Налогообложение и ценообразование

Содержание
1. Пояснительная записка
1.1. Цели и задачи освоения дисциплины_«Налогообложение и
ценообразование»_______________________________________4
1.2.
Обязательный
минимум
содержания
дисциплины
«Налогообложение
и
ценообразование»__________________________________________4
1.3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО________________ 5
2. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины Налогообложение и ценообразование_______ 5
3. Структура и содержание дисциплины_____________________________ 7
3.1.Тематический план дисциплины____________________________ 8
3.2.Содержание дисциплины________________________________ 10
4.Образовательные технологии___________________________________ _ 12
5. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости,
промежуточной
аттестации по
итогам освоения дисциплины и
учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
5.1 Оценочные средства для текущего контроля успеваемости____12
5.1.1. Методические указания по проведению семинарских
занятий______________________________________________________13
5.1.2.
Примерные
темы
рефератов
по
разделам
дисциплины_________________________________________________ 17
5.1.3. Задания для контроля самостоятельной работы
обучающегося____________________________________________18
5.1.4. Перечень практических ситуаций_____________________ 20
5.2. Контрольные вопросы и задания для промежуточной аттестации
по итогам освоения дисциплины
5.2.1 Вопросы к зачёту (экзамену)_________________________ 22
5.2.2Тестовые задания___________________________________23
6. Учебно-методическое и информационно
обеспечение дисциплины
6.1. Нормативно-правовые акты____________________________ 39
6.2. Специальная литература__________________________________44
6.3.Программное обеспечение________________________________45
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины____________ 46
2
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1.1. Цели и задачи освоения дисциплины «Налогообложение и
ценообразование»
Цель курса – дать студентам основные понятия и знания в области
налогообложения физических и юридических лиц, системы управления
налогообложением в РФ.
Задачи дисциплины:
Формирование у студентов современного уровня знаний, умений и
практических навыков по проведению аналитической работы для принятия грамотных
управленческих решений, обеспечивающих эффективную деятельность предприятия,
оптимальную налоговую нагрузку.
Настоящая программа определяет общее содержание курса «Налогообложение и
ценообразование». Программа курса ориентирована на рыночные условия
хозяйствования предприятия, при ее подготовке использован опыт преподавания
данной дисциплины в отечественных и зарубежных вузах. Анализ налоговой нагрузки
предприятия и её диагностика является важным средством хозяйственного
руководства, служит базой для планирования и организации деятельности. Основное
назначение анализа заключается в подготовке информации для принятия
управленческих решений: он помогает руководству предприятий выявлять состояние
налогового бремени на предприятии, выбирать оптимальные варианты, принимать
обоснованные решения.
Анализ налоговой нагрузки – орудие организации производства и труда,
перспективного и текущего планирования.
Налогообложение и ценообразование - одна из обще-профессиональных
дисциплин в системе подготовки экономистов и основывается на глубоком знании
налоговой системы, экономики, бухучёта и организации производства.
1.2. Обязательный минимум содержания дисциплины «Налогообложение и
ценообразование»
Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их
характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов;
налоговая система; особенности построения налоговой системы в России,
промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов;
налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое
регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль
организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций,
прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог
на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами,
отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы;
налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налоги с физических лиц;
подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект
налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности,
декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие
налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и
ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; влияние различных видов
налогов на ценообразование.
1.3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
3
Дисциплина «Налогообложение и ценообразование» представляет собой
дисциплину вариативной части профессионального цикла (Б3.В.ОД.9). Дисциплина
базируется на курсах профессионального цикла – Экономика предприятия
(организации), Бухгалтерский учёт.
2. Компетенции
обучающегося,
формируемые
в результате освоения
дисциплины «Налогообложение и ценообразование»
2.1. Выпускник должен обладать следующими компетенциями:
а) общекультурными компетенциями (ОК):
- владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
способность
находить
организационно-управленческие
решения
в
нестандартных ситуациях, самостоятельно принимать решения и готовностью нести за
них ответственность (ОК-4);
- готовность применять экономические законы и теории, определять
экономические показатели (ОК-11);
б) профессиональными компетенциями (ПК):
- способность прогнозировать бизнес-процессы и оценивать их эффективность
(ПК-4);
- способность осуществлять управление торгово-технологическими процессами на
предприятии, регулировать процессы хранения, проводить инвентаризацию,
определять и минимизировать затраты материальных и трудовых ресурсов, а также
учитывать и списывать потери (ПК-5);
- готовность анализировать, оценивать и разрабатывать стратегии организации
(ПК-14).
2.2.Знания, умения и навыки, получаемые в процессе изучения дисциплины
Студент должен знать:
- законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность организаций
в сфере налогообложения;
- прикладные аспекты в области управления налоговой нагрузкой и ценообразования.
Студент должен уметь:
- самостоятельно и творчески использовать теоретические знания в процессе
последующего обучения в соответствии с учебными планами подготовки бакалавров.
Студент должен иметь представление
О налоговой системе России, принципах и методах налогообложения и
ценообразования, методике расчётов налогов, всех видов вычетов и льгот,
документообороте по налогообложению, системе контроля за соблюдением налогового
законодательства
Приобрести практические навыки:
-по расчёту налогов, заполнению налоговых деклараций;
-определения и планирования цен в зависимости от налоговой нагрузки на
предприятие;
-владения специальной налоговой лексикой и терминологией данной дисциплины как
минимум на одном иностранном языке;
-изучения новых знаний по теории налогообложения и применения их на практике.
3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Общая трудоемкость дисциплины
Налогообложение и ценообразование
составляет 5 зачетных единицы или 180 часов.
4
Основной единицей трудоемкости является з.е. «кредит», равный 36 часам
учебного времени во всех его формах за один семестр обучения.
Общий объем час по ГОС
Всего аудиторных занятий, час, в том числе:
- лекций,
по семестрам
- практические занятия, семинары
по семестрам
-КСР
Самостоятельная работа, час.
Контрольные работы по семестрам
Курсовые работы по семестрам
Зачеты, по семестрам,
Экзамены, по семестрам,
Очная
форма
4 года
180
80
32
Заочная
форма
5 лет
180
20
8
48
12
94
152
5с(8ч)
8с(8ч)
3.1. Тематический план дисциплины «Налогообложение и ценообразование»
№
п/п
1.
ТЕМЫ КУРСА
Всего
Час.
2
0,5
8
13
10
13,5
2
0,5
4
1
8
13
14
14,5
2
0,5
4
1
8
13
14
14,5
2
0,5
4
1
8
13
14
14,5
Налог на добавленную стоимость
Очная форма обучения 4года
Заочная форма обучения 5 лет
4.
СРС
Час.
Налог на прибыль
Очная форма обучения 4года
Заочная форма обучения 5 лет
3.
Сем.
Час.
Налоги в экономической системе общества
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
2.
Лек.
Час.
Акцизы
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
5
5.
Налог на имущество предприятий
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
6.
3
0,5
4
1
8
13
15
14,5
3
1,5
4
1
8
13
15
15,5
3
0,5
4
1
8
13
15
14,5
3
1
4
1
8
13
15
15
3
0,5
4
1
9
14
16
15,5
3
1
4
1
9
14
16
16
3
0,5
4
1
1
6
8
7,5
3
0,5
8
2
9
14
20
16,5
Очная форма обучения 4 года
32
48
Заочная форма обучения 5 лет
8
12
94+8=
102
152+8=
160
172+(8)
=180
172+(8)
=180
Налогообложение доходов физических лиц
Очная форма обучения 4года
Заочная форма обучения 5 лет
7.
Страховые взносы
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
8.
Таможенные пошлины
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
9.
Местные налоги
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
10.
Специальные налоговые режимы
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
11.
Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
12.
Влияние различных видов налогов на
ценообразование
Очная форма обучения 3 года
Очная форма обучения 4 года
Заочная форма обучения 5 лет
Заочная форма обучения 3,6 года
ИТОГО:
6
3.2. Содержание дисциплины «Налогообложение и ценообразование»
Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
Сущность налогов и принципы налогообложения. Элементы налога и способы
его взимания. Функции налогов.
Тема 2. Налог на прибыль.
Характеристика налога. Основные законодательные акты, регулирующие
исчисление и уплату налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект
обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Ставка налога на
прибыль. Особенности налогообложения малых предприятий Отражение в
бухгалтерском учёте расчетов по налогу на прибыль.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база Порядок
исчисления налога. Списание НДС по основным средствам, нематериальным активам,
материальным ресурсам. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки
уплаты налога в бюджет. Счет-фактура. Отражение расчётов по НДС в бухгалтерском
учёте.
Тема 4. Акцизы.
Характеристика налога. Налогоплательщики. Подакцизные товары и
подакцизное минеральное сырьё. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый
период. Налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты акциза.
Тема 5. Налог на имущество предприятий.
Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения и методика
исчисления налоговой базы. Ставка налога на имущество. Льготы по налогу на
имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество.
Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Доходы, не
подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты. Налоговый период. Налоговые
ставки. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема 7. Страховые взносы.
Виды страховых взносов. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый
и отчётный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
налогоплательщиками-работодателями. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты
налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями.
Тема 8. Таможенные пошлины.
Виды таможенных пошлин. Ставки таможенных пошлин. Методы определения
таможенной стоимости. Преференции. Таможенные сборы.
Тема 9. Местные налоги
Налогоплательщики земельного налога. Назначение транспортного налога.
Методика расчета, сроки уплаты. Объекты налогообложения. Ставки налога. Льготы.
Методика начисления и сроки уплаты.
7
Тема 10. Специальные налоговые режимы.
Упрощённая система налогообложения. Основные понятия, используемые в
федеральном законе. Плательщики налога. Объект налогообложения и порядок ведения
бухгалтерского учёта. Ставки и порядок расчёта единого налога. Порядок исчисления и
сроки уплаты единого налога. Порядок зачисления сумм единого налога. Порядок
перехода на уплату единого налога и возврат на общую систему налогообложения.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов
деятельности и налоги, которые он заменяет. Основные понятия, используемые в
федеральном законе. Плательщики налога. Объект налогообложения и порядок ведения
бухгалтерского учёта. Ставки и порядок расчёта ЕНВД; порядок исчисления и сроки
уплаты; порядок зачисления сумм единого налога согласно законодательству
Ростовской области. декларация об уплате ЕНВД.
Тема 11. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.
Бухгалтерский учет по налогам и сборам. Перечень счетов, бухгалтерские
проводки по начислению и списанию расходов по налогам.
Тема 12. Влияние различных видов налогов на ценообразование.
Влияние на себестоимость продукции величины страховых взносов, налога на
имущество, на землю. Изменение цены товаров под влиянием налога на добавленную
стоимость, налога на прибыль.
8
4. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
При реализации программы дисциплины «Налогообложение и ценообразование»
используются различные образовательные технологии – во время аудиторных занятий
(80часа) проводятся лекции и семинары с использованием ПК и компьютерного
проектора. Семинары проводятся в компьютерном классе с использованием
справочных налоговых систем «Консультант Плюс» и «Гарант». В рамках курса
предусмотрены встречи с представителями
Управляющих компаний, ИФНС,
Таможенных органов и Коммерческих организаций.
Самостоятельная работа студентов подразумевает: работу под руководством
преподавателей (консультации при подготовке рефератов, индивидуальную работу и
выполнении практических заданий) и индивидуальную работу студента в
компьютерном классе или библиотеке института.
5. ОЦЕНОЧНЫЕ
СРЕДСТВА
ДЛЯ
ТЕКУЩЕГО
КОНТРОЛЯ
УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ
АТТЕСТАЦИИ ПО
ИТОГАМ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ И УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
5.1 Оценочные средства для текущего контроля успеваемости
В течение преподавания курса «Налогообложение и ценообразование» в
качестве форм текущей аттестации студентов используются такие формы, как
промежуточное и итоговое тестирование, заслушивание и оценка доклада по теме
реферата, собеседование при приеме результатов практических работ с оценкой. По
итогам обучения проводится зачёт.
Оценка осуществляется по всем элементам фонда оценочных знаний по
традиционной (пятибалльной или 2-х балльной) системе или по рейтинговой, переводя
показатели различных форм контроля в баллы.
Диапазон баллов для оценивания аудиторной и самостоятельной работы
студентов по результатам текущего и промежуточного контроля знаний:
№
Способ контроля аудиторной и самостоятельной работы
Количество
п/п
студентов
баллов
Посещаемость
0-1
Активность на лекционном, семинарском занятии
0-3
Доклад на семинаре
0-3
Письменный реферат
0-5
Тестирование
0-10
Блиц-опрос по определениям
0-1
Ответ на теоретический вопрос
0-2
Участие в деловой учебной игре
0-2
Конспектирование источника
0-2
Полученное число баллов пропорционально переводится в семестровую
пятибалльную оценку:
60-69 баллов – удовлетворительно;
70-84 баллов – хорошо;
Свыше 85 – отлично.
Итоговый рейтинг студента после завершения изучения дисциплины
определяется суммой набранных баллов.
Перевод рейтинговых баллов в традиционные оценки (по2-х балльной системе)
проводится по следующей шкале:
41 и более баллов – «зачтено»;
менее 40 баллов – «не зачтено».
9
5.1.1 Методические указания по проведению семинарских занятий
Семинар как организационная форма обучения представляет собой особое
звено процесса обучения. Его отличие от других форм состоит в том, что он
ориентирует студентов на проявление большей самостоятельности в учебнопознавательной
деятельности,
так
как
в
ходе
семинара
углубляются,
систематизируются и контролируются знания студентов, полученные в результате
самостоятельной
внеаудиторной
работы
над
первоисточниками,
документами,
дополнительной литературой.
Дидактические
цели
семинарских,
занятий
состоят
в
углублении,
систематизации, закреплении знаний, превращении их в убеждения; в проверке
знаний; привитии умений и навыков самостоятельной работы с книгой; в развитии
культуры речи, формировании умения аргументированно отстаивать свою точку
зрения, отвечать на вопросы слушателей, слушать других, задавать вопросы.
Семинарские занятия тесно взаимосвязаны с лекциями и другими видами
изучения нового учебного материала и самостоятельной работой студентов, и в этом их
существенная особенность.
Руководящая семинаром роль преподавателя проявляется в тщательном
планировании учебной работы, вычленении существенных вопросов для обсуждения,
в подборе литературы для самостоятельного изучения, в управлении процессом
обсуждения.
Вопросы плана семинарского занятия должны охватывать основной материал
темы и быть краткими, четкими, понятными всем учащимся. Они
могут
формулироваться как в утвердительной, так и в вопросительной форме.
В зависимости от способа проведения выделяют следующие виды семинаров:
Семинар-беседа - наиболее распространенный вид, проводится в форме
развернутой беседы по плану с кратким вступлением и заключением преподавателя,
предполагает подготовку к занятию студентов по вопросам плана семинара, позволяет
вовлечь большинство студентов в активное обсуждение темы. Достигается это путем
заслушивания развернутого выступления нескольких студентов по вопросам плана,
дополнений других, рецензирования выступлений, постановки проблемных вопросов.
Семинар-заслушивание и обсуждение докладов и рефератов предполагает
предварительное распределение вопросов между учащимися и подготовку ими
докладов и рефератов.
10
Семинар-диспут
предполагает
коллективное
обсуждение
какой-либо
проблемы с целью установления путей ее достоверного решения. Семинар-диспут
проводится в форме диалогического общения его участников. Он предполагает
высокую умственную активность, прививает умение вести полемику, обсуждать
материал, защищать взгляды и убеждения, лаконично и ясно излагать свои мысли.
Для
оптимального
определенные
отношения
проведения
семинара-диспута
социально-психологические
между
участниками,
условия,
коммуникативные
необходимы
доброжелательные
умения,
культура
мышления.
Семинары с решением ситуаций - предполагают решение заранее
заданных преподавателем ситуаций или составленных самими студентами.
Смешанная форма семинара - это сочетание обсуждения докладов,
свободных выступлений студентов, а также дискуссионных обсуждений.
Подготовкой студентов к семинару руководит преподаватель, который
помогает
учащимся
подготовить
план
выступления,
обучает
составлению
конспектов статьи, показывает, как сделать выписки из текста, найти цитаты для
обоснования выводов и утверждений, сформулировать тезисы выступления,
наблюдает за самостоятельной работой, консультирует студентов по другим
вопросам.
Также рекомендуется использовать инновационные формы подготовки к
семинарам, в том числе с помощью средств мультимедийной техники, электронных
презентаций.
Тема 2. Налог на прибыль организаций.
План семинарского занятия.
1. Расчёт суммы налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет.
2. Расчёт сумм, корректирующих авансовые платежи по налогу на прибыль,
подлежащих уплате в бюджет.
3. Отражение в бухгалтерском учёте расчётов по налогу на прибыль.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
План семинарского занятия.
1. Расчёт суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
2. Отражение расчётов по НДС в бухгалтерском учёте.
3. Заполнение налоговой декларации по НДС.
Тема 4. Акцизы.
План семинарского занятия.
1. Расчёт суммы акциза, подлежащего уплате в бюджет в зависимости от
различных установленных ставок.
2. Расчёт суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет по подакцизным товарам,
ввозимым на территорию РФ.
11
Тема 5. Налог на имущество предприятий.
План семинарского занятия.
1. Расчёт авансовых платежей суммы налога на имущество.
2. Порядок ведения бухгалтерского учёта.
Тема 6. Налог на доходы физических лиц.
План семинарского занятия
1. Расчёт суммы налога с дохода р аботника, подлежащей внесению в
бюджет.
2. Расчёт суммы налога с доходов физического лица, подлежащей внесению в
бюджет, по окончанию налогового периода.
3. Заполнение налоговой декларации.
Тема 7.Страховые взносы.
План семинарского занятия.
1. Расчёт страховых взносов с дохода работника, подлежащего уплате в бюджет.
2. Расчёт суммы страховых взносов, уплачиваемые налогоплательщиками, не
являющимися работодателями.
Тема 8. Таможенные пошлины.
План семинарского занятия.
1. Расчёт адвалорной таможенной пошлины.
2. Определение специфической таможенной пошлины.
Тема 9. Местные налоги.
План семинарского занятия.
1. Определение налога на землю.
2. Расчёт транспортного налога.
Тема 10. Специальные налоговые режимы.
План семинарского занятия.
1. Расчёт единого налога.
2. Определение единого налога на вменённый доход по отдельным видам
деятельности.
Тема 11. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учёта.
План семинарского занятия.
1. Расчёт постоянных налоговых обязательств.
2. Определение отложенных налоговых активов и обязательств.
Тема 12. Влияние различных видов налогов на ценообразование.
План семинарского занятия.
1. Влияние на себестоимость продукции величины страховых взносов, налога на
имущество, на землю.
2. Изменение цены товаров под влиянием налога на добавленную стоимость,
налога на прибыль.
5.1.2. Примерные темы рефератов по разделам дисциплины
1. Налоги в экономической системе общества. Функции налогов.
2. Структура налоговой системы в Российской Федерации.
12
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Определение налога по подакцизным товарам.
5. Налог на прибыль организации.
6. Прямые налоги от налогоплательщиков.
7. Система налогов косвенного налогообложения.
8. Налог на доходы физических лиц.
9. Страховые взносы как источник социальных гарантий.
10. Налог на имущество организации и его оптимизация.
11. Упрощенная система налогообложения.
12. Единый налог на вмененный доход, его преимущества для определенных видов
деятельности.
13. Налог на рекламу, методика его расчета.
14. Ресурсные налоги.
15. Налог на землю для физических и юридических лиц.
16. Организация налогового учета на предприятии
17. Влияние различных видов налогов на ценообразование.
18. Роль цены в рыночной экономике
19. Виды цен
20. Ценообразование на предприятии. Факторы ценообразования
21. Ценообразование на различных типах рынков
22. Методы ценообразования
23. Ценовые стратегии предприятия
24. Регулирование цен в Российской Федерации
5.1.3 Задания для контроля самостоятельной работы обучающегося
В
качестве
форм
и
методов
контроля
внеа удиторной
самостоятельной работы студентов могут быть использованы семинарские занятия,
коллоквиумы, зачеты, тестирование, самоотчеты, контрольные работы, защита
творческих работ и др.
Критериями оценки результатов внеаудиторной самостоятельной работы
студента являются:
- уровень освоения студентом учебного материала;
- умения студента использовать теоретические знания при выполнении
практических задач;
- обоснованность и четкость изложения ответа;
- оформление материала в соответствии с требованиями.
Тема 2. Налог на прибыль
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Прибыль до налогообложения.
2. Ответить на следующие вопросы: Какие существуют льготы по налогу для
сельскохозяйственных производителей?
3. Дать характеристику: Доходов и расходов, учитываемых при
налогообложении.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Показатели отличия
формирования прибыли до налогообложения по бухгалтерскому учету и в целях
13
налогообложения, их расчет и отражение в документации».
Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Добавленная стоимость.
2. Ответить на следующие вопросы: При каких условиях применяется для НДС
зачётно - возвратный механизм?
3. Дать характеристику: Учета НДС на материалы, используемые для
производства экспортной продукции.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Начисление НДС при
экспортно-импортных операциях».
Тема 4. Акцизы
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Подакцизный товар.
2. Ответить на следующие вопросы: Кто является фактическим плательщиком
акцизов?
3. Дать характеристику: Зачетному механизму по акцизам при реализации
нефтепродуктов.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Начисление и уплата
акцизов при производстве и реализации алкогольной продукции».
Тема 5. Налог на имущество предприятий
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Реестр налогоплательщиков налога на имущество.
2. Ответить на следующие вопросы: Как влияют методы начисления амортизации
основных средств на величину налога на имущество.
3. Дать характеристику: Методов определения налоговой базы.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Оптимизация налоговой
нагрузки за счет применения лизинга для приобретения основных средств».
Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Налоговый вычет.
2. Ответить на следующие вопросы: К каким категориям налогоплательщиков НДФЛ
применяется профессиональный вычет.
3. Дать характеристику: Возвратной системы НДФЛ при применении
имущественного вычета.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Преимущества и
недостатки линейной ставки налога на доходы физических лиц».
Тема 7. Страховые взносы
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Регрессивная ставка налога.
2. Ответить на следующие вопросы: Как учитываются доходы доли
высокооплачиваемых сотрудников при расчете налоговой базы для страховых взносов.
14
3. Дать характеристику: Ставок по страховым взносам
для различных категорий налогоплательщиков.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Система пенсионных и
страховых выплат в малом предпринимательстве».
Тема 8. Таможенные пошлины
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Таможенный тариф.
2. Ответить на следующие вопросы: Методы определения налоговой базы.
3. Дать характеристику: Антидемпинговых и сезонных пошлин.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Система преференций при
расчете таможенных пошлин».
Тема 9. Местные налоги
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Кадастровая стоимость земли.
2. Ответить на следующие вопросы: Какие муниципальные службы участвуют в
определении стоимости земли?
3. Дать характеристику: Разновидностям показателей при расчете транспортного
налога.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Возможности снижения
налоговой нагрузки предприятия по налогу на землю»,
Тема 10. Специальные налоговые режимы
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих
понятий: Вмененный доход, коэффициент-дефлятор.
2. Ответить на следующие вопросы: Какие виды налогов не уплачивают
плательщики единого налога?
3. Дать характеристику: Ограничений при переходе на упрощенную систему
налогообложения.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Преимущества и
недостатки специальных налоговых режимов».
Тема 12. Влияние различных видов налогов на ценообразование.
Задания для самостоятельной работы
1. Используя рекомендуемую литературу, найти определения следующих понятий:
Виды цен, Методы ценообразования.
2. Ответить на следующие вопросы: Какие факторы влияют на ценообразование?
3. Дать характеристику: Ценообразованию на различных типах рынков.
4. Подготовить доклад к семинарскому занятию на тему: «Ценовые стратегии
предприятия».
5.1.4.. Перечень практических ситуаций
Ситуация № 1
15
Определить вывод аудитора при аудиторской проверке о правильности зачета налога на
добавленную стоимость по материалам, исходя из следующих условий:
Варианты, тыс. руб.
Показатель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Стоимость материалов
от поставщика, МЗ
Оплачена стоимость
материалов, МЗопл
Величина НДС,
предъявленная
к зачету, НДСк зачету
1180 1180 1180 1180 1180 1180 1180 1180 1180 1180
980
950
900
850
800
750
700
650
600
550
180
170
170
165
180
180
180
180
180
180
Ситуация № 2
Сформулировать рекомендации и вывод аудитора при аудите правильности расчета налога
на прибыль, исходя их следующих условий:
Варианты, тыс. руб.
Показатель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Выручка от продажи
(без НДС)
Расходы на
производство
продукции
2000 2100 2200 2300 2400 2500 2600 2700 2800 2900
1600 1700 1800 1900 2000 2100 2200 2300 2400 2500
Прочие расходы
60
70
80
90
100
110
120
130
140
150
Налог на прибыль
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
Ситуация № 3
Каковы мнение и рекомендация аудитора при проверке правильности расчета налога на
доход физических лиц (НДФЛ) за декабрь, исходя их следующих условий:
Варианты
Показатель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Зарплата, руб./мес.
8500 9000 9500 9000 9500 8000 9500 9000 9500 9000
Кол-во детей до 18 лет
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
Количество родителей
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
НДФЛ, за декабрь, руб.
195
0
325
0
455
442
585
650
507
650
Представить расчет НДФЛ по всем месяцам года.
Ситуация № 4
Сформулировать вывод аудитора во время проверки учета имущественных вычетов при
начислении НДФЛ, исходя их следующих условий:
Варианты, тыс. руб.
Показатель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Зарплата, руб./мес.
8
8,5
9
9,5
9
16,5
17
9,5
12
12,5
16
Кол-во детей до 18 лет
1
Стоимость
400
приобретенного жилья
Величина
имущественных вычетов 120
за год
НДФЛ за год
0,65
2
1
2
1
2
1
500
600
700
800
900
1000 1100 1200 2000
80
74
70
70
90
100
80
90
95
0
0
0
0
0
0
0
0,585 0
2
1
0
Представить расчет НДФЛ по всем месяцам года.
5.2 Контрольные задания для проведения промежуточной аттестации по итогам
освоения дисциплины «Налогообложение и ценообразование»
5.2.1Перечень вопросов к экзамену
1. Сущность и функции цен.
2. Структура цены.
3. Виды цен и их регулирование.
4. Цены при оптовых продажах.
5. Контрактные и модифицированные цены.
6. Надбавки и скидки к ценам.
7. Себестоимость. Затраты предприятия постоянные, переменные, средние, предельные.
8. Спрос, закон спроса. Цена спроса. Факторы, влияющие на спрос.
9. Предложение, закон предложения. Цена предложения.
10. Ценовая эластичность спроса, её виды и измерение.
11. Введение потолка цены и его последствия.
12. Введение нижнего предела цены и его последствия.
13. Государственное регулирование цен.
14. Роль конкуренции в ценообразовании. Ценообразование на рынке совершенной
конкуренции.
15. Монопольный рынок и ценообразование.
16.Ценообразование на олигополистических рынках.
17. Ценообразование на рынках монополистической конкуренции.
18.Роль потребителей в ценовом процессе.
19. Метод полных затрат.
20. Метод переменных затрат.
21. Метод рентабельности инвестиций.
22. Метод скорости возврата инвестиций.
23. Метод ощущаемой ценности товаров.
24. Метод на основе анализа текущих цен.
25. Метод запечатанных конвертов.
26. Конкурентный метод.
27. Метод, основанный на анализе безубыточности, и целевой прибыли.
28. Определение минимально допустимой цены.
29. Ценообразование при экспорте товаров.
30. Ценовая политика фирмы.
31. Этапы разработки ценовой стратегии.
32. Ценовые стратегии применительно к показателям цены и качества товаров.
17
33. Установление цены: на новый товар-имитатор; в рамках товарного
ассортимента; на дополняющие товары; на побочные продукты производства по
географическому принципу.
34. Налоговая система РФ. Виды налогов и сборов.
35.Налоговое законодательство. Налоговый кодекс.
36.Функции налогов. Классификация налогов.
37. Налогоплательщики, права и обязанности.
38. Элементы налогов: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая
база,
налоговый период, ставка налога, срок уплаты, льготы по налогам.
39. Налог на добавленную стоимость.
40. Акцизы.
41. Налог на прибыль организаций.
42. Налог на доходы физических лиц.
43.Страховые взносы.
44. Таможенные пошлины.
45.Налог на имущество предприятий.
46. Транспортный налог.
47. Налог на имущество юридических лиц.
48. Земельный налог.
49. Единый налог на вмененный доход и при упрощенной системе
налогообложения..
50. Взаимосвязь цен и налогов.
5.2.2. Тестовые задания
I. Основы налогообложения
1. Сущность налога — это:
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в
результате хозяйственной деятельности организаций;
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового
внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.
2. Налог — это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц.
3. Сбор — это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических
лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении
плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами значимых действий;
18
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций, уплата которого является
одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными
органами значимых действий.
4. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ
возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б) организации, предприятия и физические лица, на которых в соответствии с
НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность
уплачивать соответствующие налоги и сборы.
5. Объектами налогообложения может являться:
а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую
характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает
обязанность по уплате налога;
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за
исключением имущественных прав;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в
соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением
имущественных прав.
6. Налоговый период — это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным
налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) любой период времени применительно к отдельным налогам.
7. Принципом налогообложения, сформулированным А.Смитом, является:
а) принцип справедливости;
б) принцип срочности;
в) принцип эластичности.
8. Сущность принципа удобства заключается в том, что:
а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который
представляет наибольшее удобство для плательщиков;
б) система налогообложения должна быть рациональной;
в) способ и время платежа должны быть заранее известны
налогоплательщику.
II. Налоговая система
1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы.
2. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской
Федерации.
3. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться только на один налоговый период;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.
4. К региональным налогам относятся:
19
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог,
в) водный налог.
5. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог.
6. К местным налогам относятся:
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) земельный налог,
в) транспортный налог.
7. К специальным налоговым режимам относятся:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на
добавленную стоимость;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита.
8. К прямым налогам относятся следующие группы:
а) налог на добычу полезных ископаемых, акцизы налога на прибыль
организаций;
б) земельный налог, налог на добавленную стоимость, налог на доходы
физических лиц;
в) налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на
имущество организаций, налог на доходы физических лиц.
9. Налоговая политика — это:
а) система регистров налогового учета, рекомендуемая налогоплательщикам;
б) система мероприятий, проводимых государством в области
налогообложения;
в) система финансовых и административных санкций, применяемых при
налоговых правонарушениях.
10. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о
налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не
предусмотрено НК РФ;
в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не
предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации.
III. Налогообложение юридических лиц
1. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) Центральный банк Российской Федерации;
б) страховые организации;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
2. Убытки от реализации основных средств:
а) уменьшают прибыль;
б) не уменьшают прибыль;
в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются.
3. Отчет о прибылях и убытках составляется:
а) только «по отгрузке»;
б) только «по оплате»;
20
в) «по отгрузке» или «оплате» в зависимости от выбранного метода
налогообложения.
4. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при
определении прибыли исключают из выручки:
а) налог на добавленную стоимость;
б) экспортные пошлины;
в) налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины.
5. Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные
подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего,
корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих
подразделений:
а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала.
6. В состав расходов от внереализационных операций включаются:
а) убытки по совместной деятельности;
б) налог на имущество организаций;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
7. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и
общехозяйственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида
деятельности;
б) пропорционально прямым затратам;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду
деятельности.
8. Не облагаются налогом на прибыль доходы:
а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;
б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав;
в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде.
9. Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают:
а) все предприятия;
б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на
ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;
в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от
реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 000 000 руб. в квартал.
10. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль
производится:
а) до 10-го числа каждого месяца;
б) до 15-го числа каждого месяца;
в) до 28-го числа каждого месяца.
11. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется:
а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без
изменения до конца календарного года;
б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за
исключением изменений в учетной политике;
в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг.
12. К посреднической деятельности относится:
а) заготовительная деятельность;
21
б) комиссионная деятельность;
в) снабженческо-сбытовая деятельность.
13. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы:
а) положительных курсовых разниц;
б) положительных суммовых разниц;
в) сверхнормативных представительских расходов.
14. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:
а) от посреднической деятельности;
б) игорного бизнеса;
в) комиссионной деятельности.
15. Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять
организации, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а) 3 000 000 руб.;
б) 5 000 000 руб.;
в) 1 000 000 руб.
16. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.
17. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
18. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной
стоимостью более 10 000 руб.;
б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от
срока полезного использования;
в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо
от первоначальной стоимости.
19. Налоговая база в 2012г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в
размере:
а) фактических убытков;
б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;
в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода.
20. Организации ведут налоговый учет.
а) в обязательном порядке;
б) если предусмотрено в учетной политике;
в) по согласованию с налоговыми органами.
21. Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:
а) здания, сооружения, транспортные средства;
б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности;
в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное производство.
22. Плательщиками налога на имущество организаций являются:
а) российские и иностранные организации;
б) российские организации, филиалы, представительства;
в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.
23. Облагаемой базой по налогу на имущество является:
а) инвентаризационная стоимость имущества;
б) первоначальная стоимость имущества;
22
в) среднегодовая стоимость имущества.
24. Плательщиками земельного налога являются:
а) организации и физические лица, являющиеся собственниками или
арендаторами земельных участков;
б) только организации, являющиеся собственниками земли;
в) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных
участков на правах собственности, пожизненного наследства, постоянного
пользования.
25. Ставки земельного налога:
а) устанавливаются федеральным законодательством и являются едиными на
всей территории Российской Федерации;
б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований в пределах, установленных федеральным
законом;
в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации.
26. Плательщиками НДС не являются:
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус
юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую
деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
в) обособленные подразделения организации.
27. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
а) да;
б) нет;
в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального
предпринимателя.
28. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется:
а) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ,
услуг) и налогом на добавленную стоимость по оприходованным материалам (работам,
услугам);
б) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ,
услуг) и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам);
в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров
(работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.
29. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:
а) как стоимость товара с учетом суммы акциза;
б) стоимость товара без учета суммы акциза;
в) стоимость товара с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке
18% : 118% х 100%.
30. Установлены следующие ставки по НДС:
а) 10% , 18%, 0%;
б) 10%, 0%, 15%;
в) 18%, 0%, 20%.
31. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10% и 18%, НДС
исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по ставкам 10% и 18% при наличии раздельного ведения учета по
операциям, облагаемым по ставке 10% и 18%;
в) по ставке 10%, при отсутствии ведения раздельного учета.
32. Налоговым периодом по НДС признается:
а) только календарный месяц;
23
б) только квартал;
в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.
33. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) НДС не взимается;
б) плательщиком НДС является получившая сторона;
в) плательщиком НДС является передающая сторона.
34. Акцизами облагаются:
а) виноматериалы;
б) спирт коньячный;
в) коньяки.
35. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:
а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных
товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров,
выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской
Федерации;
б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров;
в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в
свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.
36. Подакцизными товарами признаются:
а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;
б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;
в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.
37. Государственная пошлина — это:
а) ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц;
б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в
специально уполномоченные органы, за совершение в отношении этих лиц
юридически значимых действий;
в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан, за совершение в отношении
их юридически значимых действий.
38. Плательщиком государственной пошлины признаются:
а) организации и физические лица, в интересах которых специально
уполномоченные органы совершают действия;
б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении
государственной границы Российской Федерации;
в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют
деятельность за пределами территории Российской Федерации.
39. Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции,
арбитражные суды или к мировым судьям:
а) в течение трех дней после рассмотрения дела;
б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела;
в) до подачи запроса.
IV. Налоги на доходы физических лиц
1. К резидентам Российской Федерации относятся граждане:
а) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183
дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 160 дней
в календарном году;
в) получающие доход из источников в Российской Федерации.
2. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:
а) резиденты Российской Федерации;
24
б) физические лица;
в) граждане Российской Федерации и иностранные граждане.
3. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:
а) суммы единовременных пособий, выплачиваемых уходящим на пенсию
работникам;
б) доли, внесенные в уставный капитал при выбытии физических лиц из
состава участников предприятия;
в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством
норм командировочных расходов при наличии подтверждающих документов.
4. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской
Федерации физическими лицами, признанными налоговыми резидентами Российской
Федерации:
а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской
Федерации;
б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской
Федерации;
в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской
Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской
Федерации.
5. Налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц уменьшается:
а) на сумму расходов на приобретение предметов первой необходимости;
б) суммы процентов по кредитам, полученным на неотложные нужды;
в) сумму расходов по приобретению жилья.
6. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков
производится на каждого ребенка в возрасте:
а) до 18 лег,
б) до 24 лег,
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения,
аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
7. Оплата лечения физического лица была произведена организацией за счет средств
работодателей. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется по усмотрению налоговых органов.
8. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован
полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного
его использования.
9. Социальные налоговые вычеты на образование ребёнка установлены в размере не
более:
а) 25 000 руб.;
б) 50 000руб.;
в) полной фактической оплаты.
10. Имущественный вычет по приобретению жилого помещения предоставляется:
а) 1раз;
б) каждый раз при приобретении жилого помещения;
в) 2 раза на одну семью.
11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
25
а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми
резидентами Российской Федерации;
б) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;
в) дивидендов.
12. Удержание налога на доходы физических лиц и перечисление в бюджет
происходит:
а) в день выплаты доходов работнику;
б) в последний день месяца;
в) не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
13. Работники, работающие по совместительству, декларацию на доходы физических
лиц:
а) обязаны предоставлять в налоговые органы;
б) не обязаны предоставлять в налоговые органы;
в) предоставляют в зависимости от решения налоговых органов по месту их
учета.
14. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения
является:
а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической
инвентаризации;
б) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с
рыночными ценами;
в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая
органами технической инвентаризации.
15. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу
на имущество, они освобождаются от этого платежа:
а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;
б) момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего
месяца;
в) месяца, в котором возникло право на льготу.
V.Налоги ,формирующие социальные внебюджетные фонды:
1.Страховые взносы зачисляются в следующие фонды:
а) в государственный бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации;
б) Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского
страхования;
в) Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, региональный бюджет.
2. В состав доходов, подлежащих налогообложению по страховым взносам, не
включаются суммы:
а) пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным
ребенком, пособий по беременности и родам;
б) компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии
распоряжения руководителя;
в) уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание
работников, а также членов их семей.
3. Налогоплательщиками транспортного налога являются:
а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства;
26
б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные
средства и оформлены договоры аренды транспортных средств до опубликования
регулирующего закона;
в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные
средства, в том числе на основании доверенности на право владения и распоряжения
транспортным средством, приобретенным до опубликования регулирующего закона
(для физических лиц).
4. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
5. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:
а) Федеральным законом Российской Федерации;
б) законами субъектов Российской Федерации;
в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
6. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового
периода сумма налога исчисляется:
а) за весь налоговый период;
б) в половинном размере;
в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство
было зарегистрировано на налогоплательщика.
10. Транспортный налог в отношении налогоплательщиков — физических лиц
исчисляют:
а) физические лица самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) органы регистрации транспортных средств.
VI. Специальные налоговые режимы
1. Имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН):
а) общества с ограниченной ответственностью;
б) открытые акционерные общества;
в) юридические лица независимо от организационно-правовой формы и
индивидуальные предприниматели.
2. Налогоплательщики имеют право перейти на УСН, если средняя численность их
работников за налоговый период не превышает:
а) 30 человек;
б) 50 человек;
в) 100 человек.
3. Остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика,
применяющего УСН, не должна превышать:
а) 50 000 000 руб.;
б) 100 000 000 руб.;
в) 150 000 000 руб.
4. Сумма минимального налога при применении УСН исчисляется в размере:
а) 1% от суммы доходов;
б) 3% от суммы доходов;
в) 5% от суммы доходов.
5. Налоговым периодом при применении УСН признается:
а) месяц;
б) квартал;
27
в) год.
6. Сумма налога при применении УСН, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:
а) на 20%;
б) 30%;
в) 50%.
7. В связи с переходом на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
взимаются налоги:
а) транспортный налог;
б) налог на имущество организаций;
в) страховые взносы.
8. Налогоплательщики, перешедшие на ЕНВД:
а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
б) не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с
налоговыми органами.
9. Налоговым периодом при применении ЕНВД признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
10. Ставка единого налога при применении ЕНВД установлена в размере:
а) 10%;
б) 15%;
в) 20%.
11. Сумма единого налога при применении ЕНВД уменьшается на сумму страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование в размере:
а) не более чем на 10% суммы налога;
б) не более чем на 30% суммы налога;
в) не более чем на 50% суммы налога.
VII. Таможенные пошлины
1. Таможенная пошлина — это:
а) платеж, который взимается при провозе товаров через таможенную
границу;
б) обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на
таможенную территорию страны;
в) налог, взимаемый при вывозе товаров с территории страны.
2. Ставки таможенных пошлин применяются:
а) на день принятия таможенной декларации;
б) день возврата таможенной декларации;
в) день поступления товаров на таможенную границу.
3. В Российской Федерации применяются адвалорные ставки таможенных пошлин,
начисленные:
а) в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;
б) процентах к фактической стоимости товара;
в) процентах к закупочной стоимости ввозимого товара.
4. Таможенный тариф — это:
а) свод ставок таможенных пошлин;
б) методы исчисления таможенной стоимости товаров;
в) меры ответственности за нарушение порядка перемещения товаров через
таможенную границу.
28
5. Сезонные пошлины устанавливаются на срок:
а) не более одного года;
б) не более шести месяцев;
в) не более трех месяцев.
6. К методам определения таможенной стоимости товаров не относится метод:
а) по цене сделки с идентичными товарами;
б) цене сделки с однородными товарами;
в) средневзвешенной цене товара, рассчитанной по ценам десяти последних
ввозимых партий идентичных товаров.
VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
1. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
б) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки;
в) присутствовать при расчете пени за несвоевременную уплату налогов.
2. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
а) получать от налоговых органов только письменные разъяснения по вопросам
применения законодательства о налогах и сборах;
б) получать от Министерства финансов РФ устные и письменные разъяснения по
вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
в) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по
вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
3. Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными
законами;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.
4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского
учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
а) в течение пяти лет;
б) в течение четырех лет;
в) в течение трех календарных лет.
5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ
возложены:
а) обязанности по исчислению налогов налогоплательщика;
б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный
фонд) налогов налогоплательщика;
в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
6. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
а) по почте;
б) лично налогоплательщиком;
в) по почте или лично налогоплательщиком.
7. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и
таможенные органы.
8. Налоговая проверка может проводиться:
а) за 3 календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно
предшествовавшие году проведения проверки;
29
б) за 3 календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в
связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;
в) за 3 календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно
предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной
выездной проверки.
9. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с 16-летнего возраста;
б) 18-летнего возраста;
в) момента получения дохода.
IX. Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам
1. Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счета:
а) 19;
6) 68;
в) 90;
г) 69.
2. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отражается по дебету
счета:
а) 19;
б) 68;
в) 90;
г) 69.
3. Бухгалтерская запись Д 51 — К 90 означает:
а) отражение задолженности по НДС перед бюджетом;
б) получение от покупателей сумм НДС по проданной продукции;
в) зачет сумм НДС;
4. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей,
отражается записью:
а) Д 19 - К 60;
б) Д 51-К 68;
в) Д 90 -К 68;
г) Д 68 - К 19.
5. Начисление НДС по проданной продукции по моменту оплаты отражается записью:
а) Д 90 - К 76;
б) Д 51-К 68;
в) Д 90 - К 68;
г) Д 68 - К 19.
6. Начисление налога на прибыль отражается записью:
а) Д 68-К 91;
б) Д 68 - К 99;
в) Д 99 - К 68;
г) Д 91 -К 68.
7. Перечисление налога на прибыль в бюджет отражается записью:
а) Д 51 -К 68;
б) Д 68 - К 99;
в) Д 99 - К 68;
г) Д 68 -К 51.
8. Бухгалтерская запись Д 26 — К 76 означает:
а) начисление транспортного налога;
б) перечисление налога во внебюджетные фонды;
30
в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств.
9. Бухгалтерская запись Д 76 — К 51 означает:
а) начисление транспортного налога;
б) перечисление налога в дорожный фонд;
в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств.
6.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
6.1 Нормативно-правовые акты
И
ИНФОРМАЦИОННО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
И
1. Гражданский кодекс российской федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51ФЗ (принят ГД РФ21.10.1994) (ред. от 05.05.2014) // СПС «Консультант Плюс» –
2014.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146–
ФЗ (принят ГД РФ 16.07.1998) (ред. от 05.04.2013) // СПС «Консультант Плюс»
– 2014.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.
117–ФЗ (ред. от 05.05.2014) // СПС «Консультант Плюс» – 2014.
2000 №
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от
25.10.2010) // СПС «Консультант Плюс» – 2014.
5. Федеральный закон от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ "О естественных
монополиях" (принят ГД РФ19.07.1995) (ред. от 05.05.2014) // СПС
«Консультант Плюс» – 2014.
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации" (принят ГД РФ 06.07.2007)
(ред. от28.12.2013) // СПС «Консультант Плюс» – 2014.
7. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ "Об инвестиционной
деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных
вложений" (принят ГД РФ 15.07.1998) (ред. от 28.12.2013) // СПС «Консультант
Плюс» – 2014.
8. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в
Российской Федерации" (принят ГД РФ 25.06.1999) (ред. От 03.02.2014) // СПС
«Консультант Плюс» – 2014.
6.2 Специальная литература:
6.2.1 Основная литература:
1. Игнатушенко Н.А., Новикова Н.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие.
– 3-е изд., перераб и доп. – М.: Издательство МГОУ, 2011. – 240 с. (ЭБС
КнигаФонд)
2. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов. / Д.Г. Черник
и др.: под ред Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб и доп., М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
– 367 с. (ЭБС КнигаФонд)
3. Налоги: учебник для студентов вузов / Н.Н. Селезнева и др.; под ред. Д.Г.
Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. – 3-е изл., перераб и доп., М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 479 с. (ЭБС КнигаФонд)
31
4. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение ф РФ: учебное пособие , Ф.Н. Филина.
– М.: ГроссМедия: РОСБУХ, 2011. - 424 с. (ЭБС КнигаФонд)
5. Налоговое администрирование: учебник / Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В.
Брилон. – М.: М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО», - 2010. –
296 с. (ЭБС КнигаФонд)
6. Налоги и налогообложение в системе РФ: учебное пособие для бакалавров / Л.И.
Гончаренко, А.В. Варновский. М.: ИНФРА-М, 2012 (Библиотека ЧОУ ВО
«РИЗП»)
7. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) М.: Проспект. КноРус, 2010
(Библиотека ЧОУ ВО «РИЗП»)
8. Налоги и таможенные платежи: учебное пособие / Давиденко Л.Г. Ростов-наДону: Издательство АкадемЛит, 2011 (Библиотека ЧОУ ВО «РИЗП»)
9. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование: Учебник для вузов. –
a. М.: Изд-во БЕК, 2010. – 196 с. (ЭБС КнигаФонд)
10. Лорин А.Н. Ценообразование во внешнеэкономической деятельности
промышленной фирмы. – М.: Международные отношения, 2011. – 106 с. (ЭБС
КнигаФонд)
11. Левшин Ф.М. Мировой рынок: конъюнктура, цены и маркетинг. – М.: МО, 2012.
– 152 с. (ЭБС КнигаФонд)
12. Юткина Т.Ф. Налогообложение и ценообразование: Учебник. – М.: Инфра - М,
2011. – 252 с. (ЭБС КнигаФонд)
6.2.2 Дополнительная литература:
1. Налоги: учебник /под ред. Черника Д.Г., Майбурова И.А., Литвиненко А.Н.:М:
Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2011 г. (ЭБС «КнигаФонд»)
2. Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие /Автор: Фатькина Л.П.:М:
Издательство: Книжный мир, 2010 г. (ЭБС «КнигаФонд»)
3. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие /Авторы: Шувалова
Е.Б., Климовицкий В.В., Пузин А.М.:М: Издательство: Дашков и К, 2011 г. (ЭБС
«КнигаФонд»)
4. Налоговое право: курс лекций. Учебник /Автор: Косаренко Н.Н.:М:
Издательство: Волтерс Клувер, 2010 г. (Библиотека ЧОУ ВО«РИЗП»)
5. Налоги и налогообложение: учебное пособие /Авторы: Игнатущенко Н.А.,
Новикова Н.М.:М: Издательство: Издательство МГОУ, 2011 г. (ЭБС
«КнигаФонд»)
6. Гончаренко Л.И., Варнавский А.В. Налоги и налоговая система РФ.: Учебное
пособие для бакалавров. – М.: ИНФРА-М,2011. – 318 с. (Библиотека ЧОУ
ВО«РИЗП»)
7. Натеплова Т.Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие/ Т.Я.
Натеплова, О.В. Трубицына. – 2-е изд. перераб и доп. – М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и КО», - 2011. – 292 с. (ЭБС КнигаФонд)
8. Бухгалтерский учет: Учебник / В.Э. Керимов. – 3-е изд., изм. И доп. – М.:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и КО», - 2010. – 776 с. (ЭБС
КнигаФонд)
32
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. – 4-е изд., перераб и доп. - М.:
ИНФРА-М, 2012 – 681 с. (+CD-ROM) (Библиотека ЧОУ ВО«РИЗП»)
6.3.Программное обеспечение
1. СПС «КонсультантПлюс», СПС «Гарант»
2. Программа Microsoft office for Windows для выполнения практических работ
3. Программа компьютерного тестирования Assistent-2.
7. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налогообложение и ценообразование»
Для материально-технического обеспечения дисциплины «Налогообложение и
ценообразование» используются: компьютерный класс, специализированная
аудитория с ПК и компьютерным проектором, библиотека института.
7.1. Использование информационных технологий в изучении дисциплины
(мультимедийные и интернет-технологии)
Виды аудиторных занятий
Лекции
Вид
информационны
х
технологий
Мультимедийные
технологии
Семинарские занятия
№
п/
п
Тема лекции
Тема
Семинарского
занятия
1.
Налоги в
экономической
системе
общества
2.
Налог на
прибыль
3.
Налог
на Мультимедий-ные Налог
на Справочно – поисковые
добавленную
технологии
добавленную
системы
стоимость
стоимость
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
4.
Акцизы
5.
Налог
Мультимедий-ные Налог на
технологии
прибыль
Мультимедий-ные Акцизы
технологии
на Мультимедий-ные Налог
Вид
информационных
технологий
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
на Справочно – поисковые
33
имущество
предприятий
6.
технологии
имущество
предприятий
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
Сайты
Правительства РФ
http://www.government.r
u
Налогообложени Мультимедий-ные Налогообложени Справочно – поисковые
е
доходов
технологии
е
доходов
системы
физических лиц
физических лиц
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
7.
Страховые
взносы
Мультимедий-ные Страховые
технологии
взносы
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
8.
Таможенные
пошлины
Мультимедий-ные Таможенные
технологии
пошлины
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
9.
Местные налоги
Мультимедий-ные Местные налоги
технологии
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
Сайты
Правительства РФ
http://www.government.r
u
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
Сайты
Правительства РФ
http://www.government.r
u
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
Сайты
Правительства РФ
http://www.government.r
u
Справочно – поисковые
системы
«Гарант»,
«КонсультантПлюс»
Сайты
10. Специальные
налоговые
режимы
Мультимедий-ные Специальные
технологии
налоговые
режимы
11. Взаимосвязь
Мультимедий-ные Взаимосвязь
бухгалтерского и
технологии
бухгалтерского и
налогового учета
налогового учета
12. Влияние
Мультимедий-ные Влияние
различных видов
технологии
различных видов
налогов
на
налогов
на
ценообразоваценообразование.
ние.
34
Правительства РФ
http://www.government.r
u
По всем темам может быть использовано компьютерное тестирование.
35