1 - Зираат Банк (Москва)

Пояснительная записка к годовому отчету
«Зираат банка (Москва)» (закрытое акционерное общество)
по состоянию на 1 января 2010 года.
В течение 2009 года основными направлениями деятельности Банка являлись
расчетно-кассовое обслуживание и кредитование юридических и физических лиц. Банк
предоставлял потребительские кредиты в рублях Российской Федерации и в иностранной
валюте резидентам и нерезидентам Российской Федерации, а также проводил активные
операции на рынке межбанковского кредитования.
Кредитный портфель Банка составил на 01.01.2010г. 469328 тыс. руб., из которых
85,5% занимают кредиты, выданные юридическим лицам резидентам и юридическим
лицам нерезидентам. Оставшаяся часть кредитного портфеля распределяется между
заемщиками следующим образом:
- банки резиденты – 3,9%
- физические лица резиденты – 3,1 %
- физические лица нерезиденты – 7,5 %.
Основной объём предоставленных кредитов приходится на кредиты юридическим
лицам, занятым строительством, лизингом, оптовой и розничной торговлей.
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности составило 11465 тыс. руб.
Основными географическими регионами, с которыми работал Банк, являлись Россия
(расчеты между юридическими лицами, кредитование в т. ч. МБК, переводы физических
лиц) и Турция (переводы физических лиц, расчеты юридических лиц).
Чистые процентные доходы выросли в 1,8 раза и составили 73440 тыс. руб. На рост
процентных доходов повлияло привлечение новых клиентов, увеличение сроков
размещения средств.
В связи с увеличением клиентской базы комиссионные доходы Банка выросли в 1,2
раза и составили 18108 тыс. руб.
Прибыль Банка за 2009г. после налогообложения равна 24306 тыс. руб., налог на
прибыль составил 6839 тыс. руб.
Банк не имеет филиалов и дополнительных офисов.
Поскольку в течение отчетного периода одним из направлений деятельности Банка
являлось кредитование, то основными рисками, присущими Банку в 2009 году являлись
кредитный и операционный риски. С целью их контроля и минимизации в Банке
действуют внутренние документы: «Положение по оценке и управлению рисками в
«Зираат банке (Москва)», «Положение о порядке формирования «Зираат банком
(Москва)» резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности», «Руководство по кредитованию физических и юридических лиц в
«Зираат банке (Москва)», «Положение о системе внутреннего контроля в «Зираат банке
(Москва)» и «Положение о Службе внутреннего контроля «Зираат банка (Москва)».
С 18 ноября 2004 года Банк является участником системы страхования вкладов.
В целях составления годового отчёта Банком проведена инвентаризация по
состоянию на 01.12.2009г. денежных средств и ценностей, основных средств,
нематериальных активов, материальных запасов, отдельных статей баланса, а так же
ревизия кассы по состоянию на 01.01.2010г. В результате проведённых инвентаризации и
ревизии, излишков и недостач имущества и наличных денежных средств не выявлено.
Результаты сверки дебиторской и кредиторской задолженности показали, что по
состоянию на 01.01.2010г. Банк имеет нормальную (законную) дебиторскую
задолженность:
сроком до 30 дней на сумму 1215 тыс.руб. по расчетам с прочими дебиторами;
сроком от 30 до 180 дней на сумму 3720 тыс.руб. по расчетам со следующими
дебиторами:
с бюджетом по налогам 2759 тыс. руб.
с прочими дебиторами 961 тыс. руб.
Кредиторская задолженность состоит из расчетов с бюджетом по налогу на
имущество и налогу на добавленную стоимость в общей сумме 450 тыс. руб. и из расчетов
с прочими кредиторами по услугам, оказанным Банку в 2009г., и отнесенным на расходы
операциями СПОД в сумме 66 тыс.руб. Все переходящие остатки подтверждены
договорами и двусторонними актами, расхождений не установлено.
Доля просроченной задолженности по кредитам составляет 2,44% , в т.ч. выданным:
-предприятиям и организациям – 1,51 %
- физическим лицам – 0,93 %.
Подтверждения сальдо счетов на 1 января 2010г., получены по всем открытым
счетам Банкам - корреспондентам. По счетам открытым юридическим лицам и
физическим лицам предпринимателям подтверждения получены по 446 счетам, что
составляет 53,1 % от общего количества счетов.
Банк применял в течение отчетного периода следующие основные принципы
ведения бухгалтерского учета и методы оценки отдельных статей баланса:
- Непрерывность деятельности. Этот принцип предполагает, что Банк будет
непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у нее отсутствуют намерения и
необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления
операций на невыгодных условиях.
- Отражение доходов и расходов по методу "начисления". Этот принцип означает,
что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском
учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их
эквивалентов).
Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они
относятся.
-Постоянство правил бухгалтерского учета. Банк постоянно руководствуется
одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен
в своей деятельности или
законодательстве Российской Федерации, касающихся
деятельности Банка. В противном случае обеспечивается сопоставимость данных за
отчетный и предшествующий ему период.
- Осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются
в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже
существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на
следующие периоды. При этом учетная политика Банка обеспечивает большую
готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных
доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение
активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).
- Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском
учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено
нормативными актами Банка России.
- Раздельное отражение активов и пассивов. В соответствии с этим принципом
счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
- Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых
счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец
предшествующего периода.
- Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их
экономической сущностью, а не с их юридической формой.
- Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть
понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении
позиции Банка.
-Оценка активов и обязательств. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по
их первоначальной стоимости. В дальнейшем, в соответствии с нормативными актами
Банка России, активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой)
стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Обязательства
отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях
обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях,
установленных нормативными актами Банка России, обязательства также
переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости. Данный принцип не
распространяются на переоценку средств в иностранной валюте и драгоценных металлов.
- Отражение в учете ценностей и документов по балансовым и внебалансовым счетам.
Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым
счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Правилами
ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации, и нормативными актами Банка России.
Текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг, находящихся на балансе Банка,
обращающихся на зарубежных организованных торговых площадках, определяется как
среднеарифметическая цена на покупку ценной бумаги как результат от деления на два
суммы высшей и низшей цены покупки ценной бумаги.
В 2009г. увеличилась рыночная стоимость ценных бумаг (Облигаций Республики
Турция), находящихся на балансе Банка, положительная переоценка вышеуказанных
ценных бумаг составила 841 т.р.
В период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета
Банком в соответствии с Указанием Банка России от 08.10.2008г. №2089-У «О порядке
составления кредитными организациями годового отчета» были проведены операции по
отражению в бухгалтерском учете событий после отчетной даты, а именно:
-перенос остатков, отраженных на счете № 706 «Финансовый результат текущего
года, на счет № 707 «Финансовый результат прошлого года»;
- увеличение резервов по кредитам;
- перерасчёт налога на прибыль за 2009г.;
- начисление транспортного налога;
- отнесение на расходы стоимости работ, услуг полученных Банком в 2009г., после
получения после отчетной даты первичных документов, подтверждающих совершение
операций до отчетной даты.
У Банка не было некорректирующих событий после отчетной даты,
свидетельствующих о возникших после отчетной даты условий, в которых Банк ведет
свою деятельность, существенно влияющих на финансовое состояние банка, состояние
его активов и обязательств.
По состоянию на 01.01.2009г. Уставный капитал Банка сформирован в сумме
434811000 рублей и разделен на 66894 обыкновенных именных акций номинальной
стоимостью 6500 рублей каждая, из них размещенных акций – 66894 штук. По состоянию
на 01.01.2010г. Уставный капитал Банка составил также 434811000 рублей. В связи с тем,
что Банк не выпускал ценных бумаг, конвертируемых в обыкновенные акции, и не
заключал договоров, предусматривающих обязанность выпустить обыкновенные акции
на определенных условиях, разводненная прибыль на акцию Банком не рассчитывается.
На настоящий момент Банк не планирует вносить изменения в Учетную политику
на 2010 год, кроме тех, которые являются следствием изменений вносимых в
«Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации» №302-П от 26.03.2007г. и
принятия Банком России новых нормативных актов.
Президент
З.Б. Йюксель
Главный бухгалтер
Т.Л. Ульянова