
3. Проблемы бюджетно-налогового федерализма в России.
4. Становление и развитие стимулирующих основ российского налогообложения.
5. Налоговая политика России: тактика и стратегия, позитивные и негативные
тенденции и перспективы развития.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения
стоимости активов, приемов организации документооборота, инвентаризации.
2. Системы налоговых регистров.
3. Формирование приказа об учетной политике предприятия и порядок его
пересмотра.
Семинарское занятие № 3.
Тема 3. Налог на прибыль предприятий и организаций.
Вопросы:
 Какое место занимает налог на прибыль в доходах бюджета?
 По каким ставкам исчисляется налог на прибыль?
 Систему каких льгот предусматривает налоговое законодательство по налогу на
прибыль?
 Каковы тенденции развития налогообложения прибыли (дохода)?
 Какова природа налога на прибыль?
 Что означает понятие «доходы, облагаемые в особом налоговом режиме»?
 Каковы особенности налогообложения прибыли банков, страховых компаний?
Рекомендуемая литература:
1. Косов М. Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / Михаил
Евгеньевич Косов, Ирина Валентиновна Осокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
2. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: электронный учебник / Н. В. Миляков.
- М.: КноРус, 2009. - 1 CD-ROM.
3. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Евгений
Николаевич Евстигнеев. - 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 312 с.
4. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила
Васильевна Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.: Дело и
Сервис, 2004. - 336 с
17
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Анализ эволюции налогообложения прибыли (дохода)
2. Сравнительная
характеристика
отечественной
и
зарубежных
систем
налогообложения прибыли (дохода).
3. Анализ методологических и методических основ формирования налога на
прибыль (доход).
Примеры и условия расчетов с использованием бланков типовой формы даются
из практикума по курсу «Налоги и налогообложение».
Тематика занятия
предполагает проведение самостоятельной работы по расчету налога на прибыль.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Понятие доходов. Классификация и признание доходов в налоговом учете.
2. Налоговый учет выручка от реализации.
3. Понятие и классификация расходов в налоговом учете.
4. Учет расходов, связанных с производством и реализацией. Классификация в
налоговом учете расходов, связанных с производством и
реализацией
по
экономическому содержанию.
5. Учет амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль.
6.
Внереализационные расходы.
7.
Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Особенности
определения
финансовых
результатов
по
отдельным
хозяйственным операциям. Создание резервов в налоговом учете. Перенос убытков
на будущее.
Семинарское занятие № 4.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость.
Вопросы:
 Охарактеризуйте экономическое содержание, назначение и роль НДС и его
особенности в российской налоговой практике.
 Каковы основные методические приемы исчисления НДС по приобретению и
реализации товарно-материальных ценностей?
 Каковы особенности исчисления НДС по основным средствам и нематериальным
активам?
 Какова методика исчисления НДС по строительным и ремонтным работам, в
системе торговли?
 Охарактеризуйте специфику обложения НДС экспортных операций.
18
 Опишите порядок исчисления и взимания НДС в сфере обращения ценных бумаг
и валюты?
 Какое содержание определяет понятие «оборот, не облагаемый НДС»?
 Каков порядок льготирования и санкционирования при исчислении и взимании
НДС?
 Какие действуют ставки и сроки уплаты НДС?
 Какие основные противоречия присущи российскому варианту исчисления НДС?
Рекомендуемая литература:
1. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Евгений Николаевич
Евстигнеев. - 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 312 с.
2. Косов М. Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / Михаил Евгеньевич
Косов, Ирина Валентиновна Осокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
3. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: электронный учебник / Н. В. Миляков. М.: КноРус, 2009. - 1 CD-ROM.
4. Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. – М.: «Ось – 89», 2000. – 280с.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Нормативное регулирование налогового учета при исчислении налога на
добавленную стоимость и прочих налогов и сборов.
2. Организация налогового учета при исчислении налога на добавленную стоимость.
Учетная политика при расчете налога на добавленную стоимость.
3. Порядок ведения первичных налоговых документов и аналитического учета.
4. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Налоговый учет счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных счетовфактур, книг покупок и продаж.
2. Порядок уплаты налога и представления деклараций.
3. Налоговый учет доходов физических лиц налоговыми агентами.
4. Налоговый учет начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного
единого социального налога.
5. Учет расчетов по налогам и сборам.
19
Семинарское занятие № 5.
Тема 5. Акцизы и таможенные сборы.
Вопросы:

Какие налоги взимаются по импортируемым в Россию товарам и услугам?

Узаконена ли особая система льготирования экспортно-импортных операций?

Какие особенности предусматривает налоговое законодательство по акцизам в
отношении экспортно-импортных операций?

Перечислите методы налогового контроля за совершением международных
торговых сделок.
Рекомендуемая литература:
1. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила Васильевна
Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2004. 336 с
2. Косов М. Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / Михаил Евгеньевич
Косов, Ирина Валентиновна Осокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
3. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: электронный учебник / Н. В. Миляков. М.: КноРус, 2009. - 1 CD-ROM.
4. Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. – М.: «Ось – 89», 2000. – 280с.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1.
Анализ позитивных и негативных тенденций налогового регулирования
экспортно-импортных торговых операций.
2.
Стратегия
косвенного
обложения
международных
валютно-финансовых
операций.
3.
Таможенные налоги и перспективы их развития.
Примеры расчетов с использованием основных формул при определении суммы
акциза в оптовой и розничной цене товара. Задания используются из практикума по
налогам и налогообложению.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Ответственность руководство экономического субъекта за соблюдение
действующего налогового законодательства, полноту и точность налоговых
расчетов.
Семинарское занятие № 6.
20
Тема 6. Налог на имущество предприятий и организаций.
Вопросы:

Охарактеризуйте
эволюцию
обложения
имущества,
роль
этой
системы
в
экономической жизни страны.

Какие нормативные документы регламентируют порядок исчисления и взимания
налога на имущество предприятий и организаций?

Каковы основные методические приемы формирования налогооблагаемой базы по
налогу на имущество?

Какая система льгот применяется в отношении собственников по налогу на
имущество?

Существуют ли особенности налогообложения имущества при его долевом
владении?

Какие ставки и сроки утверждены по налогу на имущество?

Охарактеризуйте
комплекс
прав
местных
администраций
в
отношении
налогообложения имущества.
Рекомендуемая литература:
1.
Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие /
Ирина Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр.
акад. гос. службы. - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
2.
Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев, А. М.
Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. - 336 с.
3.
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб.
и доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1.
Анализ позитивных и негативных проявлений системы налогообложения
имущества в России и за рубежом.
2.
Стратегия налогообложения недвижимости.
3.
Проблемы оптимизации налогооблагаемой базы по обложению имуществом.
4.
Развитие имущественных прав предприятий.
5.
Оценка международного опыта налогообложения недвижимости.
Примеры расчетов с использованием бланков типовой формы по уплате налога на
имущество предприятий с использованием условий к заданиям из практикума по
налогам и налогообложению.
21
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Особенности ведения налогового учета при исчислении налога на имущество
организаций и других налогов и сборов.
Семинарское занятие № 7.
Тема 7. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. НДФЛ.
Вопросы:
 Что представляет собой налоговая декларация и как ее заполнить?
 Какие особенности предусматривает налоговое законодательство по составлению
и порядку предоставления декларации гражданами-предпринимателями?
 Какая система льгот принята в части НДФЛ.?
 Что определяет понятие «материальная выгода», каким образом определяется его
количественная оценка и как исчисляется налог с сумм материальной выгоды?
 В чем заключаются изменения, вносимые в методику формирования НДФЛ
Налоговым кодексом?
 Какую систему контроля предусматривает налоговое законодательство НДФЛ?
 Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество граждан?
 Каков порядок исчисления и уплаты налога с имущества физическим лицом,
получившим наследство или подарок?
 Каков льготный режим налогообложения наследуемого и даримого имущества?
 Каковы сроки уплаты налога с имущества граждан и имущества, переходящего по
наследству или в порядке дарения?
Рекомендуемая литература:
1. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила
Васильевна Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.:
Дело и Сервис, 2004. - 336 с
2. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
3. Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб.
пособие / Ирина Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ;
ФГУ ВПО Волгогр. акад. гос. службы. - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО
ВАГС, 2010. - 84 с.
22
4. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев,
А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. 336 с.
5. Косов М. Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / Михаил
Евгеньевич Косов, Ирина Валентиновна Осокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2009.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1.
Сравнительная
характеристика
отечественной
и
зарубежных
систем
налогообложения доходов граждан.
2. О перспективах совершенствования подоходного налогообложения.
3. Анализ эволюции подоходного налога в России.
4. Сравнительная характеристика методик взимания налогов с наследств и дарений
в отечественной и зарубежной практике.
5. Стратегия налогообложения наследуемого и даримого имущества.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
Пример заполнения декларации о доходах физического лица. Тематика занятия
предполагает проведение самостоятельной работы по заполнению декларации о
доходах.
Семинарское занятие № 8.
Тема 8. Плата за землю. Плата за природные ресурсы.
Вопросы:
 Обоснуйте социально-экономическое значение земельного налога.
 Какие формы и виды земельного налога вы знаете?
 Какие факторы оказывают влияние на размер налога на сельскохозяйственные
угодья?
 Каков порядок взимания земельного налога на участки для ведения личного
подсобного хозяйства?
 Назовите известные вам ставки земельного налога на земли городов, рабочих,
курортных, дачных поселков, земли промышленности, транспорта и связи.
 Каков порядок предоставления льгот по уплате налога на землю?
 Укажите порядок исчисления и сроки уплаты налога.
 Что представляют собой платежи за пользование природными ресурсами?
23
 Назовите категории плательщиков отчислений на воспроизводство минеральносырьевой базы.
 Что является объектом налогообложения по отчислениям на воспроизводство
минерально-сырьевой базы?
 Перечислите льготы по уплате отчислений. Назовите сроки перечисления
отчислений.
Рекомендуемая литература:
1. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев,
А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. 336 с.
2. Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб.
пособие / Ирина Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ;
ФГУ ВПО Волгогр. акад. гос. службы. - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО
ВАГС, 2010. - 84 с.
3. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила
Васильевна Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.:
Дело и Сервис, 2004. - 336 с
4. Косов М. Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / Михаил
Евгеньевич Косов, Ирина Валентиновна Осокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2009.
5. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Перспективы рентного налогообложения.
2. Сравнительная характеристика отечественных и зарубежных подходов к
построению системы налогообложения потребляемых природных ресурсов.
3. Анализ негативных проявлений методики отечественного налогообложения
используемых природных богатств и пути их устранения.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1.Порядок уплаты налога и представления деклараций
2. Ответственность руководство экономического субъекта за соблюдение
действующего налогового законодательства, полноту и точность налоговых
расчетов.
24
Семинарское занятие № 9.
Тема 9. Транспортный налог.
Вопросы:

Каковы методические особенности исчисления транспортного налога?

Каковы особенности формирования финансовых ресурсов.

Каковы особенности формирования налоговой базы?

Каковы методические особенности исчисления транспортного налога?

Кто является плательщиком транспортного налога?

Порядок и сроки уплаты налога?
Рекомендуемая литература:
1. Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. – М.: «Ось – 89», 2000. – 280с.
2. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила Васильевна
Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2004. - 336 с.
3. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Евгений Николаевич
Евстигнеев. - 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 312 с.
4. Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы: учеб. пособие / Александр Ильич
Косолапов. - М.: Дашков и К°, 2009. - 212 с.
5. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с. : ил. : табл. - (Учебник для вузов).
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
Проблемы обеспечения финансовых потребностей дорожного хозяйства России и
роль налогов в их решении.
Направления совершенствования методических основ дорожных налогов.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
Примеры
расчетов
с
использованием
бланков
типовой
формы.
Самостоятельные расчеты студентами сумм налогов. Условия к решению
используются из практикума по курсу.
Семинарское занятие № 10.
Тема 10. Система обязательных платежей во внебюджетные социальные
фонды.
25
Вопросы:

Каковы порядок и законодательная основа по выплате обязательных взносов в
ПФ РФ?

За счет каких средств и каким образом формируется ФСС?

Каковы особенности формирования обязательных взносов в ОФМС РФ?

Что стоит за понятием «социальный налог» и каковы его перспективы?

Какие изменения введены по уплате социальных взносов с действием НК РФ?
Рекомендуемая литература:
1.
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. – М.: «Ось – 89», 2000. – 280с.
2.
Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Людмила Васильевна
Донцова, Наталья Александровна Никифорова. - 2-е изд. - М.: Дело и Сервис, 2004. - 336 с.
3.
Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Евгений Николаевич
Евстигнеев. - 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 312 с.
4.
Косолапов А. И. Специальные налоговые режимы: учеб. пособие / Александр Ильич
Косолапов. - М.: Дашков и К°, 2009. - 212 с.
5.
Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 522 с. : ил. : табл. - (Учебник для вузов).
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Проблемы формирования средств ПФ РФ и направления их решения.
2. Перспективы социального налога.
3. Анализ зарубежного опыта развития социального обеспечения граждан.
4. Оценка отечественных социальных программ и проблемы их финансового
обеспечения.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Примеры расчетов для определения размеров платежей во внебюджетные фонды.
2 .Порядок уплаты налога и представления деклараций
3. Ответственность руководство экономического субъекта за соблюдение
действующего налогового законодательства, полноту и точность налоговых
расчетов.
Семинарское занятие № 11.
Тема 11. Налоги в сфере оборота капитала, валюты и ценных бумаг.
26
Вопросы:

Охарактеризуйте основные требования, предъявляемые к выпуску и обращению
государственных и корпоративных ценных бумаг.

Какого рода доходы от обращения ценных бумаг являются облагаемыми налогом, а
какие – нет?

В чем заключаются особенности налогообложения вексельных операций?

Предусматривает ли налоговое законодательство льготный порядок обложения
дивидендов, процентов по ценным бумагам?

Каким образом исчисляется и уплачивается налог на операции с ценными бумагами?

Перечислите категории плательщиков налога на покупку валюты.

В чем заключаются особенности при определении объекта налогообложения по
операциям по покупке валюты?

В каких пределах устанавливается ставка налога на игорный бизнес при условии
превышения объектов налогообложения?
Рекомендуемая литература:
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Проблемы налогового регулирования рынков (фондового и ценных бумаг).
2. Зарубежная практика налогообложения операций с ценными бумагами и операций с
валютой.
3. Анализ международных соглашений об избежании двойного налогообложения с
валютными операциями и операциями с ценными бумагами.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1.Методы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности при операциях
с ценными бумагами, погашения стоимости активов, приемов организации
документооборота, инвентаризации.
2.Системы налоговых регистров.
Семинарское занятие № 12.
Тема 12. Состав и структура, права и обязанности налоговых органов.
Вопросы:
 Охарактеризуйте специфичность организации налоговых органов ФС.
 За счет каких средств происходит формирование фондов налоговых органов?
27
 Дайте общую характеристику полномочий налоговых органов на местах.
 Какие виды ответственности должностных лиц налоговой службы вы знаете?
 Какими обстоятельствами была вызвана необходимость создания органов
Федеральной службы по налогам и сборам? Какие цели преследуются
организациями, являющиеся вспомогательными организациями по несению
налоговых обязательств?
 Что представляет собой система органов Федерального казачества?
Рекомендуемая литература:
1.
Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие /
Ирина Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр.
акад. гос. службы. - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
2.
Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев, А. М.
Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. - 336 с.
3.
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб.
и доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Соотношение прав и ответственности налоговых органов.
2. Реформирование налоговой системы РФ.
3. Права
и
обязанности
органов
исполнительной
власти
РФ
В
сфере
налогообложения.
4. Направления
развития
правовой
базы
для
деятельности
налоговых
администраций.
5. Проблемы воспитания налоговой культуры.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Оценка правильности формирования налоговой базы, отсутствия неправомерно
исключенных статей.
2. Анализ полноты и своевременности уплаты экономическим субъектом налогов в
бюджет
3. Оценка рисков (неотъемлемого риска, риска средств контроля и риска не
обнаружения).
Семинарское занятие № 13.
Тема 13. Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов.
28
Вопросы:

Дайте классификацию видов налогового контроля.

В чем заключаются отличия государственного и негосударственного налогового
контроля?

Что является субъектом и объектом первичного налогового контроля?

Чем определяются основания классификации видов налоговых проверок?

Каким образом оформляются результаты проверок?

Какие виды исковых требований в арбитражный суд вы знаете? В чем
особенности их оформления?
Рекомендуемая литература:
1. Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие /
Ирина Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр.
акад. гос. службы. - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
2. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев, А.
М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. - 336 с.
3. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Технология проведения налоговых проверок.
2. Подсудность споров по налоговым вопросам.
3. Определение подведомственности споров по налоговым вопросам.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1. Анализ учетной политики. Оценка влияния расхождений в методике бухгалтерского и
налогового учета.
2. Проверка правильности определения текущего налога на прибыль и чистой прибыли.
Практическая работа
Произвести исчисление и учёт налогов исходя из следующих хозяйственных операций:
1. Начислена зарплата одному р-ку основного производства по итогам за месяц . Детей и
иждевенцев нет. – 10000 руб.
2. Начислен НДФЛ
3. Перечислен НДФЛ
29
Выплачена зарплата
4. Начислены страховые платежи по общей ставке
5. Перечислены страх. Платежи
7. Приобретены материалы. Оприходованы и оплачены.
8. Списан НДС в зачёт
9. Списаны материалы, использованные в основном производстве
10. Поступила выручка от реализации
11. Поступила выручка от прочей реализации при продаже части тмц за наличный расчёт физ. лицам
12. Начислен НДС, полученный от покупателей по осн. реализации.
13. Начислен НДС, полученный по прочей реализации.
14. Перечислен штраф органам ИМНС
15. Начислен транспортный налог
16. Начислен налог на имущество
17. Списана в реализацию себестоимость продукции
18. Получен фин. Результат
19. Начислен налог на прибыль
20. Произведены расчёты с бюджетом в части налога на имущество
21. То же в части транспортного налога
22. То же в части налога на прибыль
23. То же в части НДС
24. Произведена реформация баланса
Семинарское занятие № 14.
Тема 14. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
Вопросы:

Укажите цели и основные задачи проведения учета и контроля отчетности
налогоплательщиков по налоговым платежам.

Каковы обязанности налогоплательщика по организации налогового учета?

Какие виды ответственности несет налогоплательщик в случае нарушения
своих обязанностей?

Какие меры ответственности предъявляются к физическим лицам в случае
неуплаты налога в срок?

Назовите способы обеспечения и исполнения обязанностей по уплате налогов
и сборов.
Рекомендуемая литература:
1.
Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев, А. М.
Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. - 336 с.
2.
Барулин С. В. Налоговый менеджмент: учеб. пособие / Сергей Владимирович Барулин,
Елена Алексеевна Ермакова, Валентина Васильвна Степаненко. - М.: Омега-Л, 2008. - 270 с. - (Б-ка
высшей школы).
3.
Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие / Ирина
Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр. акад. гос. службы. Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
4.
Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Оксана Викторовна
Качур. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. - 315 с.
30
5.
Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / О. В. Качур. - М.: КноРус,
2007. - 304 с.
6.
Миляков Н. В. Налог на добавленную стоимость: учеб.-практ. пособ. / Николай
Викторович Миляков. - М.: КноРус, 2008. - 204 с.
7.
Налоги и налогообложение: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. Д.Г. Черника. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 311 с.
8.
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и
доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
9.
Тимошенко В. А. Проверки налоговых органов: учеб.-практ. пособие / Владимир
Александрович Тимошенко, Лариса Владимировна Спирина. - М.: Дашков и К°, 2009. - 400 с.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1. Нормативные акты в части финансовых санкций за нарушение налогового
законодательства.
2. Случаи освобождения от налоговой ответственности.
3. Составы правонарушений против системы налогов.
4. Условия и порядок и возврата налога из бюджета.
5. Способы прекращения налогового обязательства.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1 Налоговый учет счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных
счетов-фактур, книг покупок и продаж.
2 Порядок уплаты налога и представления деклараций.
3 Налоговый учет доходов физических лиц налоговыми агентами.
4 Налоговый учет начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм
начисленного единого социального налога.
5 Учет расчетов по налогам и сборам.
Темы для самостоятельного изучения в рамках дополнительных
(факультативных) занятий.
Тема 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.
Основные понятия и термины:
Единый налог; субъект малого предпринимательства; валовая выручка; совокупный
доход; патент; индивидуальный предприниматель.
Краткое содержание.
Основные понятия и сущность применения упрощенной системы налогообложения,
учета и отчетности. Субъект налогообложения. Объект налогообложения. Ставки
единого налога, установленные в зависимости от объекта налогообложения. Порядок
31
ведения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Порядок и
сроки уплаты единого налога.
Вопросы:
 Чем определена необходимость введения упрощенной системы налогообложения,
учета и отчетности?
 Какое условие необходимо соблюдать для применения упрощенной системы
налогообложения, учета и отчетности?
 Каким
образом
определяется
размер
валовой
выручки?
Назовите
ее
составляющие.
 Что представляет собой совокупный доход? Назовите его элементы.
 Какими полномочиями обладают органы государственной власти субъектов
Федерации по применению упрощенной системы налогообложения, учета и
отчетности?
Задание.
Произвести расчет страховых взносов в пользу ПФ РФ.
Условие: Стоимость патента на один вид деятельности составляет 7900 рублей.
Доход за отчетный период составил 62930 рублей. Ставка взносов 20 %.
Рекомендуемая литература:
1. Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие / Ирина
Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр. акад. гос.
службы. - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
2.
Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Оксана Викторовна
Качур. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. - 315 с.
3.
Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / О. В. Качур. - М.: КноРус,
2007. - 304 с.
4.
Миляков Н. В. Налог на добавленную стоимость: учеб.-практ. пособ. / Николай
Викторович Миляков. - М.: КноРус, 2008. - 204 с.
5.
Налоги и налогообложение: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. Д.Г. Черника. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 311 с.
6.
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и
доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
Темы рефератов:
1. Государственная поддержка малого предпринимательства в Российской Федерации.
2. Условия
взаимоотношений
субъектов
малого
предпринимательства
и
индивидуальных предпринимателей с внебюджетными социальными фондами.
Тема 2. Государственная пошлина.
32
Основные понятия и термины.
Государственная пошлина. Нотариальные действия; исковое заявление; надзорная
жалоба; кассационная жалоба; запрос; ходатайство; удостоверение; доверенность;
истец; стороны; потребители.
Краткое содержание:
Понятие государственной пошлины. Плательщики пошлины. Объекты взимания
государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы по уплате
государственной пошлины. Порядок зачисления государственной пошлины в
бюджет.
Вопросы:
 Перечислите объекты взимания государственной пошлины.
 Укажите размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах
общей юрисдикции.
 Каковы размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в
арбитражных судах? Конституционным Судом РФ?
 В каких пределах установлен размер государственной пошлины за совершение
нотариальных действий?
 Перечислите категории граждан, освобожденных от уплаты государственной
пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных
судах, Конституционном Суде РФ?
 Каков порядок уплаты государственной пошлины по делам, связанным с
приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ?
Рекомендуемая литература:
1. Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие / Ирина
Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр. акад. гос. службы. Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
2. Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Оксана Викторовна Качур. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. - 315 с.
3. Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / О. В. Качур. - М.: КноРус,
2007. - 304 с.
4. Миляков Н. В. Налог на добавленную стоимость: учеб.-практ. пособ. / Николай
Викторович Миляков. - М.: КноРус, 2008. - 204 с.
5. Налоги и налогообложение: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. Д.Г. Черника. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 311 с.
6. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп.
- М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
Вопросы к собеседованию.
1. Укажите принципиальные различия по определению размера государственной
пошлины.
33
2. Каким образом исчисляется размер государственной пошлины за удостоверение
сделок с транспортными средствами, а также за выдачу свидетельства о праве на
наследование транспортных средств?
3. Какие
особенности
государственной
необходимо
пошлины
при
учитывать
при
удостоверении
определении
сделок,
размера
исчисляемых
в
иностранной валюте?
4. Каков размер государственной пошлины за нотариальные действия, совершаемые
вне помещения государственной нотариальной конторы?
5. В каких случаях органы социального страхования и Пенсионный фонд РФ
освобождены от уплаты государственной пошлины?
6. Имеет ли право Конституционный Суд РФ своим решение освободить
гражданина от уплаты государственной пошлины? Если да, то в каких случаях.
Тема 3. Система местного налогообложения.
Краткое содержание.
Состав и структура системы местного налогообложения. Порядок
регламентирования системы местного налогообложения. Классификация местных
налогов. Разграничение местных налогов по правовому статусу. Разграничение
местных налогов в зависимости от целевого характера платежей. Классификация
местных налогов в зависимости от применяемого порядка отражения налогов в
бухгалтерском учете.
Вопросы.
 Охарактеризуйте
экономический
смысл
и
задачи
системы
местного
налогообложения.
 Осуществите сравнительные характеристики местного налогообложения России и
зарубежных стран.
 Опишите перспективы развития системы местных налогов.
 Какими документами регламентируется система местного налогообложения,
какие налоги относят к местным?
Рекомендуемая литература.
1. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / Б. Х. Алиев, А. М.
Абдулгалимов, М. Б. Алиев; под ред. Б. Х. Алиева. - М.: КноРус, 2009. - 336 с.
2.
Барулин С. В. Налоговый менеджмент: учеб. пособие / Сергей Владимирович Барулин,
Елена Алексеевна Ермакова, Валентина Васильвна Степаненко. - М.: Омега-Л, 2008. - 270 с. - (Б-ка
высшей школы).
3.
Горелова И. В. Налогообложение некоммерческих организаций: учеб. пособие / Ирина
Валерьевна Горелова; Федер. агентство по образованию ; ФГУ ВПО Волгогр. акад. гос. службы. Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 84 с.
34
4.
Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Оксана Викторовна
Качур. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. - 315 с.
5.
Качур О. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / О. В. Качур. - М.: КноРус,
2007. - 304 с.
6.
Миляков Н. В. Налог на добавленную стоимость: учеб.-практ. пособ. / Николай
Викторович Миляков. - М.: КноРус, 2008. - 204 с.
7.
Налоги и налогообложение: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. Д.Г. Черника. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 311 с.
8.
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и
доп. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.
9.
Тимошенко В. А. Проверки налоговых органов: учеб.-практ. пособие / Владимир
Александрович Тимошенко, Лариса Владимировна Спирина. - М.: Дашков и К°, 2009. - 400 с.
Темы для рефератов.
1. Местные налоги как источник финансовой стабилизации муниципалитетов.
2. Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных (европейской и
американской) систем местного налогообложения.
3. Анализ ретроспективы местного налогообложения с позиций его важности для
современности.
Вопросы для проведения внутрисеместровой оттестации:
Тематика контрольных работ.
для студентов 4 курса экономического факультета специальность “Финансы и
кредит”
Вариант 1.
1. Предпосылки возникновения налогов. Общая характеристика первых налоговых
платежей.
2. Какое место занимает налог на прибыль в доходах бюджета. Его значение.
Вариант 2.
1. Каковы отличительные признаки налоговых отношений.
3. Понятия «прибыль» и «доход». Их взаимосвязь и отличия.
Вариант 3.
1. Дайте краткую характеристику ранних европейских систем налогообложения
(XVII-XVIII).
2. Основные применяемые ставки налога на прибыль.
Вариант 4.
35
1. Формирование современных налоговых систем мира в XIX-XX в.в. Основные
тенденции в развитии налогообложения данного периода.
2. Порядок определения доходов. Классификация доходов по налогу на прибыль
Вариант 5.
1. Каковы основные методологические положения наука «налоговедение».
2. Расходы. Группировка расходов при исчислении налога на прибыль.
Вариант 6.
1. Возникновение налогообложения в Древней Руси и основные этапы его развития
в XIII – начале XX в.в. Налоговые системы послереволюционной и современной
России.
2. ОсобенностиȠналогообложения доходов бюджетных и общественных
организаций.
Вариант 7.
1. Назовите принципы налогообложения. Классифицируйте их по содержанию и
степени возможной реализации на практике.
2. Особенности налогообложения банков, страховщиков. Исчисление налога на
прибыль (доход), получаемый банками по операциям с ценными бумагами.
Вариант 8.
1. Налоговая политика государства: понятие, сущность, типы.
2. Основные положения и особенности налогообложения иностранных операций,
осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство.
Вариант 9.
1. Место налоговых отношений в системе воспроизводства и распределения
стоимости.
2. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении
деятельности на строительной площадке.
Вариант 10.
1. Функции налогообложения: фискальная, распределительная, регулирующая,
контрольная, поощрительная.
2. Порядок исчисления и уплаты налога на операции с ценными бумагами.
36
Вариант 11.
1. Понятие принципов налогообложения, их система. Принцип экономичности
(эффективности).
2. Порядок исчисления и уплаты налога по валютообменным операциям.
Вариант12.
1. Какие отличия были присущи налоговой системе РФ в 1990 году по сравнению с
1996 и 2002 годами. Что нового привнес в налогообложение Налоговый Кодекс
РФ.
2. Соотнесите объект налогообложения и налогооблагаемую базу НДС. Отличия и
сходство.
Вариант 13.
1. Определите классификацию налогов. Каким целям она служит.
2. Экономическое содержание, назначение и роль НДС. Его особенности в
российской налоговой практике.
Вариант 14.
1.Определите финансово-экономическую сущность налогообложения.
2. Особенности исчисления НДС по перемещении товаров через таможенную
границу.
Вариант 15.
1. Укажите основные источники доходов бюджетов. Дайте определение налоговой
политике государства. Раскройте это понятие.
2. Операции, не подлежащие налогообложению по НДС
Вариант 16.
1.Укажите основные функции налогообложения. Дайте определение фискальной
функции налогообложения.
2. Основной принцип исчисления НДС. Основные признаки и реквизиты счетовфактур.
Вариант 17.
1.Какие налоговые группы составляют основу российского налогообложения и
каким образом складывается их соотношение при формировании доходов бюджетов
всех уровней.
37
2.Основные противоречия российского варианта исчисления НДС.
Вариант 18.
1. В чем заключаются различия налоговых систем России и промышленно-развитых
стран Запада.
2. Налоги по импортируемым в Россию товарам и услугам.
Вариант19.
1. Укажите позитивные и негативные тенденции в системе российского
налогообложения.
2. Роль системы налогообложения имущества предприятий в экономической жизни
страны.
Вариант 20.
1.Перечислите экономические принципы налогообложения. Укажите
методологическую основу принципа справедливости налогообложения.
2. Особенности налогообложения имущества иностранных юридических лиц.
Вариант 21.
1. Роль российской системы налогообложения с настоящее время. Законодательные
и нормативные акты, регулирующие налогообложение.
2. Отличительные особенности формирования налога на имущество, уплачиваемого
банками, кредитными учреждениями, страховыми компаниями.
Вариант 22.
1. Управление налогообложением – теоретический и практический аспект
понимания.
2. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения. Объекты
налогообложения налогом. Порядок уплаты.
Вариант 23.
1. Основные положения мирового налогового кодекса. Практика применения.
2. Государственная пошлина, понятие, объекты взимания.
Вариант 24.
1. Организационно-экономические особенности построения системы управления
налогообложением.
38
2. Особенности формирования и исчисления транспортного налога
Вариант 25.
1. Функциональные элементы налогового механизма. Теоретические аспекты его
проявления.
2. Распределение дорожных налогов по звеньям финансовой системы России.
Исторический аспект.
Вариант 26.
1. Дайте определение правовой и экономической категории «налог». Укажите
критерии разграничения понятий «налог», «сбор», «пошлина», «иной платеж».
2. Основные положения транспортного налога.
Вариант 27.
1. Методика оптимизации налогового механизма России.
2. Порядок формирования Фонда социального страхования.
Вариант 28.
1. перечислите характерные черты и признаки налога. Укажите все элементы
структуры налога.
2. Законодательная основа по выплате обязательных взносов в Пенсионный фонд
РФ.
Вариант 29.
1. Дайте развернутую характеристику прямых налогов. Чем прямые налоги
отличаются от налогов косвенных. Личные от реальных.
2. Применение налоговых вычетов по НДС.
Вариант 30.
1. Основы бюджетно-налогового планирования. Реальность прогнозов.
2. Основная группа налогов и сборов, отнесенных действующим законодательством
к налогам субъектов РФ.
Вариант 31.
1. Основы налогового права. Специфика метода правового регулирования
налогового права.
2. Земельный налог. Различия в порядке уплаты для юридических и физических
лиц.
39
Вариант 32.
1. Общее понятие «налоговое регулирование». Его методы.
2. Круг плательщиков и налогооблагаемая база налога на рекламу.
Вариант 33.
1. Определение налогового правоотношения. Его элементы.
2. Порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических
лиц.
Вариант 34.
1.Методы бюджетно-налогового регулирования для экономического выравнивания
уровней развития территорий.
2.Основные положения декларирования физическим лицом совокупного годового
дохода.
Вариант 35.
1. Охарактеризуйте понятие «налоговый контроль», раскройте природу
контрольных действий, их методы, конечные цели.
2. Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на добычу полезных
ископаемых.
Вариант 36.
1. Структура налоговых органов. Их назначение.
2. Арендная плата за землю.
Вариант 37.
1. Содержание и необходимость внутреннего налогового контроля.
2. Плата за загрязнение окружающей среды.
Вариант 38.
1. Соотношений понятий «налоговая система» и «система налогообложения».
Основные элементы структуры российской налоговой системы.
2. Отчисления в Фонд медицинского страхования.
Вариант 39.
1. Особенности налоговой системы России. ЕЕ элементы, структура.
2. Основные положения исчисления налога на лесной доход.
40
Вариант 40.
1. Роль и место местных налогов в российской налоговой системе.
2. Порядок уплаты курортного сбора.
Вариант 41.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы США.
2. Исчисление водного налога.
Вариант 42.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Японии.
2. Определение сумм платежей за пользование лесным фондом.
Вариант 43.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Франции.
2. Особенности определения платы за реализацию алкогольной продукции.
Вариант 44.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Германии.
2. Акцизы.
Вариант 45.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Великобритании.
2. Исчисление налогооблагаемой базы по налогу на покупку валюты.
Вариант 46.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Италии.
2. Форма взимания платы по единому сельскохозяйственному налогу.
Вариант 47.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Швейцарии.
2. Применяемая система вычетов при исчислении налога на доходы физических
лиц.
Вариант 48.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Испании.
2. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и
другими лицами.
41
Вариант 49.
1. Характерные черты и особенности налоговой системы Швеции.
2. Налог на игорный бизнес.
Вариант 50.
1. Основные перспективы развития российской системы налогообложения.
2. Экономический смысл и задачи системы местного налогообложения.
Вариант 51.
1. Взаимоотношения между странами-участницами СНГ в области
налогообложения. Общая характеристика.
2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Вариант 52.
1. Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности.
2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
Вариант 53.
1. Роль бухгалтерского учета в системе исчисления налогов. Налоговый учет.
2. Уплата лицензионных сборов.
Вариант 54.
1. Общее понятие «налоговая документация». Основные формы налоговой
документации.
2. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
Вариант 55.
1. Структура органов Министерства по налогам и сборам.
2. Порядок заполнения документации по отчислениям в Пенсионный фонд.
Вариант 56.
1. Основные полномочия региональных и местных налоговых органов.
2. Порядок ведения упрощенной системы учета, налогообложения и отчетности.
Вариант 57.
1. Ответственность, права и обязанности налогоплательщиков.
2. Плательщики государственной пошлины. Характеристика платежей.
42
Вариант 58.
1. Особенности применения таможенных пошлин и сборов.
2. Роль и место налога на прибыль в бюджете государства.
Вариант 59.
1. Основные способы и средства борьбы государства с налогоплательщиками,
уклоняющимися от уплаты налогов.
2. Понятия «прибыль» и «доход». Их взаимосвязь и различие.
Вариант 60.
1. Налоговая проверка предприятий. Виды проверок. Способы.
2. Ставки налога на прибыль. Их применение для резидентов и нерезидентов.
Вариант 61.
1. Состав налоговых правонарушений.
2. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых
организаций, банков.
Пояснения к определению и выбору варианта контрольной работы:
Выбор варианта контрольной работы определяется на основании последних двух
цифр зачетной книжки студента. При выполнении, общее задание должно быть
перенесено в тетрадь исполнителя, пропуски (...) обозначают данные каждого
конкретного задания.
Вопросы к экзамену
1.
Сущность налогов в условиях рыночной экономики, функции налогов.
2. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
3. Классические принципы налогообложения, их реализация в Налоговом Кодексе РФ.
4. Понятие налоговой политики и налоговой системы. Структура построения налоговой
системы РФ.
5. Права и обязанности налогоплательщиков.
6. Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Категории плательщиков налога.
Объект налогообложения. Налоговая база.
7. Налог на прибыль организаций: порядок определения доходов, классификация доходов.
8. Налог на прибыль организаций: группировка расходов.
43
9. Налог на прибыль организаций: амортизируемое имущество и порядок определения его
стоимости; амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации.
10. Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; льготы.
11. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей.
12. Налог на прибыль организаций: сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей;
налоговая отчетность.
13. Налог на прибыль организаций: налоговый учет; аналитические регистры налогового учета;
порядок составления расчета налоговой базы.
14. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Категории плательщиков
налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения.
15. Налог на добавленную стоимость: налоговый период; налоговые ставки; льготы.
16. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления налога; момент определения
налоговой базы; счет-фактура; налоговые вычеты и порядок их применения.
17. Налог на добавленную стоимость: порядок и сроки уплаты налога; порядок возмещения
налога; налоговая отчетность.
18. Экономическая сущность акцизов. Категории плательщиков акцизов. Подакцизные товары.
19. Акцизы: объект налогообложения; налоговая база и порядок ее определения.
20. Акцизы: налоговый период; налоговые ставки; порядок определения расчетной стоимости
табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки.
21. Акцизы: порядок исчисления; порядок отнесения сумм акциза; налоговые вычеты и порядок
из применения.
22. Акцизы: сроки и порядок уплаты; особенности освобождения от налогообложения при
реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации; налоговая
отчетность.
23. Акцизы: особенности налогообложения операций с денатурированным спиртом и
прямогонным бензином.
24. Экономическая сущность налога на имущество организаций. Общие положения. Категории
плательщиков налога. Объект налогообложения. Движимое и недвижимое имущество,
относящееся к объектам основных средств.
25. Налог на имущество организаций: налоговая база и порядок ее определения; налоговый и
отчетные периоды; налоговые ставки; льготы.
26. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога и авансовых платежей;
порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговая отчетность.
27. Экономическая сущность транспортного налога. Общие положения. Категории
плательщиков налога. Объект налогообложения. Порядок государственной регистрации
транспортных средств.
44
28. Транспортный налог: налоговая база и порядок ее определения; налоговый и отчетные
периоды; налоговые ставки.
29. Транспортный налог: порядок исчисления налога и авансовых платежей; порядок и сроки
уплаты налога и авансовых платежей; льготы; налоговая отчетность.
30. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Общие положения. Основные понятия.
Категории налогоплательщиков. Объекты налогообложения и порядок их регистрации.
Налоговая база и порядок ее определения.
31. Налог на игорный бизнес: налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления
налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговая отчетность.
32. Экономическая сущность земельного налога. Общие положения. Категории плательщиков
налога. Объект налогообложения.
33. Земельный налог: налоговая база и порядок ее определения; классификация земель по
целевому назначению и виду функционального использования; налоговый и отчетные
периоды.
34. Земельный налог: налоговые ставки; льготы; порядок исчисления налога и авансовых
платежей; порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей; налоговая отчетность.
35. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Категории плательщиков
налога и порядок их постановки на учет. Объект налогообложения. Определение и виды
добытого полезного ископаемого.
36. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая база и порядок ее определения;
налоговый период; налоговые ставки; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты
налога; налоговая отчетность.
37. Экономическая сущность водного налога. Категории плательщиков налога. Определение и
виды специального и особого водопользования. Объекты налогообложения. Льготы.
38. Водный налог: налоговая база и порядок ее определения; налоговый период; налоговые
ставки; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговая отчетность.
39. Экономическая сущность сборов за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов. Категории плательщиков сборов.
Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты
сборов. Порядок предоставления сведений о выданных и полученных разрешениях
(лицензиях).
40. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Категории плательщиков
налога. Порядок и условия начала и прекращения применения единого
сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
45
41. Единый сельскохозяйственный налог: налоговый и отчетный периоды; налоговая ставка;
порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; порядок зачисления налога;
налоговая отчетность.
42. Общие условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Объект
налогообложения. Налоговая база.
43. Упрощенная система налогообложения (УСН): налоговый и отчетные периоды; порядок
исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; порядок зачисления налога; налоговая
отчетность; особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на
основе патента.
44. Общие условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Основные понятия. Категории
плательщиков налога.
45. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (ЕНВД): объект налогообложения; налоговая база и порядок ее определения;
налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты
налога; порядок зачисления налога; налоговая отчетность.
46. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Категории
плательщиков налога. Порядок признания физических лиц резидентами РФ. Объект
налогообложения.
47. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налоговая база; особенности определения
налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной
выгоды.
48. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налоговый период; доходы (не подлежащие
налогообложению); стандартные налоговые вычеты.
49. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): социальные, имущественные и
профессиональные вычеты.
50. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налоговые ставки; особенности исчисления
налога налоговыми агентами; порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
51. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): особенности исчисления налога
индивидуальными предпринимателями; порядок и сроки уплаты налога индивидуальными
предпринимателями.
52. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): особенности исчисления налога в отношении
отдельных видов доходов; порядок и сроки уплаты налога в отношении отдельных видов
доходов; налоговая отчетность.
46
53. Экономическая сущность налогов на имущество физических лиц. Общие положения.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения.
Инвентаризационная и восстановительная стоимость объектов налогообложения.
54. Налоги на имущество физических лиц: налоговый период; налоговые ставки; порядок
исчисления налогов; порядок и сроки уплаты налогов; льготы.
55. Экономическая сущность государственной пошлины. Плательщики государственной
пошлины. Виды юридически значимых действий. Порядок и сроки уплаты
государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы по уплате
государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки и рассрочки по уплате
государственной пошлины.
56. Экономическая сущность обязательных страховых взносов. Нормативная база. Категории
плательщиков налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие
налогообложению. Льготы.
57. Обязательные страховые взносы: налоговый и отчетные периоды; налоговые ставки;
порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими
выплаты физическим лицам.
58. Обязательные страховые взносы: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
индивидуальными предпринимателями и отдельными категориями налогоплательщиков;
налоговая отчетность.
59. Порядок формирования налоговых доходов федерального, регионального и местных
бюджетов.
60. Налоговые органы в Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой
службы.
61. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
62. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
63. Налоговый контроль: общие положения; учет организаций и физических лиц; камеральная
налоговая проверка.
64. Налоговый контроль: выездная налоговая проверка.
65. Налоговый контроль: оформление результатов налоговых проверок; вынесение решения по
результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и порядок его обжалования;
рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
66. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
67. Виды административных правонарушений в области налогов и ответственность за их
совершение.
68. Виды уголовных правонарушений в области налогов и ответственность за их совершение.
47
Варианты контрольных работ для проведения срезов по оценке уровня знаний
студентов.
Задачи по курсу: "Налоги и налогообложение"
1. На текущий счет бюджетной организации в январе-сентябре поступило от
предпринимательской деятельности – 900 тыс. руб., целевых отчислений на
содержание учреждения – 450 тыс. руб., бюджетных средств – 3150 тыс. руб.
Определите налогооблагаемую прибыль этой бюджетной организации.
2. Налогооблагаемая прибыль предприятия составила в отчетном году 10 тыс.
руб. В этот период предприятия перечислило на благотворительные цели 800 руб., в
т.ч. государственную лицензию – 500 руб. в общественной молодежной организации
– 300 руб.
определите предельный размер льгот по налогу на прибыль, которыми может
воспользоваться предприятия.
3. Посредническая организация купила товар на сумму 256тыс. руб. (включая
НДС – 42,68 тыс. руб.), а продала его за 320 тыс. руб. (с учетом НДС).
Рассчитайте НДС.
4. Затраты предприятия на приобретение материалов составили 200 тыс. руб. В
результате запуска в производство этого материала предприятие впустило и
реализовало по свободным ценам товары на сумму 600 тыс. руб. Ставка НДС 20%.
Определите сумму внесенного в бюджет НДС при условии, что на издержки
производства предприятием фактически отнесена лишь половина приобретенного
материала.
5. Предприятие на 1.07.04 г. имело на балансе активов на общую сумму 4 млн.
руб., остаток балансового счета 19 (НДС по приобретенным ценам) составил 350
тыс. руб. На балансе предприятия числились объекты социально-культурного
назначения стоимостью 500 тыс. руб. Стоимость имущества на 1.01.2000 г. – 4 млн.
руб.
Определите величину налога на имущество, который должен быть уплачен
предприятием, если в месте его расположения ставка налога составила до 18.02.
предельную величину, а после была утверждена на уровне 1,5%.
48
РАЗДЕЛ 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для
студентов
2.1.
Рекомендации по использованию материалов учебно-методического
комплекса:
При работе с настоящим учебно-методическим комплексом особое внимание
следует обратить на Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины.
Специфика в изучении раздела № 1 настоящего комплекса проявляется в
требованиях к уровню освоения дисциплины
Специфика в изучении раздела № 2 настоящего комплекса проявляется в
разъяснениях по поводу работы с тестами и практическими задачами
2.2. Пожелания к изучению отдельных тем курса
При изучении темы № 1. Экономическая сущность налогов особое внимание
следует обратить на принципы и методы налогообложения. Отличительные
признаки налогов и их определение. Общие понятия и принципы налогового учёта.
Его цели, задачи и функции. Бухгалтерский финансовый
управленческий и
налоговый учёт. Интересы и требования пользователей, принцип прозрачности.
Элементы финансовой и налоговой отчётности, их оценка. Раскрытие информации в
соответствующих формах учёта и отчётности.
При изучении темы № 3. Налог на прибыль предприятий и организаций.
особое внимание следует обратить на Особенности исчисления облагаемой
прибыли предприятий различных организационно-правовых норм. Ставка налога на
прибыль, отчисления по бюджетам различного уровня. Налоговые льготы по
прибыли предприятий. Расчет годовой суммы налога на прибыль. Авансовые
платежи. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль. Особенности
налогообложения прибыли банков и от страховой деятельности. Налогообложение
прибыли предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических
лиц.
При изучении темы № 5. Акцизы и таможенные сборы
особое внимание следует обратить на порядок расчета суммы акциза.
Облагаемый оборот по подакцизным товарам. Ставки акцизов. Льготы по уплате
акцизов. Налоговый период. Периодичность и сроки уплаты. Таможенные пошлины
и таможенные сборы. Правовое и нормативное оформление взимания таможенных
пошлин. Плательщики таможенной пошлины (декларант). Ставки таможенных
пошлин. Таможенная стоимость товаров. Методы оценки таможенной стоимости.
49
2. 3. Рекомендации по работе с литературой
При изучении курса учебной дисциплины особое внимание следует обратить на
следующие литературные источники:
1. Федеральный закон от 27.12.2005 г. № 150-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2006 г.»
2. Федеральный закон от 30.12.2006 г. № 194-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2007 г.»
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
4. Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии)
Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в
государственные внебюджетные фонды в связи в осуществлением безвозмездной помощи
(содействия) Российской Федерации".
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I. Федеральный закон от 31.07.98 г. №
146-ФЗ.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. №
117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 г. № 166-ФЗ).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н, с последующими
изменениями и дополнениями.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и
Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №
94н.
9. «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г.
№ 4н.
10. Методические рекомендации по применению главы 23 «Налог на доходы физических
лиц» Налогового кодекса РФ. Утверждены приказом Министерства РФ по налогам и
сборам от 20.12.2000 г. № БГ-3-03/447.
11. Абалкин А.И. Особенности перехода российской экономики на рельсы рыночного
хозяйствования. - Санкт-Петербург.: Нива, 2004 г.
12. Медведев О.Ю. Типичные ошибки бухгалтера. - М.: Мысль, 2010 г.
13. Мизиковский Е.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: Юрист, 2008 г.
14. Медведев О.Ю. Комментарий к ПБУ. - М.: Мысль, 2008 г.
15. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М.: БЕК, 2010г.
16. Лазарчук О.Н. Теория налогообложения. - М.: Дело и сервис, 2008г.
17. Ломакина Л.И. Организация бухгалтерского учета в современных условиях. - М.:
Прогресс, 2011г.
18. Сутырин С.Ф., Погорельский А.И., Мировая практика налогообложения. - СанктПетербург.: Полиус, 2010г.
50
19. Пономарева В.Ф. Вопросы подоходного обложения в РФ. - М.: Прогресс, 2003г.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА, 2009 г.
21. Черник А.Г. Налоги и налогообложение. - М.: Мысль, 2010 г.
22. Черник А.Г. Налоговая система РФ. - М.: Мысль, 2011г.
23. Журнал «Главный бухгалтер», 2010 г., № 1 – 3, 2012 г.
24. Журнал «Главная книга», № 1 – 4, 2009 г.
25. Журнал «Российский налоговый курьер», № 1 – 18, 2008 г.
26. Журнал «Российский налоговый курьер», № 1 – 4, 2010 г.
27. Журнал «Финансы», № 12, 2006 г., № 1 – 4, 2010.
28. Журнал «Вопросы экономики», № 9,12, 2009 г. № 1 – 4, 2010 г. № 7, 2011г.
29. Газета «Экономика и жизнь», № 1 – 12, 2010 г. № 1 – 4, 2011 г.
30. Газета «Деловое Поволжье», № 1 – 18, 2009 г.
31. Газета «Российская газета», № 3 – 8, 2010 г.
32. Газета «Финансовая газета», № 2, 2008 г.
2.4. Разъяснения по поводу работы с тестовой системой курса
В соответствующих разделах настоящего комплекса Вам предложено решить
тестовые задания. Специфика решения данных заданий заключается в точном
определении налогооблагаемой базы и объектов налогообложения и их
классификации, определении соответствующих методов исчисления налогов в
рамках поставленных задач.
2.5. Советы по подготовке к экзамену
При подготовке к экзамену особое внимание следует обратить на следующие
моменты:
 Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей
по расчетам с физическими лицами. Типичные ошибки и нарушения в учете
расчетов по оплате труда. Методы проверки расчетных взаимоотношений
экономического субъекта.
 Учёт затрат и калькулирование в системе управления себестоимостью продукции.
Классификация расходов, их состав и порядок учёта в соответствии с
требованиями действующего ПБУ 10/99 «Расходы организации».
 Таможенные пошлины и таможенные сборы. Правовое и нормативное
оформление взимания таможенных
пошлин. Плательщики таможенной
пошлины (декларант). Ставки таможенных пошлин. Таможенная стоимость
товаров. Методы оценки таможенной стоимости.
51
Опыт приема экзамена выявил, что наибольшие трудности при проведении
экзамена возникают по следующим разделам:
-
Тема 3. Налог на прибыль предприятий и организаций.
-
Тема 4. Налог на добавленную стоимость.
- Тема 5. Акцизы и таможенные сборы.
Для того, чтобы избежать трудностей при ответах по вышеназванным
разделам, рекомендуем тщательно изучить лекционный материал в рамках
обозначенной тематики.
52
РАЗДЕЛ 3. Словарь основных терминов (глоссарий)
Источники дохода – труд (тогда доход называется заработной платой), капитал
(прибыль или рента, если капитал ссужается другому лицу), земля (рента).
Себестоимость продукции (работ, услуг) – стоимостная оценка используемых в
процессе производства
продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья,
материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а так же затрат
на её производство и реализацию.
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет – разница между суммами налога,
полученными от покупателей за реализованную им продукцию (товары, работы,
услуги) и суммами налога по оплаченным материальным ресурсам, топливу,
работам, услугам, стоимость которых относят на издержки производства и
обращения.
Прибыль – важнейший экономический показатель деятельности предприятия,
характеризующий эффективность его работы. Получение предприятием большей
суммы прибыли означает снижение затрат на производство и повышение уровня его
рентабельности. Прибыль является важнейшим источником формирования доходов
бюджета. На предприятии за счёт прибыли осуществляется производственное и
социальное развитие. Таким образом, прибыль является конечным финансовым
результатом хозяйственной деятельности. Но результатом может быть и убыток.
Конечный финансовый результат определяется как сумма: 1) разницы между
выручкой от реализации продукции в действующих ценах без НДС, акцизов и
затратами на её производство и реализацию; 2) доходов от реализации основных
средств и иного имущества предприятия и 3) доходов от внереализационных
операций, уменьшенных на сумму расходов по ним.
База для исчисления налога на имущество – отражает отношения собственности
по поводу владения и использования имущества. Налоговая база состоит
преимущественно из основных средств и нематериальных активов, отражённых на
соответствующих статьях баланса. Значение налога на имущество весьма
существенно для создания необходимых условий повышения эффективности
использования внеоборотных активов предприятия.
Налог на прибыль – наряду с НДС является составным элементом налоговой
системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода.
Однако в отличии от НДС данный налог является прямым, т.е. его окончательная
сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата
хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
Налоговая база для исчисления НДС – включает стоимость реализованной
продукции, исчисленную по свободным или регулируемым ценам и тарифам, суммы
53
финансовой помощи, полученных штрафов, неустоек, авансовых платежей в счёт
предстоящих поставок или выполнения работ. При исчислении облагаемого оборота
по товарам, с которых взимаются акцизы, в него включаются суммы акцизов.
Предприятия и организации розничной торговли, получающие доход в виде наценок,
надбавок, вознаграждений, исчисляют налог с суммы этого дохода. При этом размер
наценки применяется к стоимости товаров, включающей сумму налога.
Плательщики налога на прибыль – российские и иностранные предприятия и
организации, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие
отдельный баланс и расчётный счёт. Налоговым кодексом в их число включено ещё
и такое понятие, как консолидированная группа налогоплательщиков. В числе
предприятий и организаций подразумеваются так же и банки, страховые компании,
которые по законодательству, действовавшему до введения Налогового Кодекса РФ
подпадали под действие законодательных актов о налогообложении финансовой
деятельности.
Объект обложения налогом на прибыль – валовая прибыль (доход), которая
представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ,
услуг),
основных
фондов,
иного
имущества
предприятия
и
доходов
от
внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Акцизы – косвенные налоги, которые устанавливает государство в процентах от
отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями – производителями и, как
правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного
бюджета полученной производителями сверхприбыли.
Плательщики НДФЛ – физические лица (граждане РФ, граждане других
государств и лица без гражданства) как имеющие, так и не имеющие постоянного
местожительства в РФ (проживающие в РФ менее 183 дней в календарном году).
Объект налогообложения НДФЛ – доход, полученный налогоплательщиком в
налоговом периоде от источников в РФ и (или) за её пределами (для физических лиц,
являющихся налоговыми резидентами РФ) либо только от источников в РФ (для
физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ).
Плательщики Е.С.Н. – работодатели (предприятия и организации, в т.ч. органы
государственной власти и
вознаграждения
физическим
управления; предприниматели, выплачивающие
лицам);
предприниматели
и
физические
лица
творческих профессий, не являющиеся членами творческих объединений.
Объект налогообложения Е.С.Н. – вознаграждения (в т.ч. в не денежной форме),
начисленные в течении налогового периода в пользу работников (постоянных и
временных) по всем основаниям независимо от источников финансирования, а так
54
же доходы, полученные в течении налогового периода от экономической либо
творческой деятельности, уменьшенные на сумму расходов.
Плательщики федеральных лицензионных сборов – предприятия и физические
лица, приобретающие в уполномоченных федеральных органах специальное
разрешение (лицензию), предусмотренное законодательством РФ на ведение на
территории РФ лицензируемых видов деятельности или на осуществление
определённых прав (например, на экспортно -–импортные операции).
Плательщики налога на использование государственной символики РФ –
предприятия и предприниматели (кроме Центробанка и его учреждений),
производящие на территории РФ и реализующие на её территории и (или) за её
пределами товары с изображением государственной символики РФ, реализующие на
её территории товары, страной происхождения которых является не РФ, с
изображением государственной символики РФ.
Плательщики налога на имущество – предприятия, учреждения и организации, их
филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и
расчётный счёт, а так же иностранные юридические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность на территории РФ.
Налогоплательщики региональных лицензионных сборов – предприятия,
организации и физические лица, приобретающие в уполномоченных региональных
органах специальное разрешение (лицензию), предусмотренное законодательством
РФ или региональным законодательством, на осуществление на территории субъекта
РФ лицензируемых видов деятельности.
Плательщики земельного налога и арендной платы за землю – предприятия,
объединения, организации и учреждения, а так же граждане РФ, иностранные
граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность,
владение, пользование или в аренду на территории России.
Нормативная цена земли – показатель, характеризующий стоимость участка
определённого качества и местоположения исходя из потенциального дохода на
расчётный срок окупаемости. Она введена для обеспечения экономического
регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность,
установления коллективно – долевой собственности на землю, передаче по
наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.
Нормативная цена земли по конкретным земельным участкам определяется в
размере 50-кратной ставки земельного налога в рублях на единицу площади земель
соответствующего целевого назначения.
55
Налог на рекламу – является одним из самых существенных по объёму
поступающих платежей и возникает у предприятий и граждан, осуществляющих
расходы на рекламу собственной продукции, работ и услуг.
Плательщики налога на рекламу – российские и иностранные предприятия,
физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
56