Экспертное заключение по проекту решения Собрания

Экспертное заключение по проекту
решения Собрания представителей муниципального образования
Тепло-Огаревский район «Об исполнении бюджета муниципального
образования Тепло-Огаревский район за 2011 год»
Руководствуясь Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением о
бюджетном процессе в муниципальном образовании Тепло-Огаревский район,
утвержденном Решением Собрания представителей муниципального образования ТеплоОгаревский район от 30.10.2009 № 7-2, Порядком проведения публичной независимой
экспертизы проектов решений Собрания представителей в области бюджетной и
налоговой политики, контроля за соблюдением установленного порядка управления и
распоряжения
имуществом,
находящимся
в
муниципальной
собственности,
утвержденным Решением Собрания представителей муниципального образования ТеплоОгаревский район от 26.02.2010 №12-4, члены Экспертного совета провели независимую
экспертизу проекта решения Собрания представителей муниципального образования
Тепло-Огаревский район «Об исполнении бюджета муниципального образования ТеплоОгаревский район за 2011 год», по результатам которой отмечают следующее.
Для анализа деятельности администрации муниципального образования ТеплоОгаревский район по организации исполнения и исполнению бюджета муниципального
образования Тепло-Огаревский район за 2011 год и формирования Экспертного
заключения по проекту Решения Собрания представителей муниципального образования
Тепло-Огаревский район «Об исполнении бюджета муниципального образования ТеплоОгаревский район за 2011 год» финансовым управлением администрации
муниципального образования Тепло-Огаревский район были представлены следующие
документы:
1. Бюджет муниципального образования Тепло-Огаревский район на 2011 год и на
плановый период 2012 и 2013 годов (Решение Собрания представителей муниципального
образования Тепло-Огаревский район от 22.12.2010 №23-2)
2. Уточненный бюджет муниципального образования Тепло-Огаревский район на 2011год
(Решение Собрания представителей муниципального образования Тепло-Огаревский
район от 26.12.2011 №37-4)
3. Отчет об исполнении бюджета муниципального образования Тепло-Огаревский район
за 2011 год
4. Бюджетная отчетность за 2011 год по главным распорядителям, получателям
бюджетных средств.
5. Консолидированная бюджетная отчетность за 2011 год муниципального образования
Тепло-Огаревский район:
- отчет об исполнении бюджета;
- баланс исполнения бюджета;
- отчет о финансовых результатах деятельности;
- отчет о движении денежных средств;
- пояснительная записка
6. Проект решения Собрания представителей муниципального образования ТеплоОгаревский район «Об исполнении бюджета муниципального образования ТеплоОгаревский район за 2011 год»
Представленные документы позволяют в полном объеме провести анализ
деятельности администрации муниципального образования Тепло-Огаревский район по
исполнению бюджета муниципального образования Тепло-Огаревский район за 2010год.
Проект Решения Собрания представителей муниципального образования ТеплоОгаревский район «Об исполнении бюджета муниципального образования ТеплоОгаревский район за 2011 год» представлен по форме согласно требованиям Бюджетного
Кодекса Российской Федерации (ст.264.1, 264.5, 264.6).
Раздел 1. Состояние бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных
средств
Бюджетная отчетность главных распорядителей и получателей бюджетных средств
(администрация муниципального образования Тепло-Огаревский район, комитет
образования, МУЗ «Тепло-Огаревская ЦРБ», отдел по культуре, спорту и молодежной
политике, финансовое управление) за 2011 год составлена по форме и в объеме,
соответствующим Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2008
года №128Н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации». Годовая бюджетная отчетность представлена в
финансовое управление администрации муниципального образования Тепло-Огаревский
район главными распорядителями и получателями бюджетных средств в установленные
сроки.
Раздел 2.Уточнение бюджета муниципального образования
Тепло-Огаревский район на 2011 год
Бюджет муниципального образования Тепло-Огаревский район на 2011 год утвержден по
доходам в сумме 176,9 млн.руб., в том числе по налоговым и неналоговым доходам в
сумме 36,2 тыс.руб. расходам – в сумме 176,9 млн.руб.
При изучении представленных документов установлено, что в течение
финансового года в решение Собрания представителей муниципального образования
Тепло-Огаревский район от 22.12.2010 № 23-2 «О бюджете муниципального образования
Тепло-Огаревский район на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» вносились
изменения 6 раз. В результате чего, доходы бюджета муниципального образования
составили 213,1 тыс.руб. т.е. увеличились на 36,2 млн. руб. к утвержденным, за счет
безвозмездных перечислений на 35,2 млн. руб. и за счет собственных доходов на 1,0 млн.
руб.
В 2011 году часть дотации из бюджета Тульской области была заменена
дополнительным нормативом отчислений по налогу на доходы физических лиц 4,2 млн.
руб. Фактическое исполнение по данному налогу составило 4,3 млн. руб.
В отчетном году бюджетные назначения скорректированы в сторону увеличения
по налогу на доходы с физических лиц (2,1 млн. руб.). Увеличение плановых назначений
по
данному
виду
налога
обусловлено
погашение
недоимки
по
сельхозтоваропроизводителям (ООО "САХО-Агро", Большая Дубрава); увеличение
налога на совокупный доход (+1053,6 тыс.руб.) указывает на стабильность малого
бизнеса. В сторону уменьшения скорректированы доходы по налогу на имущество (415,0 млн. руб.), государственной пошлине (-639,0 тыс. руб.), от продажи материальных
и нематериальных активов (-941,5 тыс.руб.) и т.д.
Несмотря на то, что бюджетные назначения по ряду источников налоговых и
неналоговых доходов выполнены на 100 %, имеются значительные резервы увеличения
собственной доходной части бюджета муниципального образования Тепло-Огаревский
район. Недоимка по налоговым платежам в бюджет муниципального района по
состоянию на 01 января 2010 года составила 2044,8 млн. руб. Самый высокий уровень
задолженности приходится на налог на доходы с физических лиц, налог на имущество
юридических лиц.
Уточнения, внесенные в доходную базу бюджета муниципального образования
Тепло-Огаревский район, в ходе исполнения бюджета в 2011 году, позволили
скорректировать в сторону увеличения бюджетные назначения расходной части бюджета
района в сумме 36,2,0 млн. руб., из них за счет собственных (налоговых и неналоговых)
доходов в сумме 1,0 млн. руб., за счет безвозмездных перечислений в сумме 35,2 млн.
руб. (субвенции и субсидии областного бюджета на приобретение жилья молодым семьям
по ФЦП "Жилище на 2002-2010г.г." – 3,8 млн. руб.; приобретение жилья молодым
специалистам, проживающим и работающим на селе в рамках реализации ФЦП
"Социальное развитие села на 2002-2010г.г." – 1,8 млн. руб.; обеспечение жильем
участников и инвалидов ВОВ – 3,1 млн. руб.), ремонт автомобильных дорог-8,6 млн. руб.;
«Программа модернизации здравоохранения» – 2,308 млн. руб.; «Программа
модернизации образования» - 2,469 млн. руб.; подготовка к зиме объектов соцкультсферы
– 1,250 млн. руб.
Раздел 3.Анализ исполнения бюджета муниципального образования ТеплоОгаревский район по доходам за 2010 год
Показатели, характеризующие исполнение бюджета муниципального образования ТеплоОгаревский район по доходам за 2011 год.
№
Наименование
Уточненные
Исполнено доходов за
%
Структурные
бюджетные назначения
2011 год
исполнения изменения
на 2011год
(гр.6-гр.4)
Сумма
Удельный
Сумма
Удельный
вес в общем
вес в общем
млн.руб.
млн.руб.
объеме
объеме
доходов
доходов
1
1
2
3
4
5
6
7
8
213,058
100
199,626
100
93,7
0
неналоговые 37,221
17,5
37,342
18,7
100,3
+1,2
19,990
9,4
20,586
10,0
103,0
+0,6
4,954
2,3
4,975
2,5
100
+0,2
Доходы всего, в том числе
1.1 Налоговые и
доходы, из них
Налог
на
доходы
физических лиц
Налоги на совокупный доход
с
Налог
на
организаций
имущество
5,135
2,4
5,152
2,6
100,3
+0,2
Госпошлина
1,147
0,5
1,149
0,6
100,2
+0,1
Доходы от использования
имущества, находящегося в
муниципальной
собственности
3,607
1,7
3,618
1,8
100,3
+0,1
Платежи при пользовании
природными ресурсами
0,250
0,1
0,245
0,1
98,0
0
Доходы
от
продажи
материальных
и
нематериальных активов
1,273
0,6
1,276
0,6
100,2
0
Штрафы,
санкции,
возмещение ущерба
0,835
0,4
0,837
0,4
100,2
0
Прочие неналоговые доходы
0,029
0,1
0,031
0,1
106,9
0
82,5
162,285
81,3
98,5
-1,2
1.2 Безвозмездные перечисления 175,837
из бюджетов других уровней
из них
Дотации
46,147
21,7
46,147
23,1
100,0
+1,4
Субсидии
33,509
15,7
33,459
16,8
99,9
+1,1
Субвенции
83,361
39,1
75,068
37,6
90,1
-1,5
межбюджетные 12,828
6,0
7,619
3,8
59,4
-2,2
Иные
трансферты
Согласно проведенному анализу объем доходов, поступивших в бюджет
муниципального образования Тепло-Огаревский район в 2011 году, составил 199,626 млн.
руб. или 93,7 % к уточненному плану отчетного года. Доходы бюджета муниципального
образования Тепло-Огаревский район в 2011 году обеспечены за счет поступлений
собственных доходов (18,7% в общем объеме поступивших доходов) и безвозмездных
перечислений из бюджетов другого уровня (81,3% в объеме поступивших доходов).
Доходы, поступающие в виде безвозмездных перечислений из бюджетов другого уровня,
исполнены на 98,5 %. Абсолютный размер безвозмездных перечислений из бюджета
области составил 162,285млн. руб.
Передача поселениями исполнения полномочий по созданию условий для
организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организации культуры;
организации библиотечного обслуживания населения и выдаче разрешений на
строительство обеспечена поступлением межбюджетных трансфертов, передаваемым
бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части
полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными
соглашениями исполнено в сумме 4,087 млн. руб. (97,8%); по решению вопросов
межмуниципального характера исполнено в полном объеме, в сумме 4,563 млн. руб.
По результатам анализа исполнения доходной базы бюджета муниципального
образования Тепло-Огаревский район за 2011 год можно сделать вывод о том, что
администрацией муниципального образования Тепло-Огаревский район проводилась
определенная работа, позволившая исполнить доходную часть бюджета в пределах
назначений.
Раздел 4. Анализ исполнения бюджета муниципального образования ТеплоОгаревский район по расходам за 2010 год
Показатели, характеризующие исполнение расходов
образования Тепло-Огаревский район за 2011 год
№
Уточненные
назначения по бюджету
на 2011 год
Наименование
1
бюджета
Исполнено за 2011
год
муниципального
%
Структурные
исполнения изменения
(гр.6-гр.4)
Сумма
Удельный
Сумма Удельный
вес в общей
вес в
млн..руб.
млн.руб.
сумме
общей
расходов
сумме
расходов
Всего расходов
218,537
100
203,255
100
93,0
0
155,644
71,1
140,481
69,1
90,3
-2,0
108,663
49,7
100,779
49,6
92,7
-0,1
Культура
кинематография
и
средства массовой информации
8,833
4,0
8,440
4,2
95,6
+0,2
Здравоохранение
24,784
11,3
18,964
9,3
76,5
-2,0
Спорт
0,077
Социальная политика
13,287
6,1
12,220
6,0
92,0
-0,1
11,966
5,5
11,923
5,9
99,6
+0,4
1.3 Общегосударственные расходы
19,240
8,8
19,216
9,5
99,9
+0,7
1.4 Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
0,803
0,4
0,751
0,4
93,6
0
1,5 Национальная оборона
0,553
0,3
0,553
0,3
100
0
1.6 Межбюджетные трансферты
30,331
13,9
30,331
14,9
100
+1,0
В том числе
1.1 Отрасли социальной сферы
Из них
Образование
1.2 Отрасли
экономики
жизнеобеспечения
и
0,077
0
По результатам проведенного анализа установлено, что расходы бюджета
муниципального образования Тепло-Огаревский район за 2011 год исполнены в объеме
203,255 тыс.руб. или на 93,0% к годовым бюджетным назначениям. В общем объеме
расходов значительное место занимают расходы по отраслям социальной сферы
(образование, культура, здравоохранение и социальная политика) – 69,1%, на отрасли,
обеспечивающие жизнедеятельность района (жилищно-коммунальное хозяйство,
национальная экономика) приходится 5,9 % общего объема расходов, расходы на
содержание органов местного самоуправления составляют 9,5%, межбюджетные
трансферты-14,9%.
По результатам проведенного анализа следует отметить, что в разрезе всех
разделов бюджета неисполнение, в связи с чем главным распорядителям и получателям
бюджетных средств необходимо усилить контроль по освоению лимитов бюджетных
обязательств.
Раздел 5. Состояние кредиторской задолженности по бюджетным
обязательствам муниципального образования Тепло-Огаревский район на 1 января
2012 года
В результате проведенной работы со стороны главных распорядителей бюджетных
средств, руководителей подведомственных учреждений по обеспечению своевременных
расчетов за поставленную продукцию, оказанные услуги, просроченной кредиторской
задолженности в течение 2011 года нет.
Раздел 6. Муниципальный долг муниципального образования ТеплоОгаревский район на 01.01.2012 года.
В соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации (статьи 120 и 121)
учет муниципальных долговых обязательств муниципального образования ТеплоОгаревский район, в том числе по видам заимствований и срокам их погашения ведется в
муниципальной долговой книге муниципального образования Тепло-Огаревский район по
форме, утвержденной решением Собрания представителей муниципального образования
Тепло-Огаревский район от 11.04.2008 № 31-4 «Об утверждении Положения о порядке
ведения долговой книги муниципального образования Тепло-Огаревский район»
По программе муниципальных заимствований муниципального образования ТеплоОгаревский район кредиты коммерческих банков и бюджетные кредиты в 2011 году не
привлекались. Муниципальный долг муниципального образования Тепло-Огаревский район
на 01.01.2011 года составляющий 226,5тыс.руб.
в течение 2011 года погашен
полностью.
Раздел 7. Отчет о расходовании средств резервного фонда администрации
муниципального образования Тепло-Огаревский район
Средства резервного фонда в 2011 году не расходовались.
Раздел 8. Межбюджетные отношения в муниципальном образовании ТеплоОгаревский район
Межбюджетные отношения между бюджетом муниципального района и
бюджетами поселений в 2011 году осуществлялись в соответствии с бюджетным
законодательством Российской Федерации и Тульской области, муниципальными
правовыми актами в виде предоставления бюджетам поселений межбюджетных
трансфертов в форме дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности
поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений, в сумме 25,664 млн.
руб. субвенций на осуществление первичного воинского учета в сумме 0,553тыс. руб. и
иных межбюджетных трансфертов в сумме 4,667 млн. руб.. Общий объем финансовой
помощи бюджетам поселений в отчетном году составил 41,237 млн. руб., что
соответствует уточненным бюджетным назначениям.
Решение вопросов местного значения, переданных поселениями муниципальному
району, осуществлялось, в соответствии с заключенными соглашениями между
администрацией
муниципального
образования
Тепло-Огаревский
район
и
администрациями поселений. В связи с чем, за 2011 год из бюджетов поселений в
бюджет муниципального района перечислены межбюджетные трансферты на
осуществление части полномочий в соответствии с заключенными соглашениями в
сумме 4,180 млн. руб., в соответствии с решениями Собраний депутатов поселений на
решение вопросов межмуниципального характера в виде субсидий в сумме 4,563 млн.
руб., что соответствует плановым назначениям.
По результатам проведенного анализа межбюджетных отношений,
сложившихся в отчетном 2011 году между бюджетами муниципального района и
поселений, можно сделать вывод, что объемы межбюджетных трансфертов,
перечисленных из бюджета муниципального района в бюджеты поселений и из
бюджетов поселений в бюджет муниципального района соответствуют годовым
бюджетным назначениям.
Председатель Экспертного Совета
Королева Н.Ю.